Криминалистическая диагностика преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации

Короткий опис

Год:

2007

Автор научной работы:

Юдинцев, Александр Андреевич

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Нижний Новгород

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

202

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Юдинцев, Александр Андреевич

Введение.
Глава I. Методологические основыкриминалистическойдиагностики преступлений в сферевнешнеэкономическойдеятельности
§ 1. Юридический анализ норм, регулирующих уголовную ответственность запреступленияв сфере внешнеэкономической деятельности.
§ 2. Теоретические основы криминалистической диагностикипреступленийв сфере внешнеэкономической деятельности наосновеэкономической информации.
§ 3.Криминалистическаямодель преступления как система классифицированных знаний для проведения диагностики.
§ 4. Методологические аспекты использованияэкономическойинформации в доказывании преступлений.
Глава II. Методика использования экономическойинформациипри раскрытии преступлений всферевнешнеэкономической деятельности
§ 1. Криминалистическаядиагностикаконтрабанды и уклонения отуплатытаможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, на основе экономической информации.
§ 2. Диагностирование в экономической информации признаков и следовневозвращенияиз-за границы средств в иностранной валюте
§ 3. Использование экономической информации для анализаследственныхситуаций и формирования криминалистических версий.
§ 4. Специальные познания прирасследованиипреступлений в сфере внешнеэкономическойдеятельности.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Криминалистическая диагностика преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации"

