ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ КРЕДИТНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ПІДПРИЄМСТВ Статья

Актуальність теми. Безперебійність сільськогосподарського виробництва, як і будь-якої іншої галузі, забезпечується завдяки фінансовій системі. На сучасному етапі розвитку аграрних відносин в Україні найслабшим елементом цієї системи є капітал, а найбільшою проблемою – брак зовнішнього фінансування. Низька кредитоспроможність більшості вітчизняних сільськогосподарських підприємств знижує їхню адаптивність до ринкових умов господарювання і породжує проблему: малий капітал – низька продуктивність – низький дохід – малий капітал. Чинником, який може розірвати це коло і започаткувати новий етап розвитку галузі, є кредит.

Через виняткову зношеність основних фондів та значну частину морально і фізично застарілої техніки сільськогосподарські підприємства особливо потребують довгострокових кредитів. Але отримати їх проблематично, зважаючи на низьку якість і ліквідність застави, яку підприємства можуть надати комерційним банкам (основним кредиторам села на сьогоднішній день), а також відсутність механізмів іпотечного кредитування в галузі.

Формування адекватного ринковим умовам механізму кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств значною мірою визначає рівень державної підтримки, що передбачає комплекс заходів, спрямованих на реалізацію пільгового кредитування, запровадження гарантування кредитів, розвиток нетрадиційних форм кредитування тощо.

Питання кредиту знайшло відображення у працях класиків світової економічної думки: А. Гана, Д. Кейнса, Д. Ло, Д. Мілля, Д. Рікардо, М. Туган-Барановського, І. Франка, І. Шумпетера та ін. Сучасні проблеми кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств у своїх працях розглядають В. Алексійчук, В. Андрійчук, Н. Бабаніна, А. Борщ, Н. Внукова, П. Гайдуцький, О. Гудзь, І. Гуцал, М. Дем’яненко, О. Євтух, Ш. Ібатуллін, С. Кручок, В. Лагутін, П. Лайко, М. Малік, В. Месель-Веселяк, П. Саблук, М. Савлук, Р. Слав’юк, А. Стельмащук, І. Чапко, Г. Черевко, А. Чухно та ін.

Однак не всі теоретичні і прикладні аспекти кредитного забезпечення вітчизняних сільськогосподарських товаровиробників знайшли відображення в сучасних дослідженнях, зокрема форми кредитування, що в Україні й досі вважаються нетрадиційними, вимагають переоцінки та доповнення. Удосконалення потребує чинний механізм часткової компенсації з бюджету процентної ставки за кредитами банків для сільськогосподарських підприємств. Важливість вирішення цих проблем, а також розробки заходів щодо підвищення ефективності кредитного забезпечення виробників сільськогосподарської продукції зумовили вибір теми дисертаційної роботи і визначили її актуальність.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження є складовою частиною бюджетної наукової теми економічного факультету Львівського національного аграрного університету на 2001-2005 рр. "Обґрунтування аграрної політики, спрямованої на ринкову трансформацію економіки АПК" (номер державної реєстрації 0100U002332) та на 2006-2010 рр. "Розробка організаційно-економічного механізму підвищення соціально-економічної ефективності функціонування агропромислового комплексу Західного регіону України" (номер державної реєстрації 0106U002073). Роль автора у виконанні науково-дослідних робіт полягає у дослідженні кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств та обґрунтуванні пропозицій щодо підвищення його ефективності.

Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є розробка і наукове обґрунтування пропозицій щодо підвищення ефективності кредитного забезпечення вітчизняних сільськогосподарських підприємств. Досягнення поставленої мети вимагало вирішення таких завдань:

- здійснити теоретичний аналіз сутності кредитних відносин і особливостей їх теперішнього функціонування у сільському господарстві;

- дослідити зарубіжний досвід кредитного забезпечення сільськогосподарських товаровиробників з метою виявлення можливостей його застосування у вітчизняній практиці;

- оцінити кредитну політику комерційних банків стосовно агросфери, а також досвід кредитування сільськогосподарських підприємств;

- провести аналіз господарської діяльності сільськогосподарських підприємств, їхнього фінансового стану і кредитоспроможності;

- узагальнити способи державної підтримки сільськогосподарських товаровиробників в частині їхніх взаємовідносин з кредиторами;

- визначити організаційні підходи щодо можливостей застосування нетрадиційних форм кредитування в сільському господарстві;

- розробити методику оцінки ефективності кредитного інвестиційного проекту для виробників сільськогосподарської продукції;

- обґрунтувати доцільність створення і механізми функціонування державної організації з гарантування кредитів сільськогосподарських підприємств в Україні.

Об'єктом дослідження є кредитні відносини, які формуються в процесі кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств.

Предметом дослідження є теоретичні, методичні та прикладні аспекти кредитного забезпечення вітчизняних сільськогосподарських підприємств.

Методи дослідження. Теоретичною і методологічною основою дисертаційної роботи є діалектичний метод пізнання та системний підхід до аналізу фінансово-економічних взаємозв’язків між сторонами кредитних відносин. Зі спеціальних методів дослідження в дисертації використані: метод зіставлення фактичних економічних показників з аналогічними за попередні періоди – для визначення тенденцій кредитного забезпечення сільгосппідприємств, системно-структурний, абстрактно-логічний – при аналізі ефективності господарської діяльності підприємств різних організаційно-правових форм, а також структури кредитного забезпечення сільського господарства; порівняльний і балансовий та метод відносних величин, на основі яких здійснювалися аналіз і оцінка фінансового стану підприємств; графічний – для аналізу показників у динаміці, експертних оцінок – при прогнозуванні подальшого розвитку кредитних відносин; метод опитування – при визначенні деяких аспектів кредитування сільськогосподарських підприємств.

