КОЛДОВСЬКИЙ МИКОЛА ВАСИЛЬОВИЧ Діяльність банків із протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом

Короткий опис

Колдовський М.В. Діяльність банків з протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом : автореферат... канд. економічних наук, спец.: 08.00.08 - гроші, фінанси і кредит / М.В. Колдовський. - Суми: УАБС НБУ, 2009. - 235 с.

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИМ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД УКРАЇНСЬКА
АКАДЕМІЯ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
На правах рук'пису
КОЛДОВСЬКИЙ МИКОЛА ВАСИЛЬОВИЧ
УДК 3з 6.71:343.35](043.5)
ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКІВ З ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ ДОХОДІВ, ОТРИМАНИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ
4rJt&
Спеціальність 08.00.08 - Гроші, фінанси і кредит
дата економічних наук
Науковий керівник - Дмитров Сергій Олегович, доктор технічних наук, професор 
ЗМІСТ
ПЕРЕЛІК УМОВНИХ ПОЗНАЧЕНЬ
ВСТУП
Висновки до першого розділу РОЗДІЛ 2 РОЗВИТОК ОРГАНІЗАЦІЇ ПРОТИДІЇ БАНКОМ ЛЕГАЛІЗА
2.1. Аналіз діяльності банків з протидії легалізації доходів,
отриманих злочинним ш л -.хом 51
2.2. Побудова механізму діяльності банку з протидії легалізації
доходів, отриманих злочинним шляхом 74
2.3. Інструменти бан^у з протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, з позиції управління операційним ризиком... 86
Висновки до другого р озділу 97
РОЗДІЛ 3 ВДОСКОНАЛЕННЯ ІНСТРУМЕНТІВ ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ ДОХОДІВ, ОТРИМАНИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ, НА
ОСНОВІ ОЦ -НКИ РИЗИКУ КЛІЄНТІВ БАНКУ 100
3.1. Інструменти та методи оцінки ризику легалізації доходів,
шх злочинним шляхом, клієнтів банку 100
грація системи оцінки ризику легалізації доходів, отриманих
ючинним шляхом, клієнтів у загальну систему банку 124
Практична перевірка запропонованої системи оцінки ризику
3
^ *
легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, клієнтів
банку *30
Висновки до третього розділу 138
№ <#
ВИСНОВКИ 141
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ ^ 145
ДОДАТКИ 159
л ^
f/i
$sjr
///
М/
/