Актуальность темы исследования. Внешнеэкономические отношения в современных условиях получают все большее развитие. Такая тенденция сохранится и в дальнейшем, особенно принимая во внимание процесс глобализации экономики и вступление России во Всемирную торговую организацию. Данное явление, безусловно, имеет положительное влияние на развитие национальной экономики России, побуждая производить современные конкурентоспособные продукцию и товары, оказывать высококачественные услуги в различных секторах хозяйства, выполнять работы на уровне мировых стандартов.
Вместе с тем, развитие внешнеэкономических отношений сопровождается и ростомпреступностив этой сфере. Появляются новые способысовершенияпреступлений, совершенствуются приемы посокрытиюих следов, расширяются масштабы деятельности транснациональныхпреступныхгруппировок.
Эти факторы вызывают необходимость совершенствования законодательства, направленного на борьбу спреступлениямив сфере внешнеэкономической деятельности, а также ставят новые проблемы и задачи передкриминалистическойнаукой.
Правоохранительнаяпрактика ощущает острую потребность вкриминалистическихрекомендациях, направленных на обнаружение, раскрытие идоказываниепреступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности. Однако эффективными такие рекомендации могут быть лишь при условии их подготовки на фундаментальной теоретической основе. Это в свою очередь вызывает необходимость проведения глубоких научных исследований в областипротиводействияэкономической преступности в целом и развития криминалистической науки в частности.
Представляется, что совершенствование криминалистических средств обнаружения и раскрытияпреступленийв сфере внешнеэкономической деятельности в значительной степени связано с дальнейшим развитием частной криминалистической теории - теории криминалистической диагностики, адаптации ее основных положений к решению данных задач. Принимая во внимание закономерный характер отражения преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности в экономической информации, перспективным направлением является исследование возможностей повышения эффективности ее использования в целях обнаружения, раскрытия идоказыванияпреступлений данной категории.
Наряду скриминалистическимисредствами противодействия преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности, важное значение имеет и совершенствование уголовно-правовых норм, направленных на охрану отношений в данной сфере.
Совокупность названных обстоятельств и определяет актуальность темы диссертационного исследования.
Степень научной разработанности проблемы. Вопросы использования экономической информации для выявления и раскрытия преступлений нашли отражение в трудах ряда известных ученых. Наиболее существенный вклад в исследования по данной проблеме внесли С.П.Голубятников, В.П. Кувалдин, Н.В. Кудрявцева, Я.В.Орлов, П.К. Пошюнас, JI.A. Сергеев, Г.К.Синилов, В.Г. Танасевич, С.П. Фортинский, И.Л.Шрага, Г.А. Шумак и другие. Именно этими учеными были проведены первые исследования, посвященные проблемам использования экономической информации в целях обнаружения и раскрытия преступлений.
Позднее исследованиям по этой проблеме уделяли внимание такие ученые, как: С.Г.Еремин, Л.П. Климович, Е.С. Леханова, А.Н.Мамкин, A.A. Матвеев, H.H. Скворцова, В.А.Тимченко, и некоторые другие.
Вопросам теории криминалистической диагностики посвящены труды следующих ученых: P.C.Белкин, А.И. Винберг, C.B. Дубровин, A.M.Зинин, Ю.Г. Корухов, Н.П. Майлис, Н.Т.Малаховская, В.А. Снетков.
Исследованию проблем криминалистической диагностики преступлений на основе экономической информации посвящены работы Е.Ю.Андрониковой, В.А. Тимченко и некоторых других ученых.
Криминалистическиеаспекты раскрытия преступлений нашли отражение в трудах таких известных ученых, как: P.C.Белкин, Ю.П. Гармаев, В.Д. Грабовский, Г.А.Густов, Г.А. Зорин, Л.Я. Драпкин, М.К.Каминский, А.Ф. Лубин, И.М. Лузгин, В.А.Образцов, Н.М. Сологуб, Н.П. Яблоков и др.
Проблемам доказывания идоказательствпосвящены труды A.C. Александрова, А.Р.Белкина, H.A. Громова, А.Н. Гущина, С.А.Зайцевой, C.B. Некрасова, Ю.К. Орлова, Н.П.Царевой, A.A. Эйсмана и других ученых.
Проводимые ранее исследования, безусловно, внесли существенный вклад в разработку научных основ деятельности по выявлению, раскрытию идоказываниюпреступлений, в том числе и на основе использования экономической информации. Вместе с тем, криминалистические аспекты использования экономической информации для обнаружения, раскрытия и доказывания преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности ранее комплексному исследованию не подвергались.
Эти обстоятельства и обусловили выделение объекта и предмета исследования.
Объектом исследования явиласьпреступнаядеятельность в сфере внешнеэкономических отношений, закономерно отражающаяся в экономической информации, а также деятельностьправоохранительныхорганов по выявлению, раскрытию и доказыванию данной категории преступлений.
Предметом исследования являются методологические основы и методические принципы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации.
Цель диссертационного исследования заключается в разработке теоретических и методических основ использования экономической информации для повышения эффективности деятельности правоохранительных органов по выявлению, раскрытию и доказыванию преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Для достижения данной цели были поставлены на разрешение следующие задачи:
- провести юридический анализ норм, регулирующих уголовную ответственность запреступленияв сфере внешнеэкономической деятельности, и подготовить предложения по совершенствованию данных норм;
