Шерстнева, Оксана Владимировна. Налоговые отношения в системе государственного регулирования экономики




  • скачать файл:
  • title:
  • Шерстнева, Оксана Владимировна. Налоговые отношения в системе государственного регулирования экономики
  • Альтернативное название:
  • Шерстнева, Оксана Володимирівна. Податкові відносини в системі державного регулювання економіки
  • The number of pages:
  • 224
  • university:
  • Йошкар-Ола
  • The year of defence:
  • 2011
  • brief description:
  • Шерстнева, Оксана Владимировна. Налоговые отношения в системе государственного регулирования экономики : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Шерстнева Оксана Владимировна; [Место защиты: Марийс. гос. техн. ун-т].- Йошкар-Ола, 2011.- 224 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/1238

    Содержание к диссертации

    Введение
    Глава 1. Теоретике - .методологические основы налоговых отношений в системе государственного регулирования экономики 11
    1.1 Теоретические основы налоговых отношений в системе государственного регулирования экономики 11
    1.2 Особенности становления и развития налоговых отношений в российской экономике 33
    1.3 Методические основы формирования налоговых отношений в современной экономической системе 57
    Глава 2. Основные направления государственного регулирования налоговых отношений в современных условиях 77
    2.1 Место и роль налоговых инструментов в формировании рыночной экономики региона 77
    2.2 Роль налогов в формировании бюджетной политики государства 95
    2.3. Методологические аспекты механизма расчетов по налогам и сборам 121
    ГЛАВА 3. Государственные подходы по совершенствовании) налогового регулирования межбюджстных отношений 135
    3.1. Принципы налогового регулирования межбюджетных отношений государства в рыночной экономике 135
    3.2 Государственный подход по выравниванию бюджетной обеспеченности муниципальных образований 149
    3.3. Налоговые отношения в оптимизации бюджетной системы 167
    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 185
    Список использованных источников и литературы 191
    Приложения