лізації
(відмиванню) доходів, одержаних злочинним; шляхом»
Банківський продукт
База даних ^
Державний комітет фінансового мониторингу
Державна комісія з цінних паперів та фондової
-в» «О мГ
Державна податкова адміністр
Кабінет Міністрів України Служба безпеки України Національний банк України Міністерство внутрішні^' справ Суб’єкт первинного фінансового моніторингу Узагальнені матеріали.
>? А
Фінансовий моніторинг
Група з р озро бки фінансових заходів боротьби з відми.:-*ннчм грошей (Financial Action Task Force on Money Launder - ng)
Полі тика, «знай свого клієнта» («Know your customer») Політика «знай транзакції свого клієнта» («Know your customer transaction»)
Політика «знай своїх бізнес партнерів» («Know your business partners»)
Політика «знай своїх співробітників» («Know your employees») 
отриманих злочинним шляхом, а їх діяльність є тим здійснити цей процес неможливо. Для банків Укр аїни питання протидії
...... . Jr •
легалізації доходів є порівняно новим і, як наслідок, недостатньо дослідженим. У процесі протидії легалізації доходів, отриманих зло чинним шляхом, вони виконують невластиву для них функцію з попередження легалізації доходів. Втім, відповідно до даних Державного комітту фінансового моніторингу, на
А
банки припадає близько 98% усіх повідомлень про підозрілі фінансові операції,
Jv"Xv
що говорить про ключову їх роль у даному процесі.
Актуальність дисертаційного дослідження визначається необхідністю вирішення задачі щодо створення механізмів попередження проведення операцій з легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, у банку, за допомогою створення комплексного механізму кількісної оцінки ризику легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, клієнтом банку. Дослідженням
днак, незважаючи на суттєві наукові результати, отримані вченими, атньо розробленими залишаються питання оцінки ризику клієнта банку 
при проведенні його ідентифікації банком як бази для прийняття управлінських рішень щодо прийняття клієнта банком та побудови стратегії п о даль шої співпраці. Невирішеними залишаються питання кількісної оцінки ризику легалізації доходів клієнтом банку.
Ставлячи за мету розвиток існуючих принципів і методів протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, через банки, автор виходив, насамперед, із необхідності створення механізму попсредженн я і протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, в банка х України, на основі
~ • • • ...А А
моделей оцінки ризику клієнта проводити дані операції.
ДВНЗ «Українська академія банківськ ої справи Національного банку України». Наукові результати, теоретичні положення і висновки дисертаційного дослідження були використані при виконанні науково-дослідних тем: «Сучасні технології фінансово-банківської діяльності в Україні» (номер державної реєстрації 0102U006965) >а «Стан і перспективи розвитку банківської системи України» (номер державне' реєстрації 0107U012112). До звітів за цими темами включені такі підрозділи автора: «Застосування сучасних технологій у діяльності підрозділів банківської установи в Україні» та «Система запобігання і протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, в банках», де було пРоан_о -вну ситуацію у сфер протидії дагашзади отриманих злочинним шляхом, а також запропоновано методику ідентифікації клієнтів банку в системі протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, банку.
і задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є ня науково-методичного забезпечення протидії легалізації доходів, злочинним шляхом, через банківську систему і банки, а також

жнгу -
Інформаційною базою роботи є матеріали наукових та науково-
х# ”
практичних конференцій і семінарів, присвячених проблемам протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом; опубліковані в монографічній літературі та періодичних наукових виданнях, результати досліджень фахівців у сфері боротьби з леголзакч-ю доходів, фінансового моніторингу; нормативно-правові акти державних органів влади. Фактологічну базу дослідження склали статистичні матеріали Держаного комітету фінансового моніторингу, Національного банку України, банку ТзОВ
Лі
засади та практичні меха нізмт протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, у банках.
Найбільш значними науковими результатами дисертаційного дослідження є такі:
вперше: ^ <0?
- розроблено науково-методичні підходи до кількісної оцінки ризику легалізації клієнтом банку доходів, отриманих злочинним шляхом, (скоринговий та ймовірнісний підходи), які враховують широке коло параметрів оцінки ризику («банківський продукт», «клієнт», «географія») та можуть бути використані як банками, так і іншими суб’єктами первинного ніторингу; шалено:
науково-методичні засади якісної оцінки банками ризику легалізації клієнтами доходів, отриманих злочинним шляхом, за допомогою

Наукові і методичні положення дисертаційного дослідження щодо
. . . . . визначення ризику легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, клієнтом
банку, на основі бальної оцінки, впроваджено в діяльність ТзОВ «УніКредит
Банк» м. Київ (довідка №11-04/198 від 18.11.2008); щодо ймовірнісної' оцінки
• • • iiS 4.^
ризику легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, впроваджено в
діяльність ЗАТ «BritMark» м. Київ (довідка № 3-0548 від 10.07.2008), щодо якісної оцінки ризику за допомогою розробленого алгоритму оцінки, впроваджено в діяльність ВАТ «ХДТ страхування» м.Київ (довідка № 1-0287 від
11.03.2009).
О .
Одержані автором результати наукового досл'чженоя використовуються в навчальному процесі Державного вищого навчального закладу «Українська академія банківської справи Національного банку України» при викладанні таких дисциплін: «Банківська справа», «Банківський нагляд», «Фінансовий
‘ ' /789 від 31.03.2009).
які виносяться на захист, одержані
автором самостійно. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у дисертаційній роботі використано лише ті положення, які розроблені автором особисто. Особистий внесок здобувача у роботі [3] полягає у виявленні основних виді? злочинів та їх класифікації; [4] - у визначенні підходу до ідентифікації банками власників юридичних осіб; [5] - у визначенні місця банків у системі протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом; [7] розробці алгоритму проведення оцінки ризику легалізації доходів, чинним шляхом, клієнтом банку.
ація результатів дисертації. Основні положення і результати наукового дослідження доповідались, обговорювались та одержали вну оцінку на наукових та науково-практичних конференціях і
семінарах, серед яких: ІХ Всеукраїнська науково-практична конф
«Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України» (м. Суми, у-
Дг Г
10 листопада 2006 р.); ІІ Міжнародна науково-практична конференція
^ <Л
«Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика» (м. Суми., 3 > травня - 1 червня 2007 р.); Міжнародна науково-практична конференція «Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків» (м. Черкаси, 15-16 листопада 2007 р.); ХІ Всеукраїнська науково-практична конференція
«Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України'» (м. Суми, 30-