- разработать теоретические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации;
- определить методологию формирования криминалистической модели преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности как системы классифицированных знаний для проведения диагностики;
- исследовать методологические аспекты использования экономической информации вдоказываниирассматриваемой категории преступлений;
- апробировать правильность теоретических выводов, явившихся результатом диссертационного исследования, посредством разработки методических рекомендаций по криминалистической диагностике на основе экономической информацииконтрабандыи уклонения от уплатытаможенныхплатежей, взимаемых с организации или физического лица, а такженевозвращенияиз-за границы средств в иностранной валюте;
- разработать методические рекомендации по использованию экономической информации, включая специальные познания, для анализаследственныхситуаций и формирования криминалистических версий прирасследованиипреступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Методологической основой диссертационного исследования является общенаучный метод диалектического материализма, а также частные методы научного познания: индукция и дедукция, анализ и синтез, исторический, сравнительный, факторный, моделирования, экспертных оценок.
При подготовке диссертации использовался системный подход к изучениюпреступнойдеятельности в сфере внешнеэкономических отношений как социального явления.
Материал излагается посредством восхождения от абстрактного к конкретному, то есть путем постепенного продвижения от меньшей определенности содержания к большей. Это позволяет подтвердить достоверность теоретических выводов, полученных в результате проведения диссертационного исследования.
Теоретическую базу исследования составляют фундаментальные научные труды в области теории государства и права, уголовного права, уголовного процесса,криминалистики, судебной экспертизы, теории оперативно-разыскной деятельности таких ученых, как: Т.В.Аверьянова, A.C. Александров, В.К. Бабаев, В.М.Баранов, А.Р. Белкин, P.C. Белкин, А.И.Винберг, И.А. Возгрин, С.П. Голубятников, В.Д.Грабовский, Г.А. Густов, Г.В. Дашков, Л.Я.Драпкин, C.B. Дубровин, С.Г. Еремин, A.M.Зинин, Г.А. Зорин, М.К. Каминский, В.Н.Карагодин, Л.П. Климович, Ю.Г. Корухов, В.П. Ку-валдин, А.П.Кузнецов, H.A. Лопашенко, А.Ф. Лубин, И.М.Лузгин, Н.П. Майлис, Н.Т. Малаховская, А.Г.Маркушин, В.А. Образцов, П.Н. Пан-ченко, Я.Пещак, М.П. Поляков, Е.Р. Российская, Г.К.Синилов, В.А. Снетков, Н.М. Сологуб, В.Г.Танасевич, В.А. Тимченко, В.А. Толстик, A.A.Фальченко, А.Г. Филипппов, И.Л. Шрага, Г.А.Шумак, A.A. Эйсман, Н.П. Яблоков и др.
Эмпирической базой исследования явились статистические данныеМВДРоссии и ГУВД Нижегородской области за ряд лет о состоянии и динамике преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности; материалыследственнойпрактики Нижегородской таможни иГУВДНижегородской области.
Кроме того, в процессе исследования проводилось анкетированиеследователей, дознавателей и оперативных сотрудников ГУВД Нижегородской области и Нижегородской таможни, занимающихся раскрытием преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Форма анкеты приведена в приложении 1, а обобщенные результаты анкетирования - в приложении 2.
Научная новизна диссертационного исследования определяется тем, что диссертанту удалось разработать на монографическом уровне: методологические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации; методологию формирования криминалистической модели преступлений как системы классифицированных знаний для проведения диагностики; методологические аспекты использования экономической информации в доказывании рассматриваемой категории преступлений.
Полученные результаты послужили научной основой для подготовки криминалистических рекомендаций по повышению эффективности деятельности, направленной на обнаружение признаков и следов контрабанды иуклоненияот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, а также невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Кроме того, результаты теоретических исследований создают объективные предпосылки для более качественного анализа следственных ситуаций и формирования криминалистических версий, а также для более эффективного использования специальных экономических познаний при расследовании данных преступлений.
На защиту выносятся следующие основные положения:
1. В круг субъектов преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 193 УК РФ, необходимо включить, наряду с руководителем организации, лиц, наделенных правами осуществления операций с денежными средствами в иностранной валюте и контроля за такими операциями в этой организации, а также индивидуальных предпринимателей. Это позволит более эффективно бороться с утечкой капиталов за рубеж и будет способствовать увеличению объемов финансовых инвестиций в экономику России.
2. В связи с расширением круга субъектов преступления следует ввестиквалифицирующиепризнаки к ст. 193 УК РФ, а именносовершениепреступления: 1) группой лиц по предварительномусговору; 2) организованной группой; 3) в особо крупном размере.
3. Для того чтобы совершение преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 193 и 194 УК РФ, становилось экономически невыгодным, целесообразно предусмотретьнаказаниев виде штрафа. Такойштрафдолжен быть установлен не в абсолютной сумме, а в двукратных величинах к сумме невозвращенных из-за границы средств в иностранной валюте или к сумме, на которуювиновныйсовершил уклонение от уплаты таможенных платежей. Это позволит повыситьпредупредительноезначение вышеназванных норм права.
