Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений

brief description

Год:

1999

Автор научной работы:

Мамкин, Алексей Николаевич

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Нижний Новгород

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности

Количество cтраниц:

167

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Мамкин, Алексей Николаевич

ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА L СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗНАНИЯ ВКРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙДИАГНОСТИКЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§1. Природа возникновениясудебно-бухгалтерскихзнаний.12
§ 2.Криминалистическаядиагностика экономической системы, возмущенной событиемпреступления.37
§3. Типы диагностических задач и средства их решения. 68
ГЛАВА П. СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗНАНИЯ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ОРГАНИЗУЕМЫХ КОНТРОЛЬНЫХ
МЕРОПРИЯТИЙ
§ 1. Тактические особенности назначения и проведения контрольно-ревизионных мероприятий.101
§ 2. Проблема совершенствования деятельности по назначению и производству официальных контрольных мероприятий.120
§ 3. Концепция тактической операции, связанной с производством специализированныхэкономическихисследований.136

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений"

Актуальность исследования. В современных условиях, требующих активизировать борьбу спреступлениями, совершаемыми в экономической сфере, возрастает значение профессиональной готовности оперативно-следственных работников к решению этой достаточно сложной задачи.
В значительной мере уровень такой готовности определяется степенью владения специальным инструментарием, предназначенным для обнаружения неявных следовпротивоправныхдеяний, проявляющихся в системе экономической информации. Как известно, такой инструментарий создавалсякриминалистикойпри формировании пограничных с ней областей судебно-экономических знаний.
В настоящее время силами ряда ученых разработаны две области пограничных знаний:судебнаябухгалтерия и теория экономико-криминалистического анализа (С.П.Голубятников, Я.В.Орлов, С.С.Остроумов, В.Г.Танасевич, С.П.Фортинский, И.Л.Шрага). Однако, имея в виду последовательность формирования таких специальных научных дисциплин, производность экономико-криминалистического анализа от ранее возникшейсудебнойбухгалтерии, комплекс образующих их научных положений может обозначаться единым термином - "судебно-бухгалтерские знания".
К сожалению, создавая теоретический инструментарий, основатели этих научных направлений не уделяли достаточного внимания практике его применения. В работах, посвященных проблемам судебной бухгалтерии, судебно-бухгалтерские знания рассматривались в основном как средство практической деятельности специалиста в области бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности и контроля, что представляется недостаточным. Непосредственная реализация судебно-бухгалтерских знаний в практической деятельности оперативно-следственных работников предметом самостоятельного монографического исследования не являлась.
Не исследовались гносеологические характеристики процесса применения судебно-бухгалтерских знаний субъектом деятельности по выявлению ирасследованиюпреступлений; не исследовалась и организационно-методическая сторона этого процесса.
Несмотря на ряд оригинальных монографических разработок (В.П.Кувалдин, А.А.Меджевский, Л.А.Сергеев) недостаточно изучена и вторая сторона этой же проблемы - реализация положений судебной бухгалтерии в тактике проведения важнейших организационных ипроцессуальныхдействий, направленных на своевременное и полное раскрытие экономическихпреступлений.
Эти обстоятельства определили выбор темы настоящего исследования и, как представляется, могут свидетельствовать о ее актуальности и определенном практическом значении.
Цели и задачи исследования. Целью настоящего диссертационного исследования является установить и познать закономерности применения в практике выявления экономических преступлений судебно-бухгалтерских знаний; на основе познания этих закономерностей выработать систему соответствующих методических и тактических рекомендаций, направленных на повышение эффективности деятельности по поиску идоказываниюэкономических преступлений.
Указанные цели диссертационного исследования обусловили постановку и решение следующих основных задач:
- с позиции закономерностей, изучаемыхкриминалистическойнаукой, сформулировать понятие специальных судебно-бухгалтерских знаний, определить их методологическую основу и содержание;
- выявить общее иособенноев научных разработках по проблемам судебной бухгалтерии и экономико-криминалистического анализа и на этой основе уточнить содержание предмета судебной бухгалтерии как возможной общей теоретической основыкриминалистическогоисследования экономической информации;
- обосновать необходимость обладания оперативными работниками иследователямисудебно-бухгалтерскими знаниями для более эффективного использования возможностей специалистов и ревизоров;
- дать характеристику основным типам гносеологических задач, решаемых при выявлении преступлений путем непосредственного использования судебно-бухгалтерских знаний;
- определить основные критерии тактики назначения и производства официальных контрольных мероприятий в деятельности по выявлению экономических преступлений;
