Шевлокова Виолета Валентиновна. Межбюджетные отношения в инвестиционном процессе

brief description

Шевлокова Виолета Валентиновна. Межбюджетные отношения в инвестиционном процессе : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10.- Нальчик, 2006.- 145 с.: ил. РГБ ОД, 61 07-8/1000

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса 13
1.1. Финансовые аспекты инвестиционного процесса 13
1.2. Роль межбюджетных отношений в инвестиционном процессе 32
1.3. Особенности взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в регионах-реципиентах 54
Глава 2. Анализ взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в экономике Кабардино-Балкарской Республики 62
2.1. Инвестиционный процесс в экономике Кабардино-Балкарской Республики 62
2.2. Финансовые ресурсы бюджета Кабардино-Балкарской Республики 78
2.3. Оценка способа взаимосвязи финансовой зависимости и инвестиционного процесса 91
Глава 3. Межбюджетные отношения как звено инвестиционного процесса.. 99
3.1. Инвестиционная концепция межбюджетных отношений 99
3.2. Основные принципы реорганизации межбюджетных отношений. 110
Заключение 121
Список литературы 133

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Процесс восстановительного роста экономики России обусловливает необходимость повышения эффективности использования финансовых ресурсов, концентрации их на важнейших направлениях социально-экономического развития. Сложившаяся конъюнктура мирового рынка предоставила дополнительные возможности инвестирования в модернизацию социально-экономической системы финансовых средств, значительная часть которых формируется в составе федерального бюджета и в той или иной форме принимает участие в межбюджетных отношениях.
Финансовые аспекты инвестиционного процесса относятся к числу важнейших вопросов экономической науки и практики. Это относится и к взаимосвязи межбюджетных отношений с инвестиционным процессом. Финансовое обеспечение инвестиционного процесса во многих субъектах Российской Федерации происходит в условиях острого дефицита собственных средств, существования финансовой зависимости от федерального центра, использования федеральной финансовой помощи для решения региональных социально-экономических проблем.
При этом сложился определенный способ воспроизводства указанной финансовой зависимости - чем больше средств предоставляется субъекту Российской Федерации в рамках оказания помощи из федерального бюджета, тем больше потребность в дальнейшем расширении финансовой помощи, и, соответственно, тем меньше заинтересованность самого субъекта Российской Федерации опираться на собственные силы и ресурсы. Налицо феномен иждивенчества, институционального закрепления финансовой зависимости в экономическом поведении регионов-субъектов Российской Федерации.
Указанный феномен обусловливает потребность в комплексной оценке сложившихся межбюджетных отношений и, прежде всего, в анализе их под углом зрения инвестиционного процесса. Поскольку бюджеты субъектов Российской Федерации концентрируют в своем составе значительную часть финансо-
л J
вых ресурсов, необходимых для обеспечения инвестиционного процесса на данной территории, то эффективность использования предоставленных из федерального бюджета ресурсов в целях ускорения социально-экономического развития регионов выходит на первый план. Если регион-реципиент получает в свое распоряжение масштабные финансовые средства, то предоставивший их федеральный центр так или иначе участвует в инвестировании развития социально-экономической системы региона, и подобное участие нуждается в соответствующей экономической оценке эффективности. Представляется, что такая оценка подразумевается целями реформы межбюджетных отношений в России.
Степень разработанности проблемы.Различные существенные аспекты научной проблемы взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса нашли отражение в отечественной и зарубежной экономической литературе. Необходимо выделить следующие уровни разработки данной проблемы.
Методологические и теоретические вопросы организации и финансового обеспечения инвестиционного процесса рассмотрены в фундаментальных трудах Дж. М. Кейнса, С. Кузнеца, В. Леонтьева, Р. Лукаса, К. Маркса, А. Маршалла, К. Менгера, Дж. Ст. Милля, М. Модильяни, А. Пигу, Р. Пребиша, Дж. Стиглица, Я. Тинбергена, Л. Туроу, О. Уильямсона, Ф. Хайека, Э. Хансена, Р. Харрода, Дж. Хикса, Й. Шумпетера и др.
