Васин Денис Геннадьевич. Эффективность системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий

brief description

Васин Денис Геннадьевич. Эффективность системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10, 08.00.05.- Ростов-на-Дону, 2006.- 179 с.: ил. РГБ ОД, 61 06-8/3362

Содержание к диссертации

Введение
1. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В ПОСТКРИЗИСНЫЙ ПЕРИОД 15
1.1 Концептуальный анализ сущности и функций бюджетно-финансовой поддержки хозяйствующих субъектов в посткризисной экономике 15
1.2 Основные формы и методы государственного регулирования экономического развития предприятий и организаций 28
2. ЭВОЛЮЦИЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТНОГО СУБСИДИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В ПОСТКРИЗИСНОЙ ЭКОНОМИКЕ 55
2.1 Особенности моделирования системы субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам 55
2.2 Регулирование системы бюджетного субсидирования в посткризисный период реформирования российской рыночной экономики 66
2.3 Влияние реформы бюджетно-налогового планирования территориального развития на технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов 79
3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ СУБСИДИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ НА ДОТАЦИОННЫХ ТЕРРИТОРИЯХ В УСЛОВИЯХ ОГРАНИЧЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ РЕСУРСОВ 93
3.1 Оценка влияния процедуры субсидирования на эффективность деятельности получателей субсидий 93
3.2 Обеспечение системности в процедуре контроля за использованием целевых финансовых средств фонда поддержки хозяйствующих субъектов 105
3.3 Условия, принципы ранжирования и оценка эффективности функционирования хозяйствующих субъектов при субсидировании их деятельности в условиях дотационных бюджетов 114
Заключение 124
Список использованных источников 130
Приложения 149

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Совершенствование системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов создает предпосылки для развития тех ее форм, которые обеспечивают условия для их эффективного экономического развития с наименьшими затратами для бюджета.
На оказание финансовой поддержки затрачиваются значительные бюджетные средства, поэтому важной задачей является выбор такой ее формы, механизм реализации которой оптимизирует финансовую нагрузку на бюджет за счет привлечения хозяйствующими субъектами внебюджетных ресурсов. В условиях, когда кредит становится действенным рыночным инструментом, одной из приоритетных форм оказания бюджетной финансовой поддержки является субсидирование части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, которое за счет снижения стоимости заемных средств расширяет кредитный потенциал хозяйствующих субъектов и стимулирует эффективное использование финансовых ресурсов. Субсидирование части процентной ставки уменьшает риски кредитных учреждений при размещении свободных денежных средств в создание новых предприятий, расширение, модернизацию и диверсификацию существующих и не продлевает существование бесперспективных и устаревших производств за счет того, что кредитование остается исключительно коммерческим.
В рамках концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годы, одобренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов», осуществляется переход на бюджетирование, ориентированное на результат, что позволит повысить эффективность управления государственными финансами за счет достижения конечных общественно значимых и измеримых результатов их использования.
Необходимость повышения результативности бюджетных расходов на оказание хозяйствующим субъектам государственной поддержки в форме
4субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам определяет актуальность данного исследования.
Степень разработанности проблемы. Классические работы по проблеме бюджетного регулирования экономического развития принадлежат Дж. М. Кейнсу, Д. Хиксу, У. Митчеллу. Механизм регулирования экономического развития и вопросы бюджетной финансовой поддержки хозяйствующих субъектов рассмотрены в работах Л. Дробозиной, Р. Ишутина, М. Санталовой, Г. Тамошиной, Ф. Шамхалова, Т. Юткиной и др.
Современные подходы к кредитованию исследованы в работах А. Абашиной, Е. Жукова, Н. Журавлевой, А. Куликова, О. Лаврушина, М. Лишанского, И. Масловой, Ж. Масона, А. Ольшаного, И. Пещанской, О. Семенюты, М. Ямпольского и др.
Анализу развития современных бюджетно-налоговых моделей посвящены работы Л. Абалкина, С. Глазьева, А. Грязновой, В. Князева, О. Пчелинцева, В. Родионовой, М. Яндиева и др.
