СУЛЕЙМАНОВА Сусанна Рефатівна Правові обмеження використання іноземної валюти у господарському обігу в Україні

Краткое описание

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
«ОДЕСЬКА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ»

Ha правах рукопису

УДК 346.52:346.2

СУЛЕЙМАНОВА Сусанна Рефатівна

ПРАВОВІ ОБМЕЖЕННЯ ВИКОРИСТАННЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ У ГОСПОДАРСЬКОМУ ОБІГУ В УКРАЇНІ

Спеціальність 12.00.04 – господарське право;
господарсько-процесуальне право

Дисертація
на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник:
Добровольська Володимира Володимирівна,
кандидат юридичних наук, доцент

Одеса-2017
ЗМІСТ

1. ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ………………………………………4
ВСТУП…………………………………………………………………………..5
РОЗДІЛ 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ ЯК ПЛАТІЖНОГО ЗАСОБУ ІЗ ОБМЕЖЕННЯМ ЗА КОЛОМ УЧАСНИКІВ ТА ВИДІВ ОПЕРАЦІЙ……………………………………...15
1.1. Поняття та значення іноземної валюти як засобу платежу у господарському обігу України……………………………………………...15
1.2. Правова природа валютних операцій та їх обмежень в Україні…...43
Висновки до розділу 1………………………………………………………....68
РОЗДІЛ 2. ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ ЯК ПРЕДМЕТ ГОСПОДАРСЬКО-ПРАВОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ ТА ЇХ ОБМЕЖЕННЯ………………...71
2.1. Поняття та класифікація валютних операцій та їх обмежень……...71
2.2. Правовий режим валютних рахунків, порядок їх відкриття, використання та обмеження………………………………………………....93
2.3. Валютні застереження як умова господарського договору………...113
2.4. Ліцензування валютних операцій як форма їх обмеження…………126
Висновки до розділу 2………………………………………………………...137
РОЗДІЛ 3. КОНТРОЛЬ ТА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ЗДІЙСНЕННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ ТА ЇХ ОБМЕЖЕНЬ…………………………..143
3.1. Суб’єктно-об’єктна характеристика контролю у сфері здійснення валютних операцій……………………………………………………………143
3.2. Господарська відповідальність за здійснення валютних операцій: поняття, ознаки й види………………………………………………………165
Висновки до розділу 3………………………………………………………...190
ВИСНОВКИ……………………………………………………………………194
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…………………………………...200
2.
3.
4.
5.

6. ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ

ВГСУ
ВСУ
ГК України
ЗУ
КМУ
КТМ
КСУ
НБУ
ЦК України Вищий господарський суд України
Верховний Суд України
Господарський кодекс України
Закон України
Кабінет Міністрів України
Кодекс торговельного мореплавства
Конституційний Суд України
Національний банк України
Цивільний кодекс України

7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

15. ВСТУП

Актуальність теми. Становлення ринкової економіки суттєво вплинуло на взаємовідносини суб’єктів господарювання – резидентів та нерезидентів, які усе частіше використовують для розрахунків іноземну валюту. У широкому сенсі іноземна валюта слугує складовою платоспроможності і кредитоспроможності, чинником грошово-кредитної політики держави і водночас опосередковує господарські відносини та виступає коефіцієнтом міри об’єкта договору (контракту). Обіг, застосування й обмеження іноземної валюти на території України регулюється численними нормативно-правовими актами різної юридичної сили, серед яких провідну роль відіграє адміністративний ресурс контрольно-управлінсько-наглядового характеру, який здійснюють у межах своїх повноважень Кабінет Міністрів України, Національний банк України та інші уповноважені органи.
Господарський кодекс України (далі – ГК України) передбачає використання виключно національної валюти у різноманітних господарських відносинах, а норми Цивільного кодексу України (далі – ЦК України) та деяких спеціальних актів містять положення щодо застосування іноземної валюти у зазначених відносинах з відповідними законодавчими обмеженнями.
Визначення особливостей правового механізму застосування й обігу іноземної валюти через різноманітні валютні операції, їх класифікація, обмеження, умови і порядок ліцензування, використання валютних рахунків, контроль і відповідальність за їх здійснення – усе це має бути предметом науково-обґрунтованого дослідження.
Окремі проблеми, пов’язані з визначенням, особливостями регулювання, ознаками та обмеженнями валютних операцій досліджувалися у працях багатьох учених, серед яких: С. Я. Боринець, Л. К. Воронова, О. М. Горбунов, В. В. Добровольська, А. В. Д’яченко, Ж. В. Завальна, Є. В. Карманов, Л. А. Лунц, І. Є. Криницький, М. П. Кучерявенко, С. К. Осіпов, Н. Ю. Пришва, О. П. Подцерковний, В. П. Попелюк, С. М. Половко, М. І. Савлук, О. Є. Северин, М. В. Сліпченко, О. С. Шевчик, Т. С. Шемет та ін.
Однак ці дослідження потребують доповнення комплексним господарсько-правовим аналізом проблем організації відносин щодо обмежень валютних операцій, що дасть змогу узгодити їх публічно-правові та приватноправові чинники, поєднати правові і господарські механізми цих відносин і використати їх для стимулювання ділової взаємовигідної активності суб’єктів господарювання в Україні.
Це свідчить про необхідність і доцільність дослідження основ господарсько-правового регулювання відносин, що виникають у сфері використання, обігу та обмеження іноземної валюти, розробки концептуальних засад системного вдосконалення нормативно-правових актів у цій сфері як важливої наукової проблеми, що потребує вирішення.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація виконана відповідно до плану науково-дослідної програми Національного університету «Одеська юридична академія» «Теоретичні та практичні проблеми забезпечення сталого розвитку української державності та права» (державний реєстраційний номер 011U0006H) на 2011–2015 рр. та «Стратегія інтеграційного розвитку України: правовий та культурний вимір» (державний реєстраційний номер 0116U001842) на 2016–2020 рр. Тема дисертаційної роботи є складовою частиною наукових досліджень кафедри господарського права і процесу та науково-дослідної теми кафедри «Організаційно-правовий механізм реалізації експортного потенціалу України на інноваційних засадах» (державний реєстраційний номер 011511002496).