Проблемы бюджетного федерализма и реформирования межбюджетных отношений различного уровня исследованы в работах Л. Андрианова, А. Воронина, С. Глазьева, Б. Златкис, Л. Игониной, Л. Лаврова, В. Лексина, В. Мокрого, В. Новоселова, С. Павленко, В. Панскова, Т. Поляка, Л. Прониной, П. То-каева, М. Яндиева и др.
Эффективность использования бюджетных средств в инвестиционном процессе на современном этапе развития экономики России раскрыта в работах Л. Андреевой, А. Брызгалина, О. Богачева, И. Горского, Ю. Данилевского, Л. Дуканич, В. Князева, А. Козырина, Н. Кузнецова, С. Лушина, Ю. Любимце-
ва, О. Мещеряковой, П. Мостового, Л. Павловой, С. Пепеляева, Д. Черника, М. Шарапова, С. Шаталова и др.
Однако при всей значимости проведенных исследований многие существенные теоретические и прикладные аспекты проблемы взаимосвязи межбюд-жетиых отношений и инвестиционного процесса остаются недостаточно разработанными. Среди указанных аспектов необходимо выделить применение инвестиционного подхода к формированию и оценке эффективности межбюджетных отношений, а также обоснование принципов реорганизации межбюджетных отношений в целях повышения эффективности инвестиционного процесса в социально-экономической системе субъекта РФ. Данные соображения определили выбор цели и задач диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования.Цель диссертационного исследования состоит в обосновании способа оценки межбюджетных отношений под углом зрения инвестиционного процесса, определении характера взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона-реципиента, а также в разработке концепции и обосновании принципов реорганизации межбгоджетных отношений в целях повышения эффективности инвестиционного процесса на уровне субъекта Российской Федерации.
Достижение поставленной цели обусловливает решение комплекса взаимосвязанных задач:
раскрытие финансовых аспектов инвестиционного процесса;
установление роли и функций межбюджетных отношений в инвестиционном процессе;
определение способа взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в регионах-реципиентах;
анализ функциональных и структурных особенностей инвестиционного процесса в экономике Кабардино-Балкарской Республики;
оценка финансовых ресурсов бюджета Кабардино-Балкарской Республики;
установление способа взаимосвязи финансовой зависимости межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона-реципиента;
обоснование инвестиционной концепции межбюджетных отношений;
разработка основных принципов реорганизации межбюджетных отношений.
Объект и предмет исследования.Объектом исследования является взаимосвязь межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в социально-экономической системе субъекта Российской Федерации. Предметом исследования выступает совокупность финансовых отношений между федеральными и региональными органами власти и управления по вопросам формирования бюджета субъекта Российской Федерации и реализации его в инвестиционном процессе. Область исследования по паспорту специальности 08.00.10 -1 .Теория и методология финансов: 1.4. Финансы инвестиционного процесса, финансовый инструментарий инвестирования. 2. Государственные финансы: 2.1. Система государственных финансов, ее структура и роль в регулировании финансовых отношений и социально-экономического развития страны.
Теоретико-методологическую основу исследованиясоставляют фундаментальные теоретические концепции и принципы исследования финансовых отношений, представленные в теории государственных финансов, теории корпоративных финансов, теории инвестиционного процесса, эволюционной экономической теории.
Инструментарно-методический аппарат работы.В процессе исследования взаимосвязей межбюджетных отношений и инвестиционного процесса на уровне субъекта Российской Федерации использованы общенаучные методы исследования: системный подход в единстве его функционального, структурного и субъектно-объектного аспектов, воспроизводственный подход. При оценке ресурсных возможностей и эффективности использования средств бюджета субъекта Российской Федерации использовались методы финансового и функционального анализа, структурного анализа. Оценка инвестиционного процес-
са на уровне субъекта Российской Федерации дана на основе статистического анализа, финансово-инвестиционного анализа и экономического прогнозирования. Принципы реорганизации межбюджетных отношений определены на основе методов логической абстракции, функционального анализа, концептуального моделирования, институционального подхода к финансовым отношениям.
