ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ КАДРОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВО-КРЕДИТНИХ УСТАНОВ УКРАЇНИ

Краткое описание

УНІВЕРСИТЕТ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ
НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ (м. КИЇВ)

На правах рукопису

МЕЛЬНИЧЕНКО Олександр Віталійович

УДК 336.71

ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ
КАДРОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
ФІНАНСОВО-КРЕДИТНИХ УСТАНОВ
УКРАЇНИ

Спеціальність 08.00.09 – Бухгалтерський облік, аналіз та аудит

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук

Науковий керівник
Усач Богдан Федорович,
доктор економічних наук, професор

Київ – 2011
ЗМІСТ

ВСТУП 4
Розділ 1. ТЕОРЕТИЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ АНАЛІЗУ КАДРОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВО-КРЕДИТНИХ УСТАНОВ 12
1.1. Інформаційна база та інструментарій проведення економічного аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ
у процесі управління за цілями 12
1.2. Основні чинники впливу на службові відносини та оцінку
кадрів 33
1.3. Методи аналізу ефективності превентивних заходів
та системи моніторингу кадрового забезпечення 51
Висновки до розділу 1 73

Розділ 2. СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ УПРАВЛІННЯ КАДРАМИ У ФІНАНСОВО-КРЕДИТНИХ УСТАНОВАХ 75
2.1. Методичні підходи до аналізу проектів із розвитку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ 75
2.2. Структурний аналіз якісного складу, рівня кваліфікації
та професійних компетенцій кадрового забезпечення 85
2.3. Аналіз взаємозалежності між рівнями повноважень
і відповідальності в системі управління кадровим
забезпеченням 103
Висновки до розділу 2 125

Розділ 3. ІННОВАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ АНАЛІЗУ КАДРОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВО-КРЕДИТНОЇ УСТАНОВИ 127
3.1. Реалізація цілей та досягнення результатів – основа
інноваційного підходу щодо кадрового забезпечення
фінансово-кредитних установ 127
3.2. Методика аналізу за відхиленнями оцінки ефективності управлінських рішень 139
3.3. Аналіз ризику невикористаних можливостей кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ 149
Висновки до розділу 3 163

