Пономарева Анна Леонидовна. Финансовое обеспечение системы социальной защиты населения в России

Короткий опис

Пономарева Анна Леонидовна. Финансовое обеспечение системы социальной защиты населения в России : дис. ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Пономарева Анна Леонидовна; [Место защиты: Рост. гос. эконом. ун-т].- Ростов-на-Дону, 2010.- 200 с.: ил. РГБ ОД, 9 10-3/612

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретико-методологические подходы к механизму формирования комплексной системы финансового обеспечения социальной защиты населения России
1.1. Сущность и взаимодействие элементов социальной защиты населения, их роль в реализации социальной политики 12
1.2. Сравнительный анализ и принципы построения финансовых моделей социальной защиты населения 28
1.3. Особенности функционирования финансового механизма социальной защиты населения в условиях трансформации 40 рыночных отношений
Глава 2. Оценка современного состояния финансово-ресурсной базы системы социальной защиты населения 53
2.1. Анализ бюджетно-страховых источников финансового обеспечения социальной защиты населения 53
2.2. Региональные особенности управления финансовыми ресурсами системы социальной защиты населения
2.3. Трансформация субсидиарно-страховых механизмов системы социальной защиты
Глава 3. Основные направления совершенствования финансового обеспечения системы социальной поддержки населения в России
3.1. Разработка и реализации финансовой стратегии партнерских отношений системы социальной поддержки
3.2. Модернизация инвестиционной составляющей аккумулирования финансовых ресурсов системы социальной защиты
Заключение 154
Библиографический список 160
Приложения

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Результаты рыночных преобразований, в том числе эффективность реформирования социальной сферы, оцениваются по степени их воздействия на социально-экономические отношения, на развитие системы социальной защиты страны и ее регионов. Рынок может успешно функционировать только при наличии надежной системы социальной защиты населения, обеспечивающей баланс интересов государства, общества и бизнеса.
Известные финансовые модели социальной защиты, основанные на перераспределительном характере, выражались в усилении затратных источников, что не соответствует инновационному развитию экономики и быстроменяющимся рыночным условиям, ведет к дисбалансу государственных и рыночных элементов финансового механизма системы социальной защиты. Процесс реформирования системы социальной защиты усложняется обострением таких региональных проблем, как депрессивность экономики, трудоизбыточность, недостаток бюджетных ресурсов. Актуарный прогноз1показывает резкое углубление негативных тенденций, обусловленных как дальнейшим ухудшением демографической ситуации в стране, так и снижением налоговых ставок, а также нормами действующего финансового законодательства. Диспропорция между работающим и неработающим населением по прогнозу МЭР может привести к тому, что объем средств на финансирование социальной защиты, включая накопительную составляющую, сократится с 6,1% ВВП в 2010 г. до 1,5-1,6% ВВП в 2050 г. Это недопустимо низкий уровень для мировой практики социального обеспечения.
В этой связи, важное значение приобретает проблема анализа отечественного и зарубежного опыта становления и функционирования системы финансового обеспечения социальной защиты, разработки методологических основ формирования, использования и управления финансовыми ресурсами системы социальной защиты населения. Решение данной проблемы должно основываться не только на более эффективном использовании имеющихся государственных финансовых регуляторов, но и на поиске дополнительных нетрадиционных источников финансирования социальных потребностей. Данные обстоятельства
По прогнозным данным Министерства экономического развития
4определяют необходимость формирования стройной концепции финансового обеспечения социальной защиты; выработки скоординированных, эффективных мер практической реализации принципов социальной защиты на федеральном, региональном уровнях с учетом разграничения полномочий в институциональном, бюджетно-налоговом и страховом обеспечении социальных потребностей; внедрении механизма финансового обеспечения социальной поддержки и самозащиты на уровне отдельных хозяйствующих субъектов и домохозяйств.
Степень разработанности проблемы.Теоретические аспекты формирования принципов, организационных, финансовых механизмов социальной защиты получили разработку в западной научной литературе, в трудах таких известных экономистов, как Г.Аарон, А.Б.Аткинсон, Е.Д.Берковиц, У.Беверидж, Р.М.Болл, Е.М.Кассалоу, Т.Катлер, К.Е.Кларк, Р.Клейн, Т.Р.Мармор, Т.Г.Маршалл, Д.Л.Машау, ПМутон, П.Ларок, Г.Перрен, Д.А.ГТечман, Ф.Скидмор, М.Фельдстейн, П.Д.Феррара, Д.Хиггинс, И.Хирои, что нашло практическое отражение в формировании зарубежных моделей социальной политики.