- проанализировать причины тактических ошибок, допускаемых при назначении и производстве документальных ревизий;
- дать характеристику основным тактическим приемам и операциям, направленным на обеспечение эффективности проводимых специализированных исследований.
Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования являетсяпреступнаядеятельность, совершаемая под видомзаконныххозяйственных и бухгалтерских операций, и деятельностьправоохранительныхорганов по выявлению замаскированных экономических преступлений.
В качестве предмета исследования выступают закономерности, определяющие механизм обнаружения признаков экономических преступлений с использованием судебно-бухгалтерских знаний непосредственно самим субъектом деятельности по выявлению и расследованию преступлений, а также опосредованно - с использованием возможностей документальной ревизии и других официальных проверочных мероприятий, организуемых по его инициативе.
Методология и методика исследования. Методологическую основу диссертационного исследования составил диалектический метод, являющийся основой познания явлений объективной действительности в их взаимосвязи и развитии. Широко использовались конкретно-социологический и формально-логические методы научного исследования.
В связи с тем, что в процессе исследования выявились особенности познавательной деятельности, связанной с распознаванием неявных признаков преступлений в системе экономической информации, диссертант обратился к научным разработкам, относящимся к методологии диагностических процессов познания (И.Н.Осипов, П.В.Копнин, Е.И.Чазов, Г.И.Царегородцев, Е.А.Кротков). Это сделало возможным рассматривать процесс применения судебно-бухгалтерских знаний для декодирования скрытойдоказательственнойинформации в качестве одного из видов диагностического исследования и использовать при разработке темы соответствующий научный инструментарий.
Методика исследования состояла из первоначального сбора эмпирического материала, его научного обобщения, выдвижения рабочих гипотез и их проверки, сбора нового эмпирического материала, синтез полученных данных и построение на этой основе теоретических выводов и практических рекомендаций.
Теоретические основы исследования. При подготовке настоящего диссертационного исследования автор опирался на современные достижения в области общей теориикриминалистикии уголовного процесса, содержащиеся в трудах Р.С.Белкина, А.Н.Васильева,
A.И.Винберга, И.Ф.Герасимова, В.Д.Грабовского, Л.Я.Драпкина, Г.Г.Зуйкова, М.К.Каминского, В.Я.Колдина, Б.В.Коробейникова И.М.Лузгина, .Ф.Лубина, А.Г.Маркушина, В. А.Образцова, Н.А.Селиванова, В.Т.Томина и др.
Кроме того, диссертант использовал работы, посвященные вопросам судебной бухгалтерии (Г.АЛтанесян, С.П.Голубятников, П.К.Пошюнас,
B.Г.Танасевич, А.Р.Шляхов) и экономико-криминалистического анализа (В.А.Дубровин, Я.В.Орлов, Г.К.Синилов, И.Л.Шрага).
Особое внимание, в связи с избранным подходом, уделялось работам ряда ученых, разрабатывавших теоретические положения криминалистической диагностики (Ю.Г.Корухов, В.А.Снетков).
Эмпирическая база исследования. Ввиду специфичности исследования был собран разнообразный эмпирический материал.
В первую очередь, на стадии выдвижения и разработки рабочих гипотез изучались материалы 63 ревизий, проведенных Контрольно-ревизионным управлением МФ России по Нижегородской области по инициативе правоохранительных органов. Кроме того, были обработаны по специальным анкетам 112 материалов реферативной практики аппаратовБЭПпо вопросам применения специальных судебно-бухгалтерских знаний при выявлении экономических преступлений.
В ходе проверки выдвинутых гипотез проводилось исследование 85 уголовных дел, рассмотренных судами Нижегородской области, и возбужденных в связи с обнаружением экономических преступлений. Было проведено интервьюирование специалистов-бухгалтеров экспертно-криминалистических подразделенийУВДИвановской области и МВД Удмуртии на предмет организации их взаимодействия с оперативными работниками и следователями в ходе деятельности по выявлению преступлений.
Определенную роль для формирования выводов по мотивам настоящего исследования сыграло изучение практики взаимодействия оперативных иследственныхподразделений Управления Федеральной службы налоговойполициипо Нижегородской области с отделом налоговых проверок.
На заключительном этапе исследования с учетом полученных предварительных результатов было проведено анкетирование 100 оперативных работников службы БЭПГУВДНижегородской области, Волго-Вятского УВДТ, УМ на ГАЗе,РУВД, РОВД г. Н.Новгорода.
Научная новизна исследования и основные положения, выносимые на защиту. Рассмотренная автором проблема, с учетом новых подходов, в соответствии с которыми судебно-бухгалтерские знания рассматриваются как теоретическое средство диагностирования экономических систем, возмущенных событиемпреступления, ранее не была предметом специальной монографической разработки. Новизну работы характеризуют положения, выносимые на защиту и отражающие общую схему исследования.
1. Преступная деятельность,совершаемаяпод видом законных хозяйственных операций, вызывает несоответствия не только в содержании, но и в самом состоянии системы экономической информации. Единая генетическая природа этих экономических несоответствий требует своего комплексного изучения в пределах целостной теории, которой, по мнению диссертанта, и является такая пограничная область знания как судебная бухгалтерия.