ВИСНОВКИ 166

ДОДАТКИ 170

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 209

ВСТУП

Вивчення, оцінка, економічний аналіз кадрового забезпечення на сьогоднішньому етапі розвитку фінансово-кредитної сфери економіки є одним із найважливіших напрямів діяльності установ. Особливо впливають на систему кадрового забезпечення правильність побудови структури організації, кількісних і якісних показників персоналу, оскільки саме працівники є головною силою і надбанням установ, від вмінь, знань та рішень яких залежать концентрація капіталу, розширення мережі структурних підрозділів, видів послуг, використання нових методи і прийомів менеджменту тощо.
Одне з найголовнішою завдань менеджерів фінансово-кредитних установ − це управління раціональним використанням фінансових і трудових ресурсів. Фінансово-кредитна діяльність була і залишається однією з найризиковіших. З огляду на це аналіз персоналу і його управління пов’язаний із низкою викликів соціально-економічного характеру. Саме якісно організований, методично підкріплений аналіз кадрового забезпечення сприяє запобіганню негативним тенденціям, що можуть виникати у процесі діяльності.
Науковий напрям світової економічної думки щодо розвитку системи поглядів на формування та удосконалення людського капіталу, трудових ресурсів загалом та аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ зокрема постійно вдосконалюється. Біля витоків теорії людського капіталу та його використання в суспільно-економічних відносинах були класики економічної думки В. Петті, А. Сміт, Д. Рікардо, К. Маркс, Дж. Міль. Визнання людини як особливого виду капіталу в 60-ті роки ХХ сторіччя пов’язане з іменами Т. Шульца, Г. Беккера, Х. Боуєнома, Дж. Кендрика,
Л. Туроу, М. Блауга.
Дослідження в галузі аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ привертають і в даний час увагу багатьох вітчизняних і закордонних науковців та практиків. Питанням планування чисельності персоналу, аналізу ефективності його використання, оцінці інвестицій у підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації співробітників присвячено праці провідних учених у галузі економіко-математичних методів, банківської справи, фінансів, аналізу банківської та фінансово-господарської діяльності, економічної теорії, освіти. Авторами цих досліджень є: В. Л. Андрущенко,
О. В. Васюренко, В. М. Івахненко, О. А. Кириченко, Л. М. Кіндрацька,
М. Р. Ковбасюк, А. М. Колот, С. В. Льовочкін, В. І. Міщенко, Є. В. Мних,
М. І. Мурашко, І. М. Парасій-Вергуненко, С. Ф. Покропивний, В. І. Ричаківська, Г. В. Савицька, Т. С. Смовженко, С. Г. Струмилін, Б. Ф. Усач, В. М. Федоров,
М. Г. Чумаченко, С. І. Юрій.
Наукові напрацювання стосовно аналізу трудових ресурсів, персоналу хоч і досить значні, проте проблеми аналізу, пов’язані з прийняттям рішень стосовно інвестування в розвиток кадрового забезпечення, залишаються недостатньо розробленими як у теоретичному, так і в методично-практичному аспектах. Публікації з цієї проблеми присвячені лише окремим напрямам, підходам до її визначення.
Недостатнім залишається рівень розробки питань, пов’язаних із інформаційною базою бухгалтерського обліку у фінансово-кредитних установах, а також із аналізом ризику невикористаних можливостей через недосконалі методи економічного і математичного моделювання. Актуальність і науково-практична значимість окреслених проблем зумовили вибір теми дослідження, визначили його мету і завдання.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота є складовою науково-дослідних держбюджетних тем Університету банківської справи Національного банку України (м. Київ): «Визначення системи індикаторів регулювання і контролю діяльності банку на кредитному та депозитному ринках» (номер державної реєстрації 0110U000129), «Удосконалення управління людськими ресурсами в структурних підрозділах Національного банку України в умовах економіки знань». Внесок автора полягає в уточненні ролі й місця оцінки ефективності розвитку кадрового забезпечення банківських та інших фінансово-кредитних установ в системі економічного аналізу.
Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є розробка теоретико-методичних положень та практичних рекомендацій з удосконалення методик економічного аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ.
Досягнення цієї мети передбачає вирішення таких основних завдань:
• розробити методику моделювання варіантів стратегій, які можуть бути реалізовані для розвитку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ, на основі автоматизованої системи вибору альтернативних рішень із застосуванням аналізу за відхиленнями;
• удосконалити класифікацію основних чинників, які впливають на службові відносини та оцінку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ;
• виокремити ризики, пов’язані із інвестуванням коштів у розвиток персоналу фінансово-кредитних установ; обґрунтувати механізм запобігання ризику неповернення вкладених коштів у розвиток персоналу;
• обґрунтувати необхідність застосування сучасних інформаційних систем і технологій підтримки прийняття рішень для проведення ефективного аналізу;
• удосконалити модель розрахунку економічного ефекту від розриву між темпами зростання доходів та витратами на кадрове забезпечення фінансово-кредитної установи;
• розширити порядок реалізації інвестиційного проекту в розвиток персоналу фінансово-кредитних установ, що здійснюється в умовах невизначеності;
• удосконалити методи, що базуються на нечітких множинах щодо ранжирування даних за ступенем близькості до бажаних результатів стосовно здійснення нечіткого пошуку в базах даних;
• обґрунтувати ефективність інвестицій у персонал фінансово-кредитних установ з урахуванням фактора часу.
Об’єктом дослідження є діяльність фінансово-кредитних установ, пов’язана з управлінським обліком, плануванням та економічним аналізом кадрового забезпечення.
Предметом дослідження є теоретичні та методичні питання аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ України і оцінки ефективності інвестицій у його розвиток.
Методи дослідження. Теоретичною і методологічною базою дисертації є загальнонаукові та фундаментальні положення і принципи економічного аналізу кадрового забезпечення.
У процесі розроблення теоретико-методичних положень і практичних рекомендацій стосовно аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ України застосовано системний підхід, що враховує динамічну функціональну залежність між станом загального та розвитком його складових елементів, та сукупність методів, які забезпечують його реалізацію, а саме: логічного узагальнення, системної оцінки і діалектичного підходу  при формулювання сутності, принципів, механізму економічного аналізу кадрового забезпечення банківських та інших фінансово-кредитних установ; концептуально-логічного аналізу та синтезу – при поглибленні основних теоретичних концепцій процесу запобігання ризику неповернення вкладених коштів у розвиток персоналу; економіко-статистичних методів  для обробки статистичних даних під час оцінки тенденцій розвитку фінансово-кредитних установ України та інформації про їх працівників; методів системно-структурного аналізу та економіко-математичного моделювання  при розробці моделі оцінки альтернатив стратегій, які можуть бути реалізовані для розвитку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ із застосуванням сучасних інформаційних систем і технологій.
