Орлова, Мария Викторовна. Совершенствование финансовой оценки конкурентоспособности фирм

brief description

Орлова, Мария Викторовна. Совершенствование финансовой оценки конкурентоспособности фирм : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Орлова Мария Викторовна; [Место защиты: Рос. акад. нар. хоз-ва и гос. службы при Президенте РФ].- Москва, 2013.- 158 с.: ил. РГБ ОД, 61 14-8/1008

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1.Теоретические и методологические аспекты финансовой оценки конкурентоспособности российских предприятий9
1.1. Сущность конкурентоспособности предприятия и возможность ее адекватной финансовой оценки в рыночных условиях 9
1.2. Роль и значение финансовой оценки и анализа конкурентоспособности предприятия 18
1.3. Особенности анализа конкурентных преимуществ предприятий 27
ГЛАВА 2.Методические подходы к выбору методов оценки и анализа конкурентоспособности предприятия41
2.1. Методы оценки конкурентоспособности предприятий и их анализ 41
2.2. Система рейтинговой оценки как метод финансовой оценки уровня конкурентоспособности предприятия 53
2.3. Методика рейтинговой оценки предприятия на основе анализа финансовых и качественных показателей 64
ГЛАВА 3.Совершенствование методов оценки конкурентоспособности предприятий79
3.1. Анализ факторов, обеспечивающих конкурентные преимущества предприятий исследуемой сферы 79
3.2. Разработка и финансовая оценка показателей рейтингового анализа и их ранжирование 99
3.3. Определение интегрального показателя конкурентоспособности на основе анализа ресторанных сетей г. Москвы 107
Заключение 122
Список использованной литературы

Роль и значение финансовой оценки и анализа конкурентоспособности предприятия
Особенности анализа конкурентных преимуществ предприятий
Система рейтинговой оценки как метод финансовой оценки уровня конкурентоспособности предприятия
Разработка и финансовая оценка показателей рейтингового анализа и их ранжирование