Информационно-эмпирической и нормативно-правовой базой обеспечения доказательности основных концептуальных положений, достоверности теоретических выводов и практических рекомендаций послужили сведения и факты, содержащиеся в трудах российских и зарубежных ученых по проблемам государственных финансов, корпоративных финансов, инвестиционного процесса, региональной экономики, законы Российской Федерации и ее отдельных субъектов, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, отраслевые и местные нормативные акты, материалы научных конференций и аналитические результаты специальных научных разработок проблем, затрагиваемых в диссертационном исследовании; специальные статистические данные Госкомстата Российской Федерации, Министерства финансов, налогов и сборов Российской Федерации, данные территориальных финансовых и налоговых органов Кабардино-Балкарской Республики, финансовая отчетность ряда предприятий ЮФО и КБР, электронные ресурсы сети Интернет.
Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в выдвижении совокупности взаимосвязанных теоретических предположений о том, что:
на этапе восстановительного роста российской экономики государственные финансы, и, прежде всего, бюджет обладают мощным инвестиционным потенциалом ускорения социально-экономического развития страны и отдельных регионов;
межбюджетные отношения, складывающиеся с участием регионов-реципиентов, формируют и воспроизводят механизм устойчивой финансовой зависимости данных регионов и иждивенческий способ экономического поведения действующих в их пространстве субъектов инвестиционного процесса;
в основе концепции реорганизации межбюджетных отношений лежит инвестиционный подход к средствам федерального бюджета, предоставляемым субъектам Российской Федерации в целях модернизации и ускорения развития их социально-экономических систем.
Основные положения, выносимые на защиту.
1. Для восстановительного роста российской экономики характерны тенденции активизации инвестиционного процесса, усиления его инновационного характера, диверсификации вовлекаемых в него финансовых ресурсов. Укрепление вертикали государственной власти предполагает широкое использование в инвестиционном процессе потенциала государственных финансов и, прежде всего, государственного бюджета, что обусловливает изменение стабилизационной стратегии государственной финансовой политики на инновационную стратегию.
2. Межбюджетные отношения реализуют три взаимосвязанные функции финансов: редистрибутнвную, инвестиционно - воспроизводственную и контрольную. На разных этапах развития финансовой системы складываются различные комбинации данных функций. Если на этапе рыночных преобразований и обусловленного ими трансформационного кризиса ведущую роль играла ре-дистрибутивная функция, то на этапе восстановительного роста доминирует инвестиционно - воспроизводственная функция. Посредством перераспределения части средств между уровнями бюджетной системы межбюджетные отношения обеспечивают участие средств государственного бюджета в инвестиционном процессе.
3. Функциональные и структурные особенности взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в регионах-реципиентах могут быть установлены на основе анализа соотношений между параметрами собственных средств, финансовой помощи из федерального бюджета, а также параметрами ресурсов и результатов инвестиционного процесса. Доминирование финансовой помощи над собственными средствами региона обусловливает преобладание иждивенческих форм экономического поведения участников ин-
вестиционного процесса в хозяйственном пространстве региона и разрастание трансакционных издержек на основе расширения масштабов встречных финансовых потоков между бюджетами различного уровня.
4. Для инвестиционного процесса в экономике Кабардино-Балкарской Республики характерны следующие функциональные характеристики: кризис промышленного комплекса региона; дефицит точек социально-экономического роста; общая недостаточность инвестиций; неразвернутость отношений финан сового рынка; наличие высоких инвестиционных рисков; разрыв между леги тимной и нелегитимной составляющими инвестиционного процесса.
5. Финансовые ресурсы бюджета Кабардино-Балкарской Республики формируются в условиях усугубляющейся асимметрии между собственными доходами и финансовой помощью из федерального бюджета. Для республиканского бюджета характерны: общая недостаточность доходов по отношению к курируемым властями, потребностям социально-экономической системы региона; низкая доля неналоговых доходов; тенденция к снижению доли инвестиционных расходов в составе расходов бюджета; отвлечение значительных средств на оказание помощи местным бюджетам.
6. Асимметрия между собственными доходами и финансовой помощью из федерального бюджета выступает в качестве главного ограничителя инвестиционной направленности использования бюджетных средств Кабардино-Балкарской Республики. Указанная асимметрия обусловливает господство форм экономического поведения субъектов инвестиционного процесса, ориентированных на извлечение финансовой ренты, что, в свою очередь, тормозит развитие социально-экономической системы региона-реципиента.
