Азылканова Сауле Атабековна. Бюджетная политика унитарного государства (На примере Республики Казахстан)

Короткий опис

Азылканова Сауле Атабековна. Бюджетная политика унитарного государства (На примере Республики Казахстан) : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Новосибирск, 2004 234 c. РГБ ОД, 61:04-8/3574

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ УНИТАРНОГО ГОСУДАРСТВА 13
1.1. Сущность бюджетной политики унитарного государства 13
1.2. Сравнительный анализ отечественной и зарубежных бюджетных систем 40
1.3. Основные проблемы реализации бюджетной политики Республики Казахстан.67
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЦИОНАЛЬНОЙ МОДЕЛИ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. 80
2.1. Принципы, подходы и методы формирования и реализации бюджетной политики Республики Казахстан и оценка их соответствия Кодексу лучшей практики в бюджетно-налоговой сфере 80
2.2. Анализ состояния государственного бюджета и оценка эффективности бюджетной политики 98
2.3. Роль и место межбюджетных отношений в осуществлении бюджетной политики — ПО
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (НА ПРИМЕРЕ БЮДЖЕТА г. СЕМИПАЛАТИНСКА) 123
3.1. Применение инструментов бюджетной политики в целях оценки состояния бюджета г. Семипалатинска 123
3.2. Практические рекомендации о применении методов и моделей в целях совершенствования бюджетной политики города 141
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 158
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 166
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Трактовка понятия «бюджетная политика» 182
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Сравнительный анализ определений республиканского и местного бюджетов 183
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Трактовка понятия «местный бюджет» 184
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Сравнительный анализ бюджетных систем различных стран 185
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Сравнительный анализ бюджетных систем отдельных развитых унитарных государств 187
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. Сравнительный анализ стран со значительной финансовой зависимостью регионов от центрального бюджета 188
ПРИЛОЖЕНИЕ 7. Сравнительная характеристика понятийного аппарата, применяемого в Законе «О бюджетной системе» и проекте Бюджетного кодекса Республики Казахстан 189
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. Сравнительная характеристика бюджетного законодательства Республики Казахстан и Российской Федерации 197
ПРИЛОЖЕНИЕ 9. Основные принципы и этапы стадий бюджетного процесса в Республике Казахстан 209
ПРИЛОЖЕНИЕ 10. Анализ исполнения государственного бюджета Республики Казахстан за 1999-2003 гг 210
ПРИЛОЖЕНИЕ 11. Распределение поступлений государственного бюджета между республиканским и местным бюджетами (на 2003 год)... 211
ПРИЛОЖЕНИЕ 12. Анализ состояния бюджета г. Семипалатинска 213
ПРИЛОЖЕНИЕ 13. Анализ приоритетности плановых расходов бюджета г. Семипалатинска за 2001-2003 гг 233
ПРИЛОЖЕНИЕ 14. Анализ приоритетности фактических расходов бюджета г. Семипалатинска за 2001-2003 гг 234

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Благоприятное воздействие бюджета на экономику предполагает формирование эффективного механизма образования доходов и расходов государства с учетом рационального налогообложения юридических и физических лиц, необходимого объема и сбалансированной структуры государственных расходов, обеспечивающих условия для экономического роста, стабильности производства, повышения благосостояния населения.
Для воздействия на экономику государство использует различные экономические и административные методы, одним из которых является бюджетная политика (БП). Несмотря на различия во взглядах ученых, специалистов в области государственных финансов по поводу определения БП, все они сходятся в том, что по сравнению с другими направлениями финансовой политики (денежно-кредитной, инвестиционной, ценовой, налоговой) БП занимает ведущее место и служит для выполнения государством своих целей и задач.
Анализ теоретических основ бюджетного процесса и бюджетного законодательства стран, входящих в СНГ, проведенный автором в ходе диссертационного исследования, показал, что до настоящего времени единый подход к определению БП не сформировался ни в Казахстане, ни в России, ни в других странах Союза. Кроме того, следует иметь в виду, что в зависимости от типа государственного устройства (унитарное или федеративное) и национальных традиций формирование и реализация БП в каждом случае имеет свои особенности.
