Державний механізм протидії тіньовій економіці

Короткий опис

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ

На правах рукопису

Серафимов Володимир Никифорович

УДК 351.82 : 330.3

Державний механізм протидії тіньовій економіці

Спеціальність 25.00.02 Механізми державного управління

дисертації на здобуття наукового ступеня
кандидата наук з державного управління

Науковий керівник:
Смерічевський Сергій
Францевич, кандидат
економічних наук,
доцент

Донецьк 2007

ВСТУП
Актуальність теми. Сьогодні економіка України перебуває не дуже в гарному стані через негативний вплив тіньового сектору. Тому природно, що у даний час пильна увага економістів прикута до тіньової економіки, оскільки вона зачіпає життєво-важливі інтереси людей. Наступна динаміка економічного розвитку України за останні роки свідчить про відсоткове зростання тіньового сектору економіки відносно рівня ВВП: 1999 р. - 39 %; 2000 р. - 33,5 %; 2001 р. - 39,7 %; 2002 р. - 47,4 %; 2003 р. - 46,3 %; 2004 р. - 49,0 %; 2005 р. - 51,4 %; 2006 р. - 49,3 %; (згідно даних Мінстату України). Таке становище підтверджує актуальність обраної теми по розв’язанню питань, пов’язаних з детіньовизацією економіки. Тіньовий сектор економіки зі своїми специфічними, властивими тільки йому соціально-економічними рисами та всепроникаючим характером дій, виступає сьогодні як невід’ємний елемент економічної системи. Тіньова економічна діяльність проникає в усі сфери національної економіки та призводить до непоправних втрат для держбюджету і економіки держави в цілому. Тіньова економіка має давні історичні корені, а її вивченням економісти займаються вже не одне десятиріччя.
Оскільки це явище присутнє в тій або іншій мірі в економіці будь-якої країни, то воно має свою індивідуальну назву, свій рівень активності та масштабність. В англомовних країнах це явище називається неофіційною, підпільною економікою; у Франції - підземною, прихованою економікою; в Німеччині - тіньовою, нелегальною. У нас в країні це явище має назву нелегальної та тіньової економіки. Не зважаючи на відмінність у назвах, сутність цього явища не змінюється. Тіньова економіка - це економічна діяльність, що знаходиться поза законом. Таким чином боротьба з тіньовою економікою стає однією з першочергових задач економічного розвитку суспільства.
Тіньову економіку можна порівняти із злочинністю, масштаби якої можна зменшити, але ліквідувати її зовсім практично неможливо. Сучасні трансформаційні процеси, що відбуваються в українській економіці, не можуть проводитися результативно і вчасно через негативний вплив з боку тіньової економіки. Вже стало очевидним, що на процес ринкової трансформації негативно впливають рівень і обсяги тіньового сектору економіки, який здатний заповнити дефіцит у споживчому попиті підробленими, неякісними, а інколи небезпечними для життя людини товарами і взагалі діяльність тіньового сектору економіки може зовсім знищити економічну систему.
У зв'язку з цим особливого значення набувають дослідження глобальних проблем існування сектору тіньової економіки як дестабілізуючого фактору господарської системи держави. Цими питаннями займалися чимало відомих зарубіжних та вітчизняних теоретиків, перш за все, це - А. Портес, Б. Свенсон, Г. Гросман, Д. Убара, Д. Кауфман, Е. Файге, Е. де Сото, Л. Косалс, Л. Хофман, М. Ромер, О. Турчинов, П. Віліс, С. Сасен-Куб, Т. Корягіна, Ю. Латов,
Є. Сатерленд та інші.
Також сьогодні особливий інтерес викликають наукові праці зарубіжних економістів, які вивчають питання щодо зростання тіньового сектора економіки в окремій країні, для нас це має особливе значення, оскільки економічна система України і Росії дуже схожі між собою і мають приблизно однакові рівні тіньової економіки. Так в працях Ю. Латова, О. Осипенко, А. Шохіна, І. Ніколаєва,
А. Гурова та інших аналізується тіньовий сектор економіки за умов ринкової трансформації.
Сучасні теоретичні розробки і концепції вітчизняних економістів - А. Тимченко, А. Ахламова, Т. Хайлової, В. Вишневського, О. Чаусовського,
В. Бородюка, О. Воробйова, Т. Приходько, О. Турчинова, В. Поповича - розглядають багато питань, пов’язаних з феноменом тіньової економіки, які базуються на інституційних поглядах, де розглядається податковий тиск на сучасну економіку і таке інше. Але на сьогодні залишаються невирішеними проблеми щодо теоретичного узагальнення тіньових економічних процесів та розробки універсального державного механізму протидії тіньовій економіці та скорочення її обсягів, це і обумовлює актуальність обраної теми, її ціль та задачі дослідження.
Зв'язок з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана в русі держбюджетної науково-дослідної теми (номер державної реєстрації - № 0100U003067) «Теоретично-методичні основи розвитку маркетингу в управлінні економікою України» кафедри маркетингу Донецького державного університету управління Міністерства освіти і науки України. У рамках науково-дослідної теми автором досліджено та обґрунтовано державний механізм протидії тіньовій економіці.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розкриття напрямків державного управління по скороченню рівня та негативного впливу з боку тіньового сектора економіки, створення державного механізму протидії тіньовій економіці.
Для досягнення цієї мети у дисертації поставлені наступні задачі:
- проаналізувати історико-економічні етапи виникнення та розвитку тіньової економічної діяльності та уточнити категорію і поняття терміну тіньова економіка;
- визначити економічний зміст тіньової економічної діяльності;
- розкрити механізм та особливості розвитку тіньової економіки;
- розробити і обґрунтувати соціально-економічну концепцію тіньової економіки;
- розробити універсально-коригувальний метод оцінки обсягу тіньової економіки, який може дозволити максимально точно визначати обсяги тіньової економіки в Україні;
- визначити особливості економічного впливу тіньового сектора на трансформаційні процеси в економіці;
- обґрунтувати особливості та взаємозв’язки економічних інститутів з тіньовою економікою, а також визначити напрями діяльності держави щодо формування економічних інститутів та правових норм;
- дослідити соціально-економічні наслідки та деформації від діяльності тіньової економіки;
- розробити і впровадити рекомендації з діяльності державних органів влади щодо скорочення тіньової економіки у сучасних умовах.
Об'єктом дослідження є процеси, які відбуваються у тіньовій економіці як у соціально-економічному явищі суспільства.