Мета і задачі дослідження. Метою дослідження є визначення сутності та господарсько-правових засад обмежень валютних операцій у рамках сучасної економічної та правової політики України та формулювання рекомендацій щодо удосконалення чинного законодавства.
Досягнення поставленої мети передбачає розв’язання таких задач:
визначити систему обмежень використання іноземної валюти у господарському обігу України;
дати визначення поняття валютних операцій та валютних обмежень;
дослідити розмежування індикативних та валютних обмежень у системі валютного регулювання;
визначити правове регулювання валютних операцій і валютних обмежень в Україні та окреслити ґенезу валютних обмежень з боку НБУ;
здійснити класифікацію валютних обмежень;
уточнити зміст понять валютного ринку, валютообігу та порядку ідентифікації їх суб’єктів;
дати визначення валютного контролю;
виявити особливості господарської відповідальності за здійснення валютних операцій та їх обмежень;
сформулювати рекомендації щодо удосконалення чинного законодавства з питань, що визначають поняття, сутність, зміст та ознаки здійснення валютних операцій та їх обмежень.
Об’єктом дослідження є сукупність суспільних відносин, що виникають у процесі обмеження використання іноземної валюти у господарському обігу.
Предметом дослідження є проблеми господарсько-правового забезпечення відносин обмеження використання іноземної валюти, порядок їх встановлення та реалізації.
Методологічну основу дослідження складають загальнонаукові та спеціальні методи: діалектичний, логічний, дедуктивний, системний, догматичний.
За допомогою діалектичного методу досліджено економічну та правову природу іноземної валюти, її використання, обіг й обмеження через валютні операції з використання валютних рахунків за умови ліцензування як виду їх обмежень (підрозділи 1.1, 1.2, 2.2, 2.4). Логічний метод уможливив класифікацію валютних рахунків та їх обмежень (підрозділ 2.1). За допомогою дедуктивного методу висвітлені процедура й умови відкриття і використання валютних рахунків та їх обмеження; валютних застережень як умови господарського договору; поняття, підстави й види господарської відповідальності за здійснення валютних операцій та їх обмежень і на основі зробленого узагальнення запропоновано напрями удосконалення законодавства стосовно зазначених положень (підрозділи 2.2, 2.3, 3.2). Системний метод дав змогу встановити умови і порядок ліцензування валютних операцій як форми їх обмежень та контролю за їх здійсненням (підрозділи 2.4, 3.1). Емпіричний метод застосовувався при огляді судової практики з питань здійснення валютних операцій, зокрема щодо їх обмежень (підрозділи 1.2, 2.2, 2.3). Догматичний метод дав змогу проаналізувати зміст норм щодо контролю та відповідальності у сфері здійснення валютних операцій та їх обмежень та виявити прогалини у ньому (підрозділи 3.1, 3.2).
Теоретичну основу дослідження складають роботи вітчизняних і зарубіжних вчених, а саме: І. В. Алєксєєва, О. І. Береславської, С. Я. Боринця, М. К. Бункіна, О. В. Василенко, Л. К. Воронової, О. В. Гущіна, Р. А. Джабраілова, Ж. В. Завальної, А. М. Іскоростенського, Є. В. Карманова, Б. М. Криволапова, М. К. Колісника, О. В. Колосова, І. М. Кравець, Т. А. Латковської, В. І. Новосьолова, В. А. Онищенко, О. П. Подцерковного, В. П. Попелюка, С. М. Половко, М. І. Савлука, М. В. Сапожнікова, Н. О. Саттарової, С. В. Степашина, І. В. Хаменушко, О. С. Шевчика, О. О. Щокіної, О. В. Черекаєва та ін.
Нормативною основою дослідження є господарське, цивільне, фінансове законодавство України, законодавство Російської Федерації, США та ін. Емпіричну основу дослідження склали статистичні дані, практика Верховного Суду України та господарських судів.
Наукова новизна одержаних результатів. Дисертація є першим у юридичній науці України комплексним дослідженням господарсько-правових основ обмежень валютних операцій, на підставі якого одержано результати, що мають наукову новизну та практичну значимість, зокрема:
уперше:
визначено систему обмежень використання іноземної валюти у господарському обігу як комплекс тимчасових адміністративно-господарських правових заходів, спрямованих на стабілізацію валютного ринку, поповнення валютних резервів, зміцнення валютного курсу, скорочення дефіциту державного бюджету, стримування інфляції, зменшення дефіциту платіжного балансу тощо, шляхом упровадження обов’язкового продажу валютних коштів, обмежень валютно-готівкових розрахунків, валютно-обмінних, митно-розрахункових та інших операцій;
запропоновано розмежування індикативних та валютних обмежень у системі валютного регулювання, при цьому індикативні обмеження виступають спеціальними заходами, змістом яких є встановлення НБУ певних кількісно-розрахунково-платіжних заборон та виключень застосування іноземної валюти на території України у господарських та споживчих операціях для досягнення відповідних стратегічних цілей монетарного регулювання, а валютні обмеження стосуються поточних різноманітних валютних операцій (упродовж одного операційного дня чи періоду) з визначенням конкретних граничних сум розрахунків щодо зазначених операцій;
обґрунтовано потреби запровадження критеріїв спрощеної процедури проведення валютних операцій за допомогою електронних інформаційних технологій шляхом встановлення відповідних систем електронного сервісу (процесингу, банкінгу, еквайрингу тощо) з метою пришвидшення виконання валютних контрактів, що узгоджується із потребами функціонування світового валютного ринку;