Інформаційною базою дослідження є теоретичні та прикладні розробки вітчизняних і зарубіжних вчених, нормативно-правові акти, інформаційні матеріали Національного банку України, Державного комітету статистики України, Львівського обласного управління статистики, Головного управління агропромислового розвитку Львівської облдержадміністрації, Львівського обласного управління Національно банку України, Асоціації банків Львівщини, Рахункової палати, Державного комітету з регулювання ринків фінансових послуг, річні звіти сільськогосподарських підприємств Львівської області, результати проведеного анкетного опитування й особисті спостереження автора.

Наукова новизна одержаних результатів полягає в наступному:

вперше:

- запропоновано методику поетапної розробки кредитного інвестиційного проекту для сільськогосподарських підприємств з урахуванням необхідної оцінки можливостей мінімізації ризиків різних видів, що виникають у процесі кредитування, що забезпечує можливість підвищення ефективності використання кредитних коштів підприємством;

- сформульовано поняття кредитної асимілятивної спроможності сільськогосподарських товаровиробників як здатності до раціонального та ефективного використання кредитних ресурсів на підставі розрахунку оптимального розміру і строку їх залучення з урахуванням фінансового стану, виробничих потужностей підприємства та інших макро- і мікроекономічних чинників, що можуть впливати на його виробничо-господарську діяльність;

одержали подальший розвиток:

- науково-методичні підходи до вдосконалення методів державної підтримки сільськогосподарських товаровиробників шляхом спрямування частини коштів, які виділяються щорічно на здешевлення частини процентної ставки банківських кредитів, для створення спеціалізованої установи із гарантування кредитів – Державного агентства кредитних гарантій як організаційної форми державної кредитної допомоги сільськогосподарським підприємствам;

доповнено:

- тлумачення кредитних відносин у частині трактування їх як суспільно-економічних, оскільки реалізація стосунків між кредиторами і позичальниками на сьогодні має безліч економічних, а також соціальних аспектів формального і неформального характеру;

- систему оцінок можливого впливу використання земель сільськогосподарського призначення як банківської застави на поліпшення кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств шляхом врахування в ній конкретних умов функціонування сільськогосподарської іпотеки.

Практичне значення одержаних результатів полягає в можливості застосування одержаних результатів для вдосконалення кредитних відносин у сільському господарстві, розробки стратегічних програм фінансово-кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств, в обґрунтуванні методичних підходів до оцінки кредитної асимілятивної спроможності товаровиробників, що повинно підвищити ефективність їхнього кредитного забезпечення.

Окремі результати дисертації знайшли практичне відображення у діяльності Головного управління агропромислового розвитку Львівської облдержадміністрації і територіального відділення Методичної ради з питань бухгалтерського обліку Міністерства аграрної політики України (довідка №10-01/7-107 від 02.04.2008 р.), Управління агропромислового розвитку Жовківської районної державної адміністрації Львівської області (довідка №135 від 02.06.2008 р.), а також використовуються у навчальному процесі Львівського національного аграрного університету (довідка №01-35-01/2 від 22.05.2008 р.).

Особистий внесок здобувача полягає у поглибленні теоретико-методологічних підходів до дослідження ефективності кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств і пошуку шляхів його вдосконалення. Наукові положення, висновки і рекомендації сформовані особисто автором і відображають конкретний особистий внесок здобувача у вирішення поставлених завдань.

Апробація результатів дисертації. Основні наукові положення та результати проведених досліджень доповідались на науково-практичних конференціях і семінарах: міжнародній науково-практичній конференції студентів та аспірантів "Екологічні проблеми сталого розвитку агросфери в умовах реформування земельних відносин та шляхи раціонального використання і охорони земель" (м. Харків, 2005 р.), "Круглому столі-2005" на тему "Управління земельними ресурсами в умовах ринкової економіки" (м. Львів, 2005 р.), міжнародних науково-практичних конференціях "Economics: Current and Development Prospects" (м. Київ, 2006 р.), "Теоретичні і практичні досягнення молодих вчених аграріїв" (м. Дніпропетровськ, 2006 р.), IX Warsztaty Ekonomistów Rolnych (м. Красноброд, Польща, 2006 р.), "Розвиток фінансово-кредитної системи України: здобутки, проблеми, перспективи" (м. Львів, 2006 р.), "Євроінтеграція та конкурентоспроможність продукції агропромислового комплексу України" (м. Київ, 2006 р.), "Організаційно-економічні проблеми функціонування регіонального АПК" (м. Кам’янець-Подільський, 2007 р.).

Публікації. За результатами проведених досліджень опубліковано 13 наукових праць, 12 з яких підготовлені самостійно (у тому числі 7 праць – у наукових фахових виданнях, 3 – у матеріалах міжнародних науково-практичних конференцій, 3 – в інших виданнях) загальним обсягом 4,22 друк. арк., частка дисертанта становить 2,86 друк. арк.

Обсяг і структура дисертації. Результати дисертаційного дослідження викладені на 223 сторінках комп’ютерного тексту, основна частина – на 159 сторінках. Робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, додатків, списку використаних джерел зі 199 найменувань. Дисертація містить 24 таблиці, 35 рисунків і 13 додатків на 28 сторінках.