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Основным механизмом рыночной экономики является конкурентная борьба, которая служит основой видоизменения взаимоотношений действующих в рыночной среде субъектов и, как следствие - изменения финансовых показателей их деятельности. Участники, способные выдерживать конкурентную борьбу на отечественном и внешнем рынках, считаются наиболее успешными в таком соревновании, что отражается на показателях их прибыли.
В связи с этим, в экономических исследованиях актуализировалась проблема оценки конкурентоспособности предприятия, наглядно представляющей положение компании на рынке.
Низкая конкурентоспособность отечественных производителей товаров отрицательно сказывается на финансовых результатах деятельности хозяйствующих субъектов. Поэтому приоритетной задачей любого участника отечественного рынка является увеличение конкурентоспособности. Выполнение этой задачи возможно при проведении глубокого анализа конкурентоспособности, изучения этой категории как показателя экономической деятельности субъектов рынка. В связи с тем, что именно по этой категории необходимо вести сравнение субъектов рынка, она должна быть оценена в количественном выражении. Следовательно, разработка методов количественной оценки конкурентоспособности один из факторов управления ею.
На первый план при оценке конкурентоспособности компании выходит необходимость в определении метода оценки её конкурентных преимуществ. Эффективная методика финансовой оценки конкурентоспособности может послужить базой для менеджмента предприятия по достижению такого уровня развития предприятия, при котором оно могло бы быть жизнеспособно и финансово стабильно в условиях жесткой конкуренции, а, следовательно, гарантированно имело высокие экономические и финансовые показатели развития.
Задача финансовой оценки уровня конкурентоспособности реально действующего на рынке предприятия имеет прикладной характер, на ее основе, в условиях постоянно меняющейся внешней среды делаются выводы о необходимой корректировке производственной, ассортиментной и финансовой политики, а также общей стратегии предприятия. Вследствие этого методика должна быть «прозрачной», давать возможность объективно оценить текущее состояние предприятия и формировать действия для корректировки курса его развития. Результаты же проведённой оценки должны быть удобными для чтения и восприятия менеджерами высшего и среднего звена и, несмотря на сложность и многофакторность задачи, не содержать большого массива значимых количественных значений показателей, а предлагать для дальнейшего изучения свернутые показатели и их интерпретации.
Это определяет актуальность экономических исследований, направленных на совершенствование финансовой оценки конкурентоспособности, выявление подходов к эффективной методике ее проведения и разработку мер по поддержанию и увеличению уровня конкурентоспособности фирм.
Степень научной разработанности проблемы.Вопросы анализа факторов формирования конкурентоспособности компаний и аспекты оценки конкурентных преимуществ фирм в рыночных условиях исследуются в трудах Портера М., Амблера Т., Бланка И., Бордена Р., Вэлда И., Гренруса К., Гумессона Э., Котлера Ф., Лавлока К., Хлопенко О.В., Василенко М.А., Четыркиной Н.Ю., Райса Э., Траута Дж., Уэбстера Ф., Фатхутдинова Р., Шеремета А., Дубровского В., Плотициной Т., Котлера Ф. и др.
Проблема финансовой стороны оценки конкурентоспособности предприятия нашла свое отражение в трудах следующих ученых: Портера М., Б. Барнса Б, Берковича Е., Форнелла К. ВанАмбурга Д., Моргесона Ф., Андреева Е.И., Брайант Б., Джонсона М., Лаутерборна Р., Маккарти Дж., Перси Л., Прингла Х., Рассела Дж., Росситера Дж., Танненбаума С., Томпсона М., П. Фелдвика П., Д. Шульца, Миллара В., Мансуровой Н., Шутяевой Н., Коробова О., Васильевой В., Шкардуна В., Ахтямова Т., Белоусова И., Уляхина Т. и др.
Научному исследованию финансовой оценке предприятия посвящены работы следующих ученых: Николаевская О., Цымбалюк С., Драгунова Е., Данченок Л., Дымшица М., Кардановой Л., Кисмерешкина В., Конецкой В., Попковой Е., Радиной О., Рожкова И., Татаренко В., Тесакова В., Тесаковой Н., Фатхуддинова Р, Федько Н., Цацулина А., Черенкова В., Чуйкина А., Пирогов В., Львов И., Волкова Л. и др.
Отдельные вопросы теории и методологии определения конкурентоспособности рассматриваются в работах таких авторов, как Чичерова Е.Ю., Любимцев Ю.И., Чванов Р.А., Буневская С.Б.
Вместе с тем, изученность рассматриваемой проблемы представляется недостаточной для адекватной оценки предприятия в условиях быстро меняющегося рынка.
Поэтому актуальность вышеприведенных проблем, недостаточная их изученность обусловила выбор темы, постановку цели, задач, объекта и предмета исследования настоящей работы.
Целью диссертационного исследованияявляется совершенствование метода финансовой оценки и анализа конкурентоспособности предприятия в целях реализации стратегии повышения эффективности бизнеса.
Указанная цель определила необходимость постановки и решения следующихзадач:
обобщить теоретико-методологические подходы, дополнить и конкретизировать отдельные научные толкования терминологической и типологической базы выбранного направления исследования;
определить сущность финансовой оценки конкурентоспособности, ее критерии, компоненты и показатели, выявить особенности формирования финансовых показателей деятельности фирм, как результата хозяйственной деятельности;
обосновать выбор отрасли с наиболее высоким уровнем конкурентной борьбы для оценки конкурентоспособности;
выявить предпосылки и возможности формирования финансово-аналитических показателей конкурентоспособности фирм на основе показателей эффективности финансовой и экономической деятельности, обеспечивающих развитие предприятия и расширение доли конкретного потребительского рынка;
разработать систему финансовых показателей, способных сформировать базис для сравнения предприятий по уровню конкурентоспособности и опробовать ее на базе исследуемой сферы;
определить механизм реализации предложенного метода финансовой оценки конкурентоспособности и выявить его эффективность.