Інформаційну базу дисертаційної роботи становлять методичні, інструктивні та нормативні матеріали з регулювання трудових відносин, посадові службові інструкції працівників фінансово-кредитних установ та виписані в них вимоги, права, нормативно-правові акти Національного банку України, праці закордонних і вітчизняних економістів, а також матеріали провідних наукових центрів України з досліджуваної проблеми.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в такому:
уперше:
• розроблено методику моделювання варіантів стратегій із зазначенням процесу їх реалізації для розвитку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ. В основі методики покладена автоматизована система вибору альтернативних рішень із застосуванням аналізу за відхиленнями. Це дає змогу більш ефективно проводити економічний аналіз кадрового забезпечення та оперативніше приймати обґрунтовані управлінські рішення щодо кадрової політики;
удосконалено:
• класифікацію основних чинників впливу на службові відносини та оцінку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ шляхом їх структурування та виокремлення факторів, що зумовлюють прийняття управлінських рішень та які залежать від внутрішньої структури управління установою. Це дозволяє особам, що приймають рішення на основі проведеного економічного аналізу кадрового забезпечення, більш виваженіше підходити до ухвалення кадрової політики установи із врахуванням вказаних факторів;
• методичні підходи до врахування ризику невикористаних можливостей при виборі стратегії із розвитку персоналу за альтернативами кадрової політики. Відповідно до зазначеної методики визначаються показники, що характеризують обсяг інвестицій та ризик, що дозволятиме порівнювати між собою різні альтернативи проектів із розвитку персоналу з погляду на поставлені цілі й створити поле для оцінки різних комбінацій;
• механізм використання сучасних інформаційних систем і технологій підтримки прийняття рішень для проведення ефективної, якісної, оперативної та достовірної оцінки кадрового забезпечення з урахуванням більшості факторів впливу на експертів у процесі проведення аналізу і прийняття ними управлінських рішень;
• модель розрахунку економічного ефекту від розриву між темпами зростання доходів та витратами на кадрове забезпечення фінансово-кредитної установи, тобто метод розрахунку відносної економії коштів унаслідок випереджального зростання результатів діяльності над темпами збільшення витрат на кадрове забезпечення. Цей алгоритм розрахунку дає змогу проводити більш детальний економічний аналіз, ураховуючи витрати з інвестування коштів у розвиток кадрового забезпечення;
набули подальшого розвитку:
• процедура оцінки ефективності інвестицій у персонал фінансово-кредитних установ з урахуванням фактору часу у частині дисконтування ефектів від інвестування коштів у розвиток персоналу та формування базового грошового потоку, коли про нього відомий лише діапазон його можливих значень;
• порядок оцінки умов реалізації інвестиційного проекту в розвиток персоналу фінансово-кредитних установ, що здійснюється в умовах невизначеності, що дає змогу за кожним працівником визначити конкретні вірогідності його професійного зростання за результатами навчання та отримати розподіл імовірностей отримання доходів за кожною альтернативою вкладення коштів;
• методи, що базуються на нечітких множинах щодо ранжування даних за ступенем наближення до бажаних результатів стосовно здійснення нечіткого пошуку в базах даних стратегій розвитку персоналу фінансово-кредитних установ. Завдяки уведенню методу Борда пропонується розраховувати ранги стратегій з метою обрання кращої з них.
Практичне значення отриманих результатів. Результати досліджень щодо врахування ризику невикористаних можливостей за альтернативними стратегіями у процесі проведення економічного аналізу кадрового забезпечення та щодо підходу, під час запровадження якого доцільно використовувати сучасні інформаційні системи і технології підтримки прийняття рішень, упроваджені в діяльність Банкнотно-монетного двору Національного банку України (довідка № 35-22-014/3008 від 26.10.2010 р.); модель розрахунку економічного ефекту від розриву між темпами зростання доходів та витратами на кадрове забезпечення банку, тобто розрахунок відносної економії коштів установи внаслідок випереджувального зростання результатів діяльності над темпами збільшення витрат на кадрове забезпечення, а також система реалізації цілей та досягнення результатів, що базується на композиційній структурі системи цілей та на методах теорії нечітких множин, упроваджені в роботі АТ «Єврогазбанк» (довідка № 7.1.3-1-943/11 від 03.11.2010 р.), ПрАТ «Українська страхова компанія «Княжа Вієна Іншуранс Груп» (довідка № 91/40 від 17.12.2010 р.).
Теоретичні і методичні розробки, запропоновані в дисертації, можуть бути використані в практичній діяльності банківських та інших фінансово-кредитних установ, на курсах підвищення кваліфікації працівників, зайнятих в обліково-аналітичних та підрозділах щодо роботи з персоналом, а також у навчальному процесі для підготовки фахівців за спеціальностями «Облік і аудит», «Банківська справа», «Фінанси».
Низка положень дисертації використовується в навчальному процесі Університету банківської справи Національного банку України (м. Київ) при викладанні таких дисциплін, як «Економічний аналіз», «Менеджмент персоналу», «Бухгалтерський облік і прийняття рішень у банках», «Аналіз банківської діяльності» (довідка № 12-029/1619 від 05.10.2010 р.).
Особистий внесок здобувача. Усі наукові результати, що викладені в дисертації і винесено на захист, отримані автором особисто. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у дисертації використано лише ті ідеї, положення і розробки, які є результатом особистої роботи автора, про що вказано в переліку наукових праць.
Апробація результатів дисертації. Основні результати дослідження апробовані на всеукраїнських та міжнародних науково-практичних і методичних конференціях, зокрема: «Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків» (м. Черкаси, 2007 р.); «Модернізація освітньої діяльності: проблеми та завдання вищих навчальних закладів на шляху входження України в європейський освітній простір» (м. Полтава, 2008 р.); «Новітня цивілізація: проблеми становлення і трансформації» (м. Дніпропетровськ, 2008 р.); «Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків» (м. Черкаси, 2008); «Стан і перспективи розвитку обліково-інформаційної системи в Україні» (м. Тернопіль, 2010 р.); «Фінансова освіта: сучасний стан, проблеми та перспективи розвитку» (м. Севастополь, 2010 р.).
Публікації. Положення дисертаційної роботи відображені у 13 публікаціях, 6 з них − у фахових виданнях та монографія у співавторстві загальним обсягом 9,56 умовн. друк. арк., з яких авторові належить 8,56 умовн. друк. арк.
Обсяг і структура дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, додатків і списку використаних джерел. Повний обсяг дисертації становить 165 сторінок комп’ютерного набору, що містить
26 таблиць і 26 рисунків; додатки викладено на 35 сторінках; список використаних джерел містить 157 найменувань.