Республика Казахстан (РК) является унитарным государством (как Франция, Япония, Турция, Китай и др.), следовательно, для нее характерна двухуровневая бюджетная система, включающая центральный (общегосударственный, республиканский) бюджет и местные бюджеты. В отличие от
бюджетных систем федеративных государств, унитарная бюджетная система РК, казалось бы, должна быть проще, прозрачнее, доступнее для понимания. Однако существуют и требуют осмысления серьезные проблемы в части прогнозирования, планирования и исполнения бюджета как на центральном, так и на местном уровне. Очевидна необходимость дальнейшего совершенствования межбюджетных отношений, законодательной и нормативно-правовой базы, регулирующей вопросы формирования и реализации БП; нужны, наконец, специальные научные исследования в области бюджетных правоотношений, которые станут базой для модернизации бюджетного процесса в республике.
Нельзя не заметить, что Правительство РК в последнее время предпринимает кардинальные меры в бюджетной сфере. Но изучение опыта других унитарных и федеративных государств, в том числе опыта применения положений и механизмов Кодекса лучшей практики в бюджетно-налоговой сфере (КЛП), одобренного Советом директоров МВФ и применяемого развитыми и развивающимися странами с 1998 г., представляет несомненный интерес для Казахстана в преддверии принятия Парламентом страны Бюджетного кодекса.
Все вышесказанное подтверждает актуальность темы настоящего исследования, посвященного анализу функционирования действующего бюджетного механизма РК и поиску путей его совершенствования, определению принципов и методов формирования и развития бюджетной политики Казахстана как унитарного государства в условиях нового этапа развития бюджетной системы страны.
Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость проблем формирования эффективной БП обусловлена широким спектром вопросов, связанных с формированием адекватного современным.требованиям бюджетного законодательства, с необходимостью совершенствования межбюджетных отношений, методов и инструментов БП, прогнозирования и индикативного планирования социально-экономического развития (СЭР)
республики и ее территорий, с определением значений бюджетных индикаторов и т.д.
В последние годы в РК опубликовано немало научных работ о путях совершенствования бюджетного процесса, однако указанным проблемам не уделяется должного внимания. Причем, некоторые ученые придерживаются устаревших воззрений по поводу сущности бюджета и;выполняемых им функций, чаще всего анализируют проявления распределительной и контрольной функций. Но в условиях рынка роль бюджета вышеупомянутыми функциями далеко не исчерпывается. Современная БП расширяет представления о сущности бюджета и наделяет его воспроизводственной, регулирующей, стимулирующей, плановой, фискальной и социальной функциями, определяющими социально-экономическую сущность бюджета.
До сих пор ученые и практики дискутируют о содержании категорий «субвенция», «субсидия» (бюджетным законодательством РК не предусмотрен такой инструмент БП как дотация); остаются нерешенными и другие вопросы, касающиеся понятийного аппарата. Недостаточно проработаны вопросы прогнозирования СЭР территорий, определения системы индикаторов БП, бюджетных учреждений и других субъектов государственного сектора экономики (ГСЭ) РК. Практически отсутствуют теоретические разработки в области оценки эффективности БП, взаимоувязанной с вопросами эффективного управления государственным имуществом.
В рамках диссертационного исследования именно вышеназванные вопросы получили развитие применительно к формированию и реализации бюджетной политики на новом этапе развития бюджетной системы РК.
Общетеоретической основой исследованияпослужили результаты фундаментальных и прикладных работ отечественных и зарубежных авторов: A.M. Александрова, Д.А. Аллахвердяна, A.M. Бабич, Н.П. Белотеловой, Э.А. Вознесенского, О.В. Врублевской, A.M. Година, Л.А. Дробозиной, К.К. Ильясова, В.В. Ковалева, A.M. Лаврова, Т.К. Лапушинской, И.Д. Мац-куляка, В.Д.Мельникова, И.Н. Мысляевой, Л.Н. Павловой, И.В. Подпориной,
Г.Б. Поляка, В.М. Родионовой, М.В. Романовского, Б.М. Сабанти, Н.В. Фа-дейкиной, А.И. Худякова, Ю.Г. Швецова, П.Н. Шуляка, В.Д. Фетисова и др.
Применительно к теме диссертационного исследования по вопросу о роли и месте государственных финансов в процессе воспроизводства в мировой экономической теории можно выделить работы Дж.М. Кейнса, А. Лаффера, М. Фридмена.
При раскрытии темы большое влияние на теоретические обобщения автора оказали научные труды известных специалистов в области бюджетной системы: У. Баймуратова, Е. Елубаевой, 3. Илимжановой, Ж. Кулекеева, О. Оксибаева, М.Х. Тусеевой, Д. Шыныбекова и др.
Цель и задачи исследования. Главна цель диссертационной работы — исследование теоретических и практических аспектов реализации БП РК в сравнении с другими государствами для выявления национальных особенностей ее осуществления на государственном и местном уровнях и разработка на этой основе рекомендаций по совершенствованию БП..
Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
изучение теоретических основ БП унитарного государства на примере РК;
проведение сравнительного анализа зарубежных бюджетных систем с федеративным и унитарным типами государственного устройства на примере отдельных высокоразвитых стран, основ бюджетного законодательства в РК и других странах СНГ;
выявление проблем реализации бюджетной политики РК;
изучение методических и практических аспектов формирования БП РК и оценка ее эффективности в сравнении с КЛП;
анализ состояния республиканского бюджета и оценка эффективности БП, проводимой государственными органами власти в РК;
исследование инструментов бюджетного механизма, применяемых в республике, а также анализ их влияния на повышение эффективности БП на уровне государства и его территорий;
определение основных направлений совершенствования БП на уровне местных бюджетов (на примере г. Семипалатинска), в том числе разработка индикаторов бюджетной политики.
Объект диссертационного исследования— бюджетная система Республики Казахстан, ее структура, взаимосвязь с экономическими и социальными процессами, происходящими в стране.
Предметисследования- процесс формирования и развития бюджетной политики Республики Казахстан и ее территорий в условиях нового этапа развития бюджетной системы.
Теоретической и методологической базой исследованиястали положения теории государственных финансов и выводы научных исследований отечественных и зарубежных экономистов по проблемам, относящимся к теме диссертации. В ходе исследования изучались теории, концепции, методологические подходы и методики, применяемые в процессе формирования и реализации бюджетной политики РК и других государств.
В основу исследования положен диалектический метод, предопределяющий изучение объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В процессе работы использовались такие методы научного познания как индукция' и дедукция, синтез и анализ (сравнительный и логический), экономико-математическое, табличное и графическое моделирование, принципы и приемы статистических методов исследования (сравнение, группировка, выборка, обобщение) и др.
Исследование проведено в рамках п. 2.3 Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Информационной базой исследованияявились законодательные акты РК, РФ и других стран, указы Президента РК, постановления и распоряжения Правительства РК, подзаконные нормативные акты, решения сессий Семипалатинского городского маслихата и проч.
Исследование построено на базе информационно-статистических материалов Министерства экономики и бюджетного планирования, Министерства финансов, Национального банка РК, Агентства РК по статистике; нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетный процесс в РФ, субъектах РФ и муниципальных образованиях, а также данных финансового отдела г. Семипалатинска по планированию и исполнению местного бюджета.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:
определены основные закономерности и тенденции развития бюджетных систем унитарных государств в сравнении с федеративными бюджетными системами, обосновано представление о бюджетной политике унитарного государства как целостной системе с присущими ей общеметодологическими принципами (целенаправленности, целостности, структурности, взаимосвязи бюджетной системы и экономической среды, иерархичности) и сформулировано авторское определение бюджетной политики унитарного государства;
проведен сравнительный анализ действующего бюджетного законодательства и проекта Бюджетного кодекса РК на соответствие Кодексу лучшей практики в бюджетно-налоговой сфере;
в результате изучения инструментария теории и практики формирования и реализации бюджетной политики в РК и других странах уточнены понятия «межбюджетные отношения», «минимальная бюджетная обеспеченность», «государственные минимальные социальные стандарты»;
проведен анализ состояния бюджета г. Семипалатинска и обоснована необходимость осуществления мониторинга состояния бюджета города, в том числе посредством применения метода оценки реакции расходов бюджета на изменение его доходов;
в целях повышения эффективности бюджетной политики разработана система показателей (индикаторов) территории (города), состоящая из пяти взаимоувязанных комплексов:
базовый комплекс показателей (индикаторов), характеризующих правомерность формирования и реализации бюджетной политики территории (города);
комплекс показателей (индикаторов), характеризующих состояние бюджета территории (города);
-комплекс показателей (индикаторов), характеризующих состояние инвестиционной сферы территории (города);
-комплекс показателей (индикаторов), характеризующих коммунальную собственность акимата (органа исполнительной власти г. Семипалатинска) территории (города);
-комплекс показателей (индикаторов) для оценки деятельности субъектов государственного сектора экономики.