2. С позиции криминалистической науки специальные судебно-бухгалтерские знания следует считать теоретическим средством распознавания и декодирования признаков взаимодействия события преступления с экономической системой хозяйствующего субъекта. Сама же теория судебной бухгалтерии является самостоятельной пограничной областью знания, возникшей в результате криминалистической адаптации положений конкретных экономических наук для нужд деятельности по выявлению и расследованию преступлений.
С помощью конкретных экономических наук, таких как анализ хозяйственной деятельности, ревизия и финансовый контроль, возможно выявление экономических несоответствий, которые, однако, требуют своей криминалистической интерпретации, что реализуется путем распознавания в экономической информациикриминалистическихсвязей, а это обусловливает необходимость обращения к положениям судебно-бухгалтерской науки.
3. Судебно-бухгалтерские знания находят свое применение в диагностике экономической системы хозяйствующего субъекта, возмущенной событием преступления. Это обстоятельство определяет необходимость разработки рекомендаций в рамках частной методики выявления экономических преступлений.
4. Практика выявления экономических преступлений построена на решении диагностических задач по обнаружению признаков, проявляющихся в форме "странных" закономерностей, несоответствий и противоречий, а также по установлению генетических связей между обнаруженными признаками и способомсовершенияпреступления.
5. Грамотное назначение специализированных исследований с участием специалиста-экономиста и ревизора, а также обеспечение эффективности их производства требует от оперативного работника знать теоретические положения судебной бухгалтерии и основывать на них свои тактические решения.
6. Взаимодействие оперативных и следственных подразделений правоохранительных органов со специалистами-экономистами и ревизорами в рамках диагностического процесса носит организационно-тактический характер. Данное обстоятельство обусловливает необходимость разработки тактических рекомендаций по применению судебно-бухгалтерских знаний в деятельности оперативного работника.
Рекомендации должны обеспечивать эффективность взаимодействия в конфликтных ситуациях и в условияхпротиводействиясо стороны материально-ответственных идолжностныхлиц.
7. Несоблюдение основных принципов тактики назначения и производства официальных контрольных мероприятий ведет к появлению ошибок в деятельности по выявлению преступлений. Анализ таких ошибок призван способствовать определению направлений совершенствования организации взаимодействия сотрудников оперативных (следственных) подразделений и работающих по их заданиюсведущихлиц.
8. Организация взаимодействия оперативных работников иследователейсо специалистами-экономистами и ревизорами реализуется, как представляется, в рамках тактических операций (комбинаций). В этой связи основныекриминалистическиерекомендации по опосредованному применению специальных судебно-бухгалтерских знаний должны формироваться именно в этом направлении.
Научная и практическая значимость результатов исследования. По мнению автора, теоретические выводы, сформулированные в настоящем диссертационном исследовании, вносят определенный вклад в развитие криминалистических представлений относительно сущности и назначения судебно-бухгалтерских знаний как теоретического средства распознавания и декодирования информации осовершенномпреступлении, взаимодействующего с экономической системой хозяйственного объекта.
Определенный научный интерес могут представлять аргументы диссертанта о возможности распространения положений криминалистической диагностики на процесс выявления экономических преступлений.
Рассмотрение проблемы применения судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений с точки зрения криминалистической тактики позволит наметить направления разработки криминалистических рекомендаций по совершенствованию работы, проводимой оперативными аппаратами и следствием в связи с обнаружением признаков преступления.
Теоретические выводы и практические рекомендации по результатам исследования могут быть использованы в оперативной иследственнойпрактике правоохранительных органов, а также в учебном процессе, разработке учебно-методического и лекционного материала.
Апробация и внедрение в практику результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования положены в основу доклада на научно-практической конференции "Судебная бухгалтерия: наука, образование, практика" (1999 г.), проведенной в Нижегородском юридическом институтеМВДРоссии.
Положения и выводы исследования нашли отражение в четырех опубликованныхстатьях, использовались при проведении учебных занятий со слушателями Нижегородского юридического института МВД России по судебной бухгалтерии икриминалистическомуанализу хозяйственной деятельности.
Результаты исследования и сделанные на их основе выводы апробированы в деятельности Управления по расследованию организованнойпреступнойдеятельности СУ ГУВД Нижегородской области. Реализация выводов и предложений диссертации подтверждается актами о внедрении.
Объем и структура диссертации соответствуют требованиямВАК. Работа состоит из введения, двух глав (шести параграфов), заключения, приложений и списка использованной литературы.