Список литературы

ВИСНОВКИ

Проводячи економічний аналіз кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ, їх керівництво зіштовхується з проблемою належної оцінки ефективності інвестицій у розвиток працівників, дослідження змін в якісному складі персоналу та прийняття рішень щодо подальшої кадрової політики.
Дослідивши методики економічного аналізу, підходи до оцінки персоналу та заходів щодо його розвитку, можна дійти висновку, що в Україні нині не розроблено єдиної методики, яка б давала змогу на належному рівні проводити оцінку ефективності інвестованих коштів у розвиток кадрового забезпечення та проводити його економічний аналіз за результатами таких вкладень.
Нині оцінка кадрового забезпечення для вирішення поставлених перед аналізом завдань здійснюється на базі сукупності показників і цифрових даних, що характеризують зміст процесів і явищ, причинно-наслідкові зв’язки, перебіг і результати діяльності об’єкта, що аналізується. Одним із пріоритетних напрямів розвитку економічного аналізу є метод аналізу за цілями, який визначає ключові завдання й цілі організації та розподіл їх між співробітниками. Під час здійснення аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ до уваги приймається не стільки вплив на потребу в персоналі окремих чинників, скільки їхня комбінована або комплексна дія. Оцінка кадрів та визначення чинників впливу на службові відносини проводиться шляхом системного аналізу, що є методичним засобом системного підходу до розв’язання проблем удосконалення системи управління персоналом. Компанії, застосовуючи «управління талантами», використовують стратегічний і добре зважений підхід до знаходження, залучення, відбору, навчання і просування співробітників усередині організації.
Активне використання інструментів, які допомагатимуть підвищувати конкурентоздатність банку в режимі реального часу, буде запорукою загального успіху для конкуруючих суб’єктів. Зважаючи на це, аутсорсинг як такий інструмент здатен допомогти компаніям розв’язати проблеми функціонування і розвитку в ринковій економіці шляхом скорочення витрат, прискорення адаптації до умов зовнішнього середовища, поліпшення якості послуг, зменшення ризиків.
Оцінку ефективності інвестиційних проектів у розвиток кадрового забезпечення банку слід здійснювати за допомогою економіко-математичних моделей.
Разом з тим перед початком реалізації проекту із вкладення коштів у розвиток персоналу слід з’ясувати наявність фінансової можливості реалізації проекту. Слід також знаходити такі варіанти управління процесом реалізації проектів із навчання, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників, які максимізують загальну ефективність проектів, а оцінку ефективності інвестицій у персонал банківських установ слід будувати з урахуванням фактора часу.
Варто зазначити: що вище установа оцінює ризик проекту, то більш високі вимоги вона висуває до його дохідності. Тому доцільно, на нашу думку, під час формування бюджету проекту з розвитку персоналу фінансово-кредитних установ уводити до нього премії за ризик і розраховувати величини ризиків.
Проведені в нашій роботі дослідження у сфері економічного аналізу кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ та створення системи прийняття рішень на його основі дозволили зробити такі висновки та узагальнення.
1. Дослідження показали, що у процесі обрання стратегії розвитку персоналу слід ураховувати ризик невикористаних можливостей за альтернативними стратегіями кадрової політики. Відповідно до зазначеної методики визначаються показники, що характеризують обсяг інвестицій та ризик, що дозволятиме порівнювати між собою різні альтернативи проектів із розвитку персоналу з погляду на поставлені цілі й створити поле для оцінки різних комбінацій.
2. Унаслідок аналізу сучасної наукової літератури, вивчення підходів до обліку кадрового забезпечення у фінансово-кредитних установах, враховуючи положення міжнародних стандартів фінансової звітності виявлено доцільність застосовувати під час аналізу кадрового забезпечення методики, що використовуються для аналізу активів фінансово-кредитних установ. Це дасть можливість ширше вивчати зазначений предмет і приймати більш обґрунтовані управлінські рішення, а також правильно ідентифікувати знання та вміння працівників у звітності установ. Таким чином, уточнено джерела інформаційного забезпечення проведення аналізу ефективності інвестицій у розвиток персоналу: оцінку доцільно здійснювати, використовуючи, крім спеціальних звітів із праці, також фінансову звітність.
3. Доведено, що розрахунок економічного ефекту від розриву між темпами зростання доходів і витратами на кадрове забезпечення банку, тобто розрахунок відносної економії коштів установи внаслідок випереджального зростання результатів діяльності (доходів) над темпами збільшення витрат на кадрове забезпечення, слід здійснювати з урахуванням не лише витрат на оплату праці, а й витрат на навчання, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників фінансово-кредитних установ – інвестицій у кадрове забезпечення. Такий алгоритм дозволить брати до уваги усі витрати, понесені установою на кадрове забезпечення під час оцінки ефективності утримання працівників.
4. У процесі дослідження ризиків невикористаних можливостей для обрання найвигіднішої для установи стратегії з розвитку персоналу запропоновано застосувати модель Марковітца для виявлення потенційних наслідків і побічних ефектів, що можуть настати після реалізації кожної з альтернатив. Завдяки зазначеній моделі визначаються показники, що характеризують обсяг інвестицій та ризик, що дозволятиме порівнювати між собою різні альтернативи проектів із розвитку персоналу з погляду на поставлені цілі й створити поле для оцінки різних комбінацій.
5. У процесі дослідження запропоновано методику моделювання оцінки альтернатив стратегій, які можуть бути реалізовані для розвитку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ на основі автоматизованої системи вибору альтернативних рішень та із застосуванням аналізу за відхиленнями. Така методика дозволить, крім обрання найбільш якісної стратегії, усунути суб’єктивізм під час прийняття управлінцями рішень щодо кадрової політики.
6. Дослідження методики прийняття рішень щодо обрання стратегії з навчання працівників фінансово-кредитних установ показало, що доцільно використовувати сучасні інформаційні системи і технології підтримки прийняття рішень для проведення більш ефективної, якісної, більш швидкої та достовірної оцінки кадрового забезпечення з урахуванням більшості факторів, що чинять вплив на експертів, котрі проводять аналіз і приймають управлінські рішення.
7. Запропоновані в дисертаційні роботі заходи, пропозиції і методичні рекомендації пройшли практичну апробацію і підтвердили їх доцільність.