Теоретические и методологические аспекты проблемы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов системы социальной защиты населения явились предметом исследования в трудах A.M. Александрова, А.М.Бирмана, А.М.Бабича, Э.А.Вознесенского, Н.А.Волгина, Л.А.Дробозиной, В.П.Дьяченко, Е.Н. Жильцовой, Колесника А.П., Машезерской Л.Я., Лисовского Ю.П., Орланюк-Малицкой Л.А., Прониной Л.И., В.М.Родионовой, Ройка В.Д., М.В .Романовского, Т.Ф.Романовой, Б.М.Сабанти, Н.С. Слепцовой, Г.В.Сулеймановой, Н.Г.Сычева, А.К.Соловьева, К.И.Таксира, Т.А., Федоровой, Е.Н. Холостовой, Яновой СЮ.
Анализ работ данных авторов, позволил исследовать в диссертационной работе различные модели финансового обеспечения социальной защиты населения (бюджетно-дотационные, страховые, коллективно-солидарные). Вместе с тем были выявлены методологические трудности реформирования финансового механизма системы социальной защиты населения, которые связаны с отсутствием комплексного организационно-финансового подхода к ее анализу, что не позволяет раскрыть данную систему как целостное социальное явление и выявить эффективные механизмы финансового обеспечения, адекватные современным условиям. В диссертационной работе предпринята попытка обобщить отдельные исследования по выявлению финансовых ресурсов системы социальной защиты населения и предложить модель, сочетающую
5инновационные административные и рыночные регуляторы.
Цель и задачи исследования.Цель диссертационного исследования заключается в разработке теоретико-методологических подходов и выработке практических рекомендаций по модернизации механизма финансового обеспечения социальной защиты населения на макро- и микроуровне, ориентированного на удовлетворение комплекса социальных потребностей населения и экономических потребностей общества в условиях посткризисного периода. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих исследовательских задач:
1) обобщить и осмыслить теоретические взгляды на содержание категории «финансовое обеспечение» социальной защиты и дать авторскую интерпретацию сущностной характеристики понятия «финансовая солидаризация»;
2. определить методологические подходы к формированию организационно-экономического механизма финансового обеспечения системы социальной защиты населения;
3. предложить классификацию финансовых ресурсов системы социальной защиты населения с включением в ее состав инновационно-инвестиционных источников финансового обеспечения;
4. обосновать элементы «субсидиарно-страховой» модели финансового обеспечения социальной защиты и обосновать логику ее адаптации и интегрирования в трансформационную рыночную экономику;
5. разработать рекомендации по формированию комплексной программы финансового обеспечения социальной защиты на микроуровне;
6. выявить направления становления и функционирования финансовой системы социально-рыночной инфраструктуры системы социальной защиты населения.
Предметом исследования является совокупность финансовых и организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и использования традиционных и нетрадиционных источников и механизмов финансового обеспечения системы социальной защиты.
Объектомисследования является система социальной защиты населения в целом и отдельные институты (государственное социальное страхование, корпоративная и индивидуальная самозащита), участвующие в процессе обеспечения социальных потребностей.
Теоретико-методологическаяоснова.Теоретическойосновой
исследования явились труды классиков экономической науки, современные теории российских и зарубежных ученых, концептуальные положения и методические рекомендации научно-практических конференций, разработки Российской академии наук, ведущих российских и зарубежных вузов.
Диссертационное исследование выполнено в соответствии с Паспортом специальности ВАК 08.00.10 — финансы, денежное обращение и кредит, раздела 2 «Государственные финансы»; п.2.5. «Оптимизация бюджетного процесса совершенствования системы управления доходами и расходами бюджетной системы, внебюджетных фондов, бюджетного планирования и долгосрочного прогнозирования»; раздела б «Страхование»; п.6.5. «Формирование теоретических и методологических основ новых видов страховых продуктов и систем социальной поддержки и защиты населения страны».
Инструментарно-методический аппарат.Исследование проводилось с применением общенаучных методов познания: наблюдения, сравнения, исторической аналогии, системного логико-смыслового анализа, синтеза теоретического и практического материала. Их совокупный аналитический потенциал обеспечил достоверность выводов и рекомендаций, полученных в рамках проведенного диссертационного исследования.