bibliography

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности", Мамкин, Алексей Николаевич

Заключение
Проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что имеющиеся теоретические разработки в области применения судебно-бухгалтерских знаний вкриминалистическойдиагностике преступлений не отражают всех проблем, которые существуют в данной области. Именно по этому возникает необходимость в проведении дальнейших научных исследований по данной проблеме.
Следует принять за основу, что судебно-бухгалтерские знания являются теоретическим средством распознавания и декодирования информации об экономическомпреступлении. Они представляют собой результат криминалистической адаптации методов специальных экономических наук (бухгалтерского учета, экономического анализа и контроля) для целейправоохранительнойпрактики.
На основе этой концепции могут быть усовершенствованы принципы построения диагностического процесса, представляющего собой вид познавательной деятельности, в котором активное участие принимают субъекты деятельности по выявлению ирасследованиюпреступлений, а также сведущие лица (ревизоры и специалисты-экономисты)
Данная концепция находит свое выражение в следующих выводах и предложениях:
1. Судебно-бухгалтерские знания представляют собой инструмент практической деятельности субъекта деятельности по выявлениюпреступленийи сведущего лица, и именно по этому они являются универсальными. Основной теоретической базой для их разработки служит наукасудебнойбухгалтерии.
В рамках данной области знания должны создаваться рекомендации по применению методов бухгалтерского учета, контроля и экономического анализа в практике выявления ирасследованияпреступлений.
2. Сферой применения судебно-бухгалтерских знаний является диагностический процесс распознавания признаковпреступления. Объектом такой диагностики является взаимодействующая система "событие преступления - экономическая система", результаты функционирования которой отражаются в системе экономической информации в виде всевозможных изменений (несоответствий).
3. Деятельность по выявлению признаков преступления сопряжена с решением определенного круга задач, именуемых диагностическими. Последовательное решение таких задач образует логическую систему действий, состоящую из обследования, обнаружения признаков и установлениякриминальныхсвязей между ними и возможным способом преступления.
Данные задачи решаются субъектами деятельности по выявлению и расследованию преступлений исведущимилицами с использованием разнообразных методов, разрабатываемых в рамках теории судебной бухгалтерии.
4. Взаимодействиеправоохранительныхорганов с контрольно-ревизионными подразделениями и со специалистами-экономистами носит организационно тактический характер. Для оптимизации такого взаимодействия необходимо создание системы тактико-криминалистических рекомендаций по назначению и производству специализированных исследований в ходе производства предварительной проверки материалов в стадии возбуждения уголовного дела.
5. Разработка таких рекомендаций может быть осуществлена на основе анализа ошибок применения специальных судебно-бухгалтерских знаний и положительного опыта рассматриваемой практики.
6. Организация взаимодействия оперативных работников иследователейс ревизорами и специалистами-экономистами может быть реализована в рамках применения тактических операций (комбинаций) и приемов.
7. В целях совершенствования деятельности правоохранительных органов по выявлению экономических преступлений представляется необходимым:
- рекомендовать оперативным работникам иследователямправоохранительных органов использовать в своей практике тактические приемы и операции, направленные на повышение эффективности применения специальных судебно-бухгалтерских знаний;
- создание специальных учебных курсов по "Основам судебной бухгалтерии" для ревизоров контрольно-ревизионных подразделений, специалистов экспертно-криминалистических подразделений в целях повышения их профессионального уровня;
- организовать в рамках курсов "Судебной бухгалтерии" и "Профессиональной деятельности аппаратовБЭП" совместные деловые игры, направленные на формирование знаний у курсантов по применению специальных судебно-бухгалтерских знаний в форме документальной ревизии в сочетании с производством оперативно-розыскных мероприятий.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Мамкин, Алексей Николаевич, 1999 год