4. В экономической информации находят закономерное отражение признаки и следы преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, анализируемых в диссертационном исследовании. Такие признаки и следы содержатся в носителях этой информации, как правило, в неявном, скрытом виде. Наиболее эффективным средством их обнаружения являетсякриминалистическаядиагностика на основе использования экономической информации.
5. В содержании криминалистических моделей, необходимых для проведения диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации, должны найти отражение: 1) объект и предметпреступногопосягательства, охраняемый уголовным законом; 2) характеристика способов преступной деятельности; 3) типичные признаки определенного вида (группы) преступлений; 4) закономерные связи между признаками преступлений и носителями экономической информации; 5) обстановка совершения преступления; 6) субъекты преступной деятельности; 7) степень организованности этих субъектов; 8) условия, способствующиесовершениюпреступления.
6. Методологические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации, разработанные в ходе проведения диссертационного исследования, вносят определенный вклад в развитие теории криминалистической диагностики посредством адаптации ее основных положений для раскрытия данной категории преступлений.
7. На формирование качественнойдоказательственнойбазы значительное влияние оказывает умение оперативного сотрудника иследователяправильно и своевременно определять состав носителей экономической информации, в которых нашли отражение признаки и следы преступной деятельности. Для достижения этой цели необходимо во всех юридических учебных заведениях предусмотреть обязательную специальную экономическую подготовку, включающую изучениесудебнойбухгалтерии, экономико-криминалистического анализа и некоторых других дисциплин, направленных на обучение умению обнаруживать признаки и следы преступной деятельности в экономической информации.
8. Наряду с собственными специальными экономическими познаниямиюриста, на формирование качественной доказательственной базы большое влияние оказывает правильная организация работы специалиста, привлекаемого для проведения ревизии в связи срасследованиемпреступления. Важнейшим элементом такой организации является разработка программы ревизии. От того, насколько правильно будет составлена программа ревизии, в значительной степени зависит полнота и качество обнаружения и фиксации доказательственной информации.
9. Необходимы типовые общие и частные программы ревизий. Вместе с тем, содержание таких типовых программ должно предполагать возможность их адаптации к конкретному уголовномуделу. В связи с этим данные программы должны быть научно обоснованными, учитывающими не просто тот или иной способ преступления, а построенными на основе закономерностей осуществления преступной деятельности и закономерностей ее отражения в экономической информации.
10. Предложенные методические приемы криминалистической диагностики, криминалистические рекомендации по использованию экономической информации при расследовании, а также подходы к разработке типовых общих и частных программ ревизий позволяют повысить эффективность практической деятельности порасследованиюпреступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Теоретическая значимость результатов исследования заключается в разработке методологических основ криминалистической диагностики на основе экономической информации преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, являющихся научной базой для подготовки эффективных криминалистических методик использования этой информации при выявлении и расследовании данной категории преступлений.
Практическая значимость диссертационного исследования определяется его прикладным характером. Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в качестве теоретической основы при подготовке учебников по курсам «Криминалистика», «Криминалистическая диагностика», «Судебная бухгалтерия», «Экономико-криминалистический анализ», а также при проведении профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников практических подразделений правоохранительных органов.
Кроме того, результаты диссертационного исследования могут быть использованы в качестве научной основы при разработке криминалистических рекомендаций по использованию экономической информации для обнаружения и раскрытия преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Апробация и внедрение результатов исследования. Диссертация подготовлена на кафедре уголовного процесса и криминалистики Нижегородской правовой академии (института). Тема диссертации рассмотрена и одобрена ученым советом Нижегородской правовой академии (института) 30 марта 2006 года, протокол № 5.
Основные положения диссертации опубликованы в четырех работах, а также изложены на Всероссийской научно-практической конференции «Инновации в государстве и праве России» в апреле 2007 года в г. Нижнем Новгороде и межвузовской научной конференции аспирантов и соискателей «Актуальные проблемы юридической науки» в октябре 2006 года в г. Нижнем Новгороде.
Результаты исследования внедрены в практическую деятельность подразделений по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД Нижегородской области, подразделений Нижегородской таможни, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность идознание, а также в учебные процессы Нижегородской академии МВД России и Нижегородской правовой академии (института).
Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих восемь параграфов, заключения, библиографии и приложений.

