Ракшин Павел Анатольевич. Оценка залогового обеспечения при определении внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд

Короткий опис

Ракшин Павел Анатольевич. Оценка залогового обеспечения при определении внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 Новосибирск, 2007 168 с., Библиогр.: с. 149-161 РГБ ОД, 61:07-8/5115

Содержание к диссертации

Введение
1Концептуальные основы учета залога как вида обеспечения в системе управления кредитным риском коммерческого банка10
1.1 Залог как вид обеспечения: сущность, виды, принципы использования в кредитных отношениях банка 10
1.2 Кредитный рейтинг банковских ссуд с учетом залогового обеспечения как способ управления кредитным риском банка 22
1.3 Учет залогового обеспечения при формировании резервов в системе российских и международных стандартов отчетности 35
1.4. Проблемы оценки залогового обеспечения в процессе формирования внутренних кредитных рейтингов ссуд коммерческих банков 48
2Методические подходы к оценке залогового обеспечения в системе определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ССУД58
2.1 Система определения внутреннего кредитного рейтинга ссуд с учетом оценки залогового обеспечения 58
2.2 Совершенствование методов оценки залогового обеспечения в коммерческом банке 72
2.3 Формирование методических подходов к определению рейтинга залогового обеспечения в банке 90
2.4 Формирование методических подходов к оценке эффективности определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд 102
3.Оценка залогового обеспечения в системе определения внутреннего кредитного рейтинга ссуд в практической деятельности оао «альфа-банк»109
3.1 Практические подходы к оценке залоговой стоимости обеспечения в деятельности ОАО «Альфа-банк» 109
3.2 Определение ликвидности залогового обеспечения в целях расчёта коэффициента дисконтирования (на примере машин и оборудования) в ОАО «Альфа-банк» 117
3.3 Методические подходы к определению рейтинга залогового обеспечения в ОАО «Альфа-банк» 125
3.4 Методические подходы к оценке эффективности рейтинга залогового обеспечения в ОАО «Альфа-банк» 135
Заключение 145
Список использованных источников