удосконалено:
необхідність мінімізації підзаконної форми валютних обмежень з метою забезпечення стабільності та передбачуваності валютного регулювання, уведення гарантій суб’єктів господарювання від частих коливань державного впливу на валютний ринок шляхом запровадження процедури звернення НБУ у межах власних повноважень із законодавчо-обґрунтованою ініціативою до ВРУ щодо встановлення конкретних форм валютних обмежень на рівні закону;
поняття валютообігу у сфері господарювання як певного самостійного виду господарсько-торгівельних, обмінних та інших операцій, змістом яких є розрахунки, платежі, обмеження та інші дії щодо іноземної валюти з метою ефективного використання основних інструментів валютного регулювання, покриття дефіциту платіжного балансу та забезпечення внутрішнього валютного банкнотного обігу в країні;
визначення поняття «валютні операції у сфері господарювання», під якими запропоновано розуміти трансакції розрахункового, кредитного, забезпечувального та іншого характеру, яким притаманна економіко-правова властивість – конвертованість, які виникають на підставі майнових правовідносин та предметом яких є використання та обіг іноземної валюти;
класифікацію валютних обмежень: за часом – короткострокові (до 3-х місяців), середньострокові (від 3-х місяців до одного року) та довгострокові (більше 1 року); за об’єктом – обмеження щодо інвестицій, обмеження щодо валютної виручки, обмеження щодо нерухомості тощо; за порядком застосування – обмеження щодо переказу, обмеження щодо розрахункових операцій, обмеження щодо кредитних операцій, обмеження щодо ввезення/вивозу, обмеження щодо обміну; за суб’єктним складом – обмеження щодо банків та інших фінансових установ та обмеження щодо юридичних і фізичних осіб – резидентів і нерезидентів; за сферою застосування – обмеження, які пов’язані з підприємництвом, й обмеження, які з ним не пов’язані; за формою розрахунків – обмеження стосовно готівкових розрахунків, обмеження стосовно безготівкових розрахунків та обмеження стосовно кореспондентських розрахунків;
визначення поняття валютних обмежень як різновиду валютного регулювання, сутність якого полягає у встановленні НБУ та уповноваженими органами державної влади меж поведінки суб’єктів господарювання та кількісно-вартісних показників ринкових відносин щодо обігу, використання та розпорядження іноземною валютою на території України;
пропозиції щодо порядку ідентифікації осіб – суб’єктів валютних операцій на виконання рекомендацій FATF, що передбачають врахування мети, кількості учасників валютних операцій та інші відомості, які містяться у достовірних легалізованих документах та є самостійним первинним елементом фінансового моніторингу, потребують подальшого зберігання облікових документів по банківських рахунках і ділової кореспонденції, принаймні, упродовж п’яти років після припинення ділових відносин;
визначення валютного контролю у сфері господарювання не лише як виду господарсько-фінансового контролю, а й як форми обмежень, що має своєю метою захист від різких коливань грошово-валютного курсу та створення сприятливих умов для використання національної валюти у господарському обігу;
поняття валютного ринку, як системи взаємовідносин суб’єктів господарювання з приводу здійснення різноманітних валютних операцій з дотриманням умов і обмежень щодо їх вчинення (ліцензування, декларування тощо);
набули подальшого розвитку:
періодизація запровадження валютних обмежень з боку НБУ, зокрема, виокремлено:
- перший період – 1992 р. – жовтень 1993 рр.: упровадження безготівкових валютних розрахунків та переказів виключно через кореспондентські рахунки банків, укладення численних міждержавних угод щодо порядку відкриття та обслуговування таких рахунків, уведення нагляду за банківською діяльністю, дозволу на переказ іноземної валюти за кордон іноземними інвесторами після сплати всіх податків і від самої суми переказу – податку у розмірі 15%, упровадження ліцензування валютних операцій, вимоги обов’язкового повного або часткового продажу валютної виручки юридичних осіб-резидентів;
- другий період – листопад 1993 р. – жовтень 1995 р.: упровадження фіксованого валютного курсу та зменшення обсягів операцій на валютній біржі, а потім – припинення її діяльності, введення аукціонного продажу іноземної валюти за адміністративно встановленим курсом до іноземних валют через «тендерний комітет», упровадження обов’язкової процедури декларування валютних цінностей, що знаходяться за межами України, автоматизації технологічних процесів пунктів обміну валюти і застосування до них поняття «операційний день»;
- третій період – листопад 1995 р. – 1997 р.: певна стабілізація у валютній сфері, зростання ролі УМВБ як центру проведення валютних операцій, приєднання України до ст. 8 «Статей угоди про МВФ», скасування обов’язкового продажу валюти;
- четвертий період – 1998–2004 рр.: відновлення обов’язкового часткового продажу валютної виручки у розмірі 75% з подальшим зниженням до 50%, упровадження обмеження щодо купівлі іноземної валюти банками-нерезидентами, дозволу на купівлю комерційним банкам валюти для клієнтів тільки за наявності імпортного зовнішньоекономічного контракту та довідки ДПА, фізичним особам-резидентам дозволявся продаж готівкової іноземної валюти у розмірі, що не перевищує 1000 дол. США та ін.;
- п’ятий період –2005-2007 рр.: поступова лібералізація валютної політики та зменшення ваги адміністративних важелів впливу, скасування обов’язкового продажу валюти, збільшення терміну для повернення валютної виручки за зовнішньоекономічними контрактами до 180 календарних днів;
- шостий – сучасний період, що триває й нині, починається з 2008 р.: упровадження жорстких обмежень в умовах світової фінансової кризи та знецінення національної валюти, а саме відновлення обов’язкового часткового продажу валютної виручки у розмірі 50 % з подальшим підвищенням до 100 %, 75 %, 65 %, 120-денний строк розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів; одноденний термін бронювання гривні для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку; заборона на дострокове погашення кредитів від нерезидентів; ліміт на зняття готівки з валютного рахунку на суму до 250 тис. грн в день тощо;
положення щодо поділу валютно-розрахункових правовідносин на організаційно-господарські (щодо набуття права банку на відкриття іноземних розрахунків, порядок відкриття валютних розрахунків) та майново-господарські (щодо укладання зовнішньоекономічного договору та визначення ціни в іноземній валюті) з притаманними їм відповідними самостійними способами і формами;
визначення валютного ліцензування як специфічного засобу валютних обмежень, яке запроваджується з метою попереднього контролю за добросовісністю суб’єктів валютного ринку, забезпечення стабільності, професіоналізації та безпечності валютних операцій, встановлення чітких і прозорих механізмів і засад валютної політики України;
положення про розвиток національного валютного контролю і валютного законодавства у руслі його адаптації до відповідного законодавства Європейського Союзу, поступового приведення нормативних актів України до європейських стандартів з урахуванням національних особливостей, наприклад, упровадження чотирьох етапів валютної лібералізації на підставі директиви ЄС 88/361.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що висновки та пропозиції, сформульовані за результатами дослідження, можуть бути використані у: нормотворчій діяльності – для удосконалення чинного законодавства у сфері валютних операцій та їх обмежень; правозастосовній діяльності – при здійсненні контролю і застосуванні господарсько-правової відповідальності у сфері валютних операцій; науково-дослідній роботі – для подальших наукових досліджень проблем обмежень валютних операцій; навчально-методичній роботі – при викладанні курсів «Господарське право», «Підприємницьке право», «Договірне право», а також при підготовці навчальної літератури для студентів вищих навчальних закладів юридичного та економічного профілю.
Апробація результатів дисертації. Основні висновки та результати дослідження висвітлені на всеукраїнських і міжнародних наукових, науково-практичних конференціях, круглих столах, форумах (в тому числі й за межами України): «Правові системи суспільства: сучасні проблеми та перспективи розвитку» (м. Львів, 24–25 жовтня 2014 р.); «Цінність права як найефективнішого регулятора суспільних відносин» (м. Донецьк, 7–8 листопада 2014 р.); «10 років застосування Господарського кодексу України: сучасний стан та перспективи вдосконалення кодифікації» (м. Одеса, 7 листопада 2014); «Другі Таврійські юридичні наукові читання» (м. Сімферополь, 7–8 листопада 2014 р.); «Тенденції та пріоритети реформування законодавства України» (м. Херсон, 12–13 грудня 2014 р.); «Право і держава: проблеми розвитку і взаємодії у XXI ст.» (м. Запоріжжя, 30–31 січня 2015 р.); «Підвищення стійкості економіки в умовах геоекономічної нестабільності» (м. Київ, 5 листопада 2015 р.); «Пріоритетні напрями модернізації системи права України» (м. Кривий Ріг, 13–14 листопада 2015 р.); «Правова держава: історія, сучасність та перспективи формування в Україні» (м. Ужгород, 19–20 лютого 2016 р.).
Публікації. Основні наукові положення дослідження відображені в 5 статтях, опублікованих у наукових фахових виданнях, одна з яких – у зарубіжному періодичному виданні та у 9 опублікованих тезах доповідей на науково-практичних конференціях.

