КРИМІНАЛІСТИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РОЗСЛІДУВАННЯ ШАХРАЙСТВА З ФІНАНСОВИМИ РЕСУРСАМИ

Короткий опис

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

На правах рукопису

МУДРЯК ТАМАРА ОЛЕКСАНДРІВНА

УДК 343.985:343.37 (477)

КРИМІНАЛІСТИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РОЗСЛІДУВАННЯ ШАХРАЙСТВА З ФІНАНСОВИМИ РЕСУРСАМИ

Спеціальність 12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика;
судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник
доктор юридичних наук, професор,
заслужений юрист України
Цимбал П.В

Ірпінь – 2013

ЗМІСТ

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ………………………………… 4
ВСТУП…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...……..... 5
РОЗДІЛ 1 ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА КРИМІНАЛІСТИЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РОЗСЛІДУВАННЯ ШАХРАЙСТВА З ФІНАНСОВИМИ РЕСУРСАМИ………………….

16
1.1 Поняття та зміст криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами…...…...…...…...………………
16
1.2 Співвідношення криміналістичного забезпечення та методики дики розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами............................
32
1.3 Нормативно-правова основа криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами………………....
46
Висновки до першого розділу…...…...…...…...…...…...…...…...……. 63
РОЗДІЛ 2 ОСОБЛИВОСТІ КРИМІНАЛІСТИЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РОЗСЛІДУВАННЯ ШАХРАЙСТВА З ФІНАНСОВИМИ РЕСУРСАМИ………………………………….….

64
2.1 Криміналістична характеристика способів вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами…….…...…...…...….........................................
64
2.2 Криміналістичне забезпечення початкового етапу розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами…………...…...………………...
84
2.3 Використання науково-технічних засобів і спеціальних знань при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами...........................
109
Висновки до другого розділу………………………………………….. 131
РОЗДІЛ 3 ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ КРИМІНАЛІСТИЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РОЗСЛІДУВАННЯ ШАХРАЙСТВА З ФІНАНСОВИМИ РЕСУРСАМИ.........................................................

132
3.1 Роль взаємодії слідчого з оперативними підрозділами в криміналістичному забезпеченні розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами …………….…………………………….............

132
3.2 Міжнародне співробітництво правоохоронних органів щодо криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами ……………………………...…...…...…………….

151
3.3 Криміналістичні проблеми розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами та шляхи їх вирішення...…...…...…...…................................
168
Висновки до третього розділу…...…...…...…...…...…...…...…...………. 184
ВИСНОВКИ…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...…………….. 185
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…...…...…...…...…...…...…..... 190
ДОДАТКИ…...…...…...…...…...…...…...…...…...…..…...…...…...…...…... 215

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ

ЦПК України – Цивільний процесуальний кодекс України
ГПК України – Господарський процесуальний кодекс України
КПК України – Кримінальний процесуальний кодекс України
КПК України 1960 року – Кримінально-процесуальний кодекс України
МВС СРСР – Міністерство внутрішніх справ Союзу Радянських Соціалістичних Республік
КК України – Кримінальний кодекс України
СНД – Співдружність Незалежних держав
МВС України – Міністерство внутрішніх справ України
НБУ – Національний банк України
ГУМВС – Головне управління Міністерства внутрішніх справ
ЄРДР – Єдиний реєстр досудових розслідувань
ДСБЕЗ – Державна служба по боротьбі з економічною злочинністю
ПАТ – Публічне акціонерне товариство
ТОВ – Товариство з обмеженою відповідальністю
НТЗ – Науково-технічні засоби
СБУ – Служба безпеки України
СОГ – Слідчо-оперативна група
ОРС – Оперативно-розшукова справа
ВДСБЕЗ – Відділ державної служби по боротьбі з економічною злочинністю
ОРД – Оперативно-розшукова діяльність
ОВС – Органи внутрішніх справ
СІЗО – Слідчий ізолятор