Введение к работе

Актуальность темы исследованияСовременные тенденции интеграции российской банковской системы в мировую требуют серьезных изменений принципов и методов управления кредитным риском, принятых в российских банках Данный вопрос из разряда частных переходит на качественно новый уровень в связи с Базель-ским соглашением (Базель II) и Положением Банка России № 254-П
Создание системы внутренних кредитных рейтингов заемщиков банка - проблемная область системы управления кредитным риском Применение внутренних рейтингов предполагает создание и поддержание в актуальном состоянии источников информации по финансовому состоянию заемщиков и их кредитной истории за прошлые годы Таких баз данных в России пока нет, но если не начать их формирование уже сейчас, то весьма существенные сложности могут возникнуть в самое ближайшее время
Переход в 2004 году на новый порядок резервирования ссудной и приравненной к ней задолженности актуализировал для российских банков проблему разработки системы внутренних кредитных рейтингов Наиболее важное в этом порядке то, что основными факторами, определяющими норму резервирования, являются финансовое состояние заемщика и качество обслуживания долга На базе данных факторов устанавливается норма резервирования, которая может быть откорректирована в зависимости от величины и качества обеспечения
Критерии оценки финансового состояния заемщиков в каждом российском банке носят индивидуальный, субъективный характер, а общих рекомендаций по этому вопросу недостаточно О степени влияния отдельных факторов на значение рейтинга с уверенностью говорить сложно По-прежнему одним из основных факторов, влияющих на исполнение заемщиком его обязательств, является наличие и качество залогового обеспечения Подходы к оценке залогового обеспечения с учетом динамики цен на закладываемое имущество остаются весьма актуальной теоретической о практической проблемой для российских банков, поскольку при обострении конкуренции банки заинтересованы в росте кредитных портфелей Это предполагает расширение перечня видов залогового имущества для отдельных банков и поиск оптимальных вариантов определения залогового дисконта по различным видам имущества Формирование рейтингов залогового имущества может стать одним из методов управления кредитным риском
Формирование рейтинга предполагает создание более или менее формализованной модели объекта оценки На основе такой модели формируется система индикаторов деятельности объекта оценки и динамика его состояния Этим вопросам и посвящена данная работа
Банк России ратует за принятие стандартов Базель II в России, но считает преждевременным использование рейтингов в целях регулирования Вместе с тем ведется интенсивная работа по приведению норм отчетности и корпоративного управления в России в соответствие с международными стандартами Таким образом, создаётся весьма благоприятный климат для развития рейтинговой деятельности и подготавливается почва для использования рейтингов в целях регулирования Все это определяет актуальность данной диссертационной работы
Степень разработанности проблемы Среди трудов зарубежных авторов, занимающихся исследованием влияния рисков на функционирование банков, можно выделить работы Д ван Девенте-ра, П Роуза, К Рэдхзда, С Хьюса и др В ряду российских авторов, внесших значительный вклад в изучение данной проблематики, можно выделить работы С Н Кабушкина, Н А Савинской, Н Э Соколин-ской, Е А Супрунович, С А Филина, В А Чернова и др
Вопросам развития российской банковской системы, банковских операций, анализу банковских рисков посвящены труды таких отечественных авторов как И Т Балабанов, Г Н Белоглазова, П Г Грабова, Г Г Коробова, О И Лаврушин, И Т Севрук, А Ю Симановский, Н В Фадейкина и др
В исследование проблем развития залоговых механизмов и оценки залогового имущества значительный вклад внесли В А Алексеев, МИ Брагинский, А А Вишневский, В Г Гребенников, С В Грибовский, А Г Грязнова, Т Коупленд, Т Келлер, В М Рутгай-зер, Г И Микерин, М А Федотова, Дж Фишмен, Пр Шеннон, Г Ф Шершеневич и др
В процессе работы на темой нами изучены публикации об определении залоговой стоимости, залогового дисконта С В Банка, Е Ю Боярской, Ю Воробьева, И Л Григороевой, Н В Зайцевой, В В Карцевой, А П Ковалева, Д В Кондауровой, А Е Коробова, В Новиковой, В В Остапенко, А А Слуцкого, Д Е Фомина и др
Свой вклад в разработку инструментария теории и практики формирования рейтинговых оценок внесли и такие специалисты как Д ван Девентер, Д Гришанов, А М Карминский, В Г Литвин,
A H Предтеченский, В А Путиловский, Н И Тарасова, А С Шапкин и
Изучение теории и практики формирования рейтинговых оценок показало, что простое копирование западных подходов к решению данной проблемы в России не даст результатов Есть определенные особенности в формировании рейтингов с точки зрения управления кредитным риском, например, существенная роль отводится наличию и качеству залогового обеспечения по ссуде Поэтому в условиях развития российской банковской системы и экономики в целом необходимо создавать условия для формирования рейтинговой культуры повсеместно, определять стандарты формирования рейтинговых оценок и вырабатывать нужные для этого критерии
Цель и задачи исследованияЦелью данного исследования является дополнение теоретических подходов к оценке залогового обеспечения и формирование на этой основе методики оценки рейтинга залогового обеспечения при определении внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд
Для достижения указанной цели автор поставил перед собой следующие задачи
-исследовать теоретические подходы к оценке залогового обеспечения, рассмотреть сущность залога как источника обеспечения обязательств по ссудам заемщиков коммерческих банков, показать вторичность данного источника,
на основе анализа сущности понятий «кредитный рейтинг заемщика», «кредитный рейтинг ссуды» показать целесообразность их использования при управлении кредитным риском в российских банках,
проанализировать методические подходы к формированию резервов на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности по российским и международным стандартам отчетности,
-дать понятие системы определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд и определить основные принципы ее построения,
показать в формализованном виде значимость рейтинга залогового обеспечения в формировании внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд,
разработать методические подходы к построению рейтинга залогового обеспечения и определению эффективности такого рейтинга,
-формализовать процедуры построения рейтинга залогового обеспечения и оценки эффективности построенного рейтинга с помощью модельно-методического аппарата и статистических методов
Объект исследования- система определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд
Предмет исследования- методические подходы к формированию рейтинга залогового обеспечения
Теоретической и методологической базой исследованияявились фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам функционирования международных и отечественных систем формирования внутренних кредитных рейтингов, анализа влияния внутренних рейтингов на управление кредитным риском банка, оценки влияния залогового обеспечения на управление кредитным риском в российских банках
Исследование базируется на анализе принципов взаимодействия критериев и способов построения внутренних рейтингов залогового обеспечения в системе определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд, сочетающем качественные и количественные методы
В работе применялись такие методы научного исследования как наблюдение, формализация, финансовый анализ, ранжирование по значимости, экономико-математическое моделирование и др
Информационная база исследованияВ работе использовались материалы законодательного, нормативного, инструктивного и методического характера, относящиеся к сфере регулирования процесса управления кредитным риском в коммерческих банках, к сфере регулирования залоговых отношений и оценки залогового имущества Эмпирическую базу составили статистические данные Банка России, данные динамического анализа кредитного и залогового портфелей ОАО «Альфа-банк»
Кроме того, в работе использована информация из других официальных источников, опубликованная в отечественной и зарубежной литературе
Работа выполнена в соответствии с п 9 4 «Развитие инфраструктуры кредитных отношений, современных кредитных инструментов, форм и методов кредитования» и п 9 17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» Паспорта специальности ВАК 08 00 10 — Финансы, денежное обращение и кредит
Научная новизнаполученных и представленных к защите результатов заключается в следующем
-дано понятие системы определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд, выделена существенная роль залогового обеспечения в формировании кредитного рейтинга ссуд,
- разработаны методические подходы к построению внутренне го рейтинга залогового обеспечения в российских банках как состав ной части рейтинга банковских ссуд,
-на основе экспертной оценки разработаны шкалы отдельных коэффициентов, влияющих на рейтинговую оценку,
- формализована оценка эффективности внутреннего кредитно го рейтинга банковских ссуд,
-разработаны методика и модель формирования внутреннего рейтинга залогового обеспечения с учетом ряда внутренних и внешних факторов, пригодная для использования даже в условиях незначительной накопленной статистики по случаям реализации залогового обеспечения, изменения фактической ставки резерва и др
Теоретическое значениевыполненной диссертационной работы состоит в развитии теоретических основ формирования и применения системы определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд в процессе управления кредитным риском банка
Практическая значимость результатов исследования состоит в возможности использования приемов и методических подходов, предлагаемых автором, для построения рейтинга залогового обеспечения, рейтинга банковских ссуд в целях повышения эффективности управления кредитным риском
Основные результаты диссертационного исследования:
-обоснована необходимость учета рейтинга залогового обеспечения как основного показателя при формировании внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд,
-определены методические подходы к расчету отдельных показателей, влияющих на рейтинговые оценки залогового обеспечения и банковской ссуды,
-разработана модель, позволяющая количественно оценивать и прогнозировать изменение отдельных показателей системы определения внутреннего кредитного рейтинга банковских ссуд
Апробация работыТеоретические положения и практические рекомендации, полученные при разработке темы диссертации, докладывались автором на VIII, IX научных сессиях СИФБД (2005-
2006 гг), научно-практической конференции в СИФБД (апрель
2007 г)
Научно-практические результаты исследования нашли свое применение в деятельности ЗАО «Райффазенбанк Австрия», Банка «Левобережный» (ОАО), ЗАО «Сибирская лизинговая компания», а также при реализации научно-образовательных проектов в Сибир-
ской академии финансов и банковского дела, что подтверждено справками о внедрении
Публикации.По теме диссертации было опубликовано 4 работы общим объемом 2,9 п л , из них авторских - 2,9 л л
Объем и структура диссертации.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка (165 наименований) и двух приложений

