Шкарупа Екатерина Александровна. Развитие финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса

brief description

Шкарупа Екатерина Александровна. Развитие финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 Волгоград, 2007 225 с., Библиогр.: с. 161-191 РГБ ОД, 61:07-8/5130

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АГРАРНОЙ СФЕРЕ 14
1.1 . Финансово-кредитная инфраструктура малого предпринимательства в сельском хозяйстве 14
1.2.Развитие крестьянских (фермерских) хозяйств как малой формы агробизнеса 32
1.3. Предпринимательская деятельность личных подсобных хозяйств в аграрном бизнесе 44
1.4. Зарубежный опыт поддержки малых предприятий в сельском хозяйстве 56
ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ 75
2.1. Эффективность бюджетной поддержки субъектов малого агробизнеса .75
2.2.Совершенствование системы государственного налогового регулирования малого агробизнеса 88
ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ КРЕДИТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ МАЛОГО АГРОБИЗНЕСА 105
3.1. Взаимоотношения субъектов малого предпринимательства и банковской системы в сельском хозяйстве 105
3.2. Лизинг как форма кредитования малого агробизнеса 123
3.3 Сельские потребительские кооперативы как источник средств для малого агробизнеса 134
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 154
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 161
ПРИЛОЖЕНИЯ 192

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Вразвитых странах малое предпринимательство выступает как быстрорастущий сектор экономики, вносящий существенный вклад в рост внутреннего валового продукта. Малое предпринимательство придает рыночной экономике гибкость, мобилизует финансовые и производственные ресурсы. Однако этот важнейший сектор экономики до сих пор не оказывает значительного влияния на экономические и социальные результаты развития как Российской Федерации, так и ее регионов. Во многом это определяется тем, что рыночная экономика не может эффективно развиваться без ее государственного регулирования. Государство должно регулировать не столько сам рынок, сколько условия, влияющие на него. Устойчивое развитие малого предпринимательства во многом зависит от функционирования разветвленной инфраструктуры поддержки малых предприятий.
Малый агробизнес является структурообразующим фактором развития АПК, поддерживает высококонкурентный характер экономических отношений. В Российской Федерации малый агробизнес еще не занял должного места в системе экономических отношений и требует дальнейшего изучения.
В настоящее время происходит усиление государственного регулирования и содействия развитию малого агробизнеса. Инструменты финансовой поддержки малого агробизнеса приобретают сегодня особую актуальность и имеют ярко выраженный проблемный характер, обусловленный несовершенством и незавершенностью нормативно -правовой базы, ориентацией экономической политики государства на обеспечение интересов крупных хозяйственных структур, высоким уровнем налогов, дефицитом денежных средств, неэффективностью форм бюджетной поддержки и кредитования, отсутствием обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского
предпринимательства, недостаточной ориентацией на развитие интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательства, практическим отсутствием рыночной инфраструктуры для обслуживания деятельности предприятий и организация малого предпринимательства, недостаточным развитием местного сельского самоуправления.
Актуальность рассмотрения важнейших теоретических и практических проблем эффективности субъектов малого агробизнеса на основе совершенствования их экономических взаимоотношений с финансово-кредитной системой и предопределила выбор темы диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Рост влияния малого бизнеса на развитие мировой хозяйственной системы и признание его роли в решении важных социально-экономических задач рыночной экономики обусловили интерес к проблемам финансово-кредитного обеспечения малых предприятий.
Вопросы государственной финансово - кредитной поддержки субъектов малого предпринимательства и связанные с ними проблемы входят в круг научных интересов таких экономистов, как Е. Бухвальд,, М. Лапуста, А. Чепуренко.
Проблемы развития агробизнеса в сфере малого предпринимательства рассматривались в трудах К. Копач, В. Башмачникова, В. Узун, П. Козлова и др. Вопросы совершенствования их деятельности в условиях рыночной экономики нашли отражение в работах Н. Барышникова, Р. Гумерова, А. Ремезкова и других авторов.
Исторические аспекты развития экономических отношений крестьянских и личных подсобных хозяйств с финансово - кредитной системой исследованы и освещены в работах известных ученых 3. Козенко, М. Туган-Барановского, А. Чаянова, А Петрикова, Е Лысенко, Н. Агурбаш и многих других.
Экономический анализ инструментов государственного регулирования в системе агробизнеса осуществлен в работах таких современных зарубежных экономистов как Э. Кнаппе, В. Кеникстул, И. Шумпетер.
Опыт зарубежных стран по использованию мер поддержки предпринимательства в аграрной сфере изучен по работам А. Папцова, А. Чеплянского, Б. Чернякова.
В работах С. Коваленко, 3. Козенко, Д. Коробейникова, А. Слеповой, Г. Никулина, В. Пахомова, М. Шкляра, Е. Худяковой, детально исследовались отдельные финансовые аспекты развития
сельскохозяйственной кредитной кооперации.