Исследования в области субсидирования предприятий и эффективности государственных субсидий представлены в работах Е. Орлова, А. Тимофеева. Отдельные вопросы субсидирования части процентной ставки как формы бюджетной финансовой поддержки рассмотрены в работах И. Пещанской, О. Шик.
Однако система государственной поддержки хозяйствующих субъектов в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам и направления ее совершенствования не исследована в полной мере. Это обусловило постановку целей и задач, определение предмета и объекта данного исследования.
Цель її задачи исследования.Целью диссертационного исследования является определение условий и методов повышения эффективности действующей системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий.
5Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение ряда исследовательских задач, к числу которых относятся:
проведение концептуального анализа сущности и функций бюджетно-финансовой поддержки хозяйствующих субъектов в посткризисной экономике;
выявление основных форм и методов государственного регулирования экономического развития предприятий и организаций;
исследование методологических особенностей моделирования системы субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам;
определение эволюции системы бюджетного субсидирования в посткризисный период реформирования российской рыночной экономики;
исследование влияния реформы бюджетного планирования территориального развития на технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов;
оценка влияния процедуры субсидирования на эффективность деятельности получателей субсидий;
определение предпосылок, обеспечивающих системность процедуры контроля за использованием целевых финансовых средств фонда поддержки хозяйствующих субъектов на дотационных территориях;
выявления условий и принципов ранжирования и оценки эффективности функционирования хозяйствующих субъектов при субсидировании их деятельности в условиях дотационных бюджетов.
Объект и предмет исследования.Объектом исследования является система государственной поддержки хозяйствующих субъектов, находящихся на дотационных территориях.
Предметом исследования выступает совокупность экономических отношений между государством и хозяйствующими субъектами по поводу государственного регулирования бюджетной поддержки в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам.
Теоретико-методологическуюосновуработысоставляют
исследования, представленные в современных работах отечественных и зарубежных авторов, отражающих институциональные подходы к реформированию финансового механизма, налоговой системы России, регулированию целевого бюджетного финансирования хозяйствующих субъектов.
Инструментарно-методический аппарат работы.Исследование проведено с применением таких общенаучных методов познания, как наблюдение, логический, сравнительный и системный анализ. Анализ эмпирической базы исследования проведен с использованием методов сравнения, обобщения, группировок, экспертных оценок.
Информационно-эмпирической базойисследования послужили данные Федеральной службы государственной статистики, данные Министерства финансов Российской Федерации, территориальных министерств, Центрального банка России, Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, а так же данные Интернет, Счетной палаты Российской Федерации.
Значительная часть эмпирического материала представлена данными первичного учета хозяйствующих субъектов, которым из бюджета Ростовской области оказывалась государственная поддержка в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам. Репрезентативная совокупность использованных данных обеспечила достоверность результатов исследования и аргументированную обоснованность теоретических выводов и практических рекомендаций.
Нормативно-правовую базусоставили Конституция Российской Федерации, Гражданский, Бюджетный, Налоговый кодексы Российской Федерации, федеральные и региональные нормативные акты в области кредитования хозяйствующих субъектов.
Рабочая гипотеза диссертационного исследованиясостоит в выдвижении и обосновании системы теоретических положений, согласно которым разработка эффективной модели поддержки хозяйствующих
7субъектов за счет выделения предприятиям и организациям финансовых ресурсов для компенсации части процентной ставки по привлеченным объемам кредитных средств требует становления действенного механизма критериального отбора, финансирования и контроля результативности использования целевых бюджетных средств предприятиями и организациями.
Такой механизм должен возникнуть на основе объективного репрезентативного анализа действующей практики субсидирования части процентной ставки по кредитным средствам, их эволюционной динамики, выявленных тенденций, сложившихся институтов с учетом обеспечения единых принципов и теоретико-методологических подходов.