Объектомисследованияявляются финансово-экономическая деятельность фирм и методический инструментарий финансовой оценки ее конкурентоспособности.
Предметом исследованияявляются экономические и финансовые отношения, возникающие в процессе формирования, реализации и совершенствования финансовой оценки конкурентоспособности фирмы, как внутри нее, так с внешними контрагентами.
Область исследованиядиссертационной работы соответствует пункту 5.7. «Концептуальные основы оценки конкурентоспособности фирмы» по специальности: 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит:.
Теоретическую основусоставили фундаментальные труды и научные разработки отечественных и зарубежных ученых по исследуемой проблеме, монографии, публикации в периодических изданиях, материалы научных конференций и семинаров по вопросам системы местного налогообложения и бюджетно-налоговой политики.
В методологическом отношениидиссертация базируется на принципах диалектической логики. В работе использованы как общенаучные методы исследования: логического, статистического, системного и экономического анализа, методы экспертных оценок и прогнозирования, так и специальные приемы и процедуры: сравнение и обобщение, выборка и группировка, экономико-статистические методы (исчисление средних и относительных величин, группировки, таблицы, динамические ряды и графики, сравнительный и финансово-экономический анализ).
Эмпирической базойпослужили законодательные акты федерального и регионального уровней, данные Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, результаты социологических опросов и обследований, информационные Интернет порталы.
Научная новизна результатов исследованиясостоит в разработке концептуальной системы финансовой оценки конкурентоспособности, основанной на разработке и формировании рейтинговых показателей конкурентоспособности предприятия сферы услуг.
Основные научные результаты, полученные лично автором, и их научнаяновизназаключаются в следующем:
1. Уточнены сущность, роль и задачи финансовой оценки конкурентоспособности предприятия, а также определения понятий «конкурентоспособность», «финансовая оценка конкурентоспособности». Определены походы к исследованию конкурентоспособности предприятия, что позволило отразить в интегральном показателе оценки конкурентоспособности предприятия двойственную природу ее формирования: с одной стороны основывающейся на базе имеющихся и формирующихся в условиях развития предприятия конкурентных преимуществ компании, а с другой стороны включающий финансовые показатели эффективности использования этих преимуществ;
2. Выявлены источники формирования финансовых показателей конкурентоспособности, которые базируются на качественных показателях удовлетворения клиента, таких как «лояльность», «удовлетворенность», «степень узнавания бренда». Предложена методика оценки неформальных, субъективных показателей при помощи их ранжирования с последующей количественной оценкой;
3. Отмечено значение различных направлений финансового анализа на основе обобщения и систематизации существующих методов расчета и интеграции финансовых показателей деятельности предприятия с точки зрения формирования конкурентных преимуществ фирм;
4. Определены методологические подходы к формированию системы финансово-аналитических показателей конкурентоспособности предприятия; дополнена и адаптирована рейтинговая система для анализа конкурентоспособности предприятии, реализуемая на основе сформированного комплекса наиболее значимых показателей деятельности предприятия, при этом выявлено, что значимость рейтинговой оценки в системе финансового анализа возрастает с увеличением количества внешних факторов, влияющих на деятельность фирмы;
5. Выявлен тип предприятий, представляющий наиболее наглядную область исследования конкурентоспособности в связи с жесткой конкурентной борьбой, на постоянно меняющемся рынке;
6. Предложен механизм реализации предложенного метода финансовой оценки конкурентоспособности, выявлено, что рейтинг предприятия на фоне его конкурентов может в краткосрочном периоде отражать его положение на рынке, особенно, если данный анализ выполнен на основе субъективных оценок посетителей с учетом совокупных затрат; доказана эффективность предложенного метода финансовой оценки конкурентоспособности.
Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследованиясостоит в концептуальном обосновании технологий оценки конкурентоспособности на основе интегрального показателя, выступающей основой управленческой деятельности предприятий. Применение предложенного метода позволит укрепить финансовую базу предприятий различных сфер деятельности с высокой скоростью оборота капитала и значительной долей сервисных предложений в бизнес.
Практическое значение имеют:
методика исчисления наиболее значимых особенностей ведения бизнеса;
алгоритм сбора и анализа экономических показателей финансово-экономической деятельности субъектов малого и среднего бизнеса;
анализ проведенных исследований и рекомендации по улучшению положения предприятия.
Концептуальные положения диссертационного исследования и его практические выводы могут найти применение в хозяйственной деятельности предприятий услуг, формирующих конкурентные стратегии на основе оценки существующих преимуществ предприятия. Ряд разработанных автором предложений по организационным изменениям в системе удовлетворения предпочтений клиентов на основе данных анализа потенциалов одобрен в ООО «Росинтер Ресторантс».
Апробация результатов исследования.Положения и выводы диссертации представлены в ходе обсуждения на научно-практических конференциях международных и региональных научно-практических конференциях, опубликованы в статьях, сборниках и монографиях по материалам этих конференций.
По теме работы опубликовано 8 работ общим объемом 2,83 п.л., в том числе 4 статьи в журналах из перечня ВАК Минобрнауки России общим объемом 1,44 п.л.
Структурадиссертационной работы обусловлена общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования и состоит из введения, 3 глав, включающих 12 параграфов, заключения, списка использованных источников и литературы. Ее содержание раскрывается в следующей последовательности.
Введение

