Панькова Ольга Владимировна. Финансово-кредитный механизм инновационной деятельности в государственном секторе науки

brief description

Панькова Ольга Владимировна. Финансово-кредитный механизм инновационной деятельности в государственном секторе науки : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Томск, 2004 208 c. РГБ ОД, 61:05-8/1306

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОГО МЕХАНИЗМА ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 14
1.1. Финансово-кредитный механизм инновационной деятельности и его роль в развитии национальной инновационной системы 14
1.2. Анализ зарубежного опыта функционирования финансово-кредитного механизма в научной и инновационной деятельности 36
1.3. Основные подходы и критерии определения границ государственного сектора науки 45
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО СЕКТОРА НАУКИ И ИХ ПРИОРИТЕТНЫХ ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ В УСЛОВИЯХ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СОВРЕМЕННОГО ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОГО МЕХАНИЗМА 70
2.1. Применение методов бюджетного финансирования в научной и инновационной деятельности 70
2.2. Оценка состояния венчурного и корпоративного инвестирования инновационной деятельности 86
2.3. Методический инструментарий банковского кредитования субъектов государственного сектора науки и их инновационных проектов 97
2.4. Аналитические процедуры финансового контроля в сфере научной и инновационной деятельности 112
ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОГО МЕХАНИЗМА, ФУНКЦИОНИРУЮЩЕГО В НАУЧНОЙ И ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ) 124
3.1. Оценка состояние инновационной сферы Томской области 124
3.2. Применение методического инструментария банковского кредитования в государственном секторе науки 136
3.3. Практические рекомендации по совершенствованию финансово-кредитного механизма инновационной деятельности в условиях реструктуризации государственного сектора науки 149
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 155
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 158

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Важнейшей задачей совершенствования рыночных отношений в России выступает формирование национальной экономики инновационного типа. Достигнутая в настоящее время макроэкономическая стабильность, достаточно развитый механизм регулирования экономических процессов позволяют органам государственного управления сосредоточиться на проблемах улучшения структуры российской экономики, вывода ее на траекторию устойчивого роста. Этому несомненно будет способствовать активизация инновационной деятельности (ИД), повышение роли науки в экономическом развитии РФ, комплексное реформирование и развитие государственного сектора науки (ГСН) и национальной инновационной систехіьі (НИС) в целом.
Необходимость принятия государственных мер в области реформирования ГСН показана в Основах политики Российской Федерации в области развития науки и технологий на период до 2010 года и дальнейшую перспективу, утвержденных Президентом РФ 30 марта 2002 г. В рамках предлагаемых в документе мер предусмотрено совершенствование финансирования ГСН преимущественно за счет расширения масштабов перехода на конкурсной основе к адресному финансированию субъектов госсектора науки, обеспечения эффективного использования ими бюджетных средств, повышения эффективности управления собственностью ГСН, построения эффективной инновационной инфраструктуры, проведения действенной экономической политики в отношении участников инновационного процесса, стимулирования внебюджетного финансирования, создания институциональных и правовых условий для развития венчурного инвестирования в наукоемкие проекты, обеспечения вовлечения в хозяйственный оборот результатов научной деятельности (НД) и ИД (в том числе с использованием экономических стимулов), регулирования порядка учета, инвентаризации, амортизации и налогообложения объектов интеллектуальной собственности, регламентации про-
ведения стоимостной оценки результатов НД и ИД, стимулирования кредитования и страхования рисков НИР и инновационных проектов.
Однако более чем за 2 года, прошедшие после утверждения вышеупомянутого документа, указанные меры не приняты, прежде всего, потому, что в России не сформирован финансово-кредитный механизм ИД (ФКМ ИД), эффективное функционирование которого сопряжено с решением сложнейших задач, таких как определение границ и структуры ГСН, на который должен воздействовать ФКМ ИД, обеспечение возможностей перехода от обычного бюджетного финансирования к финансированию текущих программ и программ развития через институт администраторов бюджетных программ (ЛБП), стимулирование банков для кредитования ими ИД, изменение амортизационной политики, введение налоговых льгот и других преференций для стимулирования НД и ИД.