Список літератури

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Юдинцев, Александр Андреевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате диссертационного исследования разработаны методологические основы и авторская методикакриминалистическойдиагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации. Подготовлены методические рекомендации по эффективному использованию экономической информации в методике и тактикерасследованияназванных преступлений, направленные на формирование качественнойдоказательственнойбазы.
Выполненное диссертационное исследование позволяет сделать следующие выводы:
1. Необходимо расширить круг субъектовпреступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 193 УК РФ, включив в него не только руководителей организации, но и других лиц, наделенных в конкретной организации правами осуществления и контроля операций с денежными средствами в иностранной валюте, а также индивидуальных предпринимателей. Это позволит более эффективно бороться с утечкой капиталов за рубеж и будет способствовать увеличению объемов финансовых инвестиций в экономику России.
2. При расширении круга субъектов преступления следует ввести иквалифицирующиепризнаки, которых ст. 193 УК РФ в настоящее время не предусматривает. К ним целесообразно отнестисовершениепреступления: 1) группой лиц по предварительномусговору; 2) организованной группой; 3) в особо крупном размере.
3. В качествесанкциив ст. 193 УК РФ, наряду слишениемсвободы, целесообразно ввести штраф в двукратном размере невозвращенной из-за границы суммы средств в иностранной валюте. При этом обязательным условием сокращения срокалишениясвободы должна быть уплаташтрафав полном размере. Это сделало бы экономически невыгодным совершение данного преступления и послужило бы важным фактором егопредупреждения.
4. Санкции, предусмотренные ст. 194 УК РФ, не являются достаточными для того, чтобы совершение данного преступления становилось экономически невыгодным, а следовательно, они и не являются действенным средством его предупреждения. По нашему мнению,лишениесвободы целесообразно было бы предусмотреть только в том случае, есливиновныйне уплачивает установленную сумму штрафа. При этомштрафнеобходимо установить не в абсолютной сумме, а в виде величины, двукратной к сумме, на которую виновныйсовершилуклонение от уплаты таможенных платежей. В этом случаепредупредительноезначение данной нормы права значительно повысится.
5.Криминалистическаядиагностика преступлений, рассматриваемых в данном диссертационном исследовании, может эффективно осуществляться на основе экономической информации, поскольку в ней закономерно отражаются в неявном виде их признаки и следы. Такая экономическая информация становитсякриминалистическизначимой.
Цель криминалистической диагностикипреступленийна основе экономической информации заключается в обнаружении в носителях этой информации скрытых, неявных признаков и следовпреступнойдеятельности.
6. Необходимо отличать предмет криминалистической диагностики как отрасли научных знаний от ее предмета как сферы практической деятельности.
Предметом криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации как отрасли научных знаний являются закономерности отражения в этой информации действий по приготовлению,совершениюи сокрытию преступлений, а также закономерности обнаружения признаков и следов преступной деятельности.
Предметом криминалистической диагностики преступлений во внешнеэкономической сфере на основе экономической информации как сферы практической деятельности являются признаки и следы преступной деятельности, отражаемые в этой информации, а также приемы их обнаружения.
7. Объекты криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации следует разделить на диагностируемые, диагностирующие и искомые.
Диагностируемыми объектами являются носители экономической информации, в которых нашли отражение исследуемые внешнеэкономические операции.
Диагностирующими объектами являются несоответствия, возникающие вследствие преступной деятельности между: 1) содержанием разных экземпляров одного и того же документа; 2) разными документами, отражающими одну и ту же или взаимосвязанные внешнеэкономические операции; 3) содержанием документов и бухгалтерских записей; 4) содержанием документов и фактическим состоянием объектов, являющихся предметом внешнеэкономических операций.
Искомыми объектами являются признаки и следы преступной деятельности, установленные в результате криминалистической оценки выявленных несоответствий в содержании носителей экономической информации.
8. Практическое значение криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации заключается в повышении эффективности поисковой деятельности по обнаружению неявных признаков и следов таких преступлений и использованию полученных в результате диагностики сведений для формирования качественной доказательственной базы.
9. Обязательным условием криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации является наличиекриминалистическихмоделей преступлений.
В таких моделях должны найти отражение: 1) объект и предметпреступногопосягательства, охраняемый уголовным законом; 2) характеристика способов преступной деятельности; 3) типичные признаки определенного вида (группы) преступлений; 4) система связей между признаками и носителями экономической информации; 5) обстановкасовершенияпреступления; 6) субъекты преступной деятельности; 7) степень организованности этих субъектов; 8) условия, способствующие совершению преступления.
10. Среди факторов, оказывающих влияние на создание благоприятных условий для совершения исследуемых видов преступлений, к наиболее существенным относятся: 1) совершение внешнеэкономических операций российскими организациями с иностранными партнерами, зарегистрированными в оффшорныхюрисдикциях; 2) использование во внешнеэкономических операциях так называемых фирм-однодневок или организаций, зарегистрированных по утраченным паспортам, на лиц без определенного местажительстваили умерших; 3) отсутствие в организациях, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, документов, устанавливающихобязанностипо выполнению функций, связанных ссовершениемвнешнеэкономических финансовых и хозяйственных операций, и ответственность конкретных лиц за результаты этих операций; 4) нарушение правил ведения бухгалтерского учета; 5) нарушение правил проведения инвентаризаций незавершенного производства в организациях, осуществляющих операции втаможенномрежиме «Переработка на таможенной территории»; 6) участие в операциях по осуществлению внешнеэкономической деятельности лиц, ранее судимых за преступления в сфере экономической деятельности; 7) родственные, дружеские или другие неформальные связи участников внешнеэкономической деятельности с работникамитаможенныхорганов, банков и других организаций, являющихся органами или агентами валютного контроля; 8) работа в организациях, являющихся органами и агентами валютного контроля, лиц, в отношении которых имеются достоверные сведения об их коррумпированности или склонности к образу жизни, не соответствующему их официально получаемым доходам.
11. Необходимо различатьдоказательстваи их источники. Полагаем, что источникамидоказательствпо уголовному делу являютсяпреступныедействия лиц, вследствие которых следы преступной деятельности закономерно отражаются в материальных носителях, включая носители экономической информации, а также в сознании людей.
12. Для обеспечения достаточности собранных доказательств следует правильно и своевременно определить состав носителей экономической информации, необходимый длядоказывания. Это возможно только при условии знания субъектом доказывания типичных способов преступной деятельности и закономерностей отражения ее следов в экономической информации.
Эффективным средством решения данной задачи является специальная экономическая подготовка, включающая изучениесудебнойбухгалтерии, экономико-криминалистического анализа и некоторых других дисциплин, направленных на обучение умению обнаруживать следы преступной деятельности в экономической информации. Причем специальная экономическая подготовка должна быть введена во всех юридических учебных заведениях, а не только системыправоохранительныхорганов.
13. Из всех видов носителей экономической информации наибольшеедоказательственноезначение имеют учетные документы. Юридическая сила доказательств присуща учетным документам в силу требований, предусмотренных Федеральным законом «О бухгалтерском учете», согласно которым учетные документы должны иметь следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дата составления документа, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.