ВСТУП

Актуальність теми. Для сучасної практики протидії злочинним посяганням у сфері господарської діяльності проблема криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами набуває особливої значущості.
Перехід економіки України до ринкових відносин, недосконалість їх правового регулювання, неготовність суспільства й окремих суб’єктів господарювання до нових умов життя, а також їх корумпованість закономірно викликали зростання злочинності в сфері господарювання. Одним із небезпечних кримінальних правопорушень у цій сфері, що полягає у завданні майнової шкоди державі, банківським установам, іншим кредиторам, є шахрайство з фінансовими ресурсами. Враховуючи те, що такі кримінальні правопорушення вчиняються нерідко законспірованими організованими злочинними угрупованнями, їх виявлення, документування і розслідування можливі лише при взаємодії правоохоронних та інших державних органів.
Практика виявлення та розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних із незаконним одержанням субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків, свідчить про низьку ефективність роботи правоохоронних органів. Згідно зі статистичними даними МВС України щодо результатів розслідування і розгляду судами кримінальних проваджень про кримінальні правопорушення розглянутої категорії в 2009 році 438 кримінальних проваджень закінчено розслідуванням, виявлено 201 особу, яка вчинила кримінальне правопорушення; у 2010 р. – 480 кримінальних проваджень закінчено розслідуванням, виявлено 275 осіб, які вчинили кримінальне правопорушення; у 2011 р. – 307 кримінальних проваджень закінчено розслідуванням, виявлено 235 осіб, які вчинили кримінальне правопорушення; і станом на листопад 2012 р. – до суду направлено 233 кримінальних проваджень і виявлено 161 особу, яка вчинила кримінальне правопорушення .
Такі результати роботи органів досудового розслідування на фоні значної кількості незаконно одержаних субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів і пільг щодо податків свідчать про наявність проблеми як у механізмі правового регулювання у кредитно-фінансовій сфері, так і в практиці розслідування кримінальних правопорушень цієї категорії. Разом із ресурсними, правовими та іншими аспектами діяльності правоохоронних органів, в окремих випадках, існує розрив між наукою криміналістики і практикою розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних із шахрайством з фінансовими ресурсами.
Потрібно визнати об’єктивність зазначеної проблеми, оскільки для вдосконалення, впровадження знань криміналістики в практичну діяльність потрібний певний час, протягом якого повинно бути забезпечено їх осмислення, методологічну обробку, вибір належних засобів використання. Однак є й інші причини, що свідчать про зростаючий розрив між криміналістикою і практикою розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних з шахрайством з фінансовими ресурсами, однією з яких є недостатній рівень криміналістичного забезпечення їх розслідування.
Аналіз теоретичних і практичних проблем криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних із шахрайством з фінансовими ресурсами, здійснювався з урахуванням основоположних криміналістичних концепцій таких вітчизняних і зарубіжних учених-криміналістів: В.П. Бахіна, Р.С. Бєлкіна, О.П. Бущана, П.Д. Біленчука, В.К. Весельського, Г.П. Власової, О.Ф. Волинського, А.Ф. Волобуєва, В.І. Гаєнка, В.І. Галагана, І.Ф. Герасимова, Г.А. Густова, В.А. Журавля, О.С. Задорожнього, А.В. Іщенка, Н.І. Клименко, Є.Г. Коваленка, О.Н. Колесниченка, В.Г. Коломацького, В.О. Коновалової, В.С. Кузьмічова, О.В. Курмана, В.К. Лисиченка, В.В. Лисенка, В.Г. Лукашевича, Г.А. Матусовського, О.Р. Михайленка, В.А. Образцова, Т.В. Охрімчук, Л.В. Паламар, Н.А. Потомської, М.В. Салтевського, В.Г. Танасевича, Л.Д Удалової, П.В. Цимбала, С.С. Чернявського, В.Ю. Шепітька, М.П. Яблокова та інших.
Дослідженню кримінальних процесуальних і криміналістичних аспектів розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами присвячені дисертаційні роботи О.П. Бущана (Криміналістична характеристика та основні положення розслідування злочинів, вчинених шляхом використання кредитно-банківських операцій – 1995 р.); О.В. Курмана (Методика розкриття і розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами – 2002 р.); С.С. Чернявського (Методика розслідування злочинів у сфері банківського кредитування – 2002 р.); Л.В. Паламар (Криміналістична профілактика злочинів, пов’язаних з незаконним отриманням банківських кредитів – 2008 р.); Т.В. Охрімчук (Криміналістична характеристика та основні положенням розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами – 2011 р.).