Теоретическая значимостьисследования заключается в развитии теоретических положений о сущности и функциях бюджета, принципах функционирования бюджетного механизма унитарных государств, методах бюджетного регулирования, бюджетного анализа и бюджетного планирования; в обосновании необходимости более широкого применения в бюджетном процессе методов индикативного планирования (прогнозирования) для оценки эффективности (результативности) программ и мероприятий, проводимых органами государственной власти в бюджетной сфере.
Практическая значимость диссертационного исследования.Результаты работы могут быть использованы для разработки нормативных актов по бюджетному индикативному планированию, определению индикаторов БП, выработки механизма мониторинга реализации БП и деятельности субъектов ГСЭ в целях обеспечения прозрачности бюджетной отчетности, финансовой отчетности указанных субъектов и соответствия КЛП. Результаты сравнительного анализа бюджетных систем (федеративных и унитарных) могут использоваться в целях уточнения понятийного аппарата в условиях модернизации и конвергенции бюджетных систем различных стран, а также приме-
няться при формировании учебно-методических комплексов по ряду специальных финансовых дисциплин, изучаемых в вузах.
Основными результатами диссертационного исследования являются:
обобщение международного опыта формирования и реализации бюджетной политики в унитарных и федеративных государствах;
обоснование вывода о необходимости применения в бюджетном процессе методов индикативного планирования, используемых в том числе для субъектов ГСЭ, в целях повышения эффективности управления государственным имуществом;
анализ состояния бюджета РК (по двум уровням бюджетной системы), сравнительный анализ действующего бюджетного законодательства и проекта Бюджетного кодекса РК, разработка предложений по внесению изменений в указанный проект и ряд нормативных актов, регулирующих бюджетный процесс, для приведения в соответствие нормам и положениям КЛП;
-разработка пяти взаимоувязанных комплексов показателей (индикаторов) БП, позволяющих оценивать ее эффективность.
Апробация и внедрение результатов исследования. Теоретические выводы и практические рекомендации, содержащиеся в работе, используются в деятельности финансового отдела акимата, что подтверждается справкой о внедрении результатов исследования. Материалы диссертации используются также в процессе преподавания учебных дисциплин «Финансы» и «Государственный бюджет и казначейство» в Казахском финансово-экономическом институте (г. Семипалатинск) и «Бюджетная система Российской Федерации» в Сибирском институте финансов и банковского дела (г. Новосибирск), что также подтверждается справками об использовании материалов диссертационного исследования в учебном процессе.
Основные положения и результаты докладывались и обсуждались на Республиканской научно-практической конференции (НІЖ) «Социально-экономическое развитие Казахстана: предпосылки, проблемы, перспективы» (2000 г., КазФЭИ, г. Семипалатинск); Международной НПК «Формирование
и развитие финансовых систем России и Казахстана» (2001 г., КазФЭИ, г. Семипалатинск); Международной НПК «Экономическое образование и наука в современных условиях: опыт, проблемы и перспективы» (2002 г., КазФЭИ, г. Семипалатинск); трех научных сессиях Сибирского института финансов и банковского дела (апрель 2002, 2003, 2004 гг.).