Наличие в учетных документах вышеназванных реквизитов позволяет устанавливать при раскрытии экономических преступлений такие обстоятельства, входящие в предмет доказывания, как: время и место совершения преступления; характер и размервреда, причиненного преступлением; фамилии лиц, причастных кпреступлению, и некоторые другие.
14. Использование экономической информации наиболее эффективно для обнаружения и раскрытияконтрабандыи уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица,совершаемыхпосредством обманного использования документов,недекларированияи недостоверного декларирования.
15. Впреступныхцелях типичным является обманное использование таких таможенных режимов, как: выпуск для внутреннего потребления, экспорт, международныйтаможенныйтранзит, переработка на таможенной территории, переработка для внутреннего потребления, переработка внетаможеннойтерритории, временный ввоз, таможенный склад, свободнаятаможеннаязона (свободный склад), реимпорт, реэкспорт, уничтожение, беспошлинная торговля.
16. Способыконтрабандногоперемещения товаров и уклонения отуплатытаможенных платежей, связанные с внесениемподлоговв документы и другие носители экономической информации, имеют много общего. Следовательно, отражение признаков и следов преступной деятельности в экономической информации определяется одними и теми же закономерностями. Поэтому и методические приемы криминалистической диагностики контрабанды иуклоненияот уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, на основе экономической информации можно использовать одни и те же.
17. Носители экономической информации, в которых закономерно отражаются признаки такого преступления, какневозвращениеиз-за границы средств в иностранной валюте, в малой степени изменяются в зависимости от конкретного способа преступной деятельности и обычно являются типичными.
18. Для криминалистической диагностики признаков и следов преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации необходимо знать: 1) способы преступлений; 2) состав экономической информации, в которой закономерно должны отразиться признаки и следы преступной деятельности; 3) приемы криминалистической диагностики, направленные на выявление в экономической информации признаков и следов преступлений.
19. Организацией криминалистической диагностики должен заниматься оперативный сотрудник при проведении поисковых мероприятий и проверке полученной оперативной информации. В некоторых случаях оперативный сотрудникБЭПможет лично проводить криминалистическую диагностику, а при необходимости использования специальных познаний поручить ее проведение соответствующему специалисту.
В некоторых случаях криминалистическая диагностика может проводиться уже после возбуждения дела, с целью всестороннего исследования преступной деятельности и сбора сведений, имеющих значение для доказывания состава преступления. В этом случае диагностику выполняет либоследователь, либо при необходимости специалист.
Однако в любом случае юридическую оценку полученных в результате диагностики сведений должен делать оперативный сотрудник либо следователь.
20. Решению сложныхследственныхситуаций при расследовании преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности в значительной мере может способствовать правильное и полное использование возможностей экономической информации. И, прежде всего, при формировании и проверке криминалистических версий.
21.Следственнуюверсию применительно к расследованию анализируемых преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности целесообразно определить как обоснованное собранным материалом и закономерностями отражения преступной деятельности в экономической информации предположениеследователяо наиболее вероятном механизме преступной деятельности.
22. Необходимо во всех случаях формировать не только основные, но иконтрверсии, что будет способствовать предотвращению привлечения к уголовной ответственности лиц, невиновныхв совершении преступлений. В формированииконтрверсий, так же как и формировании следственных версий, велика роль экономической информации.
23. Специфика механизма преступной деятельности в исследуемой сфере, закономерное отражение ее признаков и следов в носителях экономической информации, значительный объем таких носителей, наличие в них различных подлогов, направленных насокрытиеследов преступной деятельности, а также неявно выраженный, скрытый характер этих следов предопределяет необходимость использования специальных экономических познаний для успешного расследования преступлений. Наиболее целесообразной формой использования специальных экономических познаний прирасследованиипреступлений, исследуемых в диссертации, является ревизия.
24. Криминалистическая наука должна разработать дляправоохранительнойпрактики типовые программы ревизий, назначаемых в связи срасследованиемпреступлений в сфере экономики. Вопросы, включаемые в программу ревизии, должны быть нацелены на получение информации, необходимой для установления обстоятельств, входящих в предмет доказывания по уголовномуделу. От того, насколько правильно будет составлена программа ревизии, в значительной степени зависит полнота и качество обнаружения и фиксации доказательственной информации.
25. Необходимо разрабатывать общие и частные программы ревизий. Общая программа ревизии, назначаемой в связи с расследованием по уголовному делу, должна включать вопросы, общие для данной категории преступлений, независимо от конкретных способов их подготовки, совершения исокрытия. При этом в общей программе ревизии следует предусмотреть вопросы общие лишь для каждой отдельной категории преступлений - контрабанды, уклонения от уплаты таможенных платежей,невозвращенияиз-за границы средств в иностранной валюте.
26. Исходя из своего назначения и содержания общая программа ревизии, назначаемой в связи с расследованием по уголовному делу, не может предусмотреть частных вопросов, зависящих от конкретных способов и условий преступной деятельности. Поэтому возникает объективная необходимость в разработке научно обоснованных частных программ ревизий, назначаемых при расследовании преступлений.
Определяющее влияние на содержание частной программы ревизии оказывает способ преступной деятельности. Исходя из этого критерия целесообразно составление различных вариантов вопросов, которые корректируют общую программу ревизии и делают ее частной программой ревизии.
27. Как общая, так и частные программы ревизий должны иметь характер типовых, поскольку невозможно заранее предусмотреть все конкретные обстоятельства совершения преступлений. Вместе с тем, типовые программы ревизий должны быть построены так, чтобы существовала возможность их адаптации к каждому уголовному делу. В этом заключается основная сложность разработки таких программ ревизий. Именно по этой причине они и должны быть научно обоснованными, учитывающими не просто тот или иной способ преступления, а построенными на основе закономерностей осуществления преступной деятельности и закономерностей ее отражения в экономической информации.
28. Вопросы, включаемые в типовые общую и частные программы, должны позволить установить, посредством использования специальных экономических познаний в форме ревизии, факты, характеризующие событие преступления, в частности: время, место, способ, характер и размер вреда,причиненногопреступлением; лиц, причастных к преступлению, и некоторые другие обстоятельства, подлежащиедоказываниюпо уголовному делу, а также выявить лиц, могущих дать показания в связи с расследованием преступления.
29. Разработанные в диссертации методологические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации создают объективные предпосылки для дальнейшего развития частной криминалистической теории - теории криминалистической диагностики, путем адаптации ее основных положений к выявлению, раскрытию и доказыванию преступлений экономической направленности.
30. Предлагаемые авторская методика криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации, методические рекомендации по использованию экономической информации в методике и тактике расследования названных преступлений, подходы к разработке типовых общих и частных программ ревизий создают объективные предпосылки для формирования качественной доказательственной базы и на этой основе повышения эффективности практической деятельности порасследованиюпреступлений.
179

