Селимов, Тимур Рамзесович. Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков

brief description

Селимов, Тимур Рамзесович. Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Селимов Тимур Рамзесович; [Место защиты: Дагестан. гос. ун-т].- Махачкала, 2011.- 154 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/1661

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА I.Теоретико-методические подходы к оценке качества управления активами коммерческих банков8
1.1. Качество активов как экономическая категория 8
1.2. Основные направления оценки качества управления активами коммерческого банка 18
1.3. Система показателей и методы оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами 34
ГЛАВА II.Анализ кредитных операции и качества банковских ссуд55
2.1. Субъекты анализа кредитных операций и организация кредитного процесса 55
2.2. Анализ состава, структуры и динамики ссудных активов 63
2.3. Зависимость качества выданных ссуд от степени их срочности 77
ГЛАВА III.Оценка факторов, определяющих качество активов и направления их развития92
3.1. Факторы, формирующие резервы на возможные потери по ссудным активам 92
3.2. Цена кредита как основной фактор, влияющий на качество активов и ее анализ 103
3.3. Кредитоспособность заемщикаи ее связь с качеством активов 114
Заключение 136
Список использованной литературы 141

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Анализ качества управления активами коммерческих банковвусловиях наступившего экономического кризиса, одним из последствий которого стало ужесточение требований к коммерческим банкам, представляет собой важнейший этап в оценке финансового состояния и надежности банка. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещения банком средств. Поэтому корректный анализ активов банкаикачества управления ими имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов.
При анализе финансового состояния банков ученымиипрактиками за основу была принята система CAMEL, которая разработана в США и используется мировым рейтинговым агентством Thomson Financial BankWatch. Анализ и оценка качества управления активами важна еще и потому, что их количественная характеристика не всегда дает полное представление об эффективности и надежности банковской деятельности, учеными и практиками. Это стало особенно заметно, когда с начала 2009 года банки сократили темпы размещения активов, причиной чему стали многократно возросшие риски, и основной упор был сделан на получение комиссионной прибыли от предоставления банковских услуг.
Степень разработанности проблемы,В российскойизарубежной экономической литературе создан достаточно прочный научный фундамент исследования различных проблем банковской системы. Наиболее полно деятельность банков по формированию, размещениюнэффективному использованию ресурсов рассмотрены в трудах Амосова А.М., Антиповой О.Н., Белоглазовой В.Н., Батраковой Л.Г., Валенцевой Н.И., Гончаренко Л.И., Долгова С.Л., Егоровой С.Е., Жукова Е.Ф., Иванова В.В., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Ларионова И.Д., Роговой О.Л., Романова Л.В., Севрук В.Т., Усоскина В.М., Тасуняна Г.А., Тавасиева A.M. и др.
В монографических работах и научных статьях этих авторов рассматриваются самые различные вопросы банковской деятельности, в частности доходы и расходы банков, организации операций по формированию и использованию банковских ресурсов, ликвидность, платежеспособность и т.д.
Работы ученых Петрова А.Ю., Петрова В.И, Щербакова ПН.
посвящены научным исследованиям по наиболее значимым проблемам комплексного анализа финансового состояния банка: оценки его активов, пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, достаточности собственного капитала и т.п.
Немало вопросов методического и практического характера, связанных с управлением деятельностью кредитных организаций, ставилось и решалось в работах ученых и специалистов региональных научных учреждений Алиева В.Г., Бацыной С.Ю., Ильясова СМ., Исаевой П.Г., Казимагомедова А.А., Шамхаловой Э.А., Цапиевой O.K.
В целом научная литература последних лет, посвященная проблемам организации и управления банковской деятельности, содержит не только общую характеристику банковской системы, но и конкретный анализ, и оценку функций и операций коммерческих банков и их филиалов.
Однако многие теоретические и методические вопросы, касающиеся стратегии и тактики банковской деятельности, анализа активных и пассивных операций, разработки перспективных схем, организации кредитования предприятий и отраслей реальной экономики изучены недостаточно, что накладывает негативный отпечаток на практику использования банковских ресурсов, эффективность управления активами и связанными с ними рисками.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления качеством активов коммерческих банков на основе комплексного анализа фактических материалов, характеризующих развитие банковской деятельности в условиях финансового кризиса