1. Нормативные акты,комментарии.
2. Закон от 17.01.92 г. (ред. 17.11.95 г.) "ОпрокуратуреРФ".
3. Научно-практическийкомментарийк Уголовному кодексу Российской Федерации/ под ред. д.ю.н., проф. П.Н.Панченко. Том первый. Нижний Новгород: Номос, 1996. 624 с.
4. Письмо Ген.прокуратурыРФ, Департамента налоговой полиции РФ, Гос. налог, службы РФ от 12 мая 1995 г. "О порядке передачи материалов о нарушении налогового законодательства в органы налоговойполициии прокуратуры".
5.ПостановлениеN 5 Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25.04.95 г. "О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности запреступленияпротив собственности".
6. Сборник циркуляровНаркомюстаРСФСР за 1922-1925 гг. М.:Юриздат, 1926.
7. Уголовно-процессуальныйкодексРСФСР. М.: Спарк, 1997. 212с.
8. Уголовный кодекс РФ. М.: Спарк, 1997. 243 с.
9. Федеральный закон РФ от 5.07.95 г. "Об оперативно-розыскной деятельности".
10. Экспресс-информация ГУЭПМВДРФ от 05.01.98 г. "Об опыте работыМЭКОпри УВД Саратовской области и специального подразделения приУВДУльяновской области по проведению проверок и ревизий".2. Книги и монографии
11.АверьяноваТ.В. Содержание и характеристика методов судебно-экспертного исследования. Алма-Ата, 1991. 231 с.
12.АрсеньевВ.Д., Заблоцкий В.Г. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела. Красноярск: издательство Красноярского университета, 1986. 152 с.
13.АстапкинаС.М., Дубровская Л.П. Расследованиехищенийгосударственного имущества, совершаемых должностными лицами. М.:УМЦпри ГУК МВД РФ, 1992. 72 с.
14.АтанесянГ.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебник. М.:Юрид. лит., 1989. 352 с.
15.БахтинИ.А., Голубятников С.П. Экономический анализ в промышленности и его использование дляпредупрежденияи выявления хищений. Горький: ГВШ МВДСССР, 1974. 152 с.
16.БелкинP.C. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Общая и частные теории. М.: Изд-во Юрид. лит., 1987. 272 с.
17.БелкинP.C., Винберг А.И. Криминалистика (общетеоретические проблемы). М.: Юридическая литература, 1973. 264 с.
18.БелкинP.C. Общая теория советскойкриминалистики. Саратов: изд. Саратовского университета. 1986. 398 с.
19.БелкинP.C. Курс советской криминалистики. т.З. М.:Юристъ, 1997. 480 с.
20.БелкинP.C. Очерки криминалистической тактики: учеб. пособие. Волгоград: ВСШ МВД РФ, 1993. 200 с.
21.БелкинP.C. Ленинская теория отражения и методологические проблемы науки криминалистики. М.: ВШ МВД СССР, 1970. 160 с.
22. Вальдман В.М, Компетенция эксперта всоветскомуголовном процессе. Ташкент, 1966.
23.ВетровA.A. Семиотика и ее основные проблемы. М., 1968.
24.ВинбергА.И., Малаховская H.T. Судебнаяэкспертология. Волгоград: изд. ВСШ МВД СССР, 1979. 184 с.
25.ВоробьеваИ.Б. Взаимодействие следователя с контролирующими органами в борьбе спреступностью. Изд-во Саратовского ун-та, 1987. 112 с.
26. Выявление скрытых хищений: Сборник научных трудов. М.: Всесоюз ин-тут по изучению причин и разаработке мер предупрежденияпреступности, 1981. 228 с.
27. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами/ Под ред. С.П.Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Танасевича Горький: ГВШ МВД СССР, 1983. 92 с.
28.ГиляревскийС.А., Тарасов К.Е. Диалектический материализм и медицинская диагностика. М.: Медицина, 1973.
29.ГолубятниковС.П., Кудрявцева Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерскойэкспертизыМ.: Изд-во Юридическая литература, 1976. 335 с.
30.ГолубятниковС.П., Кудрявцева Н.В., Танасевич В.Г. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. М.: Юрид. лит., 1965.
31.ГусинскийС.А., Шавер Б.М. Криминалистика. Методикарасследованияотдельных видов преступлений. М.: 1939,134 с.
32.ДеревягинЮ.Т., Гаритовская Э.В., Толеубекова Б.Х. Участие специалиста-бухгалтера в проведенииследственныхи непроцессуальных действиях поделамо хищениях социалистического имущества. М.:ВНИИМВД СССР, 1989,68 с.