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Юдинцев, Александр Андреевич, 2007 год

1.КонституцияРоссийской Федерации. М.: Инфра-М-Норма, 1997.80 с.
2. НалоговыйкодексРоссийской Федерации: Части первая и вторая. -М.: ОМЕГА-Л, 2005. 640 с.
3.Таможенныйкодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. // Собрание законодательства РФ. 2003. - № 22. - Ст. 2066.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2005. - 176 с.
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации. М.: Юрайт-Издат, 2005. - 267 с.
6. Федеральный закон РФ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ // Российская газета. 2003. - 18 декабря.
7. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ // Российская газета. 2003. -17 декабря.
8. Федеральный закон РФ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 // Собрание законодательства РФ. 2001. - № 23. - Ст. 2291.
9. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 48. - Ст. 5369.
10. Федеральный закон РФ «Осоглашенияхо разделе продукции» от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 1. -Ст. 1837.
11. Федеральный закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации» от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ // Собрание законодательства РФ.- 1995.-№8.-Ст. 609.
12. Закон РФ «Омилиции» от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 //ВедомостиСНД и ВС РСФСР. 1991. - № 16. - Ст. 503.
13. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 // Российская газета. 1996. - 10 февраля.
14.УказПрезидента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральнойтаможеннойслужбы» // Собрание законодательства РФ. 2006. - № 20. -Ст. 2162.
15. УказПрезидентаРФ «Об утверждении Положения о Министерстве внутренних дел Российской Федерации» от 19 июля 2004 г. № 927 // Собрание законодательства РФ. 2004. - № 30. - Ст. 3149.
16. Указ Президента РФ «О Концепции национальной безопасности Российской Федерации» от 10 января 2000 г. № 24 // Российская газета. -2000.- 18 января.
17. Указ Президента РФ «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе справонарушениямив сфере экономики» от 3 марта 1998 г. № 224 // Российская газета. 1998. - 5 марта.
18. Указ Президента РФ «Об участии Российской Федерации в деятельности Международной организации уголовнойполицииИнтерпола» от 30 июля 1996 г. № 1113 // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 32. -Ст. 3895.
19.ПостановлениеПравительства РФ «О Федеральной таможенной службе» от 26 июля 2006 г. № 459 // Российская газета. 2006. - 2 августа.
20. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетногонадзора» от 8 апреля 2004 г. № 198 // Собрание законодательства РФ. 2004. - № 15. - Ст. 1490.
21. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15 июня 2004 г. № 278 // Российская газета. 2004. - 17 июня.
22. Постановление Правительства РФ «О заключениисоглашенияо сотрудничестве государств участников Содружества Независимых Государств в борьбе спреступностью» от 18 ноября 1997 г. № 1449 // Собрание законодательства РФ. 1997. - № 47. - Ст. 5439.
23. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Национальном центральном бюроИнтерпола» от 14 октября 1996 г. № 1190 // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 43. - Ст. 4916.
24. Приказ Минфина России «Об утверждении Инструкции о порядке проведения ревизий и проверок Федеральной службой финансово-бюджетного надзора» от 2 мая 2007 г. № 39н.
25. ПриказГТКРФ «Об утверждении порядка организации и проведения таможенной ревизии» от 11 июня 2004 г. № 663 //Таможенныеведомости. 2004.-№ 9.
26. Инструкция Банка России «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 30 марта 2004 года № 111-И // Вестник Банка России. 2004. - № 29.
27.АрсеньевВ.Д. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела / В.Д. Арсеньев, В.Г.Заболоцкий. М; Красноярск: Красноярский ун-т, 1986. - 152 с.
28.БелкинА.Р. Теория доказывания в уголовномсудопроизводстве. -М.: Норма, 2005.-528 с.
29.БелкинP.C. История отечественной криминалистики: Монография. -М: Норма, 1999.-496 с.
30.БелкинP.C. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспектива. От теории к практике. М.:Юрид. лит., 1988. - 303 с.
31.БелкинP.C. Криминалистика: проблемы, тенденции и перспективы: Общая и частные теории. М.: Юрид. лит., 1987. - 272 с.
32.БондарA.B. Криминалистические средства и методыпресеченияи расследования приготовления кпреступлению: Монография. Саратов: Саратовский юридический институтМВДРоссии, 2002. - 112 с.
33.БорисовА.Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуальногокодексаРФ по проведению судебно-экономическихэкспертиз, ревизий и документальных проверок. М.:Юстицинформ, 2003. - 127 с.
34.ВасильевА.Н. Проблемы методики расследования отдельных видовпреступлений. М.: ЛексЭст, 2002. - 64 с.
35.ВасильевА.Н. Предмет, система и теоретические основыкриминалистики/ А.Н. Васильев, Н.П.Яблоков. М.: МГУ, 1984. - 143 с.
36.ВасильевА.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений: Монография. М.:МГУ, 1978. - 72 с.
37.ВинбергА.И. Судебная экспертология: Монография / А.И.Винберг, Н.Т. Малаховская. Волгоград: ВСШ МВДСССР, 1979. - 183 с.
38.ВитвицкийA.A. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности.Криминологическиеи уголовно-правовые аспекты. М.: МарТ, 2003.- 112 с.
39.ВолженкинБ.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономическиепреступления). СПб.: Юридический центр «Пресс», 2002. -641 с.
40.ВолчецкаяТ.С. Криминалистическая ситуалогия: Монография / Под ред. Н.П.Яблокова. -М; Калининград: Калининградский ун-т, 1997. 132 с.
41.ГармаевЮЛ. Должностные преступления втаможенныхорганах. -М.: Юрлитинформ, 2002. 173 с.
42. Гармаев ЮЛ.Невозвращениеиз-за границы средств в иностранной валюте (уголовно-правовая,криминалистическаяи оперативно-разыскная характеристика, основы методикирасследования). М.: Юрлитинформ, 2001.- 174 с.
43. Гармаев ЮЛ. Понятие и криминалистическая классификация преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности // Воронежскиекриминалистическиечтения: Сборник научных трудов / Под ред. О.Я.Баева. -Воронеж, 2003. Вып. 4. - 244 с.
44.ГармаевЮЛ. Проблемы создания криминалистических методик расследования преступлений: теория и практика / Ю.П. Гармаев, А.Ф.Лубин. -СПб.: Юридический центр «Пресс», 2006. 303 с.
45.ГолощаповH.A. Таможенный контроль / Под ред. И.А. Ильина. -М.: Экзамен, 2001.-318 с.
46.ГоряиновК.К. Федеральный закон «Об оперативно-разыскной деятельности»:Комментарий/ К.К. Горяинов, М.К.Каминский. М.: Новый юрист, 1977. - 576 с.
47.ГусевА.Н. Постатейный комментарий кТаможенномукодексу Российской Федерации. М.: Дело, 2004. - 145 с.