Застосована в роботі методика допомагає управлінцям фінансово-кредитних установ проводити якісний економічний аналіз кадрового забезпечення щодо ефективності вкладення коштів у його розвиток і приймати правильні, обґрунтовані, позбавлені суб’єктивізму управлінські рішення.
Зроблений нами аналіз свідчить, що кадрове забезпечення фінансово-кредитних установ є одним із найважливіших їх ресурсів, а його якісний економічний аналіз із застосуванням автоматизованих систем прийняття рішень та врахуванням ризиків невикористаних можливостей дозволяє підвищити ефективність інвестицій у його розвиток. Це дозволить поліпшити менеджмент організації, досягати поставлених у кадровій політиці цілей і більш раціонально використовувати фінансові ресурси компанії.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Becker Gary. Human Capital: a Theoretical and Empirical Analysis / Gary Becker. – 2nd ed. – New York, 1975.
2. Investing in people: the economics of population quality by Theodore William Schultz. – Berkeley, Calif.: University of California Press, 1982.
3. Marcinrowsra E. Outsourcing w zarzadaniu firma / E. Marcinrowsra
// Zagranienia techniczno-ekonomicsne: Kwartalnik Akademii Gorniczo-Hutniczej. – Krakow : Uczelniane wydawnictwo naykowo-dydaktyczne, 2005. – T. 5. – Zeshyt 2–3. – S. 338.
4. McMahon W. An efficiency-based management information system
/ W. McMahon. – P. : UNESCO, 1993.  83.
5. Psacharopoulos G. Returns to Investment in Education: A Further Update / G. Psacharopoulos, H. A. Patrinos ; The World Bank // Policy Research Working Paper. – 2002. – № 2881. – September.
6. Theodore W. Schulz. Investment in human capital: the Role of education and of research / W. Theodore. – New York : Free Press, 1971.
7. Аверкин А. Н. Нечеткие множества в моделях управления и искусственного интеллекта / А. Н. Аверкин, И. З. Батыршин, А. Ф. Блишун и др.  М.
: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит., 1986. – 312 с.
8. Алексеєнко Л. М. Економічний словник: банківська справа, фондовий ринок (українсько-англійсько-російський тлумачний словник) / Л. М. Алексеєнко, В. М. Олексієнко, А. І. Юркевич. – К. : Видавничий будинок «Максимум»
; Тернопіль : «Економічна думка», 2000. – 592 с.
9. Аналіз банківської діяльності : навч. посібник / Національний банк України
; за заг. ред. канд. екое. наук. У. Я. Грудзевич. – К. : УБС НБУ, 2007. – 222 с.
10. Аналіз банківської діяльності : підручник / за ред. А. Герасимовича. – К.
: КНЕУ, 2006. – 600 с.
11. Андрєєва Г. І. Економічний аналіз : навч.-метод. посібник / Г. І. Андрєєва. – К. : Знання, 2008. – 263 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
12. Аникин Б. А. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии менеджмента : учеб. пособие / Б. А. Аникин, И. Л. Рудая. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 287 с.
13. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / И. Ансофф. − СПб. : Изд-во «Питер», 1999. − 416 с. − (Серия «Теория и практика менеджмента»).
14. Бай С. І. Розвиток організації: політика, потенціал, ефективність : моно-графія / С. І. Бай. – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2009. – 280 с.
15. Банківський менеджмент : підручник / за ред. О. А. Кириченка, В. І. Мі-щенка. – К. : Знання, 2005. – 831 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
16. Банковская система России. Настольная книга банкира / Редкол. : А. Г. Грязнова и др. – М. : ДеКа, 1995. – Кн. 3. – 576 с.
17. Бардиш Г. О. Трансформація економіки України в напрямку соціальної спрямованості : монографія / Г. О. Бардиш. – К. : «Хай-Тек Прес», 2009. – 584 с.
18. Беккер Г. С. Человеческое поведение: экономический подход : пер. с англ.
/ Г. С. Беккер. − М. : ГУ ВШЭ, 2003.
19. Бень Т. До визначення економічної ефективності інвестицій / Т. Бень
// Економіка України. − 2007. − № 4. − С. 12–19.
20. Бень Т. Порівняльний аналіз визначення економічної ефективності інвестиційних проектів за різними методиками / Т. Бень // Економіка України. − 2009. − № 11. – С. 34–41.
21. Бізнес-адміністрування: магістерський курс : підручник / за ред. д-ра екон. наук, проф. С. М. Ілляшенка і канд. екон. наук, доц. І. М. Сотник. – Суми: ВТД «Університетська книга», 2008. – 896 с.
22. Білик М. С. Облік, аналіз та аудит : навч. посібник / М. С. Білик, А. Г. Заго-родній, Г. І. Кіндрацька, М. В. Корягін, Г. О. Партин, Л. М. Полякова,
Р. Л. Ром’як, О. С. Височан, В. І. Воськало, В. М. Чубай. – К. : Кондор, 2008. – 618 с.
23. Білоусько В. С. Теорія бухгалтерського обліку : навч. посібник / В. С. Бі-лоусько, М. І. Бєлєнкова та ін. – Вид. 5-те. – К. : «Сузір’я», 2008. – 404 с.
24. Борисов А. Н. Обработка нечеткой информации в системах принятия решений / А. Н. Борисов, А. В. Алексеев, Г. В. Меркурьева и др.  М. : Радио и связь, 1989.  304 с.
25. Боровкова В. А. Управление рисками в торговле / В. А. Боровкова. – СПб.
: Питер, 2004. – 288 с.
26. Борщ Л. М. Інвестування: теорія і практика : навч. посібник / Л. М. Борщ, С. В. Герасимова. – 2-ге вид., перероб. і доп. − К. : Знання, 2007. – 685 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
27. Бравар Жан-Луї. Ефективний аутсорсинг: розуміння, планування та використання успішних аутсорсингових відносин: пер. з англ. / Жан-Луї Бравар, Роберт Морган. – Дніпропетровськ : Баланс Бізнес Букс, 2007. – 288 с.
28. Васильєва Т. А. Інноваційна складова в структурі макроекономічних індикаторів економічного розвитку : монографія / Т. А. Васильєва. – Суми
: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2010. – 118 с.
29. Виленский П. Л. Оценка эффективности инновационных проектов: теория и практика : учеб. пособие / П. Л. Виленский, В. Н. Лившиц, С. А. Смоляк.  4-е изд., перераб. и доп.  М. : Изд-во «Дело» АНХ, 2008. – 1104 с.
30. Вітлінський В. В. Концептуальні засади ризикології у фінансовій діяльності / В. В. Вітлінський // Фінанси України. – 2003. − № 3. − С. 3−9.
31. Восколович Н. А. Экономика, организация и управление общественным сектором / Н. А. Восколович, Е. Н. Жильцов, С. Д. Еникеева. – М.
: ЮНИТИ, М., 2008.  367 с.
32. Горбань О. М. Основи теорії системи і системного аналізу : навч. посібник
/ О. М. Горбань, В. Є. Бахрушин ; Гуманіт. ун-т «Закарпат. держ. та муніцип. упр.». – Запоріжжя, 2004. – 203 с.
33. Дашко І. М. Методичні засади оцінювання ефективності та доцільності реалізації інвестиційних проектів з урахуванням фактору ризику
/ І. М. Дашко, О. Ю. Ємельянов, І. З. Крет // Вісник Національного університету «Львівська політехніка». – 2009. − № 640. – С. 63–69.
34. Диба В. М. Інтелектуальний капітал як об’єкт бухгалтерського обліку
/ В. М. Диба // Фінанси України. − 2009. − № 2. − С. 118–125.
35. Диба М. І. Основні джерела фінансових ризиків / М. І. Диба // Фінанси України. − 2009. − № 5. − С. 101–111.
36. Дыбаль С. В. Финансовый анализ в концепции контроллинга : монография / С. В. Дыбаль. – СПб. : Бизнес-пресса, 2009. – 344 с.