Предметом дослідження виступають методи боротьби, які впливають на функціонування сектору тіньової економіки у період трансформаційних перетворень.
Методи дослідження. Методологічною і теоретичною основою роботи є ідеї, положення, які висловлені у монографіях, наукових і періодичних публікаціях вітчизняних та зарубіжних вчених з питань сутності, виміру обсягів тіньової економіки, зниження темпів зростання тіньової економіки, діючі законодавчі акти Верховної Ради України, Укази та розпорядження Президента України, Кабінету Міністрів, положення кримінального і адміністративного законодавства, які стосуються скорочення тіньового сектора та легалізації тіньових капіталів. Використані дані Державного комітету статистики України, статистичні дані Міжнародного валютного фонду, показники фінансово-господарської діяльності підприємств, матеріали міжнародних науково-практичних конференцій з проблем боротьби з тіньовою економікою. Також використано звітні матеріали роботи групи економістів з Інституту Всесвітнього банку «Про масштаби неофіційної економічної діяльності у постсоціалістичних країнах Східної Європи» (Росії, Україні, Польщі, Словаччині і Румунії).
Для вирішення завдань дослідження, які поставлені у дисертації, використані загальнонаукові і спеціальні методи економічної теорії: структурно-функціональний (при дослідженні соціально-економічних перетворень у ринковій і трансформаційній економіці), доповнений історико-генетичним аналізом на мікро і макрорівнях (при аналізі генезису і економічних джерел, які сприяють виникненню тіньової економіки, при визначенні впливу даного явища на трансформаційні процеси в державній економіці); діалектичний, індуктивний, дедуктивний методи; метод аналогій (в процесі аналізу реалізації економічних принципів і визначення можливих напрямів зниження зростання нелегальної економічної діяльності у трансформаційній економічній системі), графічний статистичний метод і метод порівняльного аналізу (при порівнянні рівнів тіньовизації економік різних держав з Україною); принцип єдності економічної теорії і практики при розгляді механізму функціонування тіньової економіки.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в обґрунтуванні універсально-коригувального методу оцінки обсягу сектору тіньової економіки, та соціально-економічної концепції щодо сутності тіньової економіки, зокрема
уперше:
- запропоновано і обґрунтовано соціально-економічну концепцію тіньової економіки, яка базується на єдності соціальних та економічних складових, де обов’язково враховується діяльність різних соціальних прошарків, груп, а також діяльність кримінальної частини суспільства. У концепції доведено, що одним з докорінних джерел існування тіньової економіки є функціонування квазі-корпоративних механізмів алокації ресурсів;
- розроблено універсально-коригувальний метод оцінки виміру обсягу сектору тіньової економіки України, в якому враховується соціально-економічний рівень криміналізації тіньової економіки для коригування показників підрахунку обсягу тіньової економіки;
удосконалено:
- механізм формування взаємозалежності легальної та нелегальної економіки де визначено головний фактор впливу тіньової економіки - це рівень тіньовизації, який впливає на формування стимулів зі скорочення трансакційних витрат, при цьому доведено, що низький рівень легальної економіки стимулює зростання тіньової економіки;
дістали подальшого розвитку:
- обґрунтування характеристики категорії «тіньовий сектор економіки», де це явище набуває соціально-економічної ознаки;
- поняття терміну «тіньовизація» економіки визначено як широкомасштабний процес проникнення тіньової економіки в усі сфери соціально-економічної діяльності, що доводить існування закономірного взаємозв’язку між легальною та нелегальною економікою;
- напрями діяльності держави щодо запобігання подальшого зростання сектора тіньової економіки, які можуть сприяти зміцненню економічної системи українського суспільства.
Практичне значення одержаних результатів полягає в формуванні цілісної методики оцінки обсягів тіньової економіки в Україні, потрібної для створення економічних програм розвитку у період ринкової трансформації. Практична значимість дослідження міститься у можливості використання висновків та пропозицій для корекції функціонування економічної системи зі скорочення дефіциту держбюджету, формування сталих ринкових відносин. Положення і висновки дисертаційного дослідження використані у Державній податковій адміністрації в Донецькій області (довідка № 7766/10/26-37 від 21.05.07р.), у Державній адміністрації Донецької області (довідка № 17/33 від 11.06.07р.), а також у навчальному процесі при викладанні курсів економічної теорії, історії економічних учень (довідка ДонДУУ № 34 від 05.06.07р.).
Особистий внесок здобувача. Основні положення і висновки дисертації одержані автором самостійно. У них викладено авторський підхід до вирішення наукової проблеми щодо аналізу сутності, механізму виникнення та функціонування тіньової економіки у системі економічних відносин. На основі узагальнення різних концепцій і методологічних підходів щодо оцінки обсягів сектору тіньової економіки відображено авторські погляди на процеси, які відбуваються у економічній системі України в умовах ринкової трансформації.
Апробація результатів дисертації. Ключові положення дисертаційного дослідження докладалися та обговорювалися на наукових семінарах професорсько-викладацького складу кафедри маркетингу Донецького державного університету управління; на щорічних наукових конференціях Донецького державного університету управління(2005-2007рр.): на наукових конференціях «Економічна політика України і удосконалення господарських механізмів в умовах ринкового реформування» 18 квітня 2007р., «Глобальні проблеми сучасної економіки» 21 липня 2005р., Донецького національного технічного університету: «Проблеми сучасної економіки і інституційна теорія» 15-16 березня 2004р. та Донецького економіко-гуманітарного інституту на V Міжнародній науково-практичній конференції «Перехідний час формування нової епохи» 22-23 квітня 2004р.
Публікації. Основні результати дисертаційного дослідження викладено у 13 наукових роботах (5 у фахових виданнях), з них 4 у наукових журналах, 6 у збірниках наукових праць, 3 у матеріалах конференцій, загальним обсягом 6,78 друкованих аркушів, з яких 6,23 належіть авторові.