Розроблені авторами методичні рекомендації, безумовно, сприяють розслідуванню кримінальних правопорушень, пов’язаних із шахрайством з фінансовими ресурсами. Однак у зазначених роботах розкрито здебільшого загальні положення методики розслідування таких кримінальних правопорушень. Комплексного дослідження проблем криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами до сьогодні не здійснено. Ці дослідження проводилися в інших соціально-економічних і правових умовах, а використання їх результатів можливе лише через призму українських реалій та сучасного законодавства. Прийнятий 13 квітня 2012 року Кримінальний процесуальний кодекс України (далі – КПК України) закріпив новий підхід здійснення кримінального провадження, що не могло не позначитися на питаннях криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних із шахрайством з фінансовими ресурсами, оскільки вони проведені переважно «за старою практикою», реалії сьогодення вимагають нових підходів з урахуванням змін у способах і технологіях злочинної діяльності та законодавства в цілому.
Зазначеним зумовлюється актуальність, а також наукове та практичне значення дисертаційного дослідження, за результатами якого теоретичні положення, висновки та запропоновані рекомендації спрямовані на удосконалення криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ст. 222 Кримінального кодексу України (далі – КК України).
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дослідження було виконано відповідно до Стратегії національної безпеки України, затвердженої Указом Президента України від 12 лютого 2007 року № 105 (в редакції Указу Президента України від 8 червня 2012 року № 389/2012), відповідає Концепції державної політики у сфері боротьби з організованою злочинністю, схваленій Указом Президента України від 21 жовтня 2011 р. № 1000/2011, ґрунтується на положеннях Концепції реалізації державної політики у сфері профілактики правопорушень на період до 2015 року, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 30 листопада 2011 р. № 1209-р., наказу МВС України від 29.07.2010 № 347 «Про затвердження Переліку пріоритетних напрямів наукового забезпечення діяльності органів внутрішніх справ України на період 2010–2014 років». Тема дисертаційного дослідження затверджена рішенням Вченої ради Національного університету державної податкової служби України від 27 квітня 2006 року, протокол № 9, і включена до планів науково-дослідних робіт навчального закладу.
Мета і задачі дослідження. Метою дослідження є комплексний аналіз закономірностей застосування криміналістичних знань, рекомендацій криміналістичної методики та тактики, а також матеріалів слідчої та судової практики щодо забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами та теоретичне обґрунтування і розробка рекомендацій, спрямованих на використання їх посадовими особами, які беруть участь у розслідуванні.
Відповідно до мети дослідження визначено такі основні задачі:
– теоретично обґрунтувати основні положення поняття криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами та дати його авторське визначення;
– розглянути нормативно-правову основу криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами та здійснити її класифікацію;
– визначити закономірності та розкрити співвідношення криміналістичного забезпечення та методики розслідування кримінальних правопорушень, пов’язаних із шахрайством з фінансовими ресурсами;
– з’ясувати особливості типових способів підготовки, вчинення і приховування шахрайства з фінансовими ресурсами;
– розглянути слідчі ситуації, що виникають на початковому етапі розслідування, і визначити комплекс слідчих (розшукових) дій та інших заходів з метою їх удосконалення;
– обґрунтувати ефективність використання науково-технічних засобів і спеціальних знань при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами;
– визначити основні тактико-організаційні аспекти взаємодії слідчого з оперативними підрозділами при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами;
– дослідити міжнародне співробітництво під час розслідування кримінальних правопорушень у кредитно-фінансовій сфері;
– висвітлити проблемні аспекти організації розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами та запропонувати шляхи їх вирішення.
Об’єкт дослідження – процес розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами.
Предмет дослідження – криміналістичне забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами.
