ФИНАНСОВАЯ БЕЗПОСНОСТЬ БАНКОВ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ТРАСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ УКРАИНЫ

Короткий опис

ДНЕПРОПЕТРОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

На правах рукописи

БОЛГАР ТАТЬЯНА НИКОЛАЕВНА

УДК 336.71:351.863](477)(043.5)

ФИНАНСОВАЯ БЕЗПОСНОСТЬ БАНКОВ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ТРАСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ УКРАИНЫ

Специальность 08.00.08 деньги, финансы и кредит

Диссертация на соискание ученой степени
кандидата экономических наук

Научный руководитель
Крамаренко Галина Александровна
доктор экономических наук,
профессор

Днепропетровск 2009

СОДЕРЖАНИЕ

ВСТУПЛЕНИЕ. 3
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ БАНКОВ В УСЛОВИЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ УКРАИНЫ.. 11
1.1 Роль и место финансовой безопасности банков в системе обеспечения финансовой безопасности государства. 11
1.2 Оценка современного состояния банковской системы Украины в контексте уровня ее безопасности. 27
1.3 Основные инструменты по обеспечению финансовой безопасности банков. 52
ВЫВОДЫ К РАЗДЕЛУ 1. 69
РАЗДЕЛ 2. СИСТЕМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ БАНКОВ.. 73
2.1. Развитие научно-методических подходов к формированию системы финансовой безопасности банков. 73
2.2 Финансовая диагностика в комплексе финансовой безопасности банка. 81
2.3 Методические основы использования финансовых методов и рычагов в системе финансовой безопасности банков. 96
2.4 Контроль и оценка в системе финансовой безопасности банков. 107
ВЫВОДЫ К РАЗДЕЛУ 2. 115
РАЗДЕЛ 3. РАЗВИТИЕ ОТДЕЛЬНЫХ СОСТАВЛЯЮЩИХ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ БАНКОВ.. 119
3.1 Обоснование учета моральных рисков и асимметрии информации при оценке уровня финансовой безопасности банков. 119
3.2 Развитие принципов «Базель 2» в системе государственного регулирования финансовой безопасности банковской системы Украины.. 143
3.3 Методическое обеспечение внедрения системы финансовой безопасности в банках Украины (на примере АКБ «АВТОКРАЗБАНК» и АКБ «ФОРУМ») 162
ВЫВОДЫ К РАЗДЕЛУ 3. 180
ВЫВОДЫ.. 185
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 195
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВСТУПЛЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Тенденции развития современного общества таковы, что вопросы безопасности выходят на первое место. Объясняется это глобальными тенденциями, происходящими в мире. И если последние годы это больше касалось проблем мирового терроризма, то нынешняя ситуация смещает акценты в сторону угроз экономических. Как показывают события текущего глобального экономического кризиса, его причинами и центром событий является мировая финансовая система. Именно нестабильность, просчеты и масштабы операций на мировых финансовых рынках привели к экономическому кризису. А поскольку банковская система является основной составляющей финансовой системы, как мира, так и отдельной страны, то именно вопросы обеспечения финансовой безопасности банков выходят сегодня на первый план.
Однако, для ее обеспечения банкам необходим определенный механизм, позволяющий на постоянной основе осуществлять диагностические и превентивные действия, направленные на поддержание надлежащего уровня финансовой безопасности. Особенно актуальными данные вопросы являются для банков Украины, поскольку текущий этап бурного роста неизбежно повлечет за собой спад и связанные с этим кризисные явления.
Исследованиями в сфере финансовой безопасности на уровне государства, предприятий и в меньшей степени банков занимались такие ученые, как Адаменко С.И., Артеменко Д.А., Барановский А.И., Бланк И.А., Балацкий О.Ф., Васылик О.Д., Герасимов П.А., Горячева К.С., ЕпифановА.А., Ермошенко Н.Н., Зубок М.И., Иванова Г.П., ИлляшенкоС.Н., Крыжановская В.Г., Коротков Е.М., Лигоненко Л.А., ЛисР., Москаленко В.П., Новосядло Є.В., Райзберг Б.А., Терещенко А.А., Салыга С.Я., Сало И.В., Уткин Е.А. и многие другие.
Высоко оценивая их вклад в решение проблем обеспечения финансовой безопасности на разных уровнях и в разных сферах, отметим, что вопросы финансовой безопасности банков все еще являются недостаточно изученными. В частности это касается учета ряда специфических рисков в деятельности банков, проведении диагностики и оценки уровня финансовой безопасности банка, а также применения финансового инструментария для преодоления кризисных явлений с учетом особенностей как экономики Украины в целом, так и банковской системы страны в частности.
Все вышеизложенное обусловило выбор темы исследования, ее актуальность, значимость и практическую направленность.
Связь работы с научными программами, планами и темами. Тематика диссертационной работы входит в государственные, отраслевые, региональные научные программы и темы. Диссертационная работа выполнена в соответствии с приоритетными направлениями развития науки и техники. Материалы исследования использованы при разработке научной темы Днепропетровского университета экономики и права: «Проблемы и перспективы становления финансовой системы Украины (региональные аспекты)» (номер государственной регистрации 0104U008353); «Повышение роли банковской системы в экономическом росте» (номер государственной регистрации 0106U006314). В отчеты по этим темам включены предложения автора относительно разработки и построения системы финансовой безопасности банков в условиях трансформационной экономики.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка теоретических и методических принципов финансовой безопасности банков учреждения и формирование на их базе целостной системы обеспечения финансовой безопасности банков.
Исходя из данной цели, были поставлены и решены следующие исследовательские задачи:
- раскрыть сущность понятия «финансовая безопасность банка» и определить ее место в экономической и финансовой безопасности государства;
- проанализировать уровень финансовой безопасности банковской системы Украины;
- провести изучение отечественных банков для определения существующей практики организации управления финансовой безопасностью;
- определить основные недостатки существующих методов в сфере обеспечения финансовой безопасности банков;
- сформировать инструментарий и разработать подходы к оценке уровня финансовой безопасности банков;
- предложить методические подходы к формированию системы финансовой безопасности банков;
- разработать основные функциональные составляющие системы финансовой безопасности банков;
- выявить основные виды моральных рисков, возникающих в банковской сфере, а также предложить способы их минимизации;
- рассмотреть целесообразность внедрения норм соглашения Базель 2 для повышения уровня финансовой безопасности отечественных банков.
Объектом исследования является процесс обеспечения финансовой безопасности банков.
Предметом исследования являются научно-методические положения обеспечения финансовой безопасности банков в условиях трансформационной экономики.
Методы исследования. Теоретическую основу диссертационного исследования составили фундаментальные и прикладные разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансов, финансового менеджмента в банках, а также экономической и финансовой безопасности.
Исследование проблематики обеспечения финансовой безопасности банков проводилось с помощью сравнительного анализа, системного подхода и прочих общенаучных методов, в частности: разработка системы базировалась на методах синтеза, дедукции, экспертных оценок и статистического анализа; для анализа уровня финансовой безопасности и выявления существующей практики организации ее обеспечения использовались экономико-статистические, экономико-математические методы, а также методы, используемые в социологических исследованиях.
Обработка данных осуществлялась с применением прикладного математического и статистического программного обеспечения. Информационную базу исследования составили статистические данные Государственного комитета статистики Украины, Национального банка Украины; финансовая отчетность банковских учреждений; результаты проведенного автором анкетирования отечественных банков.
Научная новизна полученных результатов состоит в научном обосновании и разработке научно-методических основ обеспечения финансовой безопасности банков в условиях трансформационной экономики.
Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:
впервые:
- дано определение морального риска в банковской деятельности, как действие экономических агентов по максимизации их собственной выгоды в ущерб другим субъектам экономики в результате неравенства информации и расхождения интересов, которые проявляются в изменении поведения одной из сторон контракта. Предложенное понятие дает возможность раскрыть и определить смысл методов минимизации моральных рисков;
- разработан научно-методический подход к количественной оценке моральных рисков на основе расчета интегрального показателя величины морального риска. Предложенный подход дает возможность повысить точность финансовой диагностики финансовой безопасности банков;
усовершенствовано:
- научно-теоретические положения построения и функционирования системы финансовой безопасности банков, которая состоит из связанных между собой подсистем финансовой диагностики, финансовых методов и инструментов, а также финансового контроля. Обосновано основные принципы, задания и инструменты обеспечения финансовой безопасности банков. Данные положения отличаются от существующих тем, что позволяют повысить точность определения и устранения кризисных ситуаций на ранних стадиях их развития;
- научно-методический подход к оценке уровня финансовой безопасности банка, который базируется на построении количественной методики с интегральными показателями оценки финансовой безопасности банка, а также границ их оптимальных и критических значений;
- систему практических инструментов для управления финансовой безопасностью банка, которая отличается от существующих учетом возможностей проведения систематической антикризисной работы, направленной на определение кризисов на ранних стадиях;
- классификация основных видов моральных рисков, их влияние на финансовую безопасность банков. В частности, исследовано проявление морального риска для разных банковских продуктов и предложены методы их минимизации. Эти предложения могут быть использованы как базис для дальнейшего исследования моральных рисков в банковской практике при разработке мероприятий по недопущения вероятных потерь;
получило дальнейшее развитие:
- определение ключевых сущностных характеристик понятия «финансовая безопасность банков», ее места в экономической безопасности государства, а также целей и задач;
- экономическая сущность типовых угроз финансовой безопасности банков в условиях трансформационной экономики, которые классифицированы на внутренние и внешние, что послужило ключевым материалом в изучении уровня финансовой безопасности банков;
- количественные и качественные методы оценки уровня финансовой безопасности банка на базе разработанных автором тестовых анкет для проведения экспресс и расширенного анализа уровня безопасности.
Практическое значение полученных результатов исследования состоит в том, что полученные в работе теоретические положения, выводы, методические рекомендации доведены до уровня практических методик и предложений, которые могут быть использованы для обеспечения финансовой безопасности банков в условиях трансформационной экономики Украины.
Разработанные диссертантом научно-методические принципы построения и работы системы финансовой безопасности банковского учреждения используются в практической деятельности ВАТ АКБ «АВТОКРАЗБАНК» (справка № 0.0000/3143 от 27.10.2008 года), ВАТ АКБ «ФОРУМ» (справка № 1190/6.20 от 23.10.2008 года), «Приднепровское региональное управление» ВАТ «Банк «Финансы и Кредит» (справка №004643 від 19.12.2008р.).
Полученные автором результаты научного исследования используются в процессе преподавания учебных дисциплин «Деньги и кредит», «Финансы», «Банковское дело», «Банковские операции» и «Маркетинг в банке» (акт о внедрении результатов диссертационного исследования в учебный процесс Кременчугского института Днепропетровского университета экономики и права от 28.10.2008).
Личный вклад соискателя. Результаты научного исследования, которые выносятся на защиту, получены лично автором, и они нашли свое отражение в трудах, опубликованных в журналах по специальности, а также прошли апробацию на научно-практических конференциях. Диссертационное исследование является единолично выполненной научной работой, в которой выявлены особенности обеспечения финансовой безопасности банков в условиях трансформационной экономики и предложены научно-методические подходы к построению системы финансовой безопасности в банковских учреждениях.
Из 29 публикаций автора, в которых отражены результаты исследования, 1 статья написана в соавторстве. В статье [100] соискателем проанализированы возможные последствия внедрения соглашения Базель 2 для банковской системы Украины в контексте ее безопасности. Из научных трудов, опубликованных в соавторстве, в диссертации использованы только те положения, которые получены лично диссертантом.
Апробация результатов диссертации. Основные положения и результаты проведенного научного исследования докладывались и получили позитивную оценку на следующих конференциях:
- Международная научно-практическая конференция профессорско-преподавательского состава и студентов вузов России и Украины «Проблемы и перспективы развития современной рыночной экономики» (г. Ростов-на-Дону, 2005);
- Международная научно-практическая конференция молодых ученых, аспирантов и студентов старших курсов ВУЗ «Проблемы и перспективы развития региональной рыночной экономики» (г. Кременчуг, 2006, 2007, 2008);
- Всеукраинская научно-практическая конференция «Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины» (г.Сумы, 2006, 2007, 2008);
- Международная научно-практическая конференция «Теория и практика экономики и предпринимательства» (г. Алушта, 2006);
- Международная научно-практическая конференция «Сучасні тенденції розвитку банківської системи та фінансових ринків» (м. Дніпропетровськ, 2006);
- Международная научно-практическая конференция «Проблемы развития финансовой системы Украины в условиях глобализации» (г.Симферополь, 2007);
- Международная научно-практическая конференция «Банковская система Украины в условиях глобализации финансовых рынков» (г.Черкассы, 2006, 2007);
- Международная научно-практическая конференция «Международная банковская конкуренция: теория и практика» (г. Сумы, 2006, 2007, 2008);
- Всеукраинская научно-практическая конференция студентов и молодых ученых «Реструктуризация развития финансового рынка в Украине: философия, стратегия, тактика» (г. Киев, 2007);
- Всеукраинская научно-практическая конференция «Современное состояние и перспективы развития банковского дела в Украине» (г. Львов, 2007);
- Международная научная конференция «Новейшая цивилизация: проблемы становления и трансформации» (г. Днепропетровск, 2008).
Научные публикации. По теме диссертационного исследования было опубликовано 29 научных трудов общим объемом 6,09 печатных листов, из которых лично автору принадлежит 5,9 печатных листа, в том числе: 10 статей опубликовано в журналах по специальности, 19 публикаций в сборниках конференций, из них 1 в соавторстве.
Структура

Список літератури

ВЫВОДЫ

В условиях глобальной нестабильности, которая во многом связана с деятельностью финансового сектора, на первый план в экономической литературе должны выступать вопросы обеспечения финансовой безопасности. Финансовая безопасность банков является составной частью финансовой безопасности страны и национальной безопасности в целом. Тем не менее, в научной литературе уделяется недостаточно внимания этой проблематике как на теоретическом, так и на практическом уровнях.
Анализ причин возникновения мировых экономических кризисов, проведенный в работе, показал, что главным дестабилизирующим фактором на сегодняшний день является глобальная финансовая система, основу которой составляет банковский сектор.
Исследование различных подходов к пониманию сущности понятия «финансовая безопасность банков» позволило выделить ключевые характеристики финансовой безопасности банка:
- она является одним из основных элементов экономической безопасности банка;
- должна обеспечивать развитие и устойчивость банковского учреждения;
- обеспечивает защищенность финансовых интересов банка, его клиентов и акционеров;
- способствует эффективной деятельности банка.
Исходя из ключевых характеристик финансовой безопасности банков, в работе предложено следующее понимание ее сущности как состояния банковского учреждения, которое характеризуется сбалансированностью и устойчивостью к влиянию внешних и внутренних угроз, его способностью достигать поставленные цели и генерировать достаточный объем финансовых ресурсов для обеспечения устойчивого развития.
Анализ текущего состояния банковской системы Украины в контексте ее финансовой безопасности показал, что данная сфера деятельности является одной из наиболее инвестиционно привлекательных и динамично развивающихся. Тем не менее, уже сейчас виден ряд факторов, которые могут привести к кризису в банковском секторе Украины. В первую очередь это относится к падению общего уровня его защищенности, а также негативным, с точки зрения финансовой безопасности, структурным изменениям в активах банков. В случае игнорирования данных симптомов уровень финансовой безопасности банковской системы Украины вполне может опуститься до неприемлемого уровня. Для того чтобы избежать подобного варианта развития событий, необходимо, с одной стороны, разработать на уровне государства комплекс превентивных мер, а, с другой стороны, банкам самим необходимо больше внимания уделять проблемам обеспечения финансовой безопасности.
Для более объективного и детального анализа вопросов обеспечения финансовой безопасности в банковской системе Украины, нами было проведено анкетирование украинских банков. Результаты анкетирования показали, что банки Украины, особенно крупные, осознают необходимость обеспечения собственной финансовой безопасности. Как правило, для этого создаются либо специальные подразделения, либо руководство определяет ответственных работников, на которых возлагается ответственность за вопросы финансовой безопасности. Однако следует отметить, что часто эти действия носят фрагментарный характер, также в их работе не хватает системности. Кроме этого на сегодняшний день не сложилось единой методологии обеспечения финансовой безопасности в банке. Все это обуславливает необходимость комплексного исследования данной проблемы и формирования единого методологического комплекса по обеспечению финансовой безопасности.
Проведенный в работе анализ показал, что на банковскую систему и банки влияет большое количество разнообразных факторов, как внутреннего (качество кредитного портфеля, уровень и компетенция менеджмента, структура активов и пассивов, зависимость от инсайдеров, преступные действия персонала и другие), так и внешнего характера (нормативное регулирование банковской деятельности, денежно-кредитная политика центрального банка, доверие к банковской системе, конкурентная среда, негативные макроэкономические условия, деятельность государства и другие), что обуславливает необходимость постоянного контроля за состоянием кризисной среды как банковской системы в целом, так и отдельных банков. Кроме того, необходима разработка инструментария по предотвращению и устранению кризисных явлений.
Инструменты, необходимые для обеспечения финансовой безопасности банков условно можно разделить на две группы: внутренние и внешние.
Выделяют четыре основных внутренних инструмента: финансовое планирование, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль. Использование данных инструментов происходит на уровне отдельно взятого банковского учреждения. Все они используются в тесной взаимосвязи, и функционирование финансового механизма управления в банке предусматривает постоянное взаимодействие функций (инструментов) планирования, анализа, регулирования и контроля для принятия оптимальных управленческих решений руководством и структурными подразделениями для достижения целей и выполнения поставленных задач, в том числе и в области финансовой безопасности.
К внешним инструментам относят банковское регулирование, банковский надзор и банковский контроль. Использование внешних инструментов обеспечения финансовой безопасности банков направлено на создание законодательных и других условий, которые позволяют с одной стороны реализовать банкам свои экономические интересы, а с другой создают условия для недопущения превышения некоего критического уровня рискованности их деятельности. Посредством внешних инструментов осуществляется влияние на операции коммерческих банков путем денежно-кредитного регулирования, которое в свою очередь влияет на объем и структуру денежной массы в обращении, а также на объем ресурсов банков. Кроме того, внешние инструменты должны обеспечить эффективный банковский надзор согласно базовым принципам Базельского комитета и действующего законодательства Украины путем интеграции начального контроля, безвыездного надзора, выездного контроля и системного анализа деятельности банка.
Оценка текущего уровня теоретической базы, необходимой для построения системы финансовой безопасности банка, показала, что существует не только принципиальная возможность этого, но и накоплена достаточная масса теоретических знаний в данной области. Главные проблемы отсутствие четкой систематизации знаний, а также их адаптации к условиям современной украинской экономики.
Таким образом, построение эффективно действующей системы финансовой безопасности банков является необходимым условием как стабильности отдельно взятого банка, так и банковской системы в целом. А с учетом ключевой роли безопасности банковской системы в комплексе безопасности страны, данное задание можно поставить в разряд первоочередных для национальной безопасности.
Разработанная в работе система финансовой безопасности банка представляет собой совокупность взаимосвязанных диагностических, инструментальных и контрольных мероприятий финансового характера, которые должны оптимизировать использование финансовых ресурсов, обеспечить надлежащий их уровень и нивелировать влияние рисков внутренней и внешней среды. Она должна решать задачи осуществления мониторинга финансового состояния банка для раннего выявления признаков его кризисного развития; определение масштабов кризисного состояния банка; исследование основных факторов, которые обуславливают его кризисное развитие; создание и реализация мероприятий по предотвращению кризисов; оптимизация финансового управления и обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов; контроль за выполнением мероприятий по обеспечению финансовой безопасности и оценка полученных результатов.
Исследование системы управления банком позволили сделать вывод, о целесообразности интеграции системы финансовой безопасности непосредственно в систему управления банком как необходимый ее элемент.
Целью системы финансовой безопасности банков является обеспечение стабильной, бескризисной и эффективной деятельности. Для ее достижения система должна определять потенциальные проблемы в деятельности банка, устранять их и осуществлять контроль за результативностью мероприятий по обеспечению финансовой безопасности и эффективного финансового управления.
Предлагаемая система базируется на принципах изменчивости, осмотрительности, объективности, непрерывности и оперативности, конфиденциальности, комплексности и системности, явности в интерпретации результатов, что позволит обеспечить стабильную, бескризисную и эффективную деятельность банка.
Ключевыми элементами системы финансовой безопасности банков являются подсистема финансовой диагностики, подсистема финансовых рычагов и методов обеспечения финансовой безопасности, подсистема контроля и оценки результатов.
На подсистему диагностики возложены функции прогнозирования наступления кризиса, оценка уровня финансовой безопасности, определение масштабов кризиса, а также причин, которые лежат в его основе. Также подсистема должна оценивать эффективность использования финансовых ресурсов и деятельности банка в целом.
Предлагается осуществлять два вида диагностики. Экспресс-диагностика проводится ежемесячно и комплексная, которая проводится ежеквартально. Что касается конкретных методов для осуществления процесса диагностики, то условно их можно разделить на две группы: количественные и качественные. В основу количественных методов положена комплексная методика оценки уровня финансовой безопасности. В роли качественных методов будут выступать тестовые анкеты. Суть качественных методов заключается в экспертной оценке влияния ряда рисков на финансовую деятельность банка в виде заполнения анкеты. В работе были разработаны тестовые анкеты для экспресс-диагностики уровня финансовой безопасности банка.
Важной составляющей системы финансовой безопасности банка является подсистема финансовых рычагов и методов обеспечения финансовой безопасности. Ее цель - устранение кризисных явлений и процессов, а также причин, которые их вызвали, обеспечение эффективной деятельности и оптимального использования финансовых ресурсов банком. К основным задачам подсистемы можно отнести: выбор оптимальной стратегии деятельности и инструментария ее реализации; нейтрализация кризисных явлений; устранение причин кризисов; устранение последствий кризиса; обеспечение эффективной деятельности банка.
В работе предложен перечень возможных финансовых методов и рычагов как для нормального финансового управления, так и управления в условиях кризиса. На основании ключевых угроз банковской системы Украины, в работе разработаны конкретные рекомендации по набору финансовых рычагов и методов, использование которых обеспечит поддержание необходимого уровня финансовой безопасности банков.
Заключительной подсистемой, которая необходимая для эффективной работы системы финансовой безопасности банков является подсистема контроля и оценки результатов. Именно контроль выступает тем звеном, которое должно связать между собой все предложенные подсистемы.
Цель подсистемы - контроль за надлежащим выполнением своих функций другими подсистемами и достоверная оценка результативности и эффективности их деятельности. Оценка практической реализации предлагается путем проведения повторной диагностики, во время которой особое внимание уделяют именно кризисным участкам работы банка. При этом итоговым критерием эффективности будет улучшение финансового состояния банка как с точки зрения количественного, так и качественного анализа.
Таким образом, система финансовой безопасности банков должна предотвратить наступление глубоких кризисов в деятельности банка путем раннего предупреждения отрицательных тенденций в его работе и нейтрализовать возможные проблемные аспекты в текущей деятельности. Кроме того, система финансовой безопасности должна обеспечить эффективную и стабильную финансовую деятельность банка, оптимизируя использование финансовых ресурсов.
Исследования, проводимые нами в работе, позволили сделать вывод, что на сегодняшний день в банковской сфере существует ряд аспектов, которые недостаточно проработаны. Тем не менее, они могут оказать существенное влияние на уровень финансовой безопасности банков.
К таким нерешенным на сегодняшний день проблемам можно отнести внедрение принципов и методологии Базель 2 в банковскую систему Украины. Важными и неизученными являются также вопросы морального риска и асимметрии информации в банковской среде.
Серьезной проблемой для финансовой безопасности банков являются разного рода преступные действия, как со стороны клиентов, так и со стороны работников банков.
Сфера преступных действий со стороны клиентов находится в сфере ответственности служб безопасности банков, а список потенциальных преступных действий со стороны клиентов в общих чертах известен заранее. То есть банк имеет возможность пресечь преступные действия до их совершения путем проведения мероприятий по их предупреждению. Гораздо сложнее состоит дело с ситуациями намеренного бездействия клиентов или действиями в рамках правового поля, которые могут повлечь за собой негативные последствия для банка. Данные ситуации получили в экономике название моральных рисков. В современной экономической литературе нет четкого определения сущности понятия моральный риск в банковской деятельности. Не разработана классификация моральных рисков, с которыми может столкнуться банк в процессе своей деятельности. Нет перечня механизмов борьбы, предотвращения и минимизации моральных рисков. Поэтому нашей целью было обозначить роль и место моральных рисков в системе финансовой безопасности банка, выделить основные их виды, а также предложить возможные методы по их нейтрализации.
Под моральными рисками мы предлагаем понимать действия экономических агентов по максимизации их собственной полезности в ущерб другим вследствие неравенства информации и различия интересов, проявляющиеся в изменении поведения одной из сторон контракта.
Одной из основных предпосылок появления моральных рисков является асимметричность информации. То есть это ситуация, когда две стороны имеют разный уровень информированности по предмету их взаимоотношений.
Как показал проведенный нами анализ видов моральных рисков, их достаточно много и порой они принимают весьма специфичные формы. К возможным последствиям воздействия моральных рисков на деятельность банка можно отнести: ухудшение качества кредитного портфеля; увеличение объемов проблемных и безнадежных кредитов; потеря конкурентоспособности; падение защищенности банка из-за осуществления операций повышенной рискованности; потеря ключевых работников; угроза банковской системе в целом.
Нами был разработан перечень типовых методов борьбы с моральными рисками, возникающими в деятельности банка, которые мы разделили на внутренние (контроль за заемщиками, ведение базы кредиторов, страхование ликвидности, угроза банкротства заемщиков, эффективная заработная плата, оплата труда по результатам, ответственность руководства банка) и внешние (нормативное регулирование, контроль за деятельностью банка со стороны материнской компании, надзор со стороны центрального банка, государственная политика в денежно-кредитной сфере).
Одним из наиболее проблемных моментов, связанных с моральными рисками банка, является их оценка. На сегодняшний день отсутствуют методики их достоверной оценки. Фактически на сегодня банки не могут оценить уровень риска и угроз, являющихся результатом действия моральных рисков, а соответственно и их последствия.
Проведенное исследование показало, что внедрение норм соглашения Базель 2 приведет к повышению уровня финансовой безопасности банков Украины. В частности, внедрение норм Базеля 2 послужит базой для усиления конкуренции между отечественными банковскими учреждениями, повысит качество кредитного портфеля, усилит контроль за заемщиками, облегчит доступ к кредитным ресурсам более качественным заемщикам, что в свою очередь повысит надежность банковской деятельности. Базель 2 также стимулирует банки к повышению качества риск-менеджмента, поскольку при расчете величины активов, взвешенных на уровни рисков, учитываются методы управления рисками, которые используются в банке. Кроме того, повышение прозрачности банковской системы обеспечит контроль за ее деятельностью не только со стороны государства, но и других заинтересованных лиц (клиентов, инвесторов, акционеров).
Однако внедрение норм Базель 2 без учета реалий Украины может привести к дисбалансу в деятельности банковской системы, поскольку небольшие банки столкнутся с необходимостью существенного увеличения собственной капитализации. Это может привести к ликвидации ряда малых украинских банков, а также увеличению числа слияний и поглощений в банковской сфере. Кроме того, пересмотр подходов к оценке кредитных рисков приведет к ограничению доступа к банковскому кредитованию для малых и средних предприятий, а также фирм с низким кредитным рейтингом. Это может привести к уменьшению кредитного портфеля банков, сужению их базы доходов, что ограничит их развитие и негативно отразится на уровне финансовой безопасности.
Проведенный анализ целесообразности использования мегарегулятора в Украине показал, что подобный вариант банковского надзора является нецелесообразным с точки зрения финансовой безопасности, поскольку НБУ достаточно эффективно осуществляет надзор за банками.
В целом внедрение принципов Базель 2 в Украине окажет позитивное влияние на уровень финансовой безопасности банков.
Апробация разработанной нами системы финансовой безопасности банков на примере АКБ «АВТОКРАЗБАНК», АКБ «Форум», и «Приднепровское региональное управление» ОАО «Банк «Финансы и Кредит» подтвердила ее работоспособность. С помощью предложенных нами методических рекомендаций, можно осуществлять диагностику и определять уровень финансовой безопасности банка. Базируясь на результатах диагностики и используя перечень финансовых методов и рычагов, предложенный нами, можно осуществлять процесс управления финансовой безопасностью банка.
Таким образом, работа была посвящена развитию системы финансовой безопасности банков. Она должна предотвращать наступление глубоких кризисов в деятельности банков путем раннего предупреждения отрицательных тенденций в их работе и нейтрализовать возможные проблемные аспекты в текущей деятельности. Кроме того система финансовой безопасности должны обеспечить эффективную и стабильную финансовую деятельность банков, оптимизируя использование финансовых ресурсов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Абуратов В. Оздоровление через банкротство / В. Абуратов, Ю. Наумов // Экономическое обозрение. 2003. №2. С. 36-40.
Адаменко С. І. Характеристика та класифікація загроз у банківській системі України // «Стратегічна панорама». - 2004 - № 4. С. 48-52.
Адамик Б. П. Національний банк і грошовокредитна політика : навч. посіб. / Б. П. Адамик. Тернопіль : Картбланш, 2002. 278 с.
Андреев В. Д. Практический аудит : справ. пособ. / В. Д. Андреев ; ред. Н. С. Айриева. М. : Экономика, 1994. 366 с.
Анисимов А. Статистика кризиса и его механизм в России / А. Анисимов // Проблемы теории и практики управления. 1996. №6. с. 106112.

6. Антикризисное управление : учеб. пособ. для технических вузов / под ред. Е. С. Минаева, В. П. Панагушина. М. : Приор, 1998. 432 с.
7. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / под ред. Г. П. Иванова. М. : Закон и право, ЮНИТИ, 1995. 320 с.
8. Антикризисное управление: учеб. / под ред. Э. М. Короткова. М. : ИНФРА М, 2000. 432 с.
9. Антикризисное управление: учеб. пособ. / В. Г. Крыжановский, В. И. Лапенков, В. И. Лютер [и др.] ; под ред. Э. С. Минаева, В. П. Панагущина. М. : Издательство ПРИОР, 1998. 432 с.
10. Антикризисное управление: учеб. / под ред. Е. П. Жарковской, Б. Е. Бродского. М. : "ОмегаЛ", 2007. 356 с.
11. Антикризисный менеджмент / под ред. А. Г. Грязновой. М. : Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ", Издательство ЭКМОС, 1999. 368 с.

Артеменко Д. А. Механизм обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности : Дис. канд. экон. наук. / Артеменко Д. А. РостовнаДону, 1999. 172 с.

13.Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособ. / И. Т. Балабанов. М. : Финансы и статистика, 1998. 477 с.
14. Балинов А. Нацбанк: выездные очки и домашние поражения / А. Балинов // Зеркало недели. 2008. №14 (693).
15. Банковский менеджмент / под ред. А. А. Кириченко. К., 1998. 464с.

Барановський О. І. Банківська безпека: проблема виміру / О. І. Барановський // Економіка і прогнозування (укр.). 2006. № 1. C. 726.

17. Барановський О. І. Основи фінансової безпеки / О. І. Барановський // Финансовые услуги. 1998. № 1. С. 1619.

Барановський О. І. Фінансова безпека / О. І. Барановський ; Інт екон. прогнозування. К. : Фенікс, 1999. 338 с.

19. Барановський О. І. Фінансова безпека держави / О. І. Барановський // Фінанси України. 1996. № 11. С. 1934.
20.Барановський О.І. Фінансова безпека в Україні (методологія оцінки та механізми забезпечення): Монографія. К.: Київ. Нац. Торг.-екон.ун-т, 2004. 759с.
21. Бахмутова Е. Цели банковского регулирования / Е. Бахмутова // Мир финансов. №2. 2007. С. 2226.

Бернд Рудольф Банковская система и контроль за банковской деятельностью в условиях рыночной экономики / Рудольф Бернд. Мюнхен, 1994. 426 с.

23. Бигдай В. Пятилетка кризиса / В. Бигдай, А. Блинов // Контракты. 2003. № 35. С. 2-4.

Банківське право: українське та європейське: навч. посіб. / П. Д. Біленчук , О. Г. Диннік, І. О. Лютий , О. В. Скороход ; за ред. П. Д. Біленчука. К. : Атіка, 1999. 400 с.

25. Бланк И. А. Управление финансовой безопасностью предприятия / И. А. Бланк. К. : НикаЦентр, Эльга, 2006. 776 с.
26. Болгар Т. М. Адекватність власного капіталу банку як основа для покриття банківських ризиків / Т. М. Болгар // Фінансова система України : зб. наук. пр. Вип. 8. Ч. 3. / Національний університет. Острог : Острозька академія, 2006. С. 1825.
27. Болгар Т. М. Базельські рекомендації та їх вплив на конкурентоспроможність діяльності українських банків / Т. М. Болгар // Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика : зб. тез доп. за матеріалами I Міжнародної науковопрактичної конференції (2526 травня 2006р.) / Українська Академія банківської справи Національного банку України. Суми : УАБС НБУ, 2006. С. 8384.
28. Болгар Т. М. Вплив нових Базельських рекомендацій на сучасний стан банківського нагляду в Україні / Т. М. Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. тез доп. за матеріалами ІХ Всеукраїнської науковопрактичної конференції (910 листопада 2006р.) / Українська Академія банківської справи Національного банку України. Суми : УАБС НБУ, 2006. С. 185186.
29. Болгар Т. М. Менеджмент ризиків і ресурсів як складова забезпечення фінансової безпеки банківських установ / Т. М. Болгар // Вісник Львівської комерційна академія. Серія економічна. Вип. 27. / Львівська комерційної академії. Львів, 2007. С. 3741.
30. Болгар Т. М. Мониторинг уровня финансовой безопасности банков необходимое условие экономической безопасности страны / Т. М. Болгар // Академічний огляд. Дніпропетровськ : ДУЕП, 2008. № 1. С. 6872.
31. Болгар Т. М. Необходимость учета моральных рисков при оценке уровня финансовой безопасности банков / Т. М. Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. пр. Т. 23. Суми : УАБС НБУ, 2008. С. 277281.
32. Болгар Т. М. Проблеми фінансової безпеки вітчизняних банків в умовах ринкової трансформації економіки / Т. М. Болгар // Академічний огляд. № 1. Дніпропетровськ : ДУЕП, 2007. С. 5155.
33. Болгар Т. М. Сучасні аспекти дослідження змісту поняття „фінансова безпека банків” / Т. М. Болгар // Реструктуризація розвитку фінансового ринку в Україні: філософія, стратегія, тактика : зб. наук. пр. за матеріалами Всеукраїнської науковопрактичної конференції студентів і молодих вчених 2022 березня 2007 р. / Київський національний торговельноекономічний університет. Київ, 2007. С. 179180.
34. Болгар Т. М. Особливості механізму функціонування кредитної системи економіки України / Т. М. Болгар // Проблеми розвитку фінансової системи України в умовах глобалізації : зб. наук. пр. за матеріалами ІІІ Міжнародної науковопрактичної конференції аспірантів та студентів, 2123 березня 2007 р. Сімферополь : Центр стабілізації, 2007. С. 2122.
35. Болгар Т. М. Проблеми впливу окремих факторів на економічну безпеку банківської системи України / Т. М. Болгар // Проблеми та перспективи розвитку регіональної ринкової економіки : зб. наук. пр. за матеріалами Міжнародної науковопрактичної конференції аспірантів, молодих учених та науковців 1113 травня 2007 р. Кременчук : КІДУЕП, 2007. С. 3032.
36. Болгар Т. М. Напрямки удосконалення фінансової безпеки вітчизняних комерційних банків / Т. М. Болгар // Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика : зб. тез доп. за матеріалами ІІ Міжнародної науковопрактичної конференції, 31 травня 1 червня 2007 р. / Українська Академія банківської справи НБУ. Суми : УАБС, 2007. С. 129130.
37. Болгар Т. М. Менеджмент ризиків і ресурсів як складова забезпечення фінансової безпеки банківської установи / Т. М. Болгар // Сучасний стан та перспективи розвитку банківської справи в Україні : зб. наук. пр. за матеріалами І Всеукраїнської науковопрактичної конференції 1718 травня 2007 р. / Львівська комерційна академія. Львів, 2007. С. 6971.
38. Болгар Т. Н. Подходы к количественной оценке банковских рисков на основе методики VALUEATRISK (VAR) / Т. Н. Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. пр. за матеріалами Х Всеукраїнської науковопрактичної конференції, 2223 листопада 2007 р. : У 2х т. Т. 1. / Українська Академія банківської справи НБУ. Суми : УАБС НБУ, 2007. С. 157158.
39. Болгар Т. Н. Моральный риск заемщиков и кредиторов при предоставлении финансовой поддержки Международным Валютным Фондом / Т. Н. Болгар // Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків : зб. наук. пр. за матеріалами Міжнародної науковопрактичної конференції (1516 листопада 2007р.). Черкаси : ЧІБС УБС НБУ, 2007. 287с. С. 1314.
40. Болгар Т. Н. Мониторинг уровня финансовой безопасности банков как необходимое условие обеспечения финансовой безопасности страны / Т. Н. Болгар // Проблеми та перспективи розвитку регіональної ринкової економіки : зб. наук. пр. за матеріалами Міжнародної науковопрактичної конференції аспірантів, молодих учених та науковців (1416 квітня 2008 р.). Кременчук : КІДУЕП, 2008. С. 4446.
41. Болгар Т. Н. Необходимость учета моральных рисков при оценке уровня финансовой безопасности банков / Т. Н. Болгар // Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика : зб. тез доп. за матеріалами Ш Міжнародної науковопрактичної конференції (1516 травня 2008р.). Суми : ДВНЗ „УАБС НБУ”, 2008. С. 141143.
42. Болгар Т. Н. Моральный риск и его особенности в банковской деятельности / Т. Н. Болгар // Новітня цивілізація: проблеми становлення і трансформації : зб. наук. пр. за матеріалами міжнародної наукової конференції (2223 травня 2008 р.). Д. : ДУЕП, 2008. С. 57.
43. Болгар Т. Н. Методические подходы к построению системы финансовой безопасности банков / Т. Н. Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. тез доп. за матеріалами Х1 Всеукраїнської науковопрактичної конференції (3031 жовтня 2008р.). : У 2х т. Т. 2. Суми : УАБС НБУ, 2008. С. 3234.
44. Болгар Т. М. Формування механізму підвищення ризикозахищеності українських банків / Т. М. Болгар // Теория и практика экономики и предпринимательства : сб. науч. раб. по материалам III Межд ународной научнопрактической конференции (1113 мая 2006 г.). Таврический национальный университет им. Вернадского В. И. . Алушта, 2006. С. 7778.
45. Болгар Т. М. Формування системи банківського нагляду в Україні відповідно принципам базельського комітету / Т. М. Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. пр. Т. 18. Суми : УАБС НБУ, 2006. С. 222227.
46. Болгар Т. М. Формування системи банківського нагляду в Україні відповідно принципам Базельського комітету / Т. М. Болгар // Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків : зб. наук. пр. за матеріалами Міжнародної науковопрактичної конференції (1820 жовтня 2006р.). Черкаси : ЧБІ УАБС НБУ, 2006. С. 4749.
47. Болгар Т. М. Роль і місце фінансової безпеки банків в комплексі фінансової безпеки держави / Т. М. Болгар // Вісник СхідноУкраїнського Національного Університету ім. Володимира Даля . Луганськ , 2007. №7. Ч. 2. С. 1722.
48. Болгар Т. Н. Особенности разработки и необходимость внедрения стандартов «Базель2» в национальную банковскую систему / Т. М. Болгар // Культура народов Причерноморья / Крымский научный центр НАН Украины ; МОН Украины. Симферополь, 2006. № 80. С. 1719.
49. Болгар Т. Н. Подходы к количественной оценке банковских рисков на основе методики Valueatrisk (VAR) / Т. Н. Болгар // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. пр. Вип. 21. Суми : УАБС НБУ, 2007. С.