48.ДубровинС.В. Методологические аспекты криминалистической диагностики: Монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2002. - 71 с.
49.ЖуравлевС.Ю. Расследование экономических преступлений. М.:Юрлитинформ, 2005.-491 с.
50.ЗоринГ.А. Криминалистическая методология. Минск: Амалфея, 2000. - 608 с.
51.КлимовичЛ.П. Теоретико-прикладные основы судебно-экономи-ческих экспертиз: Монография. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2004. - 287 с.
52.КозловВ.А. Противоправное поведение в сфере экономики. Уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты: Монография. М.: Юрлитинформ, 2005. - 472 с.
53. Комментарий к ТаможенномукодексуРоссийской Федерации / Под общ. ред. Ю.Ф. Азарова и Г.В. Баландиной. М.: Норма, 2004. - 490 с.
54. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. В.М. Лебедева и Ю.И.Скуратова. М.: Норма-Инфра-М, 2002. -960 с.
55.КоруховЮТ. Криминалистическая диагностика прирасследованиипреступлений: Научно-практическое пособие. М.: Норма-Инфра-М, 1998. -284 с.
56.КузнецовА.П. Ответственность за таможенные преступления. -Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2000. 111 с.
57.КузнецовА.П. Ответственность за преступления,совершаемыев валютной и кредитно-финансовой сферах. Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 1999. - 116 с.
58.ЛубинА.Ф. Механизм преступной деятельности: Методологиякриминалистическогоисследования: Монография. Н. Новгород:НЮИМВД России, 1997.-336 с.
59.ЛубинА.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики. Н. Новгород: НВШ МВД России, 1991. - 82 с.
60.ЛузгинИМ. Моделирование при расследовании преступлений М.: Юрид. лит., 1981.-80 с.
61.МайлисН.П. Диагностика: система понятий // Новые разработки и дискуссионные проблемы теории и практикисудебнойэкспертизы. М., 1985. - Вып. 3.-112 с.
62. Маркугиин А.Г. Оперативно-разыскная деятельность необходимость изаконность. - Н. Новгород: НЮИ МВД России, 1997. - 218 с.
63. Моделирование и познание / Ред. В.А. Штофф. Минск: Наука и техника, 1974. - 212 с.
64.ОбразцовВ.А. Криминалистическая классификация преступлений. -Красноярск: Красноярский ун-т, 1988. 176 с.
65.ОвчинскийA.C. Информация и оперативно-разыскная деятельность: Монография. М.: Инфра-М, 2002. - 95 с.
66.ОрловЮ.К. Основы теории доказательств в уголовном процессе. -М.: Проспект, 2000. 144 с.
67. ПещакЯ.Следственныеверсии: Криминалистическое исследование. -М.: Прогресс, 1976. 230 с.
68.ПошюнасП.К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании ипредупреждениипреступлений. Вильнюс: Минтис, 1977. - 197 с.
69.Преступностьв сфере внешнеэкономической деятельности / В.Д.Ларичев, Е.В. Милякина, Е.А. Орлова. М.: Экзамен, 2002. - 512 с.
70.Расследованиепреступлений в сфере экономики / Под ред. И.Н. Кожевникова.-М.: Спарк, 1999.-415 с.
71.СалтевскийМ.В. Криминалистика. В современном изложенииюристов. Харьков: ИМП «Рубикон», 1996. - 432 с.
72.СегайМ.Я. Судебная экспертиза материальных следов-отображений (проблемы методологии) / М.Я.Сегай, В.К. Стринжа. Киев: «I н Юре», 1997.- 174 с.
73. Таможенные преступления.Уклоненияот уплаты таможенных платежей / В.Д.Ларичев, Н.С. Гильмутдинова. М.: Экзамен, 2001. - 608 с.
74. Теориякриминалистическойидентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов
75. БХСС / H.A.Селиванов, A.A. Эйсман, В.Д. Грабовский, М.К.Каминский. -Горький: ГВШ МВД СССР, 1980. 100 с.
76.ТимченкоВ.А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000. - 236 с.
77.ЦареваН.П. Документы-доказательства в уголовном судопроизводстве. М.: Приор-издат, 2003. - 160 с.
78.ШумакГ.А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступлений. Минск: Университетское, 1985. - 93 с.
79.ЩербаковВ.Ф. Правовая охрана экономической деятельности:законодательнаярегламентация, проблемы противодействия преступлениям: Сборник научных статей. Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2003.- 114 с.
80.ЭйсманA.A. Логика доказывания. М.: Юрид. лит., 1971. - 112 с.1.Статьи
81. Азаров В. Уголовно-процессуальные и оперативно-разыскные средства достижения цели раскрытия преступления // Государство и право. 1997. -№ 10.-С. 45-49.
82.АхмедшинP.JI. Криминалистическая характеристика преступления -основное направление систематизациикриминалистическизначимой информации о преступном событии // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2006. - № 2. - С. 317-325.
83.БахинВ.П. Криминалистическая характеристика преступлений как элемент расследования // Вестник криминалистики / Отв. ред. А.Г. Филиппов. -М., 2000.-Вып. 1.-С. 16-22.
84.БердичевскийФ.Ю. О предмете и понятийном аппарате криминалистики (в порядке обсуждения) // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юрид. лит., 1976. - Вып. 24. - С. 19-26.
85.ВарламовВ.Ю. О некоторых аспектах правового регулирования международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации / В.Ю. Варламов, К.Д.Гасников// Законодательство и экономика. -2004.-№10.-С. 32-36.
86.ГайдинА.И. Формирование криминалистической модели механизма преступлений экономической направленности / А.И. Гайдин, В.В.Губанищев// «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2007. - № 1. — С. 218— 219.
87.ГлазуноваН.А. Таможенный контроль после выпуска товаров // Право и экономика. 2007. - № 2. - С. 27-32.
88.ГолубятниковС.П. Криминалистика и экономическая информатика / С.П.Голубятников, М.К. Каминский // Труды Горьковской высшей школы МВД СССР. Горький: ГВШ МВД СССР, 1976. - Вып. 7. - С. 49-55.
89.ГолубятниковС.П. Системный подход к проблеме выявленияхищенийсредствами экономического анализа // Труды Горьковской высшей школы МВД СССР. Горький, 1977. - Вып. 9. - С. 34.
90.ГусеваТ.А. Государственное регулирование внешнеторговой деятельности: комментарий к новому закону // Право и экономика. 2004. -№2.-С. 13-17.
91.ИвановМ.С. Некоторые вопросы оптимизации расследования уголовных дел о служебно-экономическихпреступлениях// Российский следователь. 2005. - № 7. - С. 2-5.
92.КореневскийЮ.В. Актуальные проблемы доказывания в уголовном процессе // Государство и право. 1999. - № 2. - С. 55-62.
93.КоробейниковБ.В. Вопросы криминалистического исследования содержания документов // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юрид. лит., 1984. - Вып. 40. - С. 57-62.
94. Кочубей М.Уклонениеот уплаты таможенных платежей и новый Таможенный кодекс Российской Федерации // Уголовное право. 2005. - № 1. -С.126-129.
95.КузнецовА.П. Основные подходы к определению понятия и признаков экономическойпреступностив зарубежной криминологии / А.П. Кузнецов, В.Г.Ярыгин// «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2005. -№ 1.-С. 257-259.
96.