37. Економіка підприємства : підручник / за заг. ред. С. Ф. Покропивного. – Вид. 3-тє, без змін. – К. : КНЕУ, 2006.  528 с.
38. Економіка та організація виробництва : підручник / за ред. В. Г. Гера-симчука, А. Е. Розенплентера. – К. : Знання, 2007. – 678 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
39. Економічний аналіз : навч. посібник / М. А. Болюх, В. З. Бурчевський,
М. І. Горбаток та ін. ; за ред. акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка.  Вид.
2-ге, перероб. і доп.  К. : КНЕУ, 2003.  556 с.
40. Ендовский Д. А. Экономический анализ активов организации : учебник
/ Д. А. Ендовский, А. Н. Исаенко, В. А. Лубков, Н. В. Журавлева,
Л. С. Коро¬бейникова, А. А. Кретов, О. М. Купрюшина, И. В. Панина,
Р. Р. Рахма¬туллина, Ю. А. Силаева; под ред. Д. А. Ендовского. – М.
: Эксмо, 2009. – 608 с.
41. Ендовицкий Д. А. Финансовые резервы организации: анализ и контроль
: научное издание / Д. А. Ендовицкий, А. Н. Исаенко ; под ред. проф.
Д. А. Ендовицкого. – М. : КНОРУС, 2007. – 304 с.
42. Экономика сферы платных услуг : учебник / Е. Н. Жильцов, В. Н. Казаков, Н. А. Восколович.  Казань : МГУ им. М. В. Ломоносова, 1996. – 205 с.
43. Загородній А. Г. Аутсорсинг та його вплив на витрати підприємства
/ А. Г. Загородній, Г. О. Партин // Фінанси України. − 2009. − № 9. –
С. 87–97.
44. Зайцев О. Алло, мы ищем таланты… / О. Зайцев // Банковская практика за рубежом. – 2008. − № 9. − C. 74−79.
45. Зозуля О. Аутсорсинг як інструмент підвищення конкурентоспроможності відтизняних підприємств в умовах глобалізації / О. Зозуля, О. Микало
// Економіка України. − 2009. − № 8. − С. 16–24.
46. Іванова В. Щодо формування системи інформаційного забезпечення розвитку економіки України / В. Іванова // Економіст. − 2008. – № 4. –
С. 61–63.
47. Иванюк И. А. Воспроизводство интеллектуального капитала в совре-менных маркетинг-системах [Электронный ресурс]. – Режим доступа :
http://publish.cis2000.ru.
48. Іванюта П. В. Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті : навч. посібник / П. В. Іванюта. – К. : Центр навчальної літератури, 2007. – 180 с.
49. Івахненков С. В. Інформаційні технології в організації бухгалтерського обліку та аудиту : навч. посібник / С. В. Івахненков. – 3-тє вид., випр. і доп. – К. : Знання, 2006. – 350 с.
50. Ілляшенко С. М. Управління інноваційним розвитком : навч. посібник
/ С. М. Ілляшенко.  Вид. 2-ге. – Суми : «Університетська книга» ; К. : Вид. дім «Княгиня Ольга», 2005.  324 с.
51. Ілляшенко С. Сутність, структура і методичні основи оцінки інтелектуального капіталу підприємства / С. Ілляшенко // Економіка України. – 2008. − № 11. – С. 16–26.
52. Ильясов С. М. Актуальные вопросы повышения квалификации банковского персонала / С. М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2007.  № 4. − С. 46−51.
53. Інструкція зі статистики заробітної плати : затверджено наказом Держкомстату від 13.01.2004 р., № 5 [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://rada.gov.ua.
54. Інструкція зі статистики кількості працівників : затверджено наказом Державного комітету статистики України від 28.09.2005 р., № 286 [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://www.rada.gov.ua.
55. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України : затверджено постановою Правління Національного банку Украї-ни 17.06.2004 р., № 280, зі змінами [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://www.rada.gov.ua.
56. Інструкція щодо заповнення форми державного статистичного спостереження № 1-ПВ термінова-квартальна «Звіт з праці» : затверджено наказом Держкомстату України від 05.10.2006 рік., № 463 [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://www.rada.gov.ua.
57. Інструкція щодо заповнення форми державного статистичного спостереження № 3-ПВ (термінова, піврічна) «Звіт про використання робочого часу» : затверджено наказом Держкомстату України від 24.12.2007 р., № 467 [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://www.rada.gov.ua.
58. Інструкція щодо заповнення форми державного статистичного спостереження № 1-РС «Звіт про витрати на утримання робочої сили»
: затверджено наказом Держкомстату України 20.11.2006 № 524 [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://www.rada.gov.ua.
59. Каленюк І. С. Сутність і показники ефективності проекту / І. С. Каленюк, Н. І. Холявко // Науковий вісник ЧДІЕУ. – 2009. − № 3 (4). – С. 4–13.
60. Кандеева А. Из «хорошистов» – в «отличники» / А. Кандеева // Банковская практика за рубежом. – 2006. – № 2. − С. 77−89.
61. Кибанова А. Я. Управление персоналом : энциклопедия / А. Я. Кибанова. – М. : ИНФРА-М, 2009. – VI, 544 с.
62. Кибанова А. Я. Управление персоналом организации : учебник / Под ред. А. Я. Кибанова. – 2-е изд., доп. и перераб. – М. : ИНФРА, М, 2002. – 638 с.
63. Кіндрацька Г. І. Економічний аналіз : підручник / Г. І. Кіндрацька, М. С. Бі¬лик, А. Г. Загородній ; за ред. проф. А. Г. Загороднього.  3-тє вид. – К.
: Знання, 2008. – 487 с.
64. Когденко В. Г. Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией : монография / В. Г. Когденко. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 543 с.
65. Козелецкий Ю. Психологическая теория решений / Ю. Козелецкий.  М.
: Прогресс, 1979.  504 с.
66. Колот А. М. Мотивація персоналу : підручник / А. М. Колот. – К. : КНЕУ, 2002. – 337 с.
67. Косова Т. Д. Аналіз банківської діяльності : навч. посібник / Т. Д. Косова. – К. : Центр учбової літератури, 2008. – 486 с.
68. Краевая А. Долгосрочная HR-стратегия / А. Краевая // Банковская практика за рубежом. – 2008. – № 11. − С. 60−63.
69. Крамаренко Г. О. Фінансовий менеджмент : підручник / Г. О. Крамаренко, О. Є. Чорна. – К. : Центр навчальної літератури, 2006. – 520 с.
70. Крумберг О. А. Теория психологической возможности для моделирования выбора в условиях неопределенности / О. А. Крумберг // Методы принятия решений в условиях неопределенности.  Рига : РПИ, 1980.
71. Лабскер Л. Г. О критерии Гурвица в играх с природой / Л. Г. Лабскер
// Бизнесинформ : научный информационный журнал. – 2009. − № 2, т. 2. – С. 11–14.
72. Лапыгин Ю. Н. Экономическое прогнозирование : учеб. пособие / Ю. Н. Лапыгин, В. Е. Крылов, А. П. Чернявский. – М. : Эксмо, 2009. – 256 с.
73. Левицька О. Сутність, генезис та еволюція поняття «людські ресурси»: системно-концептуальний підхід / О. Левицька // Україна: аспекти праці. − 2010. − № 1. – С. 37–42.
74. Литвин Б. М. Економіко-аналітична діяльність в організації : підручник
/ Б. М. Литвин. – К. : «Хай-Тек Пресс», 2008. – 352 с.
75. Луців Б. Л. Інвестиційний потенціал банківської системи України
/ Б. Л. Луців, Т. Б. Стечишин // Фінанси України. – 2009 − № 9. − С. 67–77.
76. Макаров И. М. Теория выбора и принятия решений / И. М. Макаров, Т. Т. Ви¬ноградская, А. А. Рубинский, В. Б. Соколов.  М. : Наука, 1982.  328 с.