Информационно-эмпирическая база исследованияформировалась на основе законодательных и нормативных актов Российской Федерации, Бюджетных посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, указов Президента РФ, официальных данных Федеральной государственной статистической службы РФ, её территориальных органов, материалов монографических исследований ведущих отечественных и зарубежных ученых, интернет-ресурсов, а также результатов непосредственных наблюдений и практических разработок автора.
Рабочая гипотеза диссертационного исследованияосновывается на том, что трансформация рыночных отношений и особенности посткризисного развития национальной экономики диктуют изменения в системе социальной защиты населения, что требует пересмотра механизма ее финансового обеспечения, базирующегося преимущественно на относительно обособленных административно-бюджетных методах и методах самозащиты, обоснования логики взаимосвязи элементов системы социальной защиты, и определения на этой основе наиболее эффективных субсидиарно-страховых и инновационно-инвестиционных методов формирования финансовых ресурсов, что позволит
7рационально сочетать государственные и рыночные финансовые регуляторы в обеспечении социальных потребностей и реализовать принципы финансовой солидаризации в системе социальной защиты населения.Положения, выносимые на защиту:
1.Трансформация рыночной экономики и социально-экономические проблемы посткризисного периода изменили не только масштабы, формы и механизмы практической реализации, но и потребовали углубления теоретических изысканий, касающихся экономического содержания финансового обеспечения системы социальной защиты населения. Переход от системы социальных гарантий, основанной на бюджетном покрытии и субсидировании последствий социальных рисков к преимущественно мерам социальной поддержки, базирующихся на формах страховой защиты, диктует необходимость новых подходов к пониманию категории «финансовое обеспечение» социальной защиты, и уточнения предложенного автором понятия «финансовая солидаризация».
2. Финансовый механизм социальной защиты населения базируется на субсидиарно-страховых принципах снижения социальных рисков, которые позволяют органично сочетать интересы субъектов системы защиты населения, ее экономические и социальные элементы и реализовывать финансовую направленность института социальных гарантий и социальной поддержки. Формируемая на базе этих принципов, система финансового обеспечения дает возможность выявить эффективные формы и источники формирования финансовых ресурсов социальной защиты и обосновать направления их использования в целях выполнения не только воспроизводственной и социально-перераспределительной, но и накопительной функции социальной защиты, что требует интерпретации признаков классификации ресурсов финансового обеспечения социальной защиты населения и введения в ее состав нетрадиционных инновационно-инвестиционных составляющих.
3. Снижение социальных рисков не может происходить автоматически, а лишь с помощью специально разрабатываемого организационно-финансового механизма и согласованного функционирования его составных элементов, проявляющихся в конкретной модели формирования финансовых ресурсов системы социальной защиты населения. Формирование и функционирование данной модели выдвигает на первый план меры государственного регулирования. Методы и инструменты, с помощью которых реализуется трансформационная
8модель, адекватная рыночным условиям, с одной стороны, представляют собой регуляторы социальных процессов, а, с другой, являются объектами государственного регулирования. Логическая последовательность вектора государственного регулирования представлена: субсидиарным механизмом - в широком виде, различными формами перераспределения бюджетных средств (финансированием) и бюджетными регуляторами (планированием, нормированием, стандартизацией, налогообложением); страховыми элементами, основанными на замкнутом перераспределении ответственности; инвестиционными составляющими, позволяющими аккумулировать резервы для реализации социальных и экономических потребностей. Формируемая на основе данного механизма «субсидиарно-страховая» модель обеспечит выполнение как воспроизводственных, так и перераспределительных функций социальной защиты.
4. Перспективным направлением совершенствования финансового механизма социальной поддержки работающего населения и членов их семей является внедрение комплексных систем социальной поддержки и самострахования на уровне субъектов хозяйствования, включающих разработку финансовой политики (концепции и программы социальной поддержки), организационного механизма формирования социальных фондов предприятия и финансового механизма снижения индивидуальных и профессиональных социальных рисков. Реализация данной программы обеспечит оптимальные условия организации социальной взаимопомощи для работников, с учетом особенностей деятельности организации, ее финансового состояния и позволит повысить как адресность и степень защищенности работников, так и экономическую устойчивость функционирования предприятия.