Список літератури

ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі здійснено теоретичне обґрунтування і вирішення актуального науково-практичного завдання з винаходу державного механізму протидії тіньовій економіці. Це вирішення полягає у використанні запропонованої соціально-економічної концепції тіньової економіки, універсально-корегувального методу підрахунку обсягів тіньової економіки, висновків та рекомендацій зроблених у дисертації, які потрібні для створення механізму державного управління щодо скорочення сектора тіньової економіки. Основні висновки та результати, які одержано у ході проведених досліджень, зводяться до таких положень:
1. Сучасна економіка має потребу в трансформаційних перетвореннях, при цьому обов'язковими умовами цих перетворень є скорочення обсягів тіньової економіки, тому що діяльність тіньової економіки негативно впливає на економічну систему держави, у наслідку цього гальмується виконання державних програм соціально-економічного зростання.
2. Історія тіньової економічної діяльності є елементом історії товарно-грошових відносин і відображає загальні закономірності історичної еволюції соціально-економічних систем. Сплески по зростанню тіньової економічної діяльності збігаються з переломними моментами економічної історії. Деякі приклади подібних сплесків: антимонопольне нелегальне виробництво епохи меркантилізму, як початкової стадії розвитку буржуазної економіки, контрабандна работоргівля перед повним зникненням рабовласницького господарства, масове мішечництво у період генезису радянської моделі командної економіки, сучасна неформальна економіка в Україні перехідного періоду і т.д. Вірогідно, що ця тенденція є загальною для тіньової економіки усіх сучасних держав.
3.На підставі проведеного дослідження розширено поняття існуючого терміну «тіньовизація», який представлено як широкомасштабний процес проникнення тіньової економіки в усі сфери соціально-економічної діяльності. Це доводить існування взаємозв’язку між легальною та нелегальною економікою.
4. Завдяки проведеному аналізу та розкриттю соціально-економічних характеристик категорії «тіньовий сектор економіки», стало можливим обґрунтування поглядів щодо тіньового сектора економіки, який займає певну частину легального сектора економіки і перебуває у зворотно-пропорційній залежності відносно рівня ВВП, при цьому «тіньова економіка» трактується як економічна діяльність, яка знаходиться поза законом і охоплює усю соціально-економічну систему, наслідки якої відбиваються не тільки на економічному стані держави, а і на соціально-економічному рівні життя громадян, суб'єктів господарських відносин.
5. У результаті дослідження обґрунтована і запропонована соціально-економічна концепція тіньової економіки, яка базується на єдності соціальних і економічних складових та враховує діяльність різних соціальних прошарків, груп, а також діяльність кримінальної частини суспільства. На підставі цієї концепції доведено, що одним з докорінних джерел існування тіньової економіки є функціонування квазі-корпоративних механізмів алокації ресурсів. Ця концепція може застосовуватися при створенні державних програм боротьби з тіньовою економікою, а також у інноваційній політиці держави щодо створення формальних норм при вирішенні суперечностей з приводу володіння та використання обмежених природних ресурсів.
6. Розроблено і запропоновано універсально-коригувальний метод оцінки обсягу тіньової економіки на основі аналізу середовища тіньового сектору, який враховує соціально-економічний рівень криміналізації тіньової економіки та використовується для коригування показників підрахунку обсягу тіньової економіки, отриманих любим існуючим методом підрахунку. При підрахунках обсягу тіньової економіки у господарському секторі виникає необхідність використання універсально-коригувального методу з приводу існування досить великих погрішностей у самих методах підрахунків, які значно впливають на достовірність отриманого показника. Цей корегувальний метод дозволяє визначати кількісні показники, які потрібні для планування господарської діяльності.
7. Сформульовані критерії типологізації тіньової економіки дозволяють здійснювати диференційний підхід по визначенню розмірів тіньової економіки на державному та регіональному рівні.
8. Запропоновано методику обліку рівня криміналізації при визначенні розмірів тіньової економіки, яка рекомендована для використання державними органами влади.
9. Запропоновані зміни і доповнення у Карний, Кримінально-процесуальний кодекси України та інші законодавчі акти:
а) внести доповнення, які звільняють від кримінальної відповідальності осіб, які брали участь у легалізації коштів або майна, придбаних незаконним шляхом, якщо вони добровільно заявили про вчинення злочину та сприяли його розкриттю (приклад такої норми є Кримінальний кодекс Республіки Бєларусь);
б) визначити юридичних осіб суб'єктами кримінальної відповідальності за злочини у сфері фінансово-економічної діяльності, у тому числі і за відмивання незаконних доходів. Обґрунтуваннями для цього є рекомендації міжнародної організації ФАТФ (п.6 «Сорок рекомендацій ФАТФ із проблем відмивання грошей»).
10. Розроблені і впроваджені наступні рекомендації та висновки дисертаційного дослідження по боротьбі з тіньовою економікою для діяльності державних органів влади:
- забезпечити ефективний контроль державних структур за підприємницькою діяльністю відносно використання тіньових операцій і схем у своїй діяльності, за рахунок посилення впливу економічних механізмів майнової відповідальності. При цьому створити спеціальну комп’ютерну базу для внесення осіб, здійснюючих такі операції;
- скорочувати рівень монополізації виробництва на державному рівні, при цьому забезпечити надійний розвиток конкурентного середовища, створювати умови для легалізації зайнятості населення;

- створити при головних управліннях обласних податкових міліцій України регіональні центри протидії тіньовій економіці та відмиванню грошей, отриманих незаконним шляхом, при цьому упорядкувати їх державному комітету України по фінансовому моніторингу, який сформувати при Кабінеті Міністрів України.

Список використаних джерел
1. Лавров В.В. Всемирная история экономической мысли. Т.1. М.: Мысль, 1987. 288 с.
2. Власов В.С. К характеристике «хо хао» - термина экономической мысли Китая (по материалам «Цянь лян лунь» Гу Яньу, ХVII в.) // Вопросы истории. М.: Издательство Московского университета, 1981. С.91-99.
3. Кульпин Э.С. Человек и природа в Китае. М.: Наука, 1990. 380 с.
4. Лозинский С.Г. Средневековые ростовщики. Страницы из экономической истории церкви в средние века. Петроград, 1923 // Экономическая школа. Вып.2. Спб.: Экономическая школа, 1992. С.170-172.
5. Латов Ю.В. Экономика вне закона. М.: Наука, 2001. 286 с.
6. Сатерленд Э.Х. Преступления людей в белых воротничках. Социология преступности. М.: Прогресс. - 1966. С.350.
7. Беккер Г. Преступления и наказания: экономический подход. Вып.4.М.: ГУВШЭ, 2000. С.28-90.
8. Gutmann P. "The Subterranean Economy " // Finantional Analysts Journal, 1977.
vol 33.
9. Grossman G. "Second Economy USSR" // Problems Communism. 1977. Sept. - Осt. P. 27.
10. Los M. Crime and Economy in Communist Countries // White Collar and Economic Crime. Lexington, Mass.: Lexington Books, 1982. P. 121-137.
11. Grossman G. "Second Economy USSR" // Problems Communism. 1977. Sept. - Осt. P. 26.
12. Los M. Crime and Economy in Communist Countries // White Collar and Economic Crime. Lexington, Mass.: Lexington Books, 1982. P. 138.
13. Murphy P. Soviet Shabashniki: Material Incentives at Work // Problems Communism. 1985. Vol. 34. № 6. Р. 48-57.
14. Treml V. Alcohol in Soviet Underground Economy. Washington, 1986. 280 с.
15. В. Зубкин, Вторая экономика. // Общество и экономика. 1995., № 3. С.24-27.
16. В. Бородюк, Т. Приходько, О.Турчинов Оцінка стану тіньової економіки України і методи підрахунків її обсягів. К.: Інститут Росії НАН України, 1997. 180 с.
17. В. Бородюк, Т. Приходько Оцінка стану тіньової економіки України і методи підрахунків її обсягів. К.: Інститут Росії НАН України, 1997. 180 с.
18. Николаева И.Н., Шевяков Ю.А. Теневая экономика: методы анализа и оценки. М.: ЦЭМИ АН СССР - 1987. - 180 с.
19. О.В. Турчинов Національна академія наук України інститут Росії. Тіньова економіка: закономірності механізми функціонування, методи оцінки. К. 1996. 200 с.
20. О.В. Турчинов Національна академія наук України інститут Росії. Тіньова економіка: закономірності механізми функціонування, методи оцінки. К. 1996. 200 с.
21. И. Блох История проституции. Спб.: Фирма «РИД», Издательство «АСТ - ПРЕСС», 1994. С. 501 - 502.
22. Feige E. L. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: New Institutional Economics Approach // World Development. 1990. Vol. 18. № 7. Р. 192.
23. Devarajan S., Jones ., Roemer M. Markets under Price Controls in Partial and General Equilibrium // World Development. 1989. Vol. 17. № 12. Р. 187-194.
24. Devarajan S., Jones ., Roemer M. Markets under Price Controls in Partial and General Equilibrium // World Development. 1989. Vol. 17. № 12. Р. 186.
25. Pitt M. Smuggling and Price Disparity // Journal International Economics. 1981. Vol. 11. Р. 447- 458.
26. Deacon R. T., Sonstelie J. Price Controls and Rent-Seeking Behavior in Developing Countries // World Development. 1989. Vol. 17. № 12. Р. 94-95.
27. Nguyen T. T., Whalley J. Equilibrium under price controls with endoge-nous transactions costs // Journal Economic Theory. Vol. 39. August 1986. P. 290- 300.
28. Д. Санстели. Рентоискательство. Различные виды деятельности, получение дополнительной выгоды. М.: Демикс, 1994. 300 с.
29. Devarajan S., Jones З., Roemer M. Markets under Price Controls in Partial and General Equilibrium // World Development. 1989. Vol. 17. № 12. Р. 88 - 89.
30. Bevan D., Collier P., Gunning J. W. Black Markets: Illegality, Information and Rents // World Development. 1989. Vol. 17. № 12. Р.94 - 96.
31. де Сото Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
32. де Сото Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
33. де Сото Е. Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
34. де Сото Е. Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
35. де Сото Е. Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
36. де Сото Е. . Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
37. де Сото Е. . Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
38. де Сото Е. . Инной путь, невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. 390 с.
39. Portes А., Sassen-Koob S. Making It Underground: Comparative Material on Informal Sector in Western Market Economies // American Journal Sociology. 1987. Vol. 38. № 1. Р. 30-31 .
40. Portes А., Sassen-Koob S. Making It Underground: Comparative Material on Informal Sector in Western Market Economies // American Journal Sociology. 1987. Vol. 38. № 1. Р. 45.
41. Portes А., Sassen-Koob S. Making It Underground: Comparative Material on Informal Sector in Western Market Economies // American Journal Sociology. 1987. Vol. 38. № 1. Р. 27.
42. Portes А., Sassen-Koob S. Making It Underground: Comparative Material on Informal Sector in Western Market Economies // American Journal Sociology. 1987. Vol. 38. № 1. Р.49.
43. Portes А., Sassen-Koob S. Op. cit. P. 38.
44. Ybarra J. Laestructuracion Espontanea de la Industria del Calzaado Espanol. Boletin de Estudios Economicos. 1982. № 37. Р. 483.
45. Portes А., Sassen-Koob S. Op. cit. P. 52.
46. Portes А., Sassen-Koob S. Op. cit. P. 53.
47. И. Елисеева. Измерение теневой экономики. Экономические исследования: теория и приложения. Гальперинский сборник.- СПб.: Европейский университет в С.- Петербурге, 2000. Вып.1.- 384 с.
48. Л. Пономаренко. Подходы к определению параметров «теневой экономики». // Вопросы статистики. 2000. № 1, с. 23-24.
49. Д. Макаров. Экономические и правовые аспекты теневой экономики.// Вопросы экономики. 1999, № 3. с. 40-41.
50. Сакс Дж.Д., Ларен Ф.Б. Макроэкономика. Глобальный подход. М.: Дело, 1996. С.273.
51. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР. // Вопросы экономики. 1990.
№ 3. С.33.
52. Исправников В.О. , Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. // Фонд «За экономическую грамотность». 1987. - С.16. 53. Радаев В.В. Мерцающий свет. Эксперт. №12 (223) від 27.03.2000. - С.19. 54. Крылов А.А. Социально-экономические основы деятельности милиции в обществе рыночного типа. Автореферат академия МВД России. - М.: 1993. - С.16. 55. Крылов А.А. Социально-экономические основы деятельности милиции в обществе рыночного типа. // Академия МВД России, М.: 1993. - С. 23. 56. Бокун Н.В., Кулибаба И.И. Теневая экономика: понятие, классификация, информационное обеспечение. // Вопросы статистики. 1997. № 7. - С. 5. 57. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности. // Вопросы экономики. 1995 № 1. - С.24. 58. Головин С.Д. О классификации явлений теневой экономики. Вестник МГУ.// Серия экономика. 1992. № 1. - С. 89 102.
59. Виступи депутатів Верховної Ради України. Тіньова економіка України// Економіст. К.: Економіка. 2004. - С.11.
60. Турчинов О.В. Тіньова економіка. Закономірності, механізми функціонування, методи оцінки. К.: Наука. 1996. - 200 с.
61. Николаева Н.И. Теневая экономика: методы анализа и оценки. М.: ИНФРА-М, 2007. - 180.
62. Національна академія наук України інститут Росії В.Бордюк Т.Приходько. О.Турчинов Оцінка стану тіньової економіки України та методи її обсягів .К. 1997 р. - 180 с.
63. Інформаційний бюлетень Держстатистики України. Про внутрішнє і зовнішнє становище України у 2004 році. Офіційне Інтернет представництво України. http://www. statist.gov.ua.
64. Інформаційний бюлетень Держстатистики України. Про внутрішнє і зовнішнє становище України у 2004 році. Офіційне Інтернет представництво України. http://www. statist.gov.ua.
65. Johnson S., Kaufmann D., McMillan J., Woodruff С. Why Do Firms Hide? Bribes and Unofficial Activity After Communism // Journal Public Economics. Vol. 76. June 2000. - P. 35 - 37.
66. Johnson S., Kaufmann D., Shleifer А. Unofficial Economy in Transition. Brookings Papers on Economic Activity. 1997. Fall (2). P. 95-98.
67. Johnson S., Kaufmann D., Shleifer А. Unofficial Economy in Transition. Brookings Papers on Economic Activity. 1997. Fall (2). Р. 33-34.
68. Lacko M. Hidden Economy in East-European Countries in International Comparison. Laxenburg: International Institute for Applied Systems Analysis, 1996; Lacko M. Do Power Consumption Data Tell Story? (Electricity Inten-sity and Hidden Economy in Post-Socialist Coutries). Laxenburg: International Institute for Applied Systems Analysis, 1997. - Р. 136.
69. В.П. Вишневский. Монография / Налогообложение: теории, проблемы, решения. Донецк: ДонНТУ, ИЭП НАН Украины, 2006. - 504 с.
70. Л. Шелли. Вторая экономика в Советском Союзе. М.: Прогресс. 1989. - 220 с.
71. П. Виллис. Вторая экономика. Проблемы ее определения и анализа. - М.: Юнит. 1991. - 386 с.
72. Есипов В.М. Теневая экономика. // Научные работы московского института МВД, М.: 1999. - С.62. 73. Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика, иной путь и третья сила. // Экономический журнал. - М.: 1987. - С.35. 74. Dallago B. (1994) Irregular economy in transition: features, measurment and scope. In: Output Decline in Eastern Europe: Unavoidable, Extertal influence or Homemade? Ed. R.Z. Holzman efal. IIASA, Luxemburg. P.31. 75. Улыбин К. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1998. 240 с. 76. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности.// Вопросы экономики. - 1997 № 1. С.20 77. Шохин А.Н. Социальные проблемы перестройки. // Вопросы экономики. 1989 № 3. С.11. 78. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР.// Вопросы экономики. - 1990.
№ 3. С.15. 79. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики. // Вопросы экономики. 1998. № 4. С.39. 80. Ginsburgh. V., Michel. P. and Padoa Shioppa. F. (1985) Macroeconomicpolicy in presence an irregular sector. In: Economics Shadow Economy. Ed. W. Gaerther, and Wenig.Р.10. 81. B. Далаго. Нетрадиционные направления в работе. - М.: Экономика. - 1995. 180 с. 82. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР. // Вопросы экономики. 1990.№ 3. С.43. 83. Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики. Автореферат. - М.: Академия МВД , 1997. С.29. 84. Исправников В.О. «Теневые» параметры реформируемой экономики (по материалам научной конференции). Экономический журнал, 1996 № 8. С.36. 85. О.Осипенко. Экономическая криминология: проблемы экономики. // Вопросы экономики, 1990 №3. С.47. 86. В. Омельченко. Концептуальная модель развития нашего общества, политических партий и общественных организаций. // Вопросы экономики, 1990. №5. - С.25-40. 87. Шохин А. Теневая экономика: Мифы и реальность. Экономическая жизнь.-1990. № 33. С.8.
88. Корягина Т. И. Теневая экономика, что это такое? Коммунист Грузии. - 1990. № 10. С. 20-27.
89. Козлов Ю. Тіньова економіка і злочинність. Питання економіки.-1990. № 3. С. 120-127.
90. Клюня В., Пузиков В. Теневая экономика. Генезис, структура и современные особенности. // Вестник Белорусского университета.-1992. № 2. С.51-54.
91. Національна академія наук Україны інститут Росії В.Бордюк Т.Приходько. О.Турчинов Оцінка стану тіньовоі екоміки Украіни та методи її обсягів .К.: Дельта, 1997. - 180 с.
92. Національна академія наук Україны інститут Росії В.Бордюк Т.Приходько. О.Турчинов Оцінка стану тіньовоі екоміки Украіни та методи її обсягів.- К.: Дельта, 1997. - 180с.
93. В. Бордюк Т. Приходько. О. Турчинов Оцінка стану тіньовоі екоміки Украіни та методи її обсягів. Національна академія наук Україны інститут Росії - К.: Дельта. 1997 - 180с.
94. Feige E. How Big is the Irregular Economy. Thalienge. 1979. - Р.42.
95. Національна академія наук Україны інститут Росії В.Бордюк Т.Приходько. О.Турчинов Оцінка стану тіньовоі екоміки Украіни та методи її обсягів. К.: 1997 - 180с.
96. Frey B.S. Pommerehne W.W. The Hidden Economy: Stats and Prospects for Measurment. Rewiew of Income and Wealth. 1996. № 1. - Р.21.