33.ДубровинВ.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа прирасследованиипреступлений М.: Юридическая литература, 1981,120 с.
34.ДуловA.B. Тактические операции при расследованиипреступлений. Минск: Изд-во БГУ, 1979. 128 с.
35.ИвановС.Ф. Бухгалтерская экспертиза всудебномпроцессе. СПб., 1913.
36.КаминскийМ.К., Лубин А.Ф. Криминалистическое руководство для стажеров службы БХСС: Учеб. пособие. Горький: ГВШ МВД СССР, 1987. 92 с.
37.КоваленкоЕ.Г., Лукьянчиков Е.Д. Судебные экспертизы в практике расследования органами внутренних дел хищений социалистической собственности. Киев:КВШМВД СССР, 1988. 70 с.
38.КолдинВ.Я. Идентификация при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1978. 144 с.
39.КондаковН.И. Введение в логику. М., 1967.
40.КоробейниковБ.В. Борьба с приписками и другими искажениями отчетности. М.: Юрид. лит., 1974.184 с.
41.КоруховЮ.Г. Трасологическая диагностика (методич. пособие). М., 1983. С. 75.
42.КоруховЮ.Г. Криминалистическая диагностика при расследовании преступлений: научно-практическое пособие. М.: Изд. группа НОРМА-ИНФРА-М, 1998. 288 с.
43.Криминалистикасоциалистических стран/ Под ред. В.Я.КолдинаМ.: Юридическая литература, 1986, 512 с.
44. Криминалистика/ под.ред. И.Ф.Герасимова, Л.Я.Драпкина. М.: Высш. шк. 1994. 528 с.
45.КрыловИ.Ф. Судебная экспертиза в уголовном процессе. Л.: Изд-воЛГУ, 1963. 214 с.
46. Криминалистика:Расследованиепреступлений в сфере экономики: учебник / Под. ред. проф. В.Д.Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. Н.Новгород: НВШ МВД России, 1995.400 с.
47.КузнецовН.П. Доказывание в стадии возбуждения уголовного дела. Воронеж: изд-во Воронежского ун-та, 1983. 116 с.
48.ЛенинВ.И., Соч. Т.38.С.161.
49.ЛенинВ.И. Конспект книги Гегеля "Наука логики". Полн, собр. соч., т. 29. С. 177;
50.ЛенинВ.И. Материализм и эмпириокритицизм. Поли. собр. соч., т. 18. С. 102;
51.ЛокарЭ. Руководство по криминалистике/ Пер. C.B. Позднышева и Н.В.Терзиева, под. ред. С.П. Митречева. М.: Юридическое издательство, 1941.
52.ЛубинА.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики: понятие, формирование, использование. Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1991. 84 с.
53.ЛузгинИ.М. Расследование как процесс познания. М.: Высшая школа МВД СССР, 1969. 180 с.
54.ЛюбкинВ.Б. Основы судебной бухгалтерии: пособие по основам бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Издание 3-е доп. и перераб. Саратов: Изд. Саратовского юридического института, 1956. 320 с.
55.ЛюбкинВ.Б. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Саратов: Изд. Саратовского универ-та, 1956. 320 с.
56.МаркушинА.Г. Оперативно-розыскная деятельность -необходимость изаконность2-е изд. пераб. и доп-е. Н.Новгород,НЮИМВД России, 1997. - 219 с.
57. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 23. С. 536.
58. Международная банковская система имошенничество, называемое отмывание денег: Учебная програма для России. Глинко: 1996.
59.НиколюкВ.В., Кальницкий В.В., Шаламов В.Г.Истребованиепредметов и документов в стадии возбуждения уголовного дела: учеб пособие. Омск: ВШМ МВД СССР, 1990. 76 с.
60. Организованнаяпреступность/ Под. ред. Долговой А.И.,ДьяковаC.B. М., 1989.
61.ОсиповИ.Н., Копнин П.В. Основные вопросы теории диагноза. Томск: Изд. Томского университета. 1962.
62.ПошюнасП. Применение бухгалтерских познаний при расследовании ипредупреждениипреступлений. Вильнюс: НИИ судебной экспертизы МЮ ЛитовскойССР, 1977. 198 с.
63. Проблемыкриминалистическойтактики (сборник статей)/ Под. ред. В.П.Бахина. Омск: Изд-во Омской ВШМ, 1973.
64. Пропедевтика внутренних болезней/ Под.ред. В.Х.ВасиленкоА. Л. ГребеневаМ.: Медицина 1982.