Список літератури

У дисертації наведені теоретичне узагальнення і нове ріш
задачі, що виявляється в необхідності вдосконалення підходів до побудови системи попередження і протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, в банках. Вирішення задачі полягає у розробці і обґрунтуванні
науково-методичних підходів і конкретних практичних можуть бути використані з метою покращення оцінки
банку з позиції можливості проводи ним операції з легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, за рахунок оцінки ризику клієнта, що може бути виражена у набраних балах, при використанні бально1 моделі, або у відсотках чи частини від одиниці, при використанні ймо ірнісної моделі оцінки ризику.
Одержані результати проведеного досл ідження дозволили зробити наступні висновки:
правомірного вигляду, володінню,
- проблем' боротьби: з легалізацією незаконно отриманих доходів є транснаціональною проблемою, яка супроводжується такими злочинами, як: корупція, тероризм, торгівля наркотиками, зброєю, людьми та ін., тому для боротьби з цим явищем потрібно задіяти не тільки внутрішньодержавні важелі окремо взятої країни, як то: економічні, правові, інформаційні тощо, але й ати вдосконаленню міжнародне співробітництво; їна, як і будь-яка країна має свої особливості у предикативних щодо легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, злочинах, найбільш юдженими формами отримання доходів є: ухилення від сплати податків тік капіталів за кордон, як правило, до офшорних територій та корупційні 
дії осіб, що займають владні посади. Також, для національної економіки особливо гостро стоїть проблема ухилення від сплати податків, шл
<Л sy
- встановлено, що національна система боротьби з легалізацією доходів складається з двох рівнів: первинного ФМ і державного ФМ. До первинного рівня відносяться: банки, страхові компанії, ломбарди, гральні зак ади та ін., однак переважна більшість повідомлень про підозрілі транзакції надходить саме від банків, із чого можна зробити висновок, що впровадження дієвих механізмів попередження і протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, в банках принесе найбільш бажаний ефект;
- банк у системі протидії легалізації доходів', отриманих злочинним шляхом, займає особливе місце. Лише за допомогою банку операції з
легалізації доходів, отриманих злочинно м ио яхом, можна проводити регулярно і на значні суми, що дозволяє зробити висновок про найбільшу ефективність
• ■ Jr ■
впровадження механізмів протида леїалг.чції доходів, отриманих злочинним
і»
шляхом, саме в банку. В той же час, банк займає особливу позицію у системі протидії легалізації доходів, .три мани:. злочинним шляхом. Банк може бути як об’єктом так і суб’єктом дано' системи, відповідно до кожної із цих ролей банк виконує поставлені завдання;
- визначено, що система попередження і протидії легалізації доходів,
отриманих злочинним шляхом, в банку - це сукупність інструментів банку,
направлених на ідентифікацію і оцінку ризику своїх клієнтів на етапі
й
встановлення відношень, а також контроль за операціями клієнта на етапі його співпраці з банком з метою попередження та протидії легалізації доходів, отриманих лочинним шляхом, і фінансування терористичної діяльності;
- виявлено, що серед підходів, що можна використати для протидії
. . .. .. . ...
одів, активно розвивається фінансовий моніторинг транзакцій,
еншуючи ролі даного елементу системи попередження і протидії
доходів, отриманих злочинним шляхом, можна стверджувати, що
чи на найбільш розповсюджену трьохфазну модель відмивання грошей, 
а також на особливості української економіки, а саме розповсюджу