5. Повышение эффективности инвестиционного механизма финансового обеспечения социальной защиты предполагает активизацию перехода к рыночно- альтернативным секторам социальных услуг, которая возможна в условиях: свободы выбора между государственными и негосударственными системами социального обеспечения; ужесточения системы государственного финансового контроля и гарантий по обеспечению возвратности и равной положительной доходности накоплений, что позволит создать систему ощутимых экономических и социальных стимулов для участия в системе негосударственного финансового обеспечения системы социальной защиты населения, обеспечит реализацию принципов адресности и доступности услуг негосударственных социальных
9институтов и в условиях посткризисного периода сыграть важную макроэкономическую роль, аккумулируя значительные денежные сбережения для последующего инвестирования.
Научная новизна диссертационного исследованиязаключается в теоретико-методологическом обосновании и разработке практических рекомендаций по модификации механизма финансового обеспечения системы социальной защиты населения с целью эффективности и результативности использования финансовых ресурсов, предназначенных для снижения социальных рисков. Конкретные результаты исследования, обладающие научной новизной, сводятся к следующему:
1. Введено новое понятие системы социальной защиты населения «финансовая солидаризация», рассматриваемое как совокупность отношений по формированию и использованию финансовых ресурсов системы социальной защиты населения на основе взаимной солидарной раскладки социального риска между субъектами (государством, работодателями, работающим и неработающим населением) посредством формирования централизованных и децентрализованных субсидиарно-страховых фондов с целью обеспечения естественного и социального воспроизводства населения, усреднения доходов, формирования человеческого потенциала.
2. Уточнена и дополнена классификация ресурсообразующих элементов финансового обеспечения социальной защиты посредством выделения в ней следующих признаков: организационно-институциональных (государственное обеспечение, корпоративное и взаимное страхование, индивидуально- частные социальные программы); субъектно-объектных (субъекты социальной политики и централизованные, децентрализованные социальные фонды); формально-организационных, состав которых наряду с традиционными (налоги, взносы, льготы), расширен субсидиарно-рыночными, инвестиционными составляющими, методами коллективной и индивидуальной самозащиты. Обоснование классификации по данным признакам, позволяет определить приоритетные направления реформирования финансового механизма системы социальной защиты населения в целях выявления нетрадиционных источников финансового обеспечения.
3. Выработаны теоретико-прикладные подходы к формированию модели финансового обеспечения социальной защиты, отражающие изменения традиционного порядка рассмотрения и использования инвестиционной
10составляющей как элемента самозащиты, преобразование ее в рыночно-инновационный фактор повышения эффективности и результативности бюджетного покрытия социальных расходов, что позволит трансформировать дотационно-бюджетные в субсидиарно-страховые механизмы, активизировать рыночно-субсидиарные методы бюджетного финансирования в целях оптимизации финансовых источников социальной поддержки и социальных гарантий.
4. Разработан алгоритм реализации комплексной программы социальной поддержки на уровне субъектов хозяйствования, включающий четыре этапа: разработку социального паспорта организации (документ, отражающий информацию о профессиональных коллективных и индивидуальных рисках, финансовых возможностях предприятия); карту «риск-менеджмент», отражающую ранжирование социальных рисков, перечень и сроки превентивных мероприятий, формы управления; текущий и оперативный план финансового обеспечения (организационные формы и финансовые источники); тест внутреннего мониторинга финансового покрытия социальных рисков. Реализация программы социальной поддержки позволит распределить функции управления социальными рисками между субъектами социального партнерства и усилить коллективно-страховую составляющую финансового обеспечения социальной защиты населения.
5. Обоснованы направления активизации инновационно-инвестиционной составляющей социальной защиты населения, предусматривающие: выявление эффективных форм размещения резервов социальных фондов на основе принципов возвратности, ликвидности, диверсификации; оптимизацию инструментов инвестирования; методов снижения инвестиционных рисков и достижения положительной доходности. Данный механизм позволит вовлечь широкий круг субъектов социальной политики в спектр финансовых отношений, предусматривающих новые подходы к формированию и мобилизации финансовых ресурсов, рациональному их использованию.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работысостоит в том, что содержащиеся в ней теоретико-методологические и концептуальные положения, расширяют теоретический ракурс исследования финансовых элементов социальной защиты населения, и могут быть использованы в качестве методологической базы формирования эффективного механизма финансового обеспечения социальных потребностей. Разработанные
предложения и рекомендации могут быть использованы в целях совершенствования механизма финансового обеспечения системы социальной защиты населения на макро- и микроуровнях, при формировании федеральных, региональных и корпоративных социальных программ.
Апробация и внедрение результатов исследования работы.Результаты и выводы диссертационного исследования были представле