Учет залогового обеспечения при формировании резервов в системе российских и международных стандартов отчетности

Стремительный переход к рыночным отношениям, произошедший в России в конце прошлого века, остро поставил проблему надлежащего исполнения хозяйствующими субъектами своих обязательств. Ставшая массовой практика неисполнения договоров в условиях низкой правовой грамотности и отсутствия надлежащей судебной защиты привела на грань банкротства многие предприятия и нанесла значительный ущерб отечественной экономике. Поэтому существенно возрос интерес к различным способам обеспечения исполнения обязательств.
Под обеспечением понимается «совокупность принимаемых мер и используемых средств, создание условий, способствующих нормальному протеканию экономических процессов, реализации намеченных планов, программ, проектов, поддержанию стабильного функционирования экономической системы и её объектов, предотвращению сбоев, нарушений законов, нормативных установок, контрактов» [16, с. 446]. Под экономической системой в данном случае подразумевается банк и его деятельность. Конкретно под обеспечением кредита - «совокупность условий, дающих кредитору основание быть уверенным в том, что долг будет ему возвращен. В качестве обеспечения денежного кредита могут выступать товары, материальные ценности, наличие которых у должника гарантирует возможность возвращения им долга. Обеспечение может быть передано кредитору в виде залога» [16, с. 447].
В большинстве стран требование кредитора к заёмщику по предоставлению дополнительных источников возвратности кредита означает, что кредитоспособность заёмщика недостаточна и кредитный риск для кредитора повышен. В соответствии с пунктом 1 статьи 329 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Среди перечисленных способов обеспечения залог следует выделить особо.
Гражданское законодательство (ст. 334-358 ГК РФ) рассматривает залог как один из основных способов обеспечения исполнения обязательств [16, с. 244]. В более развернутом представлении под залогом понимается «один из основных способов обеспечения исполнения обязательств, представляющий собой комплекс правомочий кредитора в отношении имущества, выделенного должником или представленного для этой цели иным лицом в качестве обеспечения выполнения должником принятых на себя обязательств» [73, с. 235].
С точки зрения практики, под залогом понимают «один из наиболее эффективных способов обеспечения обязательств» [149, с. 328]. В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником по этому обязательству (залогодателем) получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество, за изъятиями, установленными законом [24, ст. 334].
Залог на сегодняшний день является основным гарантом возвратности кредита, фактором экономической безопасности данной операции. Согласно закона РФ «О залоге» [76] под залогом понимается «способ обеспечения обязательства, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества...». В этом качестве могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права.
Залогодержатель имеет право получить на тех же началах удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного иму 12
щества независимо от того, чью пользу оно застраховано, если только утрата или повреждение не произошло по причинам, за которые залогодержатель отвечает.
Основания возникновения залога предусмотрены в ст. 3 Законе «О залоге» и ст. 334 п. 3 Гражданского кодекса РФ. Залог возникает в силу договора либо на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге в качестве особых видов залога. ГК РФ рассматривает ипотеку, залог товаров в обороте, залог вещей в ломбарде. В качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями-ломбардами, имеющими на это лицензию, может осуществляться принятие от гражд