готівкового обігу грошей, процес відмивання «брудних» гр
найуразливіший саме на першій стадії - розміщення, тобто потрібно роз
^ V
механізми ідентифікації своїх клієнтів, а також джерел їх доходів.
- встановлено, що переважна більшість банків, що пр ацюють на
території України не дотримуються політик: KYC, KTYC, KKYC, KYBP, KYE. Однак, організація системи попередження і протидії лс-ол’зації доходів, отриманих злочинним шляхом, в банках, дозволить банку більш досконало враховувати ризики від співробітництва як із клієнтами, так і з своїми партнерами по бізнесу, чи при прийомі на роботу нових співробітників;
- у підрозділі 2.3 було визначено, що існуючи підходи, оцінки ризику
розраховані на підтримку достатнього рівня капіталу банку, що є правильним підходом з позиції наглядових органів. Однак, що стосується оцінки ризику легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, клієнтом банку, то існуючи нормативно-правові акти лише рекомендують здійснювати якісну оцінку клієнта, що є недостатньо для прийняття управлінських рішень в банку;
- у підрозділі 3.1 було вдосконалено методику НБУ проведення оцінки ризику клієнта, а також рознобле ' '
клієнта, які ґрунтуют ся на бал
- слід
значний ефект у боротьбі з відмиванням грошей, особливо в реаліях української економіки, о кільки вони розроблені на врахуванні як статистичних оцінок так і експертних. Однак, слід визнати, що для отримання найбільшого ефекту не ' —-• юопонованих методик, але й від усієї системи, потрібно:
перейти на безготівкові форми розрахунку всередині держави, потрібно, щоб для населення розрахунок готівкою був радше виключенням, а шилом. Це допоможе не тільки у боротьбі з легалізацією грошей, але й у бі з предикативними злочинами, що скоюються з метою заволодіння
саме готівкових форм платежів. Зважаючи на досить розвинену бажш:сь.<у систему України, то всі передумови для цього беззаперечно є;
по-друге, зробити офіційний контроль над витратами населення, що є
нормою у високорозвинених державах світу. Всередині к
зробити такі умови, при яких незаконні кошти не можливо було б витратити, не легалізувавши їх. Вся міжнародна спільнота визнала, що реально оцінити
Сіг
доходи конкретної людини можна лише за її видатками;
» А ЛУ
по-третє, в країні повинна бути сформована реально незалежна і дієва
судова гілка влади, з ефективними законами, що пщтаьили б злочини по несплаті податків у один ряд з іншими н-безг-.шими діяннями, за які передбачена кримінальна відповідальність. На даний момент в країні відсутні
можливості судового переслідування за несплату податків, тому різного роду
■ товлго навантаження є досить популярними. На сьогодні, готівк ві кошти, що накопились внаслідок отриманих хабарів, чи інших злочинних діянь, злочинцям фактично не потрібно
легалізувати (тобто перетворювати на безготівкові форми, щоб мати можливість ними вільно розпоряджатись), якщо планується використання коштів в середині держави;
- у підрозділі .2 були розглянуті можливості щодо проведення інтеграції розроблених оцін .к ризику до системи попередження і протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, в банку;
- у підрозділі 3.з було здійснено практичну перевірку запропонованих
. . . ... методик оцінки ризику клієнта на предмет можливості проводити ним операції
з легалізації доходів, що дало змогу перевірити правильність отриманих нами
теоретичних, висновків;
отримані в результаті проведеного дослідження науково методичні тичні рекомендації можуть бути використані для покращення ередження і протидії легалізації доходів, отриманих злочинним