Методи дослідження. Методологічною основою дисертаційного дослідження є сукупність загальнонаукових і спеціально-юридичних методів дослідження, що забезпечили об’єктивний аналіз досліджуваного предмета. З урахуванням специфіки теми, мети і задач дослідження були використані такі методи: історико-правовий – надав можливість дослідити окремі погляди вчених на проблему криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень, розвиток наукового вчення щодо окремих процесуальних і тактичних аспектів методики розслідування досліджуваних кримінальних правопорушень (підрозділи 1.1, 3.3); порівняльно-правовий і системний методи – використано при дослідженні проблем розслідування, пов’язаних із процесуально-правовим і тактико-організаційним забезпеченням ефективної слідчої діяльності, було проаналізовано діюче кримінальне процесуальне законодавство і законодавство кредитно-банківської діяльності, а також застосовано при аналізі думок науковців і практиків щодо досліджуваної проблематики, та матеріали судової практики (підрозділи 1.2, 2.2); догматичний – застосовано при тлумаченні юридичних категорій, для уточнення та поглиблення їх розуміння (підрозділи 1.2, 2.1, 3.1, 3.2, 3.3); формально-логічні методи – застосовано при зіставленні норм КПК України 1960 року і діючого КПК України, для обґрунтування пропозицій щодо уточнення та доповнення їх положень (підрозділи 2.1, 2.2). Діалектичний метод пізнання використано при вивченні всіх питань дисертаційного дослідження в динаміці, що дозволило виявити їх взаємозумовленість і системність взаємозв’язків (підрозділи 1.1, 1.2, 2.1, 2.3, 3.2, 3.3). Під час анкетування слідчих працівників, вивчення архівних кримінальних справ було використано методи конкретно-соціологічних досліджень, що дозволили вирішити окремі теоретичні та прикладні проблеми, надати теоретичні і практичні рекомендації щодо підвищення ефективності слідчої діяльності при криміналістичному забезпеченні розслідування кримінальних правопорушень (підрозділи 2.2, 2.3, 3.1, 3.2,). Статистичні методи застосовано для аналізу та узагальнення матеріалів слідчої та судової практики, що було враховано при формулюванні отриманих за результатами дисертаційного дослідження теоретичних висновків (підрозділи 1.3, 2.1, 3.1, 3.3).
Усі методи дослідження використовувалися у їх діалектичному взаємозв’язку і дозволили вийти на нові наукові та практичні позиції.
Інформаційну та нормативно-правову базу дослідження складають положення Конституції України, Кримінального кодексу України, Кримінального процесуального кодексу України, Бюджетного кодексу України, міжнародно-правових документів у кредитно-фінансовій сфері, законодавства щодо зазначеної сфери, роз’яснення постанов Пленуму Верховного Суду України, інших законодавчих і відомчих актів, що регулюють питання шахрайства з фінансовими ресурсами тощо.
Теоретичну основу дисертації становлять наукові праці українських і зарубіжних учених у галузі кримінального права, кримінального процесу, криміналістики, судової експертизи, оперативно-розшукової діяльності, кримінології, соціології та інших наук.
Обґрунтованість і достовірність сформульованих у дисертації наукових положень, висновків і рекомендацій визначаються і забезпечуються емпіричною базою дослідження, яку становлять дані, отримані в результаті анкетування 212 слідчих ОВС і органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства у Вінницькій, Київській, Одеській та Черкаській областях, узагальнення даних, вивчених 186 кримінальних проваджень, які розглядалися судами в Вінницькій, Донецькій, Київській, Луганській і Черкаській областях, розпочатих за ст. 222 КК України за період з 2008 по 2012 роки; статистичні дані Міністерства внутрішніх справ України та Державної податкової служби України.
Наукова новизна одержаних результатів полягає як у постановці проблеми, так і у способі її вирішення. За характером і змістом розглянутих питань дисертація є одним із перших в Україні комплексним, науковим, монографічним дослідженням проблем, пов’язаних з криміналістичним забезпеченням розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами, враховуючи сучасні реалії кримінальної та правоохоронної практики в умовах реформування кримінального процесу.
У дисертації запропоновано і науково обґрунтовано ряд положень і висновків, нових у концептуальному аспекті та важливих для юридичної науки і практики.
Найістотнішими результатами дослідження, що зумовлюють його новизну і визначають внесок автора у розроблення зазначеної проблематики, є такі положення і висновки:
вперше:
– теоретично обґрунтовано основні положення криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень і запропоновано авторське визначення поняття шахрайства з фінансовими ресурсами;
– обґрунтовано авторське бачення співвідношення криміналістичного забезпечення та методики розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами як парних категорій цілого і частини, оскільки криміналістичне забезпечення більш ширше за своїм змістом від криміналістичної методики;