Роль и значение финансовой оценки и анализа конкурентоспособности предприятия

Не смотря на то, что конкурентное преимущество есть результат дифференциации товаров разных производителей, осуществляющих деятельность в данной отрасли, не любая дифференциация приводит к формированию конкурентного преимущества. Именно поэтому базой для дифференциации должны быть главные критерии потребительского выбора.
Не вызывает сомнений тот факт, что низкая конкурентоспособность отечественных производителей товаров, да и всей России - это вопрос экономической безопасности государства. Поэтому приоритетной задачей любого участника отечественного рынка является увеличение конкурентоспособности. Выполнение этой задачи возможно при проведении глубокого анализа конкурентоспособности, изучения этой категории как показателя экономической деятельности субъектов рынка. В связи с тем, что именно по этой категории необходимо вести сравнение субъектов рынка, она должна быть оценена в количественном выражении. Следовательно, разработка методов количественной оценки конкурентоспособности - один из факторов управления ею.
Необходимо отметить, что конкурентоспособность в рыночных условиях представляет собой постоянно меняющуюся категорию, это связано, прежде всего, с тем, что факторы функционирования предприятия на рынке редко бывают стабильными. Поэтому возможность адекватной оценки конкурентоспособности в рыночных условиях нельзя назвать высокой.
Однако важно отметить, что при грамотном проведении финансового анализа, возможность оценки конкурентоспособности возрастает. Хорошие показатели финансового состояния компании являются одним из ключевых факторов успешного развития бизнеса, при этом они отражают уровень финансовой устойчивости предприятия.
Под финансовой устойчивостью понимается наличие свободных финансовых резервов предприятия, которые позволяют своевременно погашать задолженности по текущим обязательствам. Помимо этого, финансовая устойчивость позволяет предприятию гибко реагировать на изменение конъюнктуры рынка и финансировать новые стратегические программы своего развития. Таким образом, финансовая устойчивость предприятия - одна из предпосылок его конкурентоспособности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих использование капитала и его состояние в процессе хозяйственной деятельности, а также способность предприятия осуществлять финансирование хозяйственные процессов в каждый момент времени. При этом существуют определенные условия, дающие организации определенную степень стабильности в финансовом отношении, к ним относятся: - наличие собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости; - возможность привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов; - рентабельность вложенного капитала; наличие эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния, позволяющей своевременно реагировать на изменения в конкурентной среде.
Следует понимать, что взаимосвязь понятий «конкурентоспособность» и «финансовая устойчивость» не может не отразиться на анализе состояния предприятия. Так, финансовые