7. Преодоление асимметрии межбюджетных отношений в целях активи зации инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона- реципиента предполагает разработку инвестиционной концепции преобразова ния данных отношений, ориентированной на обеспечение соразмерности пре доставляемых субъекту Российской Федерации финансовых ресурсов и полу ченных результатов развития системы региона.
8. Основные принципы реорганизации межбюджетных отношений в целях активизации инвестиционного процесса на уровне субъекта РФ устанавливаются на основе системного анализа существенных взаимосвязей между элементами межбюджетных отношений и инвестиционного процесса, а также с учетом противоречия между невостребованностыо имеющихся ресурсов развития региона и неэффективностью использования получаемых в рамках федеральной помощи финансовых средств.
Научная новизна диссертационного исследованиясостоит в обосновании инвестиционного подхода к оценке эффективности системы межбюджетных отношений, определении характера взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в системе региона-реципиента, а также в разработке инвестиционной концепции и обосновании принципов реорганизации межбюджетных отношений в целях активизации инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона.
Элементы полученного в работе приращения научного знания представлены следующим образом:
обоснован инвестиционный подход к оценке эффективности системы межбгоджетных отношений, который позволяет оценить функциональное содержание данной системы, ее роль в развитии инвестиционного процесса в пространстве региона, а также установить способ преобразования межбюджетных отношений в целях активизации инвестиционного процесса;
уточнена миссия межбюджетных отношений в инвестиционном процессе на уровне субъекта Российской Федерации - установление способов и масштаба участия средств федерального государственного бюджета в финансовом обеспечении инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона в целях коррекции недостаточности собственных финансовых ресурсов субъекта Российской Федерации;
установлены факторы воздействия системы межбюджетных отношений на инвестиционный процесс на уровне субъекта Российской Федерации: соразмерность между собственными финансовыми средствами и курируемыми вла-
стями региона инвестиционными потребностями развития социально-экономической системы; трансакционные издержки, обусловленные финансовыми потоками между различными уровнями бюджета; форма предоставления средств в рамках межбюджетных отношений; инерция финансовой политики государства;
выявлен характер взаимодействия межбюджетных отношений и инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона-реципиента: переплетение механизма извлечения финансовой ренты и иждивенческого способа экономического поведения действующих в региональном пространстве субъектов инвестиционного процесса;
разработана инвестиционная концепция реорганизации межбюджетных отношений, в основании которой лежит оценка ресурсов федерального бюджета, передаваемых субъекту Российской Федерации в рамках финансовой поддержки, как элемента инвестиционного процесса, осуществляемого в целях развития социально-экономической системы соответствующего региона, в котором федеральный центр принимает опосредствованное участие;
определены основные принципы реорганизации межбюджетных отношений в целях активизации инвестиционного процесса в социально-экономической системе региона: последовательное преодоление асимметрии финансово-бюджетной системы; ответственность властей региона за эффективное использование предоставленных средств; системное качество межбюджетных отношений; взаимодействие бюджетных отношений с отношениями финансового рынка; финансовое стимулирование наиболее эффективных субъектов инвестиционного процесса в системе региона; согласованность преобразования межбюджетных отношений с реформированием налоговой системы; формирование разветвленной системы бюджетов развития.
Теоретическая значимостьисследования состоит в разработке и обосновании принципов совершенствования межбюджстных отношений, установлении способа взаимосвязи межбюджетных отношений и инвестиционного процесса на уровне субъекта Российской Федерации, что развивает и дополняет
ряд существенных аспектов теории государственных финансов, теории инвестиционного процесса, теории региональной экономики.
Практическая значимость работы.Основные выводы и рекомендации, содержащиеся в работе, могут быть использованы в целях совершенствования межбюджетных отношений в процессе повышения эффективности инвестиционного процесса на уровне субъекта Российской Федерации.
Отдельные результаты исследования могут быть использованы в целях, совершенствования содержания структуры и методики преподавания ряда дисциплин высшей школы: «Теория финансов», «Финансы», а также спецкурса по совершенствованию межбюджетных отношений.
Апробация работы и публикации.Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования были представлены на межвузовских научно-практических конференциях в 2003-2006 годах в городах Нальчике, Владикавказе, Сочи, а также внедрены в деятельность Минисі ерства финансов КБР и в учебный процесс КБГУ.
Выводы и положения работ