Указанная цель предполагает последовательное решение следующих задач:
- раскрытие сущности и содержания понятия качества управления активами;
определение наиболее существенных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков;
систематизация показателей и методов оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами;
анализ состава, структуры ссудных активов и определение зависимости качества выданных ссуд от степени их срочности;
- совершенствование методов анализа факторов, влияющих на качество активов, и определение направлений их развития.
Объектом исследованияявляется деятельность коммерческих банков, корпоративных клиентов и частных лиц, участвующих в процессе формирования и использования ссудных активов.
Предметом исследованияявляется совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с деятельностью коммерческих банков по усовершенствованиюкачествауправления активами.
Теоретической и методологической основой исследованияпослужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита.
В основу исследования положен диалектический метод, позволяющий рассматривать систему качественного управления банковскими активами как процесс, находящийся в состоянии постоянного изменения и развития.
В процессе исследования использованы общенаучные методы и способы, приемы логического, системногоиэкономико-статистического анализа.
Информационнуюбазуисследованиясоставили
законодательные и нормативные акты органов государственной власти по созданию и функционированию банковского сектора, данные Вестника банка России, Бюллетеня банковской статистики, аналитические материалы Национального банка РД, Федеральной службы государственной статистики и других учреждений, материалы периодической печати, данные отчетов кредитных и коммерческих и организаций, а также расчеты автора.
Научная новизна диссертационного исследованиязаключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию качества управления активами, направленного на стабильное функционирование банковского сектора, обеспечивающего финансовую устойчивость и надежность банковской деятельности.
Основные результаты, определяющие научную новизну исследования, и выносимые на защиту:
- уточнено понятие «качество управления активами», дана авторская трактовка этого понятия, которая в отличие от существующих, предполагает принятие организационных решений на основе анализа состояния банка;
уточнены методические основы определения основных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков Республики Дагестан, направленные на выявление эффективности предоставляемых ссуд и других размещаемых средств;
предложена система методического обеспечения анализа финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами, позволяющая использование определенных показателей, методов и приемов анализа для оценки эффективности управления деятельностью банка;
обоснованы методические положения проведения анализа состава, структуры и динамики ссудных активов, предложен авторский вариант оптимизации структуры ссудных активов в условиях кризисных явлений;
- предложены меры по совершенствованию методики анализа факторов, влияющих на качество управления активами банка: факторов формирующих резервы на возможные потери по ссудным активам, цены кредита, кредитоспособности заемщика.
Теоретическая значимостьпроведенного исследования состоит в превращении научного знания в области теории управления активами в конкретные методические положения, которые в свою очередь, могут использоваться коммерческими банками для оптимизации управления своими активами в условиях кризиса. Понятийный аппарат расширен введением в оборот понятия «качество управления активами».
Практическая значимостьдиссертации заключается в разработке предложений и рекомендаций по оценке эффективности использования ресурсов коммерческих банков, особенно качества ссудных вложений и других активов, приносящих доход в условиях экономического спада. Рекомендации и терминологические коррективы автора могут быть использованы коммерческими банками Республики Дагестан в практике анализа банковской деятельности.
Апробациярезультатовисследования*Основные
теоретические положения и выводы диссертации освещены в опубликованных автором печатных работах и прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры денежного обращения и кредита, на конференциях и семинарах,вДагестанском государственном университете с участием ученых российских и региональных вузов, специалистов Национального банка РД, Института социально-экономических исследований Дагестанского
научного центра РАН, некоторых коммерческих банков и других финансовых институтов.
Основные результаты диссертационного исследования были опубликованы в 9 работах общим объемом 5,42п.л.
Структура и объем диссертации.Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Содержание работы изложено на 154 страницах, цифровой и графический материал представлен в 15 таблицах и 5 рисунках. Список использованной литературы включает 171 наименование.