77. Манів З. О. Економіка підприємства : навч. посібник / З. О. Манів,
І. М. Луцький. – 2-ге вид., стер. – К. : Знання, 2006. – 580 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
78. Маркс К. Капитал. Т. 1 // К. Маркс, Ф. Енгельс. Сочинение. – М., 1965. – Т. 23. – 907 с.
79. Массе П. Критерии и методы оптимального определения капиталовложений / П. Массе. – М. : Статистика, 1971.
80. Математические методы риск-менеджмента : учебное пособие / А. С. Дол-матов. – М. : Издательство «Экзамен», 2007. – 319 с.
81. Мельник В. М. Основи економічного аналізу (короткий теоретико-методологічний курс) : навч. посібник / В. М. Мельник. – Ірпінь : Акад. ДПС України, 2000. – 182 с.
82. Мельниченко О. В. Оцінка ефективності підвищення кваліфікації кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ на основі аналізу за відхиленнями / О. В. Мельниченко // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики : зб. наук. праць Харківського інституту банківської справи УБС НБУ. – 2010. – Вип. 2 (9). – С. 130–136.
83. Мельниченко О. В. Аналіз ефективності інвестування коштів у розвиток персоналу банку / О. В. Мельниченко // Вісник УБС НБУ (м. Київ) : зб. наук. праць. − 2010. − № 1 (7). − С. 239–243.
84. Мельниченко О. В. Аутсорсинг – шлях до підвищення конкуренто-спроможності банку / О. В. Мельниченко // Вісник Хмельницького національного університету. − 2008. − № 1, т. 2. − С. 108–110.
85. Мельниченко О. В. Проблеми планування чисельності та аналізу руху трудових ресурсів фінансово-кредитних установ України / О. В. Мельни-ченко // Формування ринкових відносин в Україні : зб. наук. праць. − К., 2007. − Вип. 9 (76). – С. 182−186.
86. Мельниченко О. Система прийняття рішень щодо розвитку кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ / О. Мельниченко // зб. наук. праць кафедри економічного аналізу Тернопільського національного економічного університету. − 2010. − Вип. 6. − С. 459–462.
87. Менеджмент персоналу : навч. посібник. / В. М. Данюк, В. М. Петюх,
С. О. Цимбалюк та ін. ; за заг. ред. В. М. Данюка, В. М. Петюха.  Вид. 2-ге, без змін. – К. : КНЕУ, 2006. – 398 с.
88. Менеджмент : підручник / А. В. Шегда. – К. : Знання, 2006.  645 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
89. Менеджмент : навч. посібник / Л. І. Скібіцька. – К. : Центр навчальної літератури, 2007. – 416 с.
90. Методи і моделі прийняття рішень в аналізі та аудиті : навч. посібник
/ А. Д. Бутко, О. О. Заремба. – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2008. – 323 с.
91. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция) / М-во экон. РФ ; М-во фин. РФ ; ГК РФ по стр-ву, архит. и. жил. политике. – М. : Экономика, 2000.
92. Методичні вказівки з інспектування банків «Система оцінки ризиків»
: схвалено постановою Правління Національного банку України від 15.03.2004 р., № 104 [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://www.rada.gov.ua.
93. Міжнародні стандарти аудиту, надання впевненості та етики / пер. з англ. О. В. Селезньов, О. Л. Ольховікова, О. В. Гик, Т. Ц. Шарамидзе,
Л. Й. Юрківська, С. О. Куліков.  К. : ТОВ «ІАМЦАУ«Статус», 2007.  1172 с.
94. Міжнародні стандарти фінансової звітності – 2009 / пер. з англ. / за ред. С. Ф. Голова. – Том 2. – К. : Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2009. – 1648 с.
95. Михайлова Л. І. Управління персоналом : навч. посібник. – К. : Центр учбової літератури, 2007. – 248 с.
96. Мних Є. В. Економічний аналіз діяльності підприємств : підручник
/ Є. В. Мних. – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2008. – 514 с.
97. Мошек Г. Є. Менеджмент : навч. посібник / Г. Є. Мошек, Ю. В. Поканєвич, А. С. Соломко, А. В. Семенчук ; заг. ред. канд. екон. наук, проф. Г. Є. Мо¬шека. – К. : Кондор, 2009. – 392 с.
98. Мурашко М. І. Менеджмент персоналу : навч.-практ. посібник / М. І. Му-рашко. – 3-тє вид., випр. і доп. – К. : Знання, 2008. – 435 с.
99. Наконечний С. І. Математичне програмування : навч. посібник / С. І. Нако-нечний, С. С. Савіна. – К. : КНЕУ, 2004. – 452 с.
100. Нападовська Л. А. Системне планування праці та персоналу на торговельному підприємстві / Л. А. Нападовська // Інноваційна економіка. − 2010. − № 3. − С. 199–201.
101. Нападовська Л. В. Теорія бухгалтерського обліку : монографія / Л. В. На-падовська, М. Добія, Ш. Сандер, Р. Матезіч та ін. ; за заг. ред. Л. В. Напа-довської. – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2008. – 735 с.
102. Нашкерська Г. В. Фінансовий облік : навч. посібник. – К. : Кондор, 2009. – 503 с.
103. Недоризанюк Т. Антикризисные бизнес-курсы за 29 тисяч гривен
/ Т. Недоризанюк // Дело. – 2009. – № 83 (836). – 29 мая. – 13 с.
104. Новак В. О. Інформаційне забезпечення менеджменту : навч. посібник
/ В. О. Новак, Л. Г. Макаренко, М. Г. Луцький. − К. : Кондор, 2006. – 462 с.
105. Новак І. Трудові відносини в умовах економічної кризи: тенденції розвитку та пропозиції щодо регулювання / І. Новак // Україна: аспекти праці. – 2010. − № 1. − С. 23–25.
106. Образование в ХХІ веке: высшее образование в ХХІ веке: подходы и практические меры (Париж, Франция, 5–9 октября 1998 г.) ; Образование для всех: выполнение наших общих обязательств (Дакар, Сенегал,
26–28 апреля 2000 г.). – К. : МАУП, 2001. – 64 с.
107. Осійчук М. С. Людський капітал: критерії оцінки й індикатори економіки знань / М. С. Осійчук // Фінанси України. − 2008. − № 7. – С. 28–33.
108. Основні показники діяльності банків України на 01 січня 2010 року
// Вісник Національного банку України. − 2010. − № 2. – С. 43.
109. Осовська Г. В. Економічний словник / Г. В. Осовська, О. О. Юшкевич,
Й. С. Завадський. – К. : Кондор, 2009. – 358 с.
110. Осовська Г. В. Менеджмент організацій : підручник / Г. В. Осовська,
О. А. Осовський. – К. : Кондор, 2009. – 680 с.
111. Парасій-Вергуненко І. М. Стратегічний аналіз у банках : монографія
/ І. М. Парасій-Вергуненко. – К. : КНЕУ, 2007. – 360 с.
112. Парасій-Вергуненко І. М. Методичні засади економічної оцінки кадрового потенціалу банку / І. М. Парасій-Вергуненко // Вісник НБУ. − 2005. − № 5. – С. 52–55.
113. Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка
/ А. Ю. Петров, В. И. Петрова // Финансы и статистика. – 2007. – 560 с.
114. Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості
: затверджено постановою № 505 Правління Національного банку
України від 13.12.2002 р., зі змінами [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
rada.gov.ua.
115. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість» : затверджено наказом № 237 Міністерства фінансів України від 08.10.1999 р., зі змінами [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
rada.gov.ua.
116. Полянский Ф. Я. Экономическая история капиталистических стран
/ Ф. Я. Полянский, В. А. Жамин. – М. : Изд-во Моск. ун-та, 1986.