Список литературы

ВИСНОВКИ

У дисертації розв’язане важливе наукове завдання – виявлено сутність і господарсько-правові засади обмежень валютних операцій у рамках сучасної економічної та правової політики України. Основні висновки роботи полягають у таких положеннях:
1. Національний Банк України, що регулює й контролює фінансові, у тому числі й валютні відносини в межах своєї компетенції, визначає й встановлює систему обмежень використання іноземної валюти у господарському обігу як комплекс тимчасових адміністративно-правових заходів, спрямованих на стабілізацію валютної політики, поповнення валютних резервів, зміцнення валютного курсу, скорочення дефіциту державного бюджету, стримування інфляції, зменшення дефіциту платіжного балансу тощо, шляхом її часткового обов’язкового продажу, обмежень валютно-готівкових розрахунків, валютно-обмінних, митно-розрахункових та інших операцій.
2. Дії суб’єктів господарювання, предметом яких є іноземна валюта, позначаються терміном «валютні операції у сфері господарювання», під якими запропоновано розуміти трансакції розрахункового, кредитного, забезпечувального та іншого характеру, яким притаманна правова властивість – конвертованість, що виникають у процесі правовідносин і змістом яких є обіг, застосування й обмеження іноземної валюти.
3. Валютні операції здійснюються тільки за умовами, процедурою та формою, які передбачені нормами чинного законодавства, що, як правило, містять певні бар’єри, котрі можна визначити як «валютні обмеження». Такі обмеження є різновидом валютного регулювання, що застосовується як спеціально-надзвичайний захід, сутність якого полягає у встановленні спеціально уповноваженими органами державної влади та НБУ меж поведінки суб’єктів господарювання та кількісно-вартісних показників ринкових відносин щодо обігу, використання та розпорядження іноземною валютою на території України. Визнано за доцільне встановлювати валютні обмеження на певний строк, для здійснення конкретних валютних операцій із зазначенням кола суб’єктів, на яких вони розповсюджуються.
Для досягнення відповідних стратегічних цілей монетарного регулювання слід розмежувати індикативні та валютні обмеження у системі валютного регулювання: індикативні обмеження виступають спеціальними заходами, змістом яких є встановлення НБУ кількісно-розрахункових платіжних заборон та виключень застосування іноземної валюти на території України у господарських та споживчих операціях, а валютні обмеження стосуються різноманітних поточних валютних операцій (упродовж одного операційного дня чи періоду) з визначенням конкретних граничних сум розрахунків щодо таких операцій.
4. В історії нормативного регулювання з боку НБУ щодо запровадження, розвитку й реалізації валютних обмежень виокремлено такі періоди:
- перший період – 1992 р. – жовтень 1993 рр.: упровадження безготівкових валютних розрахунків та переказів виключно через кореспондентські рахунки банків, укладення численних міждержавних угод щодо порядку відкриття та обслуговування таких рахунків, уведення нагляду за банківською діяльністю, дозволу на переказ іноземної валюти за кордон іноземними інвесторами після сплати всіх податків і від самої суми переказу – податку у розмірі 15%, упровадження ліцензування валютних операцій, вимоги обов’язкового повного або часткового продажу валютної виручки юридичних осіб-резидентів;
- другий період – листопад 1993 р. – жовтень 1995 р.: упровадження фіксованого валютного курсу та зменшення обсягів операцій на валютній біржі, а потім – припинення її діяльності, введення аукціонного продажу іноземної валюти за адміністративно встановленим курсом до іноземних валют через «тендерний комітет», упровадження обов’язкової процедури декларування валютних цінностей, що знаходяться за межами України, автоматизації технологічних процесів пунктів обміну валюти і застосування до них поняття «операційний день»;
- третій період – листопад 1995 р. – 1997 р.: певна стабілізація у валютній сфері, зростання ролі УМВБ як центру проведення валютних операцій, приєднання України до ст. 8 «Статей угоди про МВФ», скасування обов’язкового продажу валюти;
- четвертий період – 1998–2004 рр.: відновлення обов’язкового часткового продажу валютної виручки у розмірі 75% з подальшим зниженням до 50%, упровадження обмеження щодо купівлі іноземної валюти банками-нерезидентами, дозволу на купівлю комерційним банкам валюти для клієнтів тільки за наявності імпортного зовнішньоекономічного контракту та довідки ДПА, фізичним особам-резидентам дозволявся продаж готівкової іноземної валюти у розмірі, що не перевищує 1000 дол. США та ін.;
- п’ятий період –2005-2007 рр.: поступова лібералізація валютної політики та зменшення ваги адміністративних важелів впливу, скасування обов’язкового продажу валюти, збільшення терміну для повернення валютної виручки за зовнішньоекономічними контрактами до 180 календарних днів;
- шостий – сучасний період, що триває й нині, починається з 2008 р.: упровадження жорстких обмежень в умовах світової фінансової кризи та знецінення національної валюти, а саме відновлення обов’язкового часткового продажу валютної виручки у розмірі 50 % з подальшим підвищенням до 100 %, 75 %, 65 %, 120-денний строк розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів; одноденний термін бронювання гривні для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку; заборона на дострокове погашення кредитів від нерезидентів; купівля готівкової валюти фізичними особами на суму до 12 тис. грн в день; ліміт на зняття готівки з валютного рахунку на суму до 250 тис. грн в день тощо.