Основные направления оценки качества управления активами коммерческого банка

Одним из важнейших вопросов оценки финансового состояния коммерческого банка является организация оптимальной системы управления качеством активов, состоящей из двух последовательных этапов.
На первом этапе определяются основные направления анализа качества управления активами коммерческого банка. На втором этапе изучается деятельность банка и выявляется эффективность предоставленных ссуд и других размещенных банком средств.
Управление активами банка - процесс сложный и прежде всего, требует установления основных внешних и внутренних источников информации. В силу специфики своей деятельности, коммерческий банк концентрирует в своем распоряжении большие объемы деловой информации, касающейся функционирования его структурных подразделений, его связей с территориальными учреждениями Центрального банка, коммерческими организациями различных форм собственности, органами финансовой и налоговой службы. Многообразие источников информации для анализа и оценки качества активов делает необходимым классификацию этих источников по признакам функционирования самих банков. Так, например, внешняя информация, используемая для финансового анализа поступает из органов законодательной и исполнительной власти, из Банка России, Министерства финансов и т.п. Источниками внутренней информации становятся различные формы учета и отчетности, сведения о кредитах и задолженности по кредитам, о резервах на возможные потери по ссудам и др. Система внешней информации, используемой для оценки деловой и финансовой среды коммерческого банка можно предоставить при помощи следующей схемы (рис. 1). Внешняя информация или информация политического характера в управлении отечественными коммерческими банками часто бывает не менее важной, чем внутренняя экономическая. Она всегда имеет определенную направленность. Например, основными источниками получаемой от высших законодательных и исполнительных органов информации становится законы, указы, постановления, распоряжения, решения и другие нормативные и законодательные акты, касающиеся развития правовых основ становления банковской системы, надзора и регулирования банковской деятельности, касающиеся приватизации собственности, акционирования, страхования вкладов, налогов, налогообложения, валютного контроля и т.д. Высшие органы законодательной и исполнительной власти, в частности, определяют правовые основы: - развития отношений собственности; - разработки основных направлений единой денежно-кредитной политики; - расширения зоны рублевого пространства; - совершенствования механизма налогового регулирования; - определения таможенных барьеров и льгот; - совершенствования механизма налогового регулирования и валютного контроля. Наиболее важными законодательными актами, регулирующими деятельность отечественных коммерческих банков и являющимися информационным обеспечением основ финансового анализа банковской деятельности, и в частности оценки качества управления активами являются: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»; - Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; - Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском, учете»; - Федеральный закон от 25 февраля 1999г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; - Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 193-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; - Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных, ценных бумагах»; - Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках Российской Федерации»; - Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях». Для финансового анализа банковской деятельности особое значение имеет качественная оценка активов, так как их количественная характеристика, например, количество и объем выданных кредитов, не всегда дают представления об эффективности, безопасности кредитных вложений и финансовой устойчивости банковской системы. Поэтому в качестве наиболее важной внешней информации, поступающей от высших органов власти, используется различные документы, составляющие нормативно-правовую основу бухгалтерского учета, операций по-- формированию капитала и размещению собственных и привлеченных средств и т.д. Например, в Законе о бухгалтерском учете приведены единые правовые и методические основы организации и ведения бухгалтерского учета в РФ.
В» законах «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности», в инструкциях и положениях Банка России, составленных на базе этих и других законов, содержатся правила и приемы, необходимые для составления финансовой отчетности, анализа и оценки процессов по формированию и использованию банковских ресурсов, выполнению банками обязательных экономических нормативов, созданию резервов и т.д.

Субъекты анализа кредитных операций и организация кредитного процесса

Качество управления активами предполагает анализ основных видов, направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.
Качественное управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный, который требует: - определения субъектов анализа кредитных операций; - разработки кредитной политики банка, определение её целей и задач; - структурную группировку активов по различным признакам; - выявления факторов, влияющих на качество активов; - оценки и анализа состава и структуры ссудных активов; - анализа динамики ссудных активов и определение тенденций их изменения. В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые можно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, в обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности.
Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того, чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств. Эффективность системы управления активами, в свою очередь, предполагает наличие в банке четко сформулированной кредитно-инвестиционной политики, которая определяет - кому, на какие цели, в каком объеме и на какие сроки могут предоставляться средства, как управляет средствами, переданными в лизинг, в каких количествах следует иметь инвентарь, оборудование, нематериальные активы и т.п.
Кредитная политика банка должна быть доведена до всех исполнителей, (субъектов), имеющих отношение к различным сферам его деятельности и, прежде всего к организации системы управления активами. К ним относятся такие субъекты анализа, как: 1. Совет директоров - вырабатывает основные направления формирования и использования фондов и ресурсов коммерческого банка. 2. Кредитный комитет - определяет стратегию и тактику организации и проведения кредитной политики, изучает структуру активов, производит процентные начисления, принимает управленческие решения, связанные с движением активов. 3. Планово-экономическое управление разрабатывает планы и осуществляет контроль за выполнением конкретных кредитных операций, определяет суммы резервов на погашение возможных потерь по ссудам. 4. Кредитное управление - занимается формированием кредитного портфеля, обеспечивает анализ и контроль качества кредитного портфеля. 5. Договорно-правовое управление — проверяет соответствие договоров и всей денежно-кредитной документации действующему законодательству, изучает достоверность документов, обеспечивающих возвратность кредита. 6. Управление внутреннего контроля - проводит анализ законности проведения денежно-кредитных операций в соответствии нормами законными и инструктивными материалами Банка России. 7. Операционное управление - осуществляет электронную обработку экономической информации по всему комплексу вопросов, связанных с банковской деятельностью. Обработанная информация распределяется по субъектам анализа, что обеспечивает благоприятные условия для ее изучения в разрезе поставленных задач и принятия конкретных решений, как по движению активов, т