Серьезный вклад в развитие проблемы банковского кредитования малых предприятий внесли А.Козлов, Л. Ибадова, В.Киевский, В. Пахомов. Исследованием лизинга в сфере малого бизнеса занимались Е. Скрынник, В.Алферьев, В.Газман.
Однако в этих работах рассматриваются преимущественно отдельные аспекты данной проблемы и при других условиях жизни страны. В то же время реальная действительность современного аграрного экономического кризиса определяет необходимость исследований социально-экономической сущности и противоречивой роли предпринимательства, его организационных форм и функций в системе агропромышленного комплекса.
Актуальность проблемы, недостаточная научная разработанность отдельных ее сторон и большая практическая значимость определили выбор темы, цели и задач диссертационного исследования.
Цельюдиссертационного исследования является теоретическое обоснование особенностей финансово-кредитной инфраструктуры агробизнеса в условиях рыночной экономики и разработка рекомендаций по финансово - кредитному обеспечению его малых форм.
Для достижения названной цели в процессе исследования были поставлены следующие задачи:
раскрыть особенности малого агробизнеса, определяющие специфику его финансово-кредитного регулирования;
обосновать направления развития элементов финансово-кредитной инфраструктуры в АПК;
проанализировать российскую практику государственного бюджетно-налогового регулирования сферы малого агробизнеса; разработать пути совершенствования сельскохозяйственного кредитования как ведущего инструмента государственной поддержки; обосновать необходимость использования для малого агробизнеса механизмов лизинга, франчайзинга и аутсорсинга.Предметом диссертационного исследованиявыступают отношения, возникающие между предприятиями малого агробизнеса и субъектами финансово-кредитной инфраструктуры в процессе организации финансовой поддержки и кредитования.
Объектом исследованияявляется система методов и инструментов финансово-кредитного обеспечения субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве.
Теоретической основой диссертационной работыявились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы государственного и частного финансового регулирования и кредитования малого предпринимательства в сельском хозяйстве, монографии, труды ведущих экономистов в области бюджетной поддержки и оптимизации налогов субъектов малого агробизнеса, развития финансово - кредитной инфраструктуры.
Нормативно-правовую базудиссертационной работы составили Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные и региональные законодательные акты,
регулирующие развитие финансово-кредитной инфраструктуры, а также нормативные и директивные документы Президента и Правительства Российской Федерации, регламентирующие отношения между государством и субъектами малого предпринимательства в сельском хозяйстве.
Методологическую базу исследованиясоставили методы структурно-логического, системного подхода, экономико-статистического анализа, а также графические методы предоставления информации.
Информационно-эмпирическаябаза исследования представлена материалами Федеральной службы по статистике, Министерства экономического развития и торговли РФ; статистическими данными Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Волгоградской области, Союза сельских кредитных кооперативов, Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России, Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия (на 2008 - 2012 годы), данными Ресурсного центра малого предпринимательства, материалами научных конференций и периодической печати, Интернет-ресурсами.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:
1. Малый агробизнес обладает целым рядом особенностей, которые обуславливают специфику его финансово - кредитного обслуживания. Особая финансово - кредитная инфраструктура в аграрном секторе формируется в специфических условиях рискованного производства, низкой инвестиционной привлекательности, сезонности вложения средств, замедленного и незавершенного оборота капитала, долгосрочной реализации инвестиционных проектов и сильной зависимости от заемных источников. Отсутствие собственных источников непрерывного финансирования связано
с тем, что не все ресурсы превращаются в товарную и денежную форму. Продукция большинства отраслей имеет сырьевой характер, требует транспортировки, хранения, переработки. Указанные особенности определяют особо важное значение эффективного функционирования развитой финансово-кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования малого агробизнеса, предоставления заемных средств для его развития.
2. Современное состояние финансово-кредитной инфраструктуры АПК можно охарактеризовать как этап ее формирования. Структурными элементами поддержки развития малого агробизнеса в финансовой подсистеме являются государственное финансирование и субсидии, предоставляемые микрофинансовыми структурами и международными финансовыми организациями. В кредитной подсистеме приоритетную роль играют коммерческое кредитование (агрохолдингами, покупателями, поставщиками), взаимное кредитование через систему кредитной потребительской кооперации. На этом этапе задача государства в развитии финансово - кредитной инфраструктуры состоит в создании институциональных условий динамичного развития малого агробизнеса, особенно в сфере налогообложения и стимулирования многоуровневой кредитной кооперации, и сочетании прямого банковского кредитования с инновационными методами парабанковского сектора.
3. Высокая стоимость и уникальность технологий выращивания перспективных сортов растений и высокопродуктивных племенных животных делают актуальной формой ведения малого агробизнеса франчайзинг, который служит дополнительным источником финансирования за счет минимизации издержек, увеличения объема продаж под известной торговой маркой и может выступать гарантом при получении финансового лизинга. Такие инновационные элементы, как лизинг, венчурное финансирование, могут получить дополнительный стимул к своему развитию при использовании в малом агробизнесе консалтинга и аутсорсинга.