117. Поплавська Ж. Інтелектуальний капітал економіки знань / Ж. Поплавська, В. Поплавський // Вісник Національної академії наук України. − 2007. −
№ 2. – С. 52−62.
118. Правила організації статистичної звітності, що подається до Націо-нального банку України : затверджено постановою № 124 Правління Національного банку України 19.03.2003 р., зі змінами [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://rada.gov.ua.
119. Фінансовий менеджмент у банку : підручник / Л. О. Примостка. – К.
: КНЕУ, 2004. – 468 с.
120. Про вищу освіту : Закон України № 2984-ІІІ від 17.01.2002 р. // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 2002. – № 20. – Ст. 134.
121. Про інвестиційну діяльність : Закон України № 1560 від 18.09.1991 р.
// Відомості Верховної Ради (ВВР). – 1991. – № 47. – Ст. 646.
122. Про перелік напрямів та спеціальностей, за якими здійснюється підготовка фахівців у вищих навчальних закладах за відповідними освітньо-кваліфікаційними рівнями : Постанова Кабінету Міністрів України № 507 від 24.05.1997 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://rada.gov.ua.
123. Про перелік напрямів, за якими здійснюється підготовка фахівців у вищих навчальних закладах за освітньо-кваліфікаційним рівнем бакалавра
: Постанова Кабінету Міністрів України № 1719 від 13.12.2006 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу :
http://rada.gov.ua.
124. Радіонова І. Економічне зростання з участю людського капіталу
/ І. Радіонова // Економіка України. – 2009. − № 1. – С. 19–30.
125. Рынок труда и рынок образовательных услуг в субъектах Российской Федерации / В. Н. Васильев, В. А. Гуртов, Е. А. Питухин и др. − М. : Тех-носфера, 2007. − 680 с.
126. Савельєва В. С. Управління персоналом : навч. посібник / В. С. Савельєва, О. Л. Єськов. – К. : ВД «Професіонал», 2005. – 336 с.
127. Станьер П. Инвестиционные стратегии: руководство. Как понимать рынки, риски, вознаграждение и поведение инвесторов / Питер Станьер
; пер. с англ. С. А. Корнева.  М. : ЗАО «Олимп – Бизнес», 2009. – 384 с.
128. Стратегический менеджмент в коммерческом банке : учебник
/ А. Р. Алавердов. – М. : Маркет ДС, 2009. – 576 с.
129. Струмилин С. Г. К теории планирования / С. Г. Струмилин // Плановое хозяйство.  1927.  № 11.
130. Струмилин С. Г. О темпе хозяйственного и культурного развития СССР
/ С. Г. Струмилин // Экономическое обозрение.  1928.  № 8.
131. Ткаченко И. Ю. Инвестиции : учеб. пособие для студ. высш. учеб. завед.
/ И. Ю. Ткаченко, Н. И. Малых. – М. : Издательский центр «Академия», 2009. – 240 с.
132. Трахтенгерц Э. А. Компьютерная поддержка принятия решений
/ Э. А. Трахтенгерц. – М. : СИНТЕГ, 1998. – 360 с.
133. Турманидзе Т. У. Экономическая оценка инвестиций : учебник
/ Т. У. Турманидзе. – М. : ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. – 342 с.
134. Управлінський облік у банках : навч. посібник / Національний банк України ; за заг. ред. канд. екон. наук, доц. Г. П. Табачук. – К. : УБС НБУ, 2007. – 178 с.
135. Усач Б. Ф. Аудит за міжнародними стандартами : монографія / Б. Ф. Усач. – К.: Знання, 2005.  247 с.
136. Усач Б. Ф. Організація і методика аудиту : підручник (затверджено МОН України) / Б. Ф. Усач, З. О. Дужко, М. М. Колос.  К. : Знання, 2006. 
295 с.
137. Усач Б. Ф. Участь банків у процесі відмивання «брудних грошей»
/ Б. Ф. Усач, М. А. Маркевич // Бизнес информ : научный информа-ционный журнал. − 2007. − № 12 (2).  С. 112–115.
138. Усач Б. Ф. Проблеми сучасного професійного аудиту банків / Б. Ф. Усач. // Вісник Університету банківської справи Національного банку України (м. Київ). − 2008. − № 2.  С. 127–130.
139. Усач Б. Ф. Аналіз фінансового стану банку як один з методичних прийомів аудиту / Б. Ф. Усач, М. А. Маркевич // Вісник Університету банківської справи Національного банку України (м. Київ). − 2008. − № 3.  С. 179–183.
140. Усач Б. Ф. Аналіз кадрового забезпечення фінансово-кредитних установ
: монографія / Б. Ф. Усач, О. В. Мельниченко. – К. : УБС НБУ, 2009. –
102 с.
141. Усач Б. Ф. Аудиторська перевірка комерційних банків / Б. Ф. Усач
// Фінанси України. – 2003.  № 5.  С. 128–132.
142. Усач Б. Ф. Аудит у сучасному бізнесі / Усач Б. Ф. // Вісник ЛКА : зб. наук. пр. за мат. Міжнародної наук.-практ. конф. «Облік, аналіз і аудит у сучасному бізнесі». – Львів : ЛКА, 2004.  С. 91–94.
143. Усач Б. Ф. Інформаційна база та інструментарій проведення аналізу кадрового забезпечення банку / Б. Ф. Усач, О. В. Мельниченко
// Економіка і регіон : науковий вісник Полтавського національного технічного університету імені Юрія Кондратюка. − 2009. – № 4. –
С. 147–151.
144. Фатхутдінов Р. А. Управління конкурентоспроможністю організації
: підручник / Р. А. Фатхутдінов, Г. В. Осовська. – К. : «Кондор», 2009. –
470 с.
145. Фінансовий менеджмент : підручник / кер. кол. авт. і наук. ред. проф.
А. М. Поддєрьогін. – К. : КНЕУ, 2005. – 235 с.
146. Фляйшер К. Стратегический и конкурентный анализ. Методы и средства конкурентного анализа в бизнесе / К. Фляйшер, Б. Бенсуссан. – М.
: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. – 541 с.
147. Харічкін О. Г. Моделювання процесів інвестування капіталу : монографія / О. Г. Харічкін, А. М. Харченко. – Черкаси : Видавець Ю. А. Чабаненко, 2009. – 192 с.
148. Хачатурян А. А. Управление человеческими ресурсами в бізнес-органи-зации: стратегические основы / предисл. С. В. Емельянова, А. П. Кулешо¬ва. – М. : Изд-во ЛКИ, 2008. – 272 с.
149. Хейвуд Дж. Брайан. Аутсорсинг: в поисках конкурентных преимуществ
: пер. с англ. / Брайан Дж. Хейвуд. – М. : Издательский дом «Вильямс», 2004. – 176 с.
150. Хейл Т. Разумное инвестирование = Smarter Investing: простые решения, дающие лучшие результаты / Тим Хейл ; пер. с англ. Александр Лисовский. – М. : Волтерс Клувер, 2009. – 448 с.
151. Ходаков В. Є. Вступ до комп’ютерних наук : навч. посібник / В. Є. Хо-даков, Н. В. Пилипенко, Н. А. Соколова ; за ред. В. Є. Ходакова. – К.
: Центр навчальної літератури, 2005. – 496 с.
152. Хомяков В. І. Управління потенціалом підприємства / В. І. Хомяков,
І. В. Бакум. – К. : Кондор, 2009. – 400 с.
153. Цимбалюк С. О. Технології управління персоналом : навч. посібник
/ С. О. Цимбалюк. – К. : КНЕУ, 2009. – 399 с.
154. Цимбалюк С. Грейдова система оцінювання посад і оплати праці: методологія, методика, практика / С. Цимбалюк // Довідник кадровика. – 2009. − № 2. − С. 86–98.
155. Швець В. Є. Основи бухгалтерського обліку та судово-бухгалтерської експертизи : підручник / В. Є. Швець. – К. : Каравела, 2008. – 240 с.
156. Шквір В. Д. Концепція побудови комплексної автоматизованої інформаційної системи обліку, аналізу та внутрішнього аудиту
/ В. Д. Шквір, І. В. Борщук, Н. І. Федишин // Вісник Національного університету «Львівська політехніка. – 2009. − № 647. − С. 618–625.
157. Якимин В. Фундаментальный анализ / В. Якимин. – М. : Изд-во «Омега-Л», 2007. – 640.