Несмотря на обилие научно-практической литературы в области управления инновациями, формирования благоприятного инвестиционного климата и организационно-экономического механизма ИД, расширения деятельности венчурных фондов, оценки эффективности инновационных проектов, автору данной работы не встретились серьезные монофафические издания с изложением результатов исследований по вопросам эффективного функционирования ФКМ ИД. И это не случайно, ведь субъекты ГСН обычно получали прямое бюджетное финансирование для осуществления НИР и не были ориентированы на коммерциализацию научных результатов и экспериментальных разработок. Адекватный требованиям рыночной экономики меха-низм коммерциализации инноваций вообще отсутствовал.
Первый шаг к решению проблемы создания современного организационно-экономического механизма поддержки НД и ИД сделан совсем недавно. Осенью 2004 г. научное сообщество было ознакомлено с Концепцией участия Российской Федерации в управлении государственными организациями, осуществляющими деятельность в сфере науки (далее по тексту — Концепция). Данный документ, по мнению автора работы, не преследует цели «уничтожить науку» (как утверждают многие его противники), а демонст-
рирует желание государства провести ее реструктуризацию с целью определения границ, структуры ГСН и эффективных методов финансирования его субъектов на рыночных принципах. В Концепции определены цели и задачи реформирования ГСН, решение которых будет способствовать повышению эффективности функционирования ФКМ ИД и создаст условия для трансформации этого механизма в соответствии с целями инновационной стратегии России. К ним относятся оптимизация организационных и финансовых затрат государства на управление субъектами ГСН, повышение бюджетной эффективности использования государственной собственности в научно-технической сфере и другие задачи.
Все вышеперечисленное обуславливает актуальность темы данного исследования, посвященного теоретическим и практическим аспектам формирования современного ФКМ ИД, способствующего развитию НИС.
Степень разработанности проблемы.Актуальность данной проблематики подтверждается недостаточной проработанностью вопросов, связанных с системным подходом к разработке инновационных стратегий и ФКМ, их обеспечивающего. Данные вопросы исследовались такими зарубежными учеными как Р. Акофф, П. Друкер, Дж. Кейнс, Р. Кобден, Л. Мизек, М. Портер, Д. Родрик, Ж. Сэй, Ф. Хайек, Й. Шумпетер, Э. Хершберг и др.
Обобщение зарубежной теории и практики в области повышения эффективности современного ФКМ и финансового менеджмента в организациях, финансируемых за счет государственного бюджета, нашло отражение в Кодексе лучшей практики в бюджетно-налоговой сфере (КЛП), рекомендованном в 1998 г. МВФ в качестве руководства к действию правительств развитых и развивающихся стран. Однако в нашей стране данный документ стал частично применяться лишь с 2003 г. и только в целях реформирования бюджетной сферы и создания новых правил бюджетного учета, которые вводятся в действие с 2005 г.
Для отечественных ученых и практиков, занимающихся проблемами бюджетного учета, налогообложения, финансового менеджмента и кредитования в области государственного сектора экономики (и ГСН как его сегмен-
та) несомненный интерес представляют опубликованные недавно на сайте Минфина РФ результаты совместных исследований отечественных и зарубежных ученых и практиков, оформленные в виде двух фундаментальных документов: «Основные положения Кодекса лучшей практики в сфере управления региональными и муниципальными финансами» и «Аналитический обзор международного применения принципов Кодекса лучшей практики. Возможности их применения в Российской Федерации».
Изучение автором указанных документов еще раз подтвердило, с одной стороны, необходимость и возможность трансформации действующего ФКМ ИД (особенно для субъектов ГСН), с другой стороны - безусловность наличия позитивного зарубежного опыта в области многоканального адресного и жестко контролируемого финансирования субъектов НД и ИД на рыночных принципах.
При раскрытии темы исследования влияние на теоретические обобщения автора оказали труды отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Г.Н. Бело-глазовой, В.В. Бочарова, Т.А. Владимировой, В.А. Гаги, И.В. Горского, В.В. Ивантера, О.И. Лаврушина, Ю.В. Рожкова, М.В. Романовского, В.И. Самарухи, В.И. Суслова, Н.В. Фадейкиной и др.
В работах по формированию современного ФКМ ИД отдельные вопросы бюджетного, корпоративного, венчурного и банковского финансирования (кредитования и инвестирования), налоговой и амортизационной политики, бюджетного индикативного планирования НД и ИД в сфере ГСН, оценки деятельности субъектов указанного сектора (в том числе оценки эффективности использования ими государственных активов материального и нематериального характера) не получили должного развития.
Практическая востребованность и недостаточная разработанность инструментария теории и практики функционирования ФКМ в НД и ИД обусловливают необходимость дальнейших исследований.
Цель диссертационного исследованиясостоит в разработке теоретических вопросов и практических предложений и рекомендаций по совершенствованию инструментов финансово-кредитного механизма, применяемых в государственном секторе науки.
Поставленная цель потребовала решения следующих задач:
изучение теоретических основ исследования влияния финансовой политики государства на развитие национальных инновационных систем;
определение границ и структуры ГСН, а также изучение отечественного и зарубежного опыта функционирования ГСН в условиях рыночной экономики;
оценка возможностей и последствий применения Концепции участия Российской Федерации в управленииггосударственными организациями, осуществляющими деятельность в сфере науки, в условиях современной финансовой политики;
определение сущности и инструментов ФКМ ИД;
анализ зарубежной теории и практики функционирования ФКМ ИД и осуществления амортизационной политики;
выявление роли государства в формировании адекватного современным требованиям ФКМ ИД и трансформации финансовых и имущественных отношений в сфере ГСН;
анализ инструментов бюджетного финансирования науки и ИД;
оценка состояния венчурного и корпоративного инвестирования науки и инновационной деятельности;
анализ инструментария банковского кредитования ИД в условиях модернизации национальной банковской системы;
-формирование организационно-методической базы для осуществления процедур финансового контроля в ГСН;
-создание методического инструментария для оценки финансового состояния коммерческих субъектов ГСН в целях получения ими бюджетных и банковских кредитов;
- формирование комплекса практических предложений по совершенство ванию ФКМ ИД для экономики региона (на примере Томской области).
Объект исследования- деятельность субъектов государственного сектора науки.
Предмет исследования - финансово-кредитный механизм инновационной деятельности в сфере государственного сектора науки и финансовые
отношения, возникающие в указанном секторе в условиях его реформирования, осуществляемого в целях развития национальной инновационной системы.
Теоретические и методологические основы исследования.Теоретической базой исследования явились фундаментальные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в данной области; различные концепции инновационного развития, управления государственным имуществом и государственными организациями, осуществляющими деятельность в области науки и инноваций; в области бюджетного, венчурного и банковского финансирования (кредитования), а также теоретические основы, изложенные в КЛП.
В основе исследования лежит диалектический метод изучения объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов, свойственных инновационным процессам и развитию финансовых отношений. В процессе работы применялись общепринятые методы и приемы экономических исследований: обобщение, систематизация и формализация информации, методы системного и сравнительного анализа, экспертных и ретроспективных оценок и имитационного моделирования, а также известные международные подходы по оценке финансовой устойчивости субъектов ГСН и систем менеджмента качества.
Работа выполнена в соответствии с п. 1.7 «Теоретические основы исследования влияния финансовой политики на результаты социально-экономического развития» и п. 3.1 «Организационно-правовые и социальные аспекты финансов предприятий и организаций» Паспорта ВАК специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Информационная база исследования. Входе диссертационного исследования использовались нормативно-законодательные акты (и их проекты) РФ, субъектов РФ, регулирующие деятельность субъектов ГСНифункционирование ФКМ в НД и ИД; документы различных ассоциативных организаций (РАВИ, АРБ и др.); нормативно-законодательные акты стран ближнего и дальнего зарубежья, аналитические обзоры различных научных орга-
низаций о состоянии ГСН, национальных инновационной, бюджетной, банковской и страховой систем, а также рынка ценных бумаг; документы и финансовые отчеты субъектов ГСН; данные Госкомстата, ФКЦБ, Банка России; информация, размещенная на сайтах различных министерств, фондов, организаций и др.
Научная новизнадиссертационного исследования заключается в следующем:
- обоснована необходимость использования комплексного, процессно го, программно-целевого, индикативного и критериального подходов к ре формированию государственного сектора науки (ГСН) и управлению финан сами его субъектов на основе внедрения принципов ответственного финансо вого менеджмента;
-дано понятие финансово-кредитного механизма инновационной деятельности (ФКМ ИД) и доказана необходимость его совершенствования в части: (1) — амортизационной политики и льготного налогообложения авторов и разработчиков новых технологий, а также затрат на НД и ИД; (2) - таможенного и тарифного регулирования отношений субъектов ГСН, создающих и использующих научно-технические разработки (результаты интеллектуальной деятельности) в хозяйственном обороте; (3) - стимулирования развития институтов кредитования ИД и структур страхования инновационных рисков; (4) - расширения практики предоставления грантов на стадии инновационного процесса, предшествующей коммерциализации результатов НД и ИД;
-усовершенствован инструментарий бюджетного финансирования (прямого целевого, инвестирования и кредитования) на основе введения института администраторов бюджетных программ (АБП) и с учетом реализации принципа приоритетности финансирования ИД, реализация которого при должном финансовом контроле со стороны АБП и независимых финансовых контролеров позволит создать условия для повышения эффективности финансовых ресурсов, используемых в НД и ИД;
- сформулированы принципы формирования современной инфраструк туры ИД (адекватность возможностям и требованиям национальной эконо-
мики; максимальная адаптация процедур инвестирования и кредитования к международным подходам, стандартам и правилам, в том числе в области проектного финансирования ИД субъектами национальной банковской системы; транспарентность действий и отчетности как инновационных и научных организаций, так и финансовых институтов) и аргументированы выводы о необходимости и возможности функционирования инновационных фондов нового типа: фондов начального финансирования инновационных проектов и совместных специализированных фондов с долевым участием государства и бизнеса;
- разработано организационно-методическое обеспечение финансового контроля процедур разгосударствления ГСН и его субъектов в целях реализации последними приоритетных направлений инновационной и научно-технологической политики государства.
Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в развитии теоретических основ формирования и функционирования ФКМ ИД с учетом адаптации указанного механизма к деятельности субъектов ГСН; в обосновании необходимости трансформации финансовых и имущественных отношений в сфере ГСН; интеграции функций ответственного финансового менеджмента, индикативного финансового планирования и независимого финансового контроля субъектов ГСН.
Практическая значимостьработы заключается в уточнении механизма реформирования и разгосударствления ГСН в условиях современных финансовых отношений и применения оценочных критериев отнесения научных и инновационных организаций к ГСН; а также в разработке инструментария финансового контроля и анализа финансового состояния субъектов ГСН для финансирования (инвестирования или кредитования) инновационных проектов и программ, который может быть использован независимыми аудиторами, специалистами коммерческих банков и администраторами бюджетных программ (органами финансового управления территориальных администраций).
Результаты исследования были использованы при подготовке инновационных проектов для их бюджетного и банковского финансирования, о чем
свидетельствуют справки о внедрении, а также в учебно-методических комплексах ряда экономических дисциплин в Томском государственном университете и Сибирском институте финансов и банковского дела, что подтверждено справками о внедрении результатов научных исследований.
Основные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:
- на базе обобщения зарубежной теории и практики сформулированы теоретические основы формирования и развития ФКМ ИД в условиях ре формирования ГСН, модернизации бюджетной сферы и национальной бан ковской системы и становления в России современной финансовой инфра- стуктуры ИД;
-предложены подходы (комплексный, процессный, программно-целевой, индикативный и критериальный) к формированию новой организационной структуры ГСН, доказана необходимость трансформации системы бюджетного финансирования субъектов ГСН и предложен комплекс мер по внедрению принципа ответственного финансового менеджмента в субъектах ГСН - бюджетных учреждениях и АБП;
- в результате обобщения методологического аппарата государственно го финансового контроля на принципах, используемых INTOSAI, инструмен- « тария внешнего аудита в соответствии с МСА, методологии внутреннего ау дита, содержащейся в международных профессиональных стандартах внут реннего аудита (ПА), разработано организационно-методическое обеспечение финансового контроля процедур реструктуризации и разгосударствления ГСН и деятельности его субъектов.
Апробация результатов.Основные положения и отдельные результаты исследования были доложены автором на научно-практических конференциях в СИФБД (2001-2004 гг.); используются в деятельности четырех сибирских коммерческих банков (АСБ «Томск-Резерв»; ОАО «Краевой Коммерческий Сибирский социальный банк»; ОАО «Томскпромстройбанк»; Банк «Левобережный» (ОАО)); аудиторской фирмы ООО АФ «ЭкоН» (г. Новосибирск) в целях оценки финансового состояния субъектов ГСН, состоятельности инно-
вационных проектов, формирования инновационных заявок, программ и бюджетов инновационных организаций.
Публикации.По теме диссертации опубликовано 10 работ общим объемом 4,7 п.л.
Структура диссертации.Диссертационная работа изложена на 172 страницах, с