Щуров Сергей Александрович. Особенности модели бюджетного федерализма в России (На примере Курской области)

Короткий опис

Щуров Сергей Александрович. Особенности модели бюджетного федерализма в России (На примере Курской области) : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2003 190 c. РГБ ОД, 61:03-8/3248-4

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА I.Формирование российской модели бюджетного федерализма...11
1.1. Развитие западных теорий экономического и Фискального Федерализма 12
1.2. Эволюция теоретических подходов к организации межбюджетных отношений в Российской Федерации 29
1.3. Особенности современной российской модели бюджетного федерализма 47
ГЛАВА II.Механизм функционирования бюджетного федерализма на примере Курской области...70
II. 1. Место Курской области в системе «асимметричного» федерализма России 71
II.2. Межбюджетные отношения Курской области с федеральным центром 88
П.З. Особенности распределения консолидированного бюджета Курской области 104
ГЛАВА III.Основные направления совершенствования бюджетного федерализма в России... 116
1. Сокращение асимметрии в российской модели бюджетного Федерализма 116
2. Совершенствование разграничения доходных полномочий между центром и регионами 135
3. Упорядочение распределения расходных полномочий между уровнями бюджетной системы 149
Заключение 162
Библиография.

Введение к работе

" ^ Q ~J1.
Актуальность темы исследования. В90-е гг. динамичное изменение внутренних и внешних социально-экономических условий в Российской Федерации не сопровождалось адекватным развитием основ бюджетной системы. Усложнение системы мер государственного воздействия на экономику, возрастание роли косвенных методов регулирования макро-, мезо- и микроэкономических процессов в стране в условиях усиления организационно-экономической и финансовой дифференциации регионов делают чрезвьиайно важным исследование теоретических основ моделирования бюджетного федерализма и методологии развития межбюджетных отношений в современной России. Отсутствие надлежащей позитивной и нормативной теории федерализма существенно тормозит социально-экономические преобразования в субъектах РФ, усугубляет фискальные проблемы государства и дестабилизирует развитие национальной хозяйственной системы в краткосрочной и долгосрочной перспективах.
Практическая востребованность проблематики диссертационного исследования подтверждается многократными попытками исполнительной власти России разработать и реализовать эффективную концепцию организации межбюджетных отношений. Однако вплоть до настоящего времени все практические действия государства, направленные на разрешение сложных проблем становления и развития бюджетного федерализма в России, на разработку соответствующих механизмов укрепления финансовой базы бюджетов субъектов РФ, ощутимых результатов не дали. До сих пор обсуждаются вопросы, связанные с эффективностью принципов организации межбюджетных отношений; с конфликтностью экономических и финансовых интересов федеральных, региональных и местных органов власти; а также с противоречивостью взаимодействия государства, с одной стороны, физических и юридических лиц, с другой. Отсутствие приемлемых способов решения этих задач делает проблематичным экономическое возрождение российских регионов, а, следовательно, и перспективы стабилизации социально-экономического развития страны.
Тем более актуальным становится исследование этих проблем в условиях, когда не завершена дискуссия о роли государства в западной экономике, когда
наука вынуждена провозглашать необходимость поиска некоего нового принципа
организации экономических систем на фоне признанных ее авторитетами «провалов» как рынка, так и государства. В этой связи возникает необходимость углубления знаний об институциональных ограничениях на пути формирования различных моделей бюджетного федерализма, а также о сравнительных преимуществах и недостатках каждой из них в случае применения в Российской Федерации.
Эти и другие обстоятельства обусловили как научную новизну, так и практическую значимость диссертационного исследования, посвященного проблемам моделирования бюджетного федерализма в современной России.
Степень научной разработанности темы.Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили работы таких отечественных ученых и специалистов-практиков, как Д.А. Аллахвердян, А.Г. Зверев, Л.П. Павлова, Г.Б. Поляк, В.М. Родионова, М.В. Романовский, Б.И. Филимонов, Я.Б. Хесин, В.Б.Христенко, Н.А. Ширкевич.
В диссертации использовались труды по общим вопросам федеративных отношений и региональной политики таких авторов, как С.Д. Валентей, И.А. Умнова, В.Н. Лексин, Л.Н. Лыкова, П.Б. Пыренков, Л.В. Смирнягин, С.А. Шахрай, А.Н. Швецов и др.
Следует упомянуть работы А.Г. Игудина,ВТ.Панскова, СП. Солянникова и др., которые были исключительно полезны при рассмотрении принципов трансформации отечественной бюджетной системы, существовавшей в условиях централизованного планового хозяйства, в новую, формируемую на началах федерализма.
Публикации А.Г. Гранберга, И.М. Бусыгина, В.Г. Введенского, А.В. Истомина и др. использовались при сравнительном анализе принципов бюджетного федерализма в зарубежных странах: Германии, США, Канаде и др.
В диссертации анализировались научные разработки экспертов Всемирного банка по проблемам фискального федерализма и финансовой децентрализации: П. Бута, Д. Кларка, Р.У. Рефьюза, Ш. Мала, Р.В. Бола, Р. Р. Бэрда, Б. Ибэла, К. Валих, К. Вонга и др., а также совместные исследования отечественных и зарубежных ученых.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Курской области, материалы
Министерства финансов РФ, Государственного комитета РФ по статистике, Управления федерального казначейства по Курской области, Управления финансов администрации Курской области, областной Думы и финансовых структур органов местного самоуправления Курской области, а также соответствующие публикации в научной и периодической печати.
В работе анализировались конкретные показатели, наиболее адекватно отражающие специфику рассматриваемых вопросов. Возникающие гипотезы проверялись на конкретных примерах с целью установления типичности, универсальности конкретных выводов, возможности их применения на практике, а также соответствия теоретическим положениям.
Для решения поставленных задач в работе использовались такие математико-статистические методы, как методы теории управления, усреднения величин, табличный и модульный методы, моделирования экономических процессов, факторный анализ, а также основные положения общей теории систем. Историко-логический подход применялся при рассмотрении сложившихся теоретических моделей бюджетного федерализма в различных социально-экономических системах; метод аналитических группировок дал возможность выявить взаимосвязь между исследуемыми экономическими процессами и явлениями; сравнительный анализ позволил оценить финансовые возможности развития регионов.
Цель и задачи исследования. Цельюдиссертационной работы является исследование закономерностей формирования и развития модели бюджетного федерализма в России в переходный период, а также основных направлений ее совершенствования на примере типичного для России субъекта РФ.
В соответствии с целью исследования в диссертации поставлены и решены следующие основныезадачи:
- обобщение западных теоретических концепций экономического и фискального федерализма для выделения проблематики бюджетного федерализма, связанной с закономерностями развития межбюджетных отношений в ряде федеративных государств Запада в сравнении с Российской Федерацией;
- выделение основных организационных принципов, особенное сочетание которых реализуется в российской модели бюджетного федерализма и
предопределяет финансовую асимметрию межбюджетных отношений; а также критериев их оптимизации;
- сравнительный анализ механизмов вертикального и горизонтального бюджетного выравнивания в России путем оценки эффективности разнообразных форм безвозмездных перечислений из федерального центра с помощью показателей финансовой самодостаточности или зависимости региональных и местных бюджетов;
обоснование приоритетных проблем асимметричной модели бюджетного федерализма в РФ на основе количественного и качественного анализа сложившегося распределения бюджетных полномочий между различными уровнями власти с целью получения адекватной оценки исполнения государством его основных функций на местах;
апробация механизма функционирования современной российской модели бюджетного федерализма на примере типичного субъекта РФ в процессе формирования налоговых и неналоговых доходов, а также закрепления функциональных расходов и поддержания сбалансированности бюджетных параметров;
выявление основных направлений совершенствования модели бюджетного федерализма в России, прежде всего, путем оптимизации межбюджетных потоков с учетом финансового потенциала российских регионов и федерального центра, а также использования механизмов стабилизации национальной финансовой системы в целом;
разработка эффективного механизма сокращения финансово-экономической асимметрии как основы формирования конкурентной модели бюджетного федерализма в России.
Предметом исследованияявляется современная модель бюджетного федерализма в России, которая предопределяет особенности движения финансовых потоков между уровнями бюджетной системы.
В качествеобъекта исследованиявыступает типичный субъект РФ с закрепленными за ним доходными и расходными полномочиями, имеющий определенный уровень их финансового обеспечения.
Научная новизна исследования заключается в разработке теоретических подходов и методических рекомендаций по совершенствованию
российской модели бюджетного федерализма с целью повышения её эффективности для сокращения финансовой асимметрии субъектов РФ и муниципалитетов. Автором получены следующие конкретные результаты, обладающиенаучной новизной:
выделены особенности и сформулированы взаимосвязи категорий «экономический федерализм», «фискальный федерализм» и «бюджетный федерализм», а также основные принципы функционирования механизма межбюджетных отношений, включая централизм и децентрализм, в западных странах и в Российской Федерации;
проведено комплексное исследование особенностей бюджетного федерализма в РФ, которое позволило определить закономерности движения межбюджетных финансовых потоков, а также выявить неэффективность механизма реализации принципа субсидиарности во взаимосвязях федерального центра, субъектов РФ и муниципальных образований как основы их асимметрии;
рассмотрены механизмы финансового выравнивания субъектов РФ с оценкой их эффективности при восстановлении сбалансированности межбюджетных отношений путем реализации «принципа дифференцированного бюджетного выравнивания субъектов РФ», «принципа зависимости бюджетного стимулирования от достигнутых результатов» и т.п.;
выявлены особенности интеграции типичного субъекта РФ - Курской области - в систему межбюджетных отношений, позволившие построить российскую модель бюджетного федерализма, основное противоречие которой заключается в несоответствии распределения доходных и расходных полномочий органов власти различных уровней бюджетной системы, с одной стороны, и их финансовой обеспеченности, с другой;
установлена непосредственная связь между ростом асимметрии в существующей модели российского федерализма и механизмами фискального регулирования на основе оценки налогового потенциала субъекта РФ и факторов мотивации региональной власти;
предложены формы и методы совершенствования модели бюджетного федерализма в Российской Федерации, связанные с внедрением принципов конкурентности в организацию межбюджетных отношений.
Теоретическая и практическая значимостьдиссертации состоит в
разработке и обосновании автором конкретных рекомендаций по укреплению бюджетного федерализма в России путем рационализации действующей системы межбюджетных отношений, нацеленной на обеспечение финансовой устойчивости регионов, совершенствование нормативной базы межбюджетных отношений, разрешение конфликтов между органами власти разных уровней по поводу разграничения доходных и расходных полномочий.
Результаты научного исследования, а также выводы и оценки могут быть использованы Министерством финансов Российской Федерации при разработке концепций реформирования межбюджетных отношений, Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации при подготовке методических документов по совершенствованию модели бюджетного федерализма, а также администрацией Курской области при составлении проектов бюджетов.
Теоретические положения, развитые автором в диссертации, могут быть использованы при чтении лекций по финансовым дисциплинам в высших учебных заведениях.
Апробация результатов исследования.Основные результаты исследования, обобщенные в диссертации, докладывались на научно-практических конференциях в Кубанском государственном технологическом университете в 2001 - 2002 гг. по теме «Научные исследования как источник педагогических инноваций», а также были использованы при разработке госбюджетной НИР на кафедре «Финансы, бюджет и налогообложение» ВЗФЭИ.
Основные положения и результаты научного исследования использованы Республиканским Центром высшего экономического образования Министерства образования РФ при разработке новых образовательных стандартов по специальности «Финансы и кредит», а также при подготовке программ соответствующих учебных дисциплин.
Публикации.Основные положения диссертационной работы опубликованы в 3 статьях общим объемом 0,8 печатного листа.
Структура диссертации.Диссертационная работа изложена на 186 страницах печатного текста, включает более 50 таблиц, рисунков, схем и графиков и состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников литературы, в котором около 200 наименований.
Диссертация имеет следующуюструктуру:ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА I. Формирование российской модели бюджетного федерализма
1.1. Развитие западных теорий экономического и фискального федерализма
1.2. Эволюция теоретических подходов к организации межбюджетных отношений в Российской Федерации
1.3. Особенности современной российской модели бюджетного федерализма
ГЛАВА И. Механизм функционирования бюджетного федерализма на примере Курской области
II. 1. Место Курской области в системе «асимметричного» федерализма России
П.2. Межбюджетные отношения Курской области с федеральным центром
П.З. Особенности распределения консолидированного бюджета Курской области ГЛАВА III. Основные направления совершенствования бюджетного федерализма в России
III. 1. Сокращение асимметрии в российской модели бюджетного федерализма
III.2. Совершенствование разграничения доходных полномочий между
центром и регионами
Ш.З. Упорядочение распределения расходных полномочий между
уровнями бюджетной системы ЗАКЛЮЧЕНИЕ БИБЛИОГРАФИЯ

Эволюция теоретических подходов к организации межбюджетных отношений в Российской Федерации

Термин «федерализм» произошел от латинского «foedus» — «союз, договор», и в самом широком смысле слова характеризует объединение хозяйственных субъектов на принципах федерации, т.е. с сохранением определенной самостоятельности [155 с. 23].
Политико-правовой аспект федерализма связан с системой государственного устройства на федеративных началах в противоположность конфедерализму. Последний означает объединение государств, сохраняющих независимое (суверенное) существование, но объединенных одним или несколькими общими органами [152 с. 16]. Другими словами, если федерация — это государство, состоящее из субъектов с некоторым суверенитетом и, как правило, с правом выхода из союза, то конфедерация представляет собой временный союз суверенных государств, возникший в связи с военными, политическими, экономическими и другими интересами.
В развитие теории федеративного государственного устройства внесли свой вклад И. Альтузиус (1562-1638 гг.), Ш.Л. Монтескье (1689-1755 гг.), П.Ж. Прудон (1809-1865 гг.), а также основатели США Дж. Медисон, Дж. Джей и А. Гамильтон.
И. Альтузиус рассматривал государство как союз нескольких политических образований, объединившихся в силу наличия у них некоторого комплекса общих интересов, что получило дальнейшее развитие в теории федеративного устройства в XVIII и ХГХ вв [40 с. 34].
В XVIII в. Ш.Л. Монтескье употреблял термин «федерализм» для обозначения основополагающего принципа объединения нескольких равноправных государств, при котором сохраняется их самостоятельность и учитывается право голоса [95, с. 124].
П.Ж. Прудон, известный французский теоретик анархизма, основал даже одно из мелкобуржуазных философских течений под названием «федерализм». Он идеализировал общество мелких самостоятельных товаропроизводителей и проповедовал необходимость образования общества на началах федерации — союза отдельных самостоятельных производственно-потребительских коммун. Дж. Медисон, Дж. Джей и А. Гамильтон изложили основные принципы республиканской формы правления и федеративного устройства государства. Их проект федерализма был изначально