– запропоновано програму діяльності слідчого під час досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері банківського кредитування та обґрунтовано необхідність і доцільність використовувати в ході розслідування криміналістичні методи дослідження;
удосконалено:
– зміст типових способів підготовки, вчинення і приховування шахрайства з фінансовими ресурсами, виділено ряд особливостей, здійснено їх класифікацію;
– положення про організаційно-тактичні основи криміналістичного забезпечення початкового етапу розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами щодо підготовки і провадження слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій: слідчого огляду, обшуку, допиту, тимчасового вилучення і дослідження документів, а також підготовки, призначення і проведення ревізії (перевірки), судових експертиз; класифікацію типових слідчих ситуацій; позицію щодо доцільності передбачення у КПК України терміну до трьох діб, для перевірки інформації про кримінальні правопорушення до внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань;
– рекомендації з організації слідчих (розшукових) дій при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами на основі взаємодії слідчого з оперативними підрозділами як у процесуальній, так і не процесуальній формах та запропоновано доповнити ст. 2 КПК України завданням про обов’язок органу досудового розслідування щодо здійснення попередження кримінальних правопорушень;
дістало подальший розвиток:
– нормативно-правове забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами, запропоновано нормативно-правову основу класифікувати за критерієм важливості застосування під час розслідування даної категорії кримінальних правопорушень на два види;
– використання науково-технічних засобів і спеціальних знань у сучасних умовах при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами;
– організація процесуальних і слідчих (розшукових) дій у межах міжнародного співробітництва в кримінальних провадженнях.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що на основі викладених розробок запропоновано нові аргументовані положення і рекомендації, спрямовані на вдосконалення правового регулювання криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами.
Отримані наукові результати дисертаційного дослідження можуть бути впроваджені та використані у:
– науково-дослідній сфері – для подальшої розробки та вирішення проблем криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами;
– законотворчій діяльності – при внесенні змін і доповнень до чинного, кримінального процесуального законодавства України;
– навчальному процесі – при підготовці підручників, навчальних посібників, розробці курсів лекцій, навчально-методичних матеріалів і проведенні занять за відповідними темами з навчальних дисциплін «Криміналістика» та «Кримінальний процес» (акти впровадження у навчальний процес Національного університету державної податкової служби України від 10 грудня 2012 року та Міжрегіональної фінансово-юридичної академії від 26 листопада 2012 року);
– практичній діяльності – в слідчій та судовій практиці як рекомендації при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами (акт впровадження Голосіївського районного управління ГУ МВС України в м. Києві від 16 листопада 2012 року та довідка Верховного Суду України від 12 грудня 2012 року).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійною, завершеною науковою працею. Сформульовані в ній положення, узагальнення, висновки, рекомендації та пропозиції обґрунтовані на підставі самостійно проведених досліджень.
Для аргументації окремих положень дисертації використовувалися наукові праці інших вчених, на які обов’язково зроблено посилання. Ідеї та розробки, що належать співавторам, разом з якими були опубліковані наукові праці, у дисертації не використовувалися.
В опублікованій науковій статті, що підготовлена у співавторстві з Н.В. Кимлик «Спосіб вчинення, як елемент криміналістичної характеристики злочину (на прикладі злочинів, пов’язаних з корупцією та шахрайством з фінансовими ресурсами)», автором розкрито теоретичні характеристики поняття способу вчинення злочину, пов’язаного з шахрайством з фінансовими ресурсами.
Апробація результатів дослідження. Основні положення дисертації обговорювалися на кафедрі кримінального права, процесу та криміналістики Національного університету державної податкової служби України. Результати дослідження були оприлюднені та доповідалися на чотирьох міжнародних науково-практичних конференціях: «Криміналістична наука: витоки, сучасність, перспективи» (м. Ірпінь, Міжрегіональна фінансово-юридична академія, 23 грудