Гварлиани Татьяна Евгеньевна. Управление денежными потоками в страховании

Короткий опис

Гварлиани Татьяна Евгеньевна. Управление денежными потоками в страховании : Дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2001 362 c. РГБ ОД, 71:02-8/173-9

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. Теоретико-методологические основы управления денежными потоками в страховании ...11
1.1. Стандартизация и классификация денежных потоков. .. 11
1.2.Концептуальные аспекты управления движением денежных средств.. 33
ГЛАВА 2. Роль и место страхования в системе денежных отношений .51
2.1 . Страхование как специфическая сфера реализации денежных отношений и повышение его роли в экономике России 51
2,2.Современная денежная политика: ее воздействие на объем и структуру денежных потоков в страховании 76
2.3.Анализ текущих тенденций развития рынка перестрахования и его влияние на движение денежных средств 96
ГЛАВА 3 Актуальные вопросы государственного регулирования движения денежных средств 115
3.1. Современная налоговая политика как механизм регулирования финансовых потоков в страховании 115
3.2.Проблемы и приоритеты развития страхового инвестирования 143
3.3.Международный опыт в организации государственного контроля и его адаптация к российским условиям 164
ГЛАВА 4. Проблемы формирования и использования денежного потока в страховых организациях и пути их решения.. 185
4.1.Денежный поток, формирующий операционную деятельность страховщика: факторы влияния и необходимость активизации ...185
4.2.Финансовые потоки, их природа и основа для реализации финансовой деятельности страховщика 218
4.3.Инвестиционный поток в процессе управления страховым портфелем 234
4.4.Организация анализа и систематизация показателей движения денежных средств в страховых компаниях 245
ГЛАВА 5. Реализация принципов управления денежными потоками страховых организаций в процессе их планирования
5.1 .Системный подход к стратегическому планированию и прогнозированию 276
5.2.0собенности финансового планирования денежных потоков страховых организаций и тенденции его развития 288

Введение к работе

Актуальность темы.Формирование рыночной среды, ее многообразие и сложность, интенсивность и динамизм хозяйственных процессов в стране обуславливают необходимость преобразований в страховом деле. Их суть заключается, главным образом, в укреплении национального страхового рынка, повышении его авторитетности на мировом уровне и превращении российских страховщиков в полноправных его участников. Данный процесс займет не один десяток лет и будет сопряжен с решением текущих и стратегических задач, возникающих в развитии страхования.
Страхование как самостоятельная экономическая категория, несмотря на то, что считается одной из самых древнейших, наряду с финансами и кредитом, реализоваться в России в полной мере смогла лишь в условиях становления рыночных отношений и соответственно исследована в трудах отечественных ученых еще недостаточно. Отметим, что в последнее время исследовательский процесс, как и страховой рынок, развивается также активно, что вызывает множество дискуссионных вопросов, как теоретического, так и практического характера. Одним из основных недостатков обсуждаемых и решаемых проблем является локальный характер их исследования, что в конечном итоге сдерживает полноценное развитие национального страхового рынка.
Очевидно, что на уровень развития страхования в России негативное влияние оказали: длительный спад производства и уровень его развития, высокие темпы инфляции, низкий уровень доходов населения, неразвитость финансового рынка, состояние национальной денежной системы и т.д.. Страхование в современных условиях существует не изолировано, а в едином пространстве с другими экономическими категориями, при этом общую основу для реализации отношений, возникающих между ними, обеспечивает денежная система. Ее состояние и развитие оказывает непосредственное влияние на формирование текущей экономической политики, в том числе, в области страхования, и, как
показало исследование, это влияние является одним из сдерживающих факторов его позитивного развития в России. Так, назрела острая необходимость сделать анализ потребности, возможности и реальной емкости страхового рынка. Данная оценка более реально может быть произведена через призму исследования вопросов управления денежными потоками в страховании. Этот аспект практически не изучен российскими учеными, отдельные публикации имеют разрозненный характер, и происходит отставание теории вопроса от практики. Поэтому актуальность изучения вопросов, связанных с влиянием денежной политики, на развитие страхования очевидно.
Показатели состояния и развития страхового рынка, исчисленные в национальной валюте за последние 10 лет, свидетельствуют о том, что в Российской Федерации заложены основы национального страхования и динамика развития этого рынка носит устойчивый и позитивный характер. Это, по данным Министерства Финансов РФ, проявляется в темпах роста обслуживающего страховой рынок денежного потока, которые превышают уровень инфляции в стране, а также в повышении с 0,4% в 1992 году до 2,9% в 2000 году доли ВВП, перераспределяемого через систему страхования. В мире среди стран-лидеров по уровню данного показателя выделяются Великобритания и Швейцария, у которых он превышает 11%. Несколько ниже значение этого показателя во Франции, США и Германии (около 10%, 8,5% и 6,5% соответственно). В таких развивающихся странах и странах с переходной экономикой, как Польша, Венгрия, Чили, Чехия, Бразилия упомянутый показатель колеблется от 2,4% до 3,8% ВВП [165, с.4]. В целом уровень развития страхования в России отстает от стран, входящих в "большую семерку", но его темпы свидетельствуют, что через 3-5 лет данный рубеж будет достигнут. Таким образом, емкость перераспределяемого денежного потока остается еще низкой, что отражает большие потенциальные возможности развития страхования.
Для оценки состояния и перспектив развития страхования в работе рассмотрено воздействие на них факторов внешней и внутренней среды по различным классификационным признакам управления денежными потоками. Основной акцент при этом сделан на виды хозяйственной деятельности страховых организаций, в основу которой положены различные виды денежных потоков: операционный (текущий страховой) поток, финансовый и инвестиционный. Такой подход является новым для отечественной экономической науки и практически не разработан. Тем не менее, он носит комплексный и системный характер в вопросе об управлении денежными потоками в страховании и играет важную роль при принятии управленческих решений, как на макро-, так и на микроуровне. Очевидно его положительное влияние на развитие национального страхового рынка и интегрирование в мировую систему страховой защиты.
Основная концепция работы заключается в том, что система рыночных отношений базируется на денежных отношениях, реализация которых подчинена определенным законам. Их использование необходимо для комплексного и эффективного управления денежными потоками, иначе они будут диктовать условия функционирования организаций, экономики и общества в целом. Не деньги должны диктовать экономическую политику, они всего лишь инструмент, которым необходимо уметь пользоваться, она должна определяться целями и задачами, как хозяйственного звена, так и государства на определенных этапах развития.
Цель и задачи исследования.Цель работы - разработать теоретико-методологический подход в решешш проблем комплексного и эффективного формирования и использования денежного потока в страховании и на этой основе предложить систему мероприятий по повышению роли и эффективности страхования в современном экономическом развитии страны.
В соответствии с поставленной целью, исследование осуществлялось по следующим основным направлениям: определение теоретико-методологических
основ управления денежными потоками в страховании, выявление их состояния и влияния на развитие страховой отрасли; создание научно-практического инструментария по совершенствованию операционной, финансовой и инвестиционной деятельности страховщика; обоснование необходимости и путей реализации принципов управления в процессе планирования и прогнозирования денежных потоков.
Цель обуславливает постановку и решение следующих основных задач исследования:
1. определить уровень развития теории управления денежными потоками и на этой основе обосновать концептуальные ее аспекты;
2. раскрыть сущность и структуру денежных потоков в страховании, показать необходимость и систему управления ими;
3. доказать необходимость и возможность повышения роли страхования в современном обществе, как специфической сферы реализации денежных отношений, на основе выявления проблем его роста и раскрытия путей их преодоления;
4. оценить влияние денежной политики государства на развитие отечественного страхового рынка и выявить тенденции его развития;
5. на основе характеристики операционной, финансовой и инвестиционной видов деятельности, осуществляемых страховыми компаниями, рассмотреть состояние и влияние государственного регулирования на денежные потоки, определить существующие проблемы и обосновать их решения;
6. обосновать необходимости и возможности развития страхования как важного внутреннего денежного потока для развития инвестиционной деятельности и инвестиционной стабильности страны;
7. разработать концептуальные подходы к контролю и анализу денежных потоков, предложить систему экономических показателей, позволяющих оценивать их масштабы и тенденции;
8. раскрыть перспективы развития нормативного метода финансового планирования в страховых организациях;
9. определить методологические основы формирования механизма стратегического планирования и прогнозирования денежных потоков страховых компаний с целью повышения их эффективности.
Предмет и объект исследования.Предметом исследования являются денежные потоки в страховании, функционирующие на различных уровнях, и система управления ими.
В качестве объекта исследования определены страхование как специфическая сфера проявления денежных отношений, страховой рынок в целом и страховые организации, как субъекты рыночных отношений, функционирующие как в России, так и за рубежом.
Теоретические и методологические основы исследования. Теоретические основы исследования составляют научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области финансов, кредита и страхования. Автор в своей работе использовал теоретико-методологические подходы к проблемным исследованиям, изложенным в трудах российских ученых: О.И. Бутовского, К.Г.Воблого, Л.А.Дробозиной, В.П.Дьяченко, Е.ФЖукова, В.И. Колесникова, Е.В.Коломина, Ф.В.Коныпина, Л.Н.Красавиной, Л.АМотылева, Д.С. Молякова, Б.М.Сабанти, Е.С.Стояновой, ЛА.Орланюк- Малицкой, Л.П.Павловой, Г.Б.Поляка, В.К.Райхера, Л.И.Рейтмана,
В.М.Родионовой, В.И.Рябикина, В.К.Сенчагова, В.А. Сухова, В.В.Шахова, ДХ.Черника и многих других.
Научная методология исследования основывается на использовании диалектической логики и системного подхода. В работе применялись общенаучные приемы и методы: научная абстракция, анализ и синтез, группировка, сравнения, экономико-математические методы и модели. В работе применен системный подход при изучении развития страховых отношений, что позволило установить основные пути совершенствования управления движением денежных средств в страховании. Обработка и изучение данных исследования проводилась самостоятельно с использованием компьютера.
Информационная базаисследования состоит из научных, методических, учебных и информационных изданий отечественных и зарубежных авторов.
В работе использованы законодательные и нормативные акты по страхованию и смежным сферам деятельности, инструктивные и методические материалы финансовых, налоговых, кредитных ведомств.
Эмпирической основой исследования послужили фактическая и статистическая базы данных Министерства финансов РФ, Государственного комитета РФ по статистике, информационно-аналитических агентств «Интерфакс», «Эксперт РА», «Бюро экономического анализа» и других опубликованных информационных источников. В работе широко использовалась информационная база системы Интернет.
Научная новизна работы.В диссертации впервые в исследовании современных страховых отношений разработана и обоснована целостная научно-практическая концепция управления денежными потоками в страховании, осуществлена разработка методологических основ ее реализации.
В результате системного подхода к решению проблем комплексного и эффективного управления денежными потоками в страховании получены следующие новые наиболее существенные научные результаты:
раскрыто понятие «денежный поток страховой организации», где отражено его отличие от движения денежных средств, смоделирована взаимосвязь внешних и внутренних потоков, что в свою очередь способствовало созданию классификации денежных потоков в страховании необходимой для достижения цели исследования;
определены концептуальные аспекты управления денежными потоками как системы: предмет, объект, функции, механизм, цель, процесс, структура, а также сформулированы его основополагающие принципы его организации (информативная достоверность, обеспечение сбалансированности, эффективности и ликвидности, системный и плановый характер движения, целенаправленность и подконтрольность). Определены основные способы увеличения поступления денежных средств и на этой основе раскрыта роль эффективного управления денежными потоками в страховании;
на основе исследования страхования как специфической сферы реализации денежных отношений показана и проанализирована взаимосвязь и влияние государственной денежной политики на определенных этапах экономической реформы на обьем и структуру денежных потоков в страховании. Выделены основные факторы, оказывающие на них негативное влияние (состояние расчетов в экономике, финансовое положение предприятий, уровень доходов населения, денежная политика) и раскрыты направления по их упразднению, а также дана оценка влияния глобализации на денежные потоки в страховании;
сформулированы понятия «выручка» и «доход» страховой организации, уточнена классификация доходов и расходов страховой компании и методы их признания на основе отечественных стандартов бухгалтерского учета и международной практики. На этой основе разработан механизм государственного регулирования движения денежных средств путем совершенствования порядка налогообложения российских страховщиков. Обоснована необходимость и возможность введения налога на взносы, что позволит повысить эффективность налогообложения за счет прогнозирования налоговой базы и собираемости;
обоснованы принципы государственного регулирования инвестиционной деятельности (на основе анализа текущего состояния отечественного страхового рынка, интеграции его в мировую экономическую систему, изучения зарубежного опыта, а также последних отечественных научно-практических разработок). Определены и обоснованы приоритетные направления ее развития, в том числе, ссудной деятельности страховых компаний для усиления инвестиционной привлекательности данного стратегического сектора экономики и повышения его роли в инвестиционном пространстве страны;
обоснована позиция автора о необходимости н механизме создания федерального страхового резерва для разграничения функций лицензирования и текущего контроля, а также обеспечения государственных гарантий страховой, инвестиционной, перестраховочной деятельности;
определены принципы финансового планирования с учетом специфики деятельности страховых организаций, сформулированы основные функции бюджета и его структура, обоснована необходимость развития нормативного метода текущего и финансового планирования и предложен переход к системе экономических нормативов, которые должны соответствовать международным стандартам и повысить эффективность регулирования и контроля за деятельностью страховых организаций, в частности, заменить зависимость уровня уставного капитала от МРОТ и установить норматив достаточности собственных средств.
Практическая значимостьдиссертационного исследования определяется тем, что конкретные выводы и рекомендации имеют прикладной характер и могут быть использованы страховыми компаниями и государственными органами при управлении денежными потоками, а также при разработке законодательных и нормативных актов, регламент^ующих страховую деятельность.
В практической деятельности страховых компаний используется система показателей для целей контроля за потоками денежных средств, основанная на разграничении проводимых видов деятельности: страховой, финансовой, инвестиционной. Нашли свое практическое применение рекомендации по
формированию структуры бизнес-плана и финансового плана, предложения по развитию нормативного метода текущего и финансового планирования.
Диссертационное исследование представляет собой теоретическую и методологическую основу разработанных автором учебных курсов: «Финансовые основы страховой деятельности», «Финансы и экономический анализ в страховых организациях». Основные теоретические положения и выводы диссертации используются при чтении дисциплин «Страховое дело», «Экономика и организация медицинского страхования».
Публикации и апробация результатов исследования.Основные теоретические положения и практические разработки данной проблемы нашли отражение в научном издании «Организация денежных потоков страховых компаний» - 1999 г., объем 7,0 п.л.5в учебниках и учебных пособиях «Экономика и организация медицинского страхования» - 1995 г., «Страховой бизнес» - 1996 г., «Финансовые основы страховой деятельности» - 1997 г., «Страховое дело» - 2001 г., а также в ряде статей. Количество публикаций по теме диссертации - 27 работ, общим объемом более 30 печатных листов.
Основные положения по исследованным автором вопросам нашли свое отражение в докладах на российских и международных научно-практических конференциях и семинарах по экономическим и финансовым проблемам.
Материалы работы использовались при разработке Дальневосточных региональных страховых программ, а также в деятельности страховых компаний Дальнего Востока и юга России.
Объем и структура работы.Диссертационная работа состоит из введения, 5 глав, заключения, списка литературы приложений. Работа изложена на 323 страницах основного текста, содержит 19 диаграмм, 27 таблиц, 15 схем, 2 рисунка, 24 приложения.

Стандартизация и классификация денежных потоков.

Термин «денежные потоки» скорее всего впервые был введен финансовыми аналитиками, поэтому широко используется в финансовом менеджменте, однако, в научных кругах до сих пор нет единой позиции по отношению к его внутреннему содержанию. Что же касается практического использования, то данное понятие пользуется в настоящее время широкой популярностью у экономистов, хозяйственников и государственных служащих. Это связано, с тем, что современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют получить ясное представление о том, когда и на каких условиях следует брать кредит, какова должна быть очередность расчетов, какие виды деятельности в большей степени обеспечивают приток или отток денежных ресурсов, а также какие из них не участвуют в хозяйственном процессе. Вопросы эффективного финансового управления в современных условиях актуализируются, и это находит свое отражение в появлении новой экономической терминологии и новых научных акцентах.