4. Проблема формирования эффективной системы налогообложения в сельском хозяйстве до сих пор остается нерешенной, несмотря на усилия, предпринимаемые государством в этом направлении.
С целью совершенствования системы налогообложения малого агробизнеса представляется необходимым: Sрасширить возможность применения ЕСХН, признав
сельхозтоваропроизводителями предприятия с долей доходов от
реализации сельскохозяйственной продукции и их первичной
переработки в размере не 70%, а 50% в общей выручке; Sвключить сельскохозяйственных товаропроизводителей в
перечень субъектов, имеющих право на получение инвестиционного
кредита; Sустановить пониженную ставку НДС на средства производства для
сельского хозяйства, приобретаемые по лизингу; Sуменьшить размеры платежей налога на имущество предприятий,
занимающихся лизингом в сельском хозяйстве; Sоптимизировать налог на доходы физических лиц в сельском
хозяйстве путем установления необлагаемого минимума дохода.
5. Практика банковского и парабанковского кредитования малого бизнеса имеет большой потенциал к развитию: создано соответствующее кредитное учреждение - ОАО «Россельхозбанк», идет реализация национального проекта «Развитие АПК», развивается сельскохозяйственная потребительская кредитная кооперация. Однако существуют факторы, препятствующие получению кредита субъектами малого агробизнеса: недостаточная ресурсная база, отсутствие гарантий, высокие процентные ставки, отсутствие кредитной истории.
6. Перспективным видом финансового лизинга для предприятий малого агробизнеса может стать обеспечение сельскохозяйственной техникой.
Для этого необходимо:
Sувеличить выделение денежных средств из областного бюджета;
/ уменьшить величину первоначального взноса до 2%;
Sувеличить срок лизинга до 10 лет в зависимости от срока службы техники;
Sрасширить область применения компенсационного лизинга;
Sучитывая специфику сельскохозяйственного производства (сезонность и трудоемкость), уплачивать лизинговые платежи раз в год после уборки урожая или завершения сельскохозяйственного года.
Научная новизнаполученных результатов состоит в следующем:
1. Выявлена специфика направления развития малого агробизнеса, определяющая в современных условиях хозяйствования взаимоотношения на основе объединения на кооперативных началах крестьянских (фермерских), личных подсобных хозяйств, крестьянских подворий не только между собой, но и их интеграции с различными организациями крупного бизнеса в сфере производства и переработки сельскохозяйственной продукции, материально - технического обслуживания, реализации продукции, а также финансово-кредитной деятельности.
2. Комплексно представлена система финансово-кредитной поддержки малого агробизнеса в рамках реализации национального проекта «Развитие АПК», включающая бюджетно-налоговые, инвестиционные, кредитные методы и инструменты.
3. Обоснованы конкретные рекомендации по совершенствованию механизмов государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства (возможности применения ЕСХН, инвестиционного налогового кредита, переход к конкурсным механизмам использования бюджетных средств, создание гарантийных фондов для реализации инвестиционных программ, создание системы гарантий и поручительств
малому сельскому предпринимательству на федеральном уровне, квотирование средств государственной поддержки по группам сельскохозяйственных товаропроизводителей, договорная система распределения бюджетных средств).
4. Предложены взаимосвязанные направления развития инновационных элементов парабанковской системы (лизинга, франчайзинга, аутсорсинга) в малом агробизнесе.
Теоретическая и практическая значимость работы.Сформулированные в диссертации теоретические положения могут послужить для дальнейших разработок в области поддержки малого предпринимательства финансово - кредитными институтами.
Практическая значимостьработы заключается в том, что сформулированные выводы, предложения и рекомендации могут быть использованы при разработке политики по поддержке малого предпринимательства; предлагаемые мероприятия по повышению эффективности финансового лизинга и банковского кредитования в сельском хозяйстве могут найти применение в кредитных организациях, лизинговых компаниях, фондах поддержки малого предпринимательства. Предложенная модель финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса может быть использована для разработки комплексной программы его развития в регионах России. Результаты исследования могут найти применение в преподавании дисциплин «Финансы и кредит», «Финансы малого бизнеса», «Финансы предприятий».
Апробация работы.Предлагаемые автором теоретические выводы и практические рекомендации по совершенствованию финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса представлены на региональных научно-практических конференциях в гг. Волгограде, Волжском в 2006 г., на Всероссийских научно-практических конференциях в гг. Волгограде, Пензе в 2006-2007 гг.
Результаты работы использованы в практической деятельности компании ООО «Волгоградагролизинг» - оператора государственной лизинговой компании ОАО «Росагролизинг», Комитета по сельскому хозяйству и продовольствию Администрации Волгоградской области.
Публикации.По теме диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 2,10 п.л.
Объем и структура работы.Работа состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.