65.ПетрухинИ.Л. Экспертиза как средстводоказыванияв советском уголовном процессе. М.: Юридическая литература, 1964. 266 с.
66.РадугинA.A. Философия. Курс лекций. М.: Изд-во ЦЕНТР, 1996.336 с.
67. Ревизионные проверки в деятельности аппаратов БХСС: метод, рекомендации/ ГВШ МВД СССР; составители С.П.Голубятников, A.A. Меджевский. Горький: ГВШ МВД СССР, 1989. 22 с.
68.РыжаковА.П. Возбуждение и отказ в возбуждении уголовного дела М., Филинъ. 1997. - 248 с.
69.СеливановH.A., Эйсман A.A., Грабовский В.Д.,КаминскийM.K. Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980. 100 с.
70.СергеевЛ.А. Ревизия при расследовании преступлений. М.: Юрид. лит., 1969. 104 с.
71.СмирновВ.Д., Танасевич В.Г. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Л.: Изд-во Ленинградского ун-та, 1964. 150 с.
72.СтепановВ.В. Предварительная проверка материалов. Сататов: Изд-во Саратовского ун-та, 1972.
73.Судебнаябухгалтерия/ Под. ред. С.П.Голубятникова. М.: Юрид. лит. 1998.
74.ТанасевичВ.Г. Ревизия и бухгалтерскаяэкспертиза. М., 1985;
75. Тарасов-Родионов П., Ласкин М. Расследование дел орастратахи подлогах. М.: Сов. законодательство, 1965. 80 с.
76.ТерзиевН.В. Идентификация и определение родовой (групповой) принадлежности. М., 1961. С.
77. Теориядоказательствв советском уголовном процессе. Часть общая. М.: Юрид. лит., 1966. 584 с.
78.ТоминВ.Т. Острые углы уголовногосудопроизводства. М.: Юрид. лит., 1991.239 с.
79.УемовА.И. Вещи, свойства и отношения. М., 1963. С. 39.
80. Философский словарь/ Под. ред. И.Т. Фролова. -5-е изд. М.: Политиздат, 1986, 590 с.
81.ФортинскийС.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 1962.
82.ЧерноруцкийМ.В. Диагностика внутренних болезней. М., 1967. С. 147.
83.ЧернякЮ.И. Системный анализ в управлении экономикой. М.: Экономика, 1975. 192 с.
84.ЭйсманA.A. Заключение эксперта. Структура и научное обоснованием.: Юридическая литература. 1967, 152 с.
85. Экономическая информация. Методологические проблемы М., 1974, С. 15.
86.ЯблоковН.П. Криминалистическая методика расследования. М., 1985.С.81.
87. Якуб МЛ. Советский уголовный процесс, М., 1968. С. 154. 3.Статьи
88.БердичевскийФ.Д. Взаимодействие органов следствия идознаниякак организационная система// Сов. гос-во и право. 1973. N 12. С. 106-110.
89.ВасильевА.Н. Предмет криминалистики// Соц. законность. 1967. N1. С. 31.
90. Голубятников СЛ. Анализ хозяйственной деятельности при расследовании хищений социалистической собственности// В сб. Ленинский принципнеотвратимостинаказания и задачи советской криминалистики. Материалы научной конференции. Свердловск, 1972.
91. Диагностика при производствекриминалистическихэкспертиз/ Под. ред. В.А.Снеткова// Сб. научных трудов ВНИИ МВД СССР М., 1984.
92.ДрапкинЛ.Я. Особенности информационного поиска в процессе расследования и тактика следствия// Проблемы повышения эффективности предварительного следствия. Л., 1976. С.54-55;
93.ДуловA.B. Разграничение пределов использования криминалистической техникиследователеми экспертом// Вопросы судебной экспертизы. Л., 1960. С. 81;
94.КаминскийМ.К. Взаимодействие, отражение, информация.// В кн.: Проблемы криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980, с.З.
95.КаминскийМ.К. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию ирасследованиюпреступлений// Правовые и общественно экономические науки и борьба схищениямисоциалистического имущества. Труды ГВШ МВД СССР. 1977.
96.КирсановЗ.И. Криминалистическое распознавание и диагностика// Тезисы республиканской научной конференции. Киев, 1983.
97.КлимоваЗ.П. Некоторые процессуальные вопросы при проведении ревизии// В сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 24. -М.: Юридическая литература, 1976.
98.КоруховЮ.Г. Сущность неидентификационных трасоло-гическихэкспертиз// Вопросы современной трасологии. Вып. 36. М., 1978. С. 71-87.