Положения диссертации, выносимые на защиту.На защиту выносятся следующие основные положения, составившие содержание разработанной автором концепции:
По специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
1. Государственная бюджетно-финансовая поддержка хозяйствующих субъектов используется в целях подъема инвестиционной и инновационной активности и ориентирована на решение приоритетных задач модернизации и структурной перестройки экономики путем предоставления налоговых кредитов и льгот, гарантий по кредитным заимствованиям, бюджетных кредитов, субсидий, субвенций и дотаций. Система государственной поддержки хозяйствующих субъектов обеспечивает эффект расширения налоговой базы бюджетов за счет увеличения объемов производства и создания дополнительных рабочих мест. Эффективность системы поддержки хозяйствующих субъектов обеспечивается партнерством между государством и хозяйствующими субъектами и выражается в соотношении полученного государством результата в виде увеличения налоговых поступлений в бюджет и «вложенных» в эффективный бизнес целевых средств, предоставленных хозяйствующим субъектам в виде ресурсов за пределами обычной функции государства, связанной с перераспределением общественных благ.
2. Рыночная трансформация экономики России способствовала эволюции системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов, выразившейся в изменении методологии моделирования кредитования юридических лиц, а именно в переходе от прямого финансирования и бюджетного кредитования к более эффективной форме регулирования экономического развития отраслей экономики - субсидированию кредита. Снижение стоимости банковского кредита за счет компенсации части процентной ставки средствами бюджета способствует концентрации и перераспределению свободных капиталов и ресурсов, повышает экономическую целесообразность и рентабельность привлечения денежных средств, позволяет получателю субсидии увеличить прибыль и как следствие — обеспечить прирост налоговых платежей в бюджет, а банку получить доход в виде банковского процента. Обеспечение хозяйствующих субъектов дотационных территорий банковскими кредитами способствует ускоренному экономическому росту, повышению уровня жизни населения, снижению финансовой нагрузки на бюджет за счет дополнительных налоговых поступлений.
3. Действующей системой субсидирования не предусмотрено автоматическое принятие решения об оказании финансовой поддержки при выполнении предприятием условий, указанных в нормативных правовых актах, регламентирующих субсидирование, поскольку решения о субсидировании принимаются рабочей группой (комиссией) при рассмотрении документов претендентов на получение субсидии. При принятии таких решений основной проблемой является выбор для субсидирования тех хозяйствующих субъектов, которые предлагают максимальные показатели прироста налоговых платежей и объемов привлеченных средств в абсолютном выражении. Главным недостатком такой системы является, во-первых, отсутствие критерия эффективности субсидирования, что позволяет заявителям представлять в комиссию недостоверные, как правило, завышенные показатели планируемых результатов использования субсидий; во-вторых, отсутствие увеличения доходов дотационных бюджетов территориальных образований.
4. Преодоление указанных недостатков системы субсидирования части процентной ставки по кредитам обеспечивается разработкой показателей результативности субсидирования и их применением для специального расчета распределения средств государственной поддержки с учетом дотационности бюджетов и определением методологических основ контроля государства за эффективностью их использования. При этом целесообразно применение специального показателя, обеспечивающего приоритет в субсидировании хозяйствующих субъектов, находящихся на территории дотационных территориальных образований. В качестве такого показателя целесообразно использовать удельный прирост налоговых платежей с учетом коэффициента бюджетной масштабности, учитывающего среднедушевой налоговый и неналоговый ресурс территории по собственным доходам бюджета. Преимуществами предлагаемого расчета результативности субсидирования части процентной ставки являются его полная прозрачность, простота расчета, сопоставимость с другими показателями.
По специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством: макроэкономика
1. Государственное регулирование обусловлено необходимостью управления социально-экономическими процессами и является формой участия государства в экономике, которое посредством административных и правовых мер, бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики воздействует на распределение ресурсов и доходов, уровень и темпы экономического развития и благосостояния населения. Основными инструментами бюджетно-налоговой политики является предоставление налоговых льгот и кредитов, бюджетное кредитование, безвозвратное адресное финансирование территориальных образований, секторов и отраслей экономики через дотации, субвенции, субсидии. Субсидирование кредита позволяет регулировать по отраслевому и территориальному признаку величину банковского ссудного процента для хозяйствующих субъектов, которым за счет бюджетных средств компенсируется часть процентной ставки.