    Введение к работе

    Актуальность темы исследования.Государственное регулирование налоговых отношений в экономике имеет два аспекта, соответственно два значения. Во-первых, налоговое регулирование выступает как составная часть государственного регулирования экономики в виде важного и весьма действенного инструмента воздействия на экономическое развитие со стороны государства. Во-вторых, налоговое регулирование означает целенаправленное упорядочение самой налоговой системы, в том числе установление и сбор налогов с физических и юридических лиц, совершенствования их налогообложения.
    Налоговая политика и общая система налогообложения являются наиболее перспективными и эффективными формами государственного регулирования экономики на современном этапе развития общества.
    Упорядочение механизма государственного налогового регулирования экономики в отраслевом и территориальном аспектах вызывает необходимость теоретического осмысления отечественного и зарубежного опыта. Целью пересмотра механизма государственного налогового регулирования является изменение ситуации происходящих в стране социально-экономических, политических процессов, приведение единых социальных стандартов на всей территории Российской Федерации в соответствии с требованиями времени.
    В диссертации государственное регулирование налоговой системы исследуется в его двуединстве: как регулирование непосредственно налоговых отношений, так и регулирование экономического развития посредством налогов.
    В последнее время происходит активная модернизация налоговой системы с целью обеспечения ускоренного роста экономики, однако комплексная система мер для этого еще не создана. В России необходимо построение экономики на рыночном фундаменте с достаточно действенным и эффективным ее государственным регулированием, прежде всего, экономическими методами, среди которых особо важная роль принадлежит налоговому регулированию. При этом поиск и внедрение наиболее эффективных налоговых инструментов в налоговую систему России в современных условиях будут способствовать динамичному развитию практически всех отраслей российской экономики.
    В вопросах налогового регулирования накопилось много нерешенных и в то же время крайне важных для теории и практики экономических проблем, решение которых позволит дальнейшему развитию экономической науки и совершенствованию практики государственного регулирования экономики, прежде всего в сфере налогов.
    Состояние изученности проблемы.Научные представления о сущности налогов и государственного регулирования налоговых отношений, их месте и
    роли в экономическом развитии общества менялись по мере развития общественных отношений и государства. Поскольку налоги и налоговое регулирование являются важнейшими составными частями этих отношений, а также выступают в качестве экономического фундамента существования самого государства и выполняемых им функций. При значительных изменениях места и роли государства в экономическом развитии соответственно меняется характер, направленность, механизмы, методы и формы налогового регулирования.
    Теоретико-методологический фундамент налогов и налогового регулирования был заложен в трудах классиков экономической теории Ф.Аквинского, В.Петти, Ф.Кенэ, А.Смита, Д.Рикардо и впоследствии развиты такими экономистами, как: Дж.С.Милль, А.Маршалл, К.Маркс, Х.Сиджуик, Ж.Сисмонди, А.Лаффер, Г.Пигу, Э.Селигмен, Дж.Кейнс, М.Фридмен, Д.Робертсон, Дж.Хикс, Г.Мюрдаль, А.Тюргоз, Л.Юсти и др.
    В отечественной литературе первые шаги в направлении анализа налогового регулирования экономики сделали И.Т.Посошков, И.А.Пушкарева, А.Н.Радищев, Н.И.Тургенев, А.Соколов, М.М.Сперанский, А.А.Тривуса, И.Я.Горлов, И.И.Янжул и др. Однако только в начале XX века экономисты Ю.А.Гегемейстер, В.В.Лебедев, И.И.Патлаевский, А.П.Субботин, А.А.Исаев, Н.К.Бржевский, В.Н.Твердохлебов, А.А.Тривус, Т.Ючкини которые обосновали влияние налогообложения на развитие и размещение производительных сил в стране.
    Экономисты Л.И.Гончаренко, И.А.Майбуров, Л.П.Павлова, В.Г.Пансков, Н.Г.Черник отметили, что с помощью налогов можно стимулировать промышленность, регулировать производство, потребление, предложение, спрос, цены.
    Несмотря на изученность в мировой экономической теории вопросов налогового регулирования экономики, большинство вопросов формирования налоговых систем и практики налогообложения в разных экономических системах являются нерешенными в силу недостаточной развитости рыночных и общественных институтов, особенностей макроэкономических процессов, а также невозможностью либо неэффективностью применения ряда налоговых инструментов, широко используемых в разных странах.
    Российская практика налогового государственного регулирования по аналогии многих других стран, строилась по принципу адаптации налоговых инструментов и техники налогообложения государств с развитой рыночной экономикой к российским реалиям в условиях неразвитости основных рыночных институтов и макроэкономической нестабильности. Большинство научных работ посвящено исключительно практическим вопросам разъяснения действующего законодательства либо готовящимся к принятию проектов законов по вопросам налогообложения и бюджета. Теоретическое осмысление этих проблем, становления и перспектив развития российской модели налогового регулирования экономики имело место в диссертациях А.Колесникова, Л.Лыковой, Т.Любенцовой, Л.Маршавинои, С.Недорезова, Н.Сидоровой, Е.Суглобова, Ф.Ханафеева, С.Синельникова, С.Шаталова и др.
    Несмотря на наличие большого числа фундаментальных и прикладных научных трудов в области государственного регулирования налоговой системы и финансов, многие проблемы такого сложного, многоуровневого раздела финансовой науки, как налогообложение и налоговое регулирование, ждут своего дальнейшего разрешения. Причина в том, что налоги и налоговое регулирование направлены на соответствие всей системы социально-экономических отношений общества, определяются ролью в ней государства и его экономическими функциями.
    Ситуация в России определяется тем, что развитие налоговой системы зависит не только от общемировых тенденций (научно-техническая революция, глобализация экономики, обострение экологических проблем цивилизации), но и от быстроизменяющихся экономических и социальных отношений в стране. Кроме того, на российскую налоговую систему оказывает большое влияние и геополитическая обстановка. Все это необходимо учитывать при построении системы налогового регулирования. За непродолжительное время существования Российской Федерации налоговая система претерпела три серьезнейших модернизации и продолжает динамично видоизменяться. Поэтому, назрела острая необходимость решения имеющихся проблем налогового регулирования экономики России теоретического и практического порядка, что и предопределило целесообразность данного исследования.
    Цель и задачи диссертационного исследования.Целью исследования является разработка механизмов государственного регулирования налоговых отношений экономического развития применительно к современной России и ее перспективам и нахождение на ее базе путей, методов и механизмов совершенствования этого регулирования. Для достижения поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:
    изучить теоретические основы государственного регулирования налоговых отношений в современных условиях;
    исследовать особенности становления и развития методологических основ налоговых отношений в России;
    доказать значимость налогов в формировании сбалансированных налогово-бюджетных отношений в современной экономике;
    внести коррективы в механизм расчетов по налогам и сборам направленных на формирование фондов финансовой поддержки;
    предложить методологические основы развития механизма перераспределения доходов бюджетов разных уровней;
    определить подходы по выравниванию бюджетной обеспеченности муниципальных образований;
    разработать подходы регионального налогового потенциала в оптимизации бюджетной системы региона.
    Область исследований.Диссертационная работа выполнена в рамках, обозначенных в паспорте специальностей ВАК областей исследований: 08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит.
    Предметом диссертационного исследования являютсятеоретические и методические вопросы государственного регулирования налоговых отношений в современных условиях.
    Объектом диссертационного исследованиявыступают бюджетная и налоговая системы и инструменты их взаимодействия в системе государственного регулирования.
    Теоретической и методологической базой диссертационного исследованияпослужили диалектический метод познания и его категории, экономические законы, фундаментальное наследие отечественной и зарубежной науки в области государственного регулирования налоговой системой, а также системный подход к изучению налогового регулирования.
    В процессе исследования были использованы различные методы и приемы: совокупность научных приемов абстрактно-логического метода (индукции и дедукции, анализа и синтеза, аналогии и сопоставлений, формализации и моделирования) - для выработки теоретико-методологических основ и методических положений по совершенствованию системы налогового регулирования экономики. В диссертации отражены достижения экономической теории, финансов и других экономических наук.
    Методика исследования основывалась на использовании современных способов сбора обработки и анализа информации. Эмпирическая база включала в себя статистические сборники, данные налоговых и финансовых органов государства, монографические исследования, в том числе и зарубежные, законодательные по вопросам государственного регулирования налоговой системой.
    Научная новизнапроведенного исследования заключается в теоретическом обосновании проблем осуществления государственного регулирования налоговых отношений в современной экономики и отраженны в следующих положениях:
    развиты теоретические основы государственного регулирования налоговых отношений в современных условиях, сопровождающихся изменением механизма регулирования доходов; взаимосвязь роли и механизма государственного перераспределения доходов с типом и моделью экономической системы, позволяющего выработать научные подходы по совершенствованию налоговых отношений;
    выявлены особенности становления системы налогообложения, а также эволюционный характер российской экономики, выделены системы взаимодействия с органами государственной власти, а также организационно-правовые особенности их функционирования, которые позволяют оперативно сформировать и вносить изменения и дополнения существующее законодательство по вопросам налоговой системы;
    доказана значимость доходов в бюджетных системах и выявлены тенденции влияния современной системы налогово-бюджетных отношений, в формировании сбалансированных бюджетов позволяющих государству оперативно и
    качественно предоставлять финансовые ассигнования для решения значимых государственных программ;
    внесены коррективы в методологические аспекты механизма расчетов по налогам и сборам, способствующие формированию фондов финансовой поддержки муниципальных образований, направленных на своевременную выплату заработной платы, выделении субсидии;
    доказана взаимообуславливаемость необходимости вертикального и горизонтального выравнивания бюджетной системы посредством межбюджетного перераспределения финансовых ресурсов, которая предполагает качественное расширение спектра действия бюджетно-налогового регулирования;
    предложены механизмы государственного регулирования по совершенствованию налоговых отношений, направленные на качественное решение социально-экономических вопросов общества.
    Теоретическое исследование проведенного исследованиязаключается в уточнении содержания основных позиций, связанных с формированием налоговых отношений, что дополняет теоретические основы налогообложения.
    Практическая значимость результатов исследованияопределяется его новизной и направленностью на формирование эффективной системы государственного налогового регулирования экономики, ее дальнейшее развитие.
    Результаты диссертационного исследования могут быть использованы при совершенствовании системы государственного налогового регулирования в регионах; в процессе подготовки законодательных и других нормативных актов в налоговой сфере; в ходе разработки стратегии субъектов федерации в области налогообложения юридических и физических лиц; в научном процессе - в качестве теоретической базы дальнейших научно-методических исследований в области государственного регулирования экономики. Содержащиеся в работе выводы могут приниматься в учебном процессе, при преподавании специальных дисциплин по специальности "Налоги и налогообложение", "Менеджмент" в частности "Организация и методика проведения налоговых проверок", "Бюджет Российской Федерации", "Налоги", а так при разработке учебно-методических комплексов по этим дисциплинам.
    Апробация работы.Диссертация явилась результатом многолетних исследований автора, основанных на комплексном анализе теоретических и методологических проблем формирования и развития государственного налогового регулирования в субъектах Российской Федерации.
    Основные положения диссертации опубликованы в ряде научных статей, а также представлены научной общественности в форме выступлений на различных рода научных конференциях. Предложения автора используются в муниципальных образованиях республики в законотворческом процессе, при утверждении местных налогов определении методики расчетов по оказанию финансовой помощи сельским и поселковым поселениям.
    Основные теоретико-методологические положения диссертации нашли широкое применение в учебном процессе ГОУ ВПО "Марийский государственный университет".
    По теме диссертации опубликовано 9 научных статей, из них две в научных изданиях рекомендованных ВАК, с общим объемом 4,9 п.л.
    Структура работы.Диссертация содержит введение, три главы, заключение, список использованных источников, рисунки, таблицы, диаграммы и приложения и имеют специальную структуру работы:
    Введение
    1. Теоретико-методологические основы налоговых отношений в системе государственного регулирования экономики
    1. Теоретические основы налоговых отношений в системе государственного регулирования экономики
    2. Особенности становления и развития налоговых отношений в российской экономике
    3. Методические основы формирования налоговых отношений в современной экономической системе
    2. Основные направления государственного регулирования налоговых отношений в современных условиях
    4. Место и роль налоговых инструментов в формировании рыночной экономики региона
    5. Роль налогов в формировании бюджетной политики государства
    6. Методологические аспекты механизма расчетов по налогам и сборам
    3. Государственные подходы по совершенствованию налогового регу лирования межбюджетных отношений
    7. Принципы налогового регулирования межбюджетных отношений государства в рыночной экономике
    8. Государственный подход по выравниванию бюджетной обеспеченности муниципальных образований
    3.3. Налоговые отношения в оптимизации бюджетной системы Заключение
    Список использованных источников и литературы Приложения

    Теоретические основы налоговых отношений в системе государственного регулирования экономики

    Осуществляемая с 1992 года экономическая реформа в России представляет собой переход от системы жесткого централизованного планирования к новой хозяйственной системе. Главным недостатком старой системы было отсутствие экономического механизма, стимулирующего повышение эффективности производства на микроуровне, развитие и внедрение научно-технического прогресса. Нельзя сказать, что эта система вообще не формировала стимулов к развитию производства, к внедрению новой техники и т. д. Но центральная роль во всем функционировании экономики принадлежала государственным планирующим и управляющим оріанам, ориентированным преимущественно на командно-административные методы управления. Поэтому административная система не с
  • bibliography:
  • -
  • Стоимость доставки:
  • 230.00 руб


SEARCH READY THESIS OR ARTICLE


Доставка любой диссертации из России и Украины


THE LAST ARTICLES AND ABSTRACTS

ГБУР ЛЮСЯ ВОЛОДИМИРІВНА АДМІНІСТРАТИВНА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПРАВОПОРУШЕННЯ У СФЕРІ ВИКОРИСТАННЯ ТА ОХОРОНИ ВОДНИХ РЕСУРСІВ УКРАЇНИ
МИШУНЕНКОВА ОЛЬГА ВЛАДИМИРОВНА Взаимосвязь теоретической и практической подготовки бакалавров по направлению «Туризм и рекреация» в Республике Польша»
Ржевский Валентин Сергеевич Комплексное применение низкочастотного переменного электростатического поля и широкополосной электромагнитной терапии в реабилитации больных с гнойно-воспалительными заболеваниями челюстно-лицевой области
Орехов Генрих Васильевич НАУЧНОЕ ОБОСНОВАНИЕ И ТЕХНИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭФФЕКТА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ КОАКСИАЛЬНЫХ ЦИРКУЛЯЦИОННЫХ ТЕЧЕНИЙ
СОЛЯНИК Анатолий Иванович МЕТОДОЛОГИЯ И ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССАМИ САНАТОРНО-КУРОРТНОЙ РЕАБИЛИТАЦИИ НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ МЕНЕДЖМЕНТА КАЧЕСТВА