97. Petersen H. Size of the Public Sector, Economic Growlh in the Federal Republic of Germany. Review of Income and Wealth. 1996. № 3. - Р.27.
98. Isachen, Arm J., Strom, Streinar The Hidden Economy: The Labor Market and Tax Evansion. Scandinavian J. of Economics. 1996. - Р. 82.
99. Macafee K. A Glimpse of the Hidden Economy in the National Accouts. Economics Trends. 1997. - Р.316.
100. Журнал «Экономическая теория преступлений и наказаний». Методы оценки теневой экономики. // Выступление немецкой консультативной группы по экономике. № 4. 1995. - С.19.
101. Tensi V. The Underground Economy. The Causes and Consequences on the Worlde Phenomenon. Finance development.1995. № 1. - Р.10.
102. Carter M. Issuse in the Hidden Economy. A. Survey. Economic Record. 1996. № 10. Р.9.
103. Contini Bruno Lador Market Segmention and the Development of the Parreied Economy - The Italian Experience. Oxford Economic Papers. 1994. № 33. Р.23.
104. Турчинов О.В. Тіньова економіка. Закономірності, механізми функціонування, методи оцінки. К.: Дельта. 1996. - 200 с.
105. Турчинов О.В. Тіньова економіка. Закономірності, механізми функціонування, методи оцінки. - К.: Дельта. 1996. - 200 с.
106. Турчинов О.В. Тіньова економіка: теоретичні основи дослідження. - К:. Артек. 1995. 200 с.
107. Смелзер Н. Социология и вопросы современности.- М:. Мир. 1995. - 190 с.
108. Ролз Дж. Теория справедливости. Новосибирск:. Меркурий. 1995. - 240 с.
109. Веблен Т. Теория праздного класса. М:. Наука.1984. - 220 с.
110. Уильямсон О. Экономические институты капитализма. - М:. Мир. 1996. - 460с.
111. Уильямсон О. Частная собственность и рынок капитала. // Экономика. 1993. №5. - С.17.
112. Вебер М. Протестантская этика и дух капитализма. М:. Мир. 1990. 130 с.
113. Transforming Post-Communist Political Economies. Ed. by J.M. Nelson, Ch. Tilley, L. Walker. 1998. Р.22.
114. Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики. - М.: Полис. 1997. 320 с.
115. Benham A., Benham L. Property Rights in Transition Economies: A Commentary on What Economists Know. Trans-forming Post-Communist Political Economies. Ed. by J.M. Nelson, Ch. Tilley, L. Walker. 1998. P. 35 - 60.
116. Eggertsson T. Rethinking the Theory of Economic Policy: Some Implications of the New Institutionalism. Trans-forming Post-Communist Political Economies. Ed. by J.M. Nelson, Ch. Tilley, L. Walker. 1998. P. 61 - 79.
117. Feige E. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: The New Institutional Economics Approach. World Development. 1990. Vol. 27.
118. Feige E. L. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: New Institutional Economics Approach // World Development. 1990. Vol. 18. № 7. Р. 19.
119. Feige E. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: The New Institutional Economics Approach. World Development. 1990. Vol. 18(7). P. 37 - 40.
120. Экономическая теория преступлений и наказаний. // Неформальный сектор экономики за рубежом. М.: РГУ, 2000. Выпуск №2. С. 91 - 92.
121. Чаусовский А.М., Формальное и неформальное в экономике: Монография. - Донецк, 2001. 206 с.
122. Латов Ю.В. Экономика вне закона. М.: Наука, 2003. - 300 с.
123. North D.C. Structure and Change in Economic History. N.Y., 1981. Р.21
124. Шаститко А.Е. Государство и экономический рост. Экономика и математические методы. Т.3. Вып.3. 1996. М:. Сигма. 450 с.
125. Норт Д. Институты и экономический рост: историческое введение. THESIS. 1993. М:. Мир. Т. 1. Вып. 2. - 360 с.
126. Хайлова Т.В. Взаємозв’язок державної податкової політики та масштабів тіньової економіки. Збірник наукових праць. Серія «Державне управління».- Донецьк: ДонДУУ, 2006. - Т.ІV. - Вип. 23. - 282с.
127. де Сото Э. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. - 390 с.
128. де Сото Е. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. М.: Catallaxy, 1995. - 390 с.
129. Полтерович В.М. Институциональные ловушки и экономические реформы.
Экономика и математические методы. М:. Дело. 1999. Вып.2. - 290 с.
130. Н. Миколайчук. Тіньове виробництво товарів.// Компаньйон. № 38. 2002. - С.7-8.
131. Н. Миколайчук. Тіньове виробництво товарів.// Компаньйон. № 38. 2002. - С.9-10.
132. В. Сердюк. Підпільний цех з виробництва «КРАЗів». // Вісник податкової служби України. № 37. 2002. - С.23.
133. Журнал «Вісник податкової служби України». Боротьба з нелегальними товарами продовжується. № 12. 2002. - С.3.
134. Н. Андрійчук. Ухилення від податків. Схеми ухилення відомі ГНАУ або про заходи по наповненню прибуткової частини Державного бюджету України.// Бізнес. № 6. 2001. - С.27-28
135. Н. Андрійчук. Ухилення від податків. Схеми ухилення відомі ГНАУ або про заходи по наповненню прибуткової частини Державного бюджету України.// Бізнес. № 8. 2003. - С.38.
136. Турчинов О.В. Тіньова економіка. Закономірності, механізми функціонування, методи оцінки. К. 1996. - 200 с.
137. В.Бордюк, О.Турчинов, Т. Приходько. Оцінка стану тіньової економіки України та методи її обсягів. Національна академія наук України інститут Росії. - К:. Прогрес. 1997. - 180 с.
138. Л. Абалкин. Курсом переходной экономики. - К.: Информ, 1999. - С. 96.
139. О.Г. Осауленко, В.А. Головко. Статистичний щорічник України за 2006р. - К.: Информ, 2007. - С.480.
140. Л.Т. Гайгер Макроэкономическая теория и переходная экономика. - М.: Инфра - М, 1996. - 460 с.
141. А.В.Сидорович. Задачи экономической теории. - М:. "ГИС", 2001. - С. 419.
142. И.П. Николаев. Теория переходной экономики. М.:ЮНИТИ, 2004. - С.4-5.
143. С.С. Носова. Задачи экономической теории. М.: ВЛАДОС, 2003.- С. 366-367.
144. К. Акулич. Капитаны теневых капиталов рвутся к власти. Экономическая газета. 2002. 1 октября. - С.6. 145. Шмелев Н. Неплатежи - Основные проблемы экономики. // Вопросы экономики. 1997. №4. - С. 27.
146. Шмелев Н. Неплатежи - Основные проблемы экономики. // Вопросы экономики. 1997. №4. - С. 38.
147. Б. Далаго. Проблемы влияния теневой экономической деятельности на структуру экономики. Х.: Мысль. 1995. - С.34-35.
148. А.Г. Ахламов. Визначення напрямів впливу державної політики на тіньову економіку. Збірник наукових праць. Серія «Державне управління».- Донецьк: ДонДУУ, 2006. - Т.ІV. - Вип. 25. - 282с.
149. Л. Косалс. Внутренний мир теневой экономики. // Вопросы экономики. - 1998. № 10. - С. 76-77.
150. Б. Свенссон. Экономическая преступность, - М.: Прогресс. 1987. - 320 с.
151. Г. Гроссман. Теневая экономика ее особенности. // Вопросы экономики. - 1998. № 11. - С. 13. 152. Д. Лайтцель. Коррупция и организованная преступность. Газета «Деловой Донбасс» № 27, 28. 08. 2001. - С.5.
153. П. Виллис. Издержки и выгоды от развития в период реформ коррупции и организованной преступности. - М:. Знание. 1998. - 240 с.
154. Інтернет сайт www. finporttechnologies. com
155. Барсукова С.Ю. Методы оценки теневой экономики - критичес­кий анализ // Вопросы экономики. № 5. - 2006. С.11.
156. Корячкин В.Н. Податкова міліція //Бізнес. №8 (735), 19 лютого 2007р. - 98с.
157. Корячкин В.Н. Податкова міліція //Бізнес. №8 (735), 19 лютого 2007р. - 98с.
158. Корячкин В.Н. Податкова міліція // Бізнес. №8 (735), 19 лютого 2007р. - 98с.
159. Миколайчук Н.С. Боротьба з тіньовою економікою. // Вісник податкової служби України. №14. 2006. - С.63.
160. Гайовий П.М. Тіньовий бізнес. // Вісник податкової служби України. №22. 2006. - С.63.
161. Шамалов В.П. Проблемы совершенствования налогового законодательства Украины. Сегодня и завтра. - К.: Пресс. 2006. - 180 с. 162. Косютин Р. В. Проблемы борьбы с налоговыми преступлениями. // Право. 1999. №3. - С. 14. 163. Палинкович В.Г. Поступления налогов в 2005 году. Оценка и реальность. // Налоговый вестник. 2006. № 11. - С. 9-10.
164. Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики. - М.: Академия МВД России. 1992. - С.28.
165. Попович В.М. Тіньова економіка як предмет економічної кримінології. - К.: Думка. 2001. - 486 с.
166. Кримінальний Кодекс України. Закони України. К.: Прес. - 310 с.
167. Кримінальний Кодекс України. Закони України. К.: Прес. - 310 с.
168. О. Гуров. Тіньова економіка сучасності. // Економіка. 1991. - С.132.