МИКУЛЬСКАЯ МАРИЯ ПЕТРОВНА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕДУР ОЗДОРОВЛЕНИЯ И БАНКРОТСТВА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РОССИИ

Короткий зміст

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1 глава. Теоретические основы

финансовой несостоятельности кредитной организации……………..…11

1.1    Содержание и взаимосвязь понятий

несостоятельности и банкротства кредитных организаций…………………11

1.2    Формирование критериев финансовой

несостоятельности кредитной организации…………………………………..35

1.3    Макроэкономические аспекты

финансовой несостоятельности кредитных организаций...…………….……55

2 глава. Анализ применения процедур банкротства кредитных

организаций в условиях финансовой несостоятельности..………………81

2.1    Тенденции и основные этапы развития банковской системы

Российской Федерации с точки зрения

банкротства кредитных организаций…………………………………………..81

2.2.   Сравнительный анализ существующих систем

банкротства кредитных организаций…………………………………………..94

2.3.   Российский опыт применения процедур оздоровления

и банкротства кредитных организаций……………………………………….112

3 глава. Разработка рекомендаций по совершенствованию

процедур финансового оздоровления и банкротства

кредитных организаций…………………………………………………….154

3.1.   Создание институциональных мер по

повышению стабильности банковской системы……………………………154

3.2    Разработка комплекса мер по повышению возвратности

 кредитов и обеспечению выполнения договоров…………………………..162

3.3    Повышение эффективности процедур оздоровления

и мер по урегулированию банкротства………………………………………185

Заключение…………………………………………………………………….209

Список литературы…………………………………………………………….212

Приложения…………………………………………………………………….221

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

1. Разграничены понятия «несостоятельность» и «банкротство» банков, на основе сравнительного анализа юридического и финансового подхода к этим дефинициям, а также исследовано развитие подходов общества к данному явлению при разных экономических формациях. Установлена доминирующая роль финансово-экономического подхода, как базового и наиболее полно отражающего спектр состояний кредитной организации на всех стадиях его жизненного цикла.

Анализ научно-теоретических и прикладных работ, а также нормативных актов по вопросам оздоровления и банкротства кредитных организаций показывает отсутствие единообразного подхода к понятиям «несостоятельность» и «банкротство», что приводит к их смешению, что позволило получить доказательство того, что на современном этапе использование терминов «несостоятельность» и «банкротство» кредитных организаций как полных синонимов неоправданно.

В исторической ретроспективе четко различались только два финансовых состояния кредитных организаций: нормальная финансовая деятельность и несостоятельность (или банкротство). Однако изменением в обществе финансово-экономических отношений в условиях финансовой нестабильности и существенное изменение претерпели цели, ставящиеся обществом перед процедурой банкротства.

Следует отметить, что в юридическом подходе к отражению состояний кредитной организации заложен принцип дискретности, то есть отнесение объекта к определенной категории базируется не на его финансовом положении, а на юридически установленном факте (судебном решении, приказе Банка России и т.п.). Данный подход ограничивает разнообразие финансовых состояний банка установленным нормативными документами перечнем, что затрудняет оперативное и адекватное реагирование на быстро изменяющуюся финансовую ситуацию. В этой ситуации реагирование «по юридически установленному факту» снижает эффективность предпринимаемых мер.

Исследование позволило установить, что наиболее значительную роль этого фактора (рис.1)

Обратившись к финансовому анализу, мы видим, что именно он (рис. 1) наиболее полно отражает изменение состояния банка, что способствует оперативному и эффективному устранению финансовых проблем. Таким образом, финансовый подход является базисным, а нормативный – надстройкой, необходимой для адекватного регулирования.

При нарастании в банке кредитной организации финансовых проблем наступает момент, когда надзорный орган фиксирует основания, при наличии которых становится обязательным применение мер по предупреждению банкротства, и именно с этого момента следует признать наличие у банка признаков несостоятельности. Однако на этапе принятия мер по предупреждению банкротства, финансовые проблемы еще не достигли такой глубины, когда несостоятельность становится необратима.