Сьогодні правове регулювання валютних обмежень забезпечує ієрархічна система законодавства, що охоплює Конституцію України, міжнародні договори, кодифіковані та звичайні закони, Декрети КМУ, акти НБУ та інших державних органів, судову практику та звичаї. Розгалуженість і суперечливість цієї системи ще раз підтверджує необхідність прийняття єдиного нормативно-правового акта, який закріплював би загальні засади валютного регулювання як чинника економічної політики держави, відповідні умови і процедури застосування, обігу й реалізації іноземної валюти на території України, з визначенням відповідних її груп.
5. Валютні обмеження можна класифікувати за такими підставами: за часом – короткострокові (до 3-х місяців), середньострокові (від 3-х місяців до одного року) та довгострокові (більше 1 року); за об’єктом – обмеження щодо інвестицій, обмеження щодо валютної виручки, обмеження щодо нерухомості тощо; за порядком застосування – обмеження щодо переказу, обмеження щодо розрахункових операцій, обмеження щодо кредитних операцій, обмеження щодо ввезення/вивезення, обмеження щодо обміну; за суб’єктним складом – обмеження щодо банків та інших фінансових установ та обмеження щодо юридичних і фізичних осіб – резидентів і нерезидентів; за сферою застосування – обмеження, які пов’язані з підприємництвом, й обмеження, які з ним не пов’язані; за формою розрахунків – обмеження стосовно готівкових розрахунків, обмеження стосовно безготівкових розрахунків та обмеження стосовно кореспондентських розрахунків.
6. Різноманітні валютні операції здійснюються у межах валютного ринку як системи взаємодії суб’єктів з приводу здійснення різноманітних валютних операцій з дотриманням умов і обмежень щодо їх вчинення (ліцензування, декларування тощо). Іноземна валюта є об’єктом валютообігу у сфері господарювання, який є самостійним видом господарсько-торгівельних, обмінних та інших операцій, змістом яких є розрахунки, платежі, обмеження та інші дії щодо іноземної валюти з метою ефективного використання основних інструментів валютного регулювання, покриття дефіциту платіжного балансу, забезпечення внутрішнього валютного банкнотного обігу в країні.
7. Порядок ідентифікації осіб – суб’єктів валютних операцій, на виконання рекомендацій FATF, потребує уведення з метою запобігання відмивання «брудних» коштів та здійснення поточного контролю у формі правил обачливості та елементу внутрішніх банківських правил, що передбачають врахування мети, кількості учасників валютних операцій та інші відомості, які містяться у достовірних легалізованих документах та є самостійним первинним елементом фінансового моніторингу, потребують подальшого зберігання облікових документів по банківських рахунках і ділової кореспонденції, принаймні, упродовж п’яти років після припинення ділових відносин.
8. Валютний контроль у сфері господарювання можна розглядати не лише як вид господарсько-фінансового контролю, змістом якого є сукупність адміністративно-господарських засобів, спрямованих на додержання валютної дисципліни під час здійснення валютних операцій суб’єктами господарювання, виявлення і протидію правопорушенням у зазначеній сфері, а й як форму обмежень, що має своєю метою захист від різких коливань грошово-валютного курсу та створення сприятливих умов для використання національної валюти у господарському обігу.
9. У процесі удосконалення нормативного регулювання валютного контролю, проявом якого є перевірка дотримання підконтрольними суб’єктами вимог валютного законодавства, пропонується внести доповнення до Положення, що регулює порядок проведення такої перевірки, зокрема, п. 4.10. пропонується викласти у такій редакції: «Керівник банку (фінансової установи) має право: на пояснення під час перевірок, на проведення незалежних експертиз, вимагати від уповноважених працівників дотримання обов’язків, визначених п. 4.3 цієї глави, оскаржувати дії уповноважених працівників перед директором Департаменту, керівником виїзної або невиїзної перевірки».
10. Специфічним видом юридичної відповідальності у сфері здійснення валютних відповідальність є господарська відповідальність. Господарською відповідальністю у сфері валютних операцій є комплексне правове утворення у системі юридичної відповідальності, що виражається у настанні негативних правових наслідків господарсько-правового характеру (матеріальних та/або організаційних) для суб’єкту господарювання або іншого учасника валютних операцій за скоєння діяння, що спрямоване проти встановленого законодавством порядку здійснення валютного контролю та валютного обігу. Форми господарської відповідальності у сфері валютних операцій ідентичні видам господарсько-правових санкцій та є переважно матеріальними. Вони застосовується у формі певної системи майнових санкцій, передбачених або дозволених нормами господарського законодавства. До форм господарської відповідальності відносяться також штрафна санкції, оперативно-господарські санкції та адміністративно-господарські санкції
11. У розвитку національного валютного контролю та валютного законодавства провідну роль має відіграти процес адаптації його до відповідного законодавства Європейського Союзу, поступового приведення нормативних актів України у відповідність із європейськими стандартами з урахуванням національних особливостей, наприклад, упровадження чотирьох етапів валютної лібералізації на підставі директиви ЄС 88/361.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Авер’янов В. Б. Виконавча влада і державний контроль / В. Б. Авер’янов, О. Ф. Андрійко ; ред.: М. С. Лопата; Ін-т держави і права ім. В.М. Корецького НАН України – К., 1999. – 47 c.
2. Адміністративне право України / [Ю. П. Битяк та ін.]; за ред. Ю. П. Битяка. – X. : Право, 2000. – 520 с.
3. Актуальні проблеми господарського права : навч. посіб. / За ред. В. С. Щербини. – К. : Юрінком Інтер, 2012. – 528 с.
4. Алєксєєв І. В. Гроші та кредит: навч. посібник / І. В. Алєксєєв, М. К. Колісник, О. Й. Вівчар та ін. – Львів : Вид-во нац. ун-ту «Львівська політехніка», 2001. – 90 c.
5. Алисов Е. А. О некоторых вопросах теории валютных правоотношений / Е. А. Алисов // Проблеми фінансового права : Міжнар. наук. конф. – Чернівці, 13-16 червня 1996 р. – Вип. 1. – 266 с.
6. Алисов Е. Правовое регулирование валютних отношений в Украине / Е. А. Алисов. – X. : Консум, 1998. – 142 с.
7. Алисов Е. Финансовое право Украины / Е. А. Алисов. – X. : Консум, 2000. – 285 c.
8. Аракелян М. Р. Право Європейського союзу: підручн. для студ. вищ. навч. закл. / М. Р. Аракелян, М. Д. Василенко. – О. : Фенікс, 2012. – 390 с.
9. Асаулюк А. Окремі думки щодо фінмоніторигу в нотаріальній діяльності / А. Асаулюк // Мен. – 2015. – № 5. – С. 22–29.
10. Береславська О. І. Міжнародні розрахунки та валютні операції: навч. посіб. / [Береславська О. І. та ін. ]. – К. : КНЕУ, 2002. – 392 с.
11. Блащук Ю. О. Комерційний банк як агент валютного контролю / Ю. О. Блащук // Фінанси України. – 2009. – № 4. – С. 138–141.
12. Божидарнік Н. Валютні операції : підруч. / Н. Божидарнік, Т. Божидарнік – Київ : ЦУЛ, 2013 . – 696 с.
13. Боринець С. Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини : підруч. – 5-те вид., перероб. і доп. / С.Я. Боринець. – К. : Знання, 2008. – 582 с.
14. Бункина М. К. Основы валютных отношений : учеб. пособ. / М. К. Бункина, А. М. Семенов.– М. : Юрайт, 1998. – 192 с.
15. Бункина М. К. Валютный рынок / М. К. Бункина. – М. : ДИС, 1995. – 110 с.
16. Бюджетний кодекс України: Закон України від 08.07.2010 р. № 2456-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2010. – № 50–51. – Ст. 572.
17. Валютне регулювання та контроль : навч. посіб. / За заг. ред. О. В. Боришкевич. – К. : КНЕУ, 2008. – 400 с.
18. Валютное право России / Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов, В. А. Пушин. – М. : Норма, 2000. – 143 с.
19. Валютно-фінансові операції в міжнародному бізнесі: конспект лекцій / Л. О. Андросова, Л. Л. Носач, Ж. С. Зосимова. – Х. : Видавництво «Форт», 2016. – 156 с.
20. Валютный рынок и валютное регулирование: учеб. пособ. / под ред. И. Н. Платоновой. – М. : Изд-во БЕК, 1996. – 475 с.
21. Василенко М. Д. Спеціальні господарсько-правові режими технопарків і технополісів: досвід України та зарубіжних країн : монографія / М. Д. Василенко; НУ «Одеська юридична академія». – О. : Сімекс – прінт, 2012. – 226 с
22. Вінник О. М. Господарське право : навч. посіб. / О. М. Вінник. – К. : Правова єдність, 2009. – 766 с.
23. Віхров О. Організаційно-господарські відносини як предмет правового регулювання / О. Віхров // Право України. – 2010. – № 8. – С. 61–62.
24. Вовчак О. Д. Кредит і банківська справа : підручник / О. Д. Вовчак, Н. М. Рущишин, Т. Я. Андрейків. – К. : Знання, 2008. – 564 с.
25. Воронова Л. К. Фінансове право України: підручник / Л. К. Воронова. – К. : Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.
26. Вплив регулювання на розвиток ринку електронних платежів: приклад України. Аналітичний звіт для публічного обговорення [Електронний ресурс] // Інститут Економічних Досліджень та Політичних Консультацій. – Режим доступу: http://www.ier.com.ua/files/Projects/2010/2010_12/report_ukr_18112010_for_ RT.pdf.
27. Гавриш К. О. Відповідальність у сфері господарсько-правових відносин / К. О. Гавриш // Правове регулювання суспільних відносин в умовах демократизації Української держави : тези доп. міжнар. наук.-практ. конф., м. Запоріжжя, 3–4 жовтня 2014 р. / За заг. ред. Т. О. Коломоєць. – Запоріжжя : ЗНУ, 2014. – С. 100–103.
28. Гарбінська-Руденко А. В. Досвід валютного регулювання та валютного контролю за законодавством Польщі / А. В. Гарбінська-Руденко // Національні та міжнародні стандарти сучасного державотворення: тенденції та перспективи розвитку : матер. Міжнар. наук. конф. (24 лютого 2011 р.). – Київ : Національний авіаційний університет, 2011. – С. 424–429.
29. Генеральна угода з тарифів і торгівлі 1947 року (ГАТТ 1947) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/995_264
30. Гетманцев Д. О. Банківське право України : навч. посіб. / Д. О. Гетманцев, Н. Г. Шукліна. – К. : ЦУЛ, 2007. – 344 c.
31. Глосарій банківської термінології [Електронний ресурс] // Національний банк України. Офіційне інтернет-представництво. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua
32. Господарське право : підручник / [Ю. Є. Атаманова та ін.] ; за заг. ред. Д. В. Задихайла, В. М. Пашкова ; Нац. ун-т «Юрид. акад. України ім. Ярослава Мудрого». – Х. : Право, 2012. – 693 с.
33. Господарське право : підручник / О. П. Подцерковний, О. О. Квасницька, А. В. Смітюх та ін.; За заг. ред. О. П. Подцерковного. – Х. : Одіссей, 2010. – 640 с.
34. Господарське право : практикум / В. С. Щербина, Г. В. Пронська, О. М. Вінник та ін.; за заг. ред. В. С. Щербини. – К. : Юрінком Інтер, 2001. – 435 с.
35. Господарський кодекс України: Закон України від 16.01.2003 р. № 436-IV в ред. від 08.12.2016 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/436-15
36. Гроші та кредит : підруч. – 3-тє вид., перероб. і допов. / М. І. Савлук, А. М. Мороз, М. Ф. Пуховкіна [та ін.] ; за заг. ред. М. І. Савлука. – К. : КНЕУ, 2002. – 598 c.
37. Група з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF). Кабінет Міністрів України; Рекомендації, Міжнародний документ від 25.09.2003 р. // Урядовий кур’єр від 25.09.2003. – № 179.
38. Д’яченко А. В. Організаційно-правові засади функціонування валютного ринку України : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право»/ А. В. Д’яченко. – Дніпропетровськ, 2014. – 20 c.
39. Д’яченко А. В. Проблема зв’язку рівня лібералізації валютного контролю з національними інтересами / А. В. Д’яченко // Юриспруденція: теорія і практика. – 2009. – № 9. – С. 58–64.
40. Деякі питання організації фінансового моніторингу: Постанова Кабінету Міністрів України від 25.08.2010 р. № 747 (втратила чинність) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/747-2010-%D0%BF
41. Деякі питання організації фінансового моніторингу: Постанова Кабінету Міністрів України від 05.08.2015 р. № 552 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/552-2015-%D0%BF
42. Джабраилов Р. А. Правовой режим денежных средств государственных и коммунальных предприятий / Р. А. Джабраилов, Т. А. Заяц // Економіка та право. – 2013. – № 1. – С. 142–146.
43. Дзюблюк О. В. Банківські операції : підручник / За ред. д.е.н., проф. О. В. Дзюблюка. – Тернопіль : Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2009. – 696 с.
44. Дзюблюк О. В. Валютна політика : підручник / О.В. Дзюблюк. – К. : Знання, 2007. – 422 с.
45. Добровольська В. В. Деякі питання валютного контролю у сфері господарювання / В. В. Добровольська // Актуальні проблеми держави і права : зб. наук. праць. – Одеса: Одеська нац. юрид. академія МОН України, 2010. – № 51. – С. 445–454.
46. Договір про Європейський Союз: Міжнародний документ від 07.02.1992 [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/994_029
47. Договірне право України. Загальна частина : навч. посіб. / Т. В. Боднар, О. В. Дзера, Н. С. Кузнецова та ін.; за ред. О. В. Дзери. – К. : Юрінком Інтер, 2008. – 896 с.
48. Економічна енциклопедія : у 3-х т. – Т. 1. / Редкол.: С. В. Мочерний (відп. ред.) та ін. – К. : Видавничий центр «Академія», 2000. – 864 с.
49. Еш С. М. Фінансовий ринок : навч. посіб. – 2-ге вид. / С. М. Еш. – К. : Центр учбової літератури, 2011. – 528 с.
50. Єсіна О. Г. Інтернет-банкінг в Україні: сучасний стан, проблеми та перспективи розвитку / О. Г. Єсіна // Вісник соціально-економічних досліджень – 2013. – Вип. 1(48). – С. 209–213.
51. Журавка Ф. О. Ключові аспекти впровадження механізму переходу до більшої гнучкості обмінного курсу в Україні / Ф. О. Журавка // Экономические проблемы и перспективы стабилизации экономики Украины. Актуальные проблемы реформирования экономики в регионе : сб. науч. трудов / НАН Украины, Институт экономики промышленности; Краматорский экономико-гуманитарный институт. – Донецк, 2007. – С. 239–249.
52. Завальна Ж. В. Валютне право України : навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Ж. В. Завальна, М. В. Старинський. – 2-ге вид., перероб. і допов. – Суми : Унів. кн., 2006. – 304 c.
53. Засадна Х. О. Про захист послуг Інтернет-банкінгу / Х. О. Засадна // Вісник Університету банківської справи Національного банку України. – 2008. – № 3. – С. 225–229.
54. Земельний кодекс України: Закон України від 25 жовтня 2001 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 3–4. – Ст. 27.
55. Иванов Д. Современное валютное законодательство Польши / Д. Иванов // Финансовый бизнес. – 1998. – № 7. – С. 14–17.
56. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 ноября 2002 г. № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40564/
57. Ионова Ж. А. Правовые проблемы легитимации предпринимательства / Ж. А. Ионова // Государство и право. – 1997. – № 5. – С. 46–50.
58. Иоффе О. С. Обязательственное право / О. С. Иоффе. – М. : Юрид. лит., 1975. – 880 с.
59. Іскоростенський А. М. Правове регулювання валютних відносин в Україні : дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Анатолій Миколайович Іскоростенський. – Ірпінь, 2008. – 206 c.
60. Карманов Є. В. Банківське право України : навч. посіб. / Є. В. Карманов. – X. : Консум, 2000. – 464 с.
61. Киреев А. П. Международная экономика : учеб. пособ. / А.П. Киреев. – М. : Междунар. отношения, 2001. – 488 c.
62. Кистяковский Б. А. Социальные науки и право. Очерки по методологии социальных наук и общей теории права / Б. А. Кистяковский. – М. : Сабашниковы, 1916. – 704 с.
63. Кодекс торговельного мореплавства України : Закон України від 15.07.1995 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1995. – № 47. – Ст. 349.
64. Коммерческое право : учебник / Под ред. В. Ф. Попондопуло, В. Ф. Яковлевой. – Т. 1. – СПб : Изд-во С.-Петербургского университета, 1998. – 518 с.
65. Конвенція про врегулювання деяких колізій законів про переказні векселі та прості векселі: Міжнародний документ від 07.06.1930 р. № ETS 051 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/995_007
66. Конвенція, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі: Міжнародний документ від 07.06.1930 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/995_009
67. Консолідовані версії Договору про Європейський Союз та Договору про функціонування Європейського Союзу Європейський Союз, ЄЕС; Договір, Міжнародний документ, Протокол [...] від 07.02.1992 р., 25.03.1957 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/994_b06
68. Конституція України: Закон від 28.06.1996 № 254к/96-ВР в ред. від 30.09.2016 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80
69. Корженівський Я. В. Перспективні напрями розвитку національної системи фінансового моніторингу: адміністративно-правовий аспект / Я. В. Корженівський // Наше право. – 2013. – № 1. – С. 76–83.
70. Костерина Т. М. Банковское дело : учебник / Т. М. Костерина. – М. : Маркет ДС, 2003. – 249 с.
71. Костюченко О. А. Правові засади валютного регулювання в Україні : навч. посіб. / О. А. Костюченко. – К. : КНТ, 2009. – 224 с.
72. Костюченко О. А. Банківське право : підручник. – 2-ге вид., переробл. та допов. / О. А. Костюченко. – К. : Атіка, 2011. – 376 с.
73. Кравець І. М. Правове становище суб’єктів організаційно-господарських повноважень : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.04 «Господарське право; господарсько-процесуальне право» / І. М. Кравець. – Київ, 2008. – 16 с.
74. Криволапов Б. М. Класифікація валютних операції в міжнародному праві / Б. М. Криволапов // Часопис Київського університету права. – 2012. – № 2. – С. 344–350.
75. Кротюк В. Валютний контроль та його правова регламентація в Україні / В. Кротюк, А. Іоффе // Вісник Національного банку України. – 1997. – № 11. – С. 5–13.
76. Куник Я. А. Кредитные и расчетные отношения в торговле / Я. А. Куник. – М. : Экономика, 1976. – 207 с.
77. Латковська Т. А. Сучасна актуалізація фінансово-правової політики держави / Т. А. Латковська // Правове життя сучасної України : матер. Міжнар. наук.-практ. конф., присв. ювілею академіка С. В. Ківалова, Одеса, 16–17 травня 2014 р. – Том 1. – О. : Юрид. л-ра, 2014. – С. 92–94.
78. Лучковська С. Валютні операції як об’єкт валютного контролю / С. Лучковська // Вісник Львівського ун-ту. – 2004. – Вип. 39. – С. 271–277.
79. Лучковська С. І. Правові основи валютного контролю: дис. … канд. юрид. наук: 12.00.07 / Світлана Ігорівна Лучковська. – К., 2007. – 197 с.
80. Махров И. Е. Административно-правовое регулирование предпринимательской деятельности: некоторые проблемы совершенствования федерального и регионального законодательства / И. Е. Махров // Право и политика. – 2002. – № 12. – С. 14–18.
81. Международные финансы : учеб. пособ. для студ. экон. вузов и фак. / Ю. Г. Козак [и др.] ; ред. Ю. Г. Козак ; Одесский гос. экономический ун-т. – О. : АстроПринт, 1999. – 216 с.
82. Мельник П. В. Банківські системи зарубіжних країн : підручник / П. В. Мельник, Л. Л. Тарангул, О. Д. Гордей. – К. : Алерта, 2010. – 586 с.
83. Михайлів З. В. Міжнародні кредитно- розрахункові відносини та валютні операції : навч. посіб. / З. В. Михайлів, З. П. Гаталяк, Н. І. Горбаль. – Львів : Вид-во Нац. ун-ту Львівська політехніка, 2004. – 244 с.
84. Михайлов О. В. Господарське законодавство (право) : курс лекцій / О. В. Михайлов. – Полтава : РВВ ПУСКУ, 2007. – 367 с.
85. Михайлова Т. П. Вексель: проблеми використання та обліку / Т. П. Михайлова, Ю. І. Миловидова // Вісник ДонДУЕТ. Серія «Економічні науки». – 1999. – № 3. – С. 148–153.
86. Мишкін Фредерік С. Економіка грошей, банківської справи і фінансових ринків / Ф. С. Мишкін ; пер. з англ. С. Пачишин, А. Стасишин, Г. Стеблій. – К. : Основи, 1999. – 963 с.
87. Міжнародна економіка : підручник / [В. В. Білоцерківець, О. О. Завгородня, В. К. Лебедєва та ін.]; за ред. А. О. Задої, В. М. Тарасевича. – К. : ЦУЛ, 2012. – 416 с.
88. Міжнародні розрахунки та валютні операції : навч. посіб. / О. І. Береславська, О. М. Наконечний, М. Г. Пясецька [та ін.] ; за заг. ред. М. І. Савлука. – К. : КНЕУ, 2002. – 214 c.
89. Міжнародні фінанси : навч. посіб. / О. М. Мозговий, Т. Є. Оболенська, Т. В. Мусієць. – К. : КНЕУ, 2005. – 557 с.
90. Місяць Н. О. Валютні обмеження як інструмент валютної політики Національного банку України / Н. О. Місяць // Наука й економіка. – 2013. – № 4(32). – Т. 2. – С. 32–38.
91. Моринець С. Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини : підручник / С. Я. Моринець. – К. : Знання, 2004. – 305 с.
92. Науково-практичний коментар Господарського кодексу України: 2-е вид., перероб. і допов. / За заг ред. Г. Л. Знаменського, В. С. Щербини; Кол. авт.: О. А. Беляневич, О. М. Вінник, В. С. Щербина та ін. – К. : Юрінком Інтер, 2008. – 776 с.
93. Національний банк і грошово-кредитна політика : підручник / За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза та канд. екон. наук, доц. М. Ф. Пуховкіної. – К. : КНЕУ, 1999. – 368 с.
94. Неверова Н. В. Современное состояние и перспективы развития финансово-правовой науки в области валютных правоотношений / Н. В. Неверова // Финансовое право. – 2009. – № 2. – С. 16–18.
95. Новоселова Л. А. Комментарий Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 ноября 2002 г. № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» / Л. А. Новоселова // Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – Вып. 3. – М., 2008. – С. 88–89.
96. Онищенко В. А. Податковий контроль (основи організації) : навч. посібник / В. А. Онищенко. – К. : Олан, 2002. – 432 с.
97. Павлов Д. Розвиток законодавства про фінансовий контроль як напрям фінансово-правового забезпечення адміністративної реформи в Україні / Д. Павлов // Підприємництво, господарство і право. – 2001. – № 10. – С. 54–56.
98. Паламарчук А. Надзор за исполнением законодательства о лицензировании / А. Паламарчук, Н. Бут // Законность. – 2000. – № 6. – С. 7–10.
99. Патика Н. І. Міжнародні валютно-кредитні відносини : навч. посіб. / Н. І. Патика – К. : Знання, 2012. – 566 с.
100. Пебро М. Международные экономические, валютные и финавсовые отношения : пер. с фр. / М. Пебро. – М. : Прогресс, 1994. – 494 c.
101. Петрина В. Кредит в іноземній валюті: яка ліцензія потрібна? / В. Петрина // Юридичний журнал. – 2011. – № 5. – С. 22–30.
102. Пирожков С. І. Фінансова політика в Україні та Російській Федерації: порівняння, досвід, проблеми : монографія / Пирожков С. І., Сухоруков А. І., Григоренко О. Я; за ред. А. І. Сухорукова. – К. : НІУРВ, 2000. – 148 с.
103. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI в ред від 01.01.2017 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
104. Подцерковний О. П. Грошові зобов’язання господарського характеру: проблеми теорії і практики / О. П. Подцерковний. – К. : Юстініан, 2006. – 193 c.
105. Подцерковный О. П. Денежные обязательства и расчетные правоотношения в Украине / О. П. Подцерковный. – О. : «Студия «Негоциант», 2005. – 308 c.
106. Половко С. М. Правове регулювання банківських валютних операцій в Україні: дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.07 / Сергій Миколайович Половко. – К., 2004. – 210 c.
107. Половко С. Режим ліцензування валютних операцій / С. Половко // Право України. – 2003. – № 11. – С. 41–45.
108. Положення про порядок емісії спеціальних платіжних засобів і здійснення операцій з їх використанням: постанова Правління НБУ від 30.04.2010 р. № 223 (втратила чинність) // Офіційний вісник України. – 2010. – № 52. – С. 30. – Ст. 1747.
109. Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок щодо дотримання банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв’язку вимог валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України: постанова Правління НБУ від 21.09.2007 р. № 338 в ред. від 09.09.2016 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z1220-07
110. Положення про пункти обміну іноземної валюти: Положення НБУ від 25.05.1993 р. № 19029/935 (втратило чинність) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/v_935500-93
111. Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів): Наказ Міністерства економіки та з питань економічної інтеграції України від 06.09.2001 р. № 201 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0833-01
112. Понамарчук О. М. Валютний контроль у системі міжнародних розрахунків: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / О. М. Понамарчук. – Київ, 2012. – 19 c.
113. Попелюк В. П. Правове регулювання відносин контролю у сфері господарювання: автореф. дис. на здобуття наук, ступеня канд. юрид. наук : 12.00.04 «Господарське право, господарсько-процесуальне право» / В. П. Попелюк. – Одеса, 2011. – 18 c.
114. Порядок надання ліцензій НБУ на право здійснення операцій з валютними цінностями від 25.06.1992 р. (втратив чинність) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/v0011500-92
115. Порядок переміщення валюти через митний кордон України від 14.03.1993 р. (втратив чинність) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/v_381500-93
116. Постанова Вищого господарського суду України від 06.03.2007 р. у справі № 5/2-06 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.arbitr.gov.ua/docs/28_3573469.html
117. Постанова Вищого господарського суду України від 31.01.2012 р. у справі № 18/113-53/81 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.arbitr.gov.ua/docs/28_3573469.html
118. Постанова Верховного Суду України від 29.05.2013 р. № 6-39цс13 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/31701326
119. Постанова Житомирського окружного адміністративного суду від 25.05.2016 р. у справі №806/5406/15 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://adm.zt.court.gov.ua
120. Постанова Окружного адміністративного суду м. Києва від 30.03.2016 р. у справі №826/24933/15 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://adm.ki.court.gov.ua/
121. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку: Постанова Правління НБУ від 07.06.1993 р. № 150 (втратила чинність) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/v1050500-93
122. Правові основи підприємницької діяльності / Під ред. Шакуна В. І., Мельника П. В., Поповича В. М. – К. : Правові джерела, 1997. – 780 с.
123. Практика ВСУ. 2013 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.scourt.gov.ua/
124. Принципи міжнародних комерційних договорів (Принципи УНІДРУА (UNIDROIT): Міжнародний документ від 01.01.1994 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/995_920
125. Про автоматизацію технологічних процесів пунктів обміну валюти: Постанова Правління НБУ від 15.09.1995 р. № 226 в ред від. 30.12.1998 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v0226500-95
126. Про банки і банківську діяльність : Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5. – Ст. 30.
127. Про валютне регулювання: Закон Республіки Казахстан від 13 червня 2005 р. № 54-1 Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=30013858
128. Про введення обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь резидентів: Постанова Правління НБУ від 04.09.1998 р. № 349 (втратила чинність) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v0575500-98
129. Про визнання права власності на майно: Постанова ВСУ від 21.01.2003 р. // Рішення Верховного Суду України. – 2004. – № 1.
130. Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов’язань: Закон України від 22.11.1996 р. № 543/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 5. – Ст. 28.
131. Про відповідальність суб’єктів підприємницької діяльності за несвоєчасне внесення плати за спожиті комунальні послуги та утримання прибудинкових територій: Закон України від 20.05.1999 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – Ст. 240.
132. Про внесення змін до деяких законів України щодо регулювання діяльності банків: Закон України від 15.02.2011 р. № 3024-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 36. – Ст. 362.
133. Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 30.05.2014 р. № 328: Постанова правління НБУ від 28.07.2014 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v0449500-14
134. Про внесення змін і доповнень до деяких постанов пленуму Вищого господарського суду України: постанова пленуму Вищого господарського суду України від 10.07.2014 р. № 6 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/v0006600-14
135. Про врегулювання діяльності фінансових установ та проведення валютних операцій: Постанова Правління НБУ від 30.05.2014 р. № 328 (втратила чинність) // Баланс. – 2014. – № 45-46. – С. 18.
136. Про врегулювання питань іноземного інвестування в Україну: Постанова Правління НБУ від 10.08.2005 р. № 280// Офіційний вісник України. – 2005. – № 35. – С. 115. – Ст. 2132.
137. Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України: Постанова Правління НБУ від 13.12.2016 р. № 410 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/v0410500-16
138. Про встановлення особливостей розрахунків за правочинами щодо цінних паперів та затвердження Положення про депозитарну та клірингову діяльність Національного банку України: Постанова Правління НБУ від 25.09.2013 р. // Урядовий кур’єр від 12.10.2013. – № 187.
139. Про державний матеріальний резерв: Закон України від 24.01.1997 р. № 51/97-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 13. – Ст. 112.
140. Про Державну фіскальну службу України: Постанова КМУ від 21.05.2014 р. № 236 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/236-2014-%D0%BF
141. Про деякі питання практики вирішення спорів, пов’язаних з відшкодуванням шкоди: роз’яснення Вищого арбітражного суду України від 01.03.1994 р., в редакції Рекомендацій президії Вищого господарського суду України від 29.12.2007 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/va239600-07
142. Про деякі питання практики вирішення спорів, пов’язаних із застосуванням валютного законодавства: оглядовий лист Вищого господарського суду України від 27.11.2011 р. // Вісник господарського судочинства. – 2002. – № 1. – С. 146.
143. Про деякі питання практики застосування господарськими судами законодавства про відповідальність за порушення грошових зобов’язань: оглядовий лист Вищого господарського суду України від 29.04.2013 р. // Вісник господарського судочинства. – 2013. – № 3. – С. 84.
144. Про деякі питання практики застосування законодавства про відповідальність за порушення грошових зобов’язань: постанова Вищого господарського суду України від 17.12.2013 р. // Вісник господарського судочинства. – 2014. – № 1. – С. 22.
145. Про деякі питання практики застосування Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»: рекомендації Вищого господарського суду України від 17.12.2004 р. // Бухгалтер. – 2005. – № 42.
146. Про забезпечення представництва України в радах керуючих Міжнародного валютного фонду та Світового банку: Указ Президента України від 19.12.2005 р. // Урядовий кур’єр від 24.01.2006. – № 13.
147. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення: Закон України від 14.10.2014 р. № 1702-VII // Офіційний вісник України. – 2014. – № 40. – Ст. 2756.
148. Про затвердження деяких нормативно-правових актів Національного банку України: Постанова Правління НБУ від 08.09.2011 р. // Офіційний вісник України. – 2011. – № 84. – С. 141. – Ст. 3092.
149. Про затвердження Інструкції про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон: Постанова Правління НБУ від 16.03.1999 р. № 122// Офіційний вісник України. – 1999. – № 17. – С. 147.
150. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Постанова Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492 в ред. від 23.11.2016 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03
151. Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями: Постанова Правління НБУ від 24.03.1999 р. в ред. від 23.06.2015 р. // Офіц