99.КурановаЭ.Д. Орлов Я.В. Некоторые вопросы деятельности контрольно-ревизионных органов по выявлению признаков хищения//В сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 31. М.: Юрид. лит., 1979. С.113.
100.ЛаврухинC.B. Тактическая комбинация: понятие и сферы применения//Теория и практика криминалистической исудебнойэкспертизы. Вып. 7. Саратов: Изд-во Саратовского ун-та, 1989. С.40-44.
101. Масленникова JI. Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела// Соц. законность. 1989. N 6. С.49.
102.МихальчукА.Е. Роль следователя в реализации тактических операций и комбинаций/ЛГеория и практика криминалистики и судебной экспертизы. Вып. 7. Изд-во Саратовского ун-на, 1989. С.54.
103.ОбразцовВ. А. О предмете методики расследования преступлений// Сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 31.
104. М.: Юрид. лит., 1979. С.100 -112.
105.ОрловаВ.Ф., Шляхов А.Р. Принципы классификации задач криминалистической диагностики// Актуальные проблемы теории судебной экспертизы. М., 1984
106.ОсиповВ.Н. К вопросу об использовании планово-экономических сведений как доказательств по уголовномуделу// Сборник ученых трудов. Вып 19 (вопросы криминалистики). Свердловск, 1972.
107.РодионовH.A., Осипов В.Н. Применение экономического анализа при расследовании преступлений// Уголовно-процессуальные икриминалистическиепроблемы предварительного расследования исудебногоразбирательства. Свердловск, 1973.С.143 147.
108.СнетковВ.А. Проблемы криминалистической диагностики// Тр. ВНИИ МВД СССР. Вып. 23. М.,1972
109.СоколовскийЗ.М. Понятие специальных знаний. // Криминалистика и судебная экспертиза. Вып. 6., Киев., 1969.1. С. 208
110.ТанасевичВ.Г., Орлов Я.В., Щрага И.Л. Проблемы выявления хищений//Сб.: Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 23. М., 1975.
111.ТанасевичВ.Г. О предмете советской криминалистики// В сб. Вопросы борьбы с преступностью. Вып. N 24. М.: Юрид. лит., 1976. С. 111;
112.УемовА.И. Системный анализ как одно из направлений опосредованного применения диалектики в научном познании // Диалектика и системный анализ. М.: Наука, 1986.
113.ФедоровЮ.Д. Специальные познания и формы их использования при расследовании преступлений//Использование специальных познаний при расследовании преступлений: труды Ташкентской ВШ МВД СССР. Вып. 9. Ташкент, 1976. С. 21.
114.ФортинскийС.П. Проблемы судебной бухгалтерии// Сб. Вопросы советской криминалистики. М.:Госюриздат, 1951.
115.ЧазовЕ.И., Царегородцев Г.И., Кротков Е.А. Опыт филосовско-методологического анализа врачебной диагностики // Вопросы философии N9. 1986. С. 67.
116. Авторефераты и диссертации
117.ЖуравлевС.Ю. Противодействие деятельности по раскрытию и расследованию преступлений и тактика его преодоления// Дис. канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1992.
118.ИвенинК.Н. Выявление и расследование преступлений, связанных с искажением отчетности, в условиях перехода к рыночным отношениям//Дис.канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1993.
119.ЛехановаЕ.С. Криминалистический анализ учетного процесса в методике выявления и расследования преступлений// Дис. канд. юрид. наук. Н.Новгород, 1996.
120.ПетуховВ.Г. Организация взаимодействия правоохранительных органов и судебно-медицинской службы при расследованииубийств. Автореф. . канд. юрид. наук. С.-П., 1998. 24 с.
121. Поппонас П.-З.К. Научные основы судебной ревизии и судебно-экономических экспертиз. Автореф. докт. юрид. наук. Л., 1989. 45 с.
122.СеровК.Н. Криминалистические и организационно-правовые проблемы борьбы с преступностью в условиях экономической реформы (по материалам Санкт-Петербурга). Автореф. . канд. юрид. наук. С.-П., 1998.22 с.
123.ФортинскийС.П. Теоретические основы и сущность судебно-бухгалтерской экспертизы в советскомсудопроизводстве. Дисс. док. юрид. наук. М., 1967. С. 13.