4. Система субсидирования части процентной ставки как форма государственной поддержки хозяйствующих субъектов способствует стимулированию кредитования их банками за счет снижения рисков и оптимизирует финансовую нагрузку на бюджет путем привлечения внебюджетных средств (банковских кредитов). Субсидирование части процентной ставки, первоначально осуществляемое по линии Центрального банка России как элемент денежно-кредитной политики, трансформировалось в форму государственной поддержки хозяйствующих субъектов. Система субсидирования части процентной ставки, включающая меры по недопущению недобросовестного и нецелевого использования полученных хозяйствующими субъектами финансовых ресурсов, обеспечила замену бюджетного источника заемных средств банковским кредитом. В настоящее время наблюдается тенденция расширения сферы субсидирования части процентной ставки, в частности, субсидируются процентные ставки по кредитам прошлых лет.
5. Результатом реформирования бюджетно-налогового планирования и технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов явилась выработка критериев «бюджетной эффективности». Термин «бюджетная эффективность» используется при определении результатов субсидирования части процентной ставки, но отсутствует официально утвержденная методика расчета, обеспечивающая комплексную оценку эффективности государственной поддержки. Формирование системы субсидирования в России прошло ряд этапов, что позволило учесть имеющийся опыт и сформировать систему субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, насыщенную включением в нее различных элементов организации процесса субсидирования. Применение разработанных критериев эффективности обеспечивает оценку результативности государственной поддержки для всех участников процесса субсидирования - государства, хозяйствующих субъектов, кредитных организаций.
4. Отсутствие научных основ контроля государства результатов экономической деятельности хозяйствующих субъектов, претендующих на получение средств бюджетной поддержки привело к завышению ими финансовых показателей для получения субсидий и невыполнению взятых обязательств по обеспечению прироста налоговых платежей в бюджет. Сложившаяся система показателей результативности субсидирования не позволяет в полной мере определить эффективность субсидирования для бюджета, за счет средств которого оказывалась целевая государственная поддержка. Главной целью контроля результатов субсидирования части процентной ставки является выявление отклонений от намеченных результатов по увеличению доходной части бюджетной системы с целью снижения дотационности территорий. Контроль результатов субсидирования части процентной ставки, осуществляемый государством, должен проводиться по основным показателям критерия результативности (соотношения объема привлеченных средств и прироста налоговых платежей на один рубль бюджетной субсидии), экономичности (соотношение затрат на оказание бюджетной финансовой поддержки и совокупности экономических результатов), действенности (увеличение или уменьшение доходной части бюджета по результатам субсидирования).
Научная новизна результатов диссертационного исследованиясостоит в разработке концепции повышения эффективности государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий на основе совершенствования бюджетного субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, системы критериев отбора предприятий и организаций, претендующих на приоритетное субсидирование, определение методов контроля за использованием целевых бюджетных средств. Наиболее существенные элементы приращения научного знания состоят в следующем.
По специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит
-определена методологическая особенность моделирования системы субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским
12 кредитам, заключающаяся в отраслевой и территориальной дифференциации механизма кредитования предприятий и организаций, а также переход от ранее применяющегося прямого финансирования и бюджетного кредитования к привлечению внебюджетных финансовых ресурсов, что позволило обосновать эффективность субсидирования в сравнении с другими формами государственной поддержки;
выявлена трансформационная динамика системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов в форме бюджетного субсидирования, связанная с заменой государственного источника заемных средств юридических лиц коммерческим, формированием системы льготного кредитования за счет субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, которая определила направления повышения эффективности системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов;
проведена оценка влияния процедуры субсидирования на получателей средств государственной поддержки, показавшая нецелесообразность решений о субсидировании хозяйствующих субъектов, отобранных по максимальному приросту налоговых платежей в бюджет без учета обобщающего показателя, определяющего приоритетность поддержки предприятий и организаций дотационных территорий;
предложена система показателей критериального отбора претендентов на субсидирование части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, включающая удельный показатель прироста налоговых платежей в бюджет и коэффициент бюджетной масштабности, что позволило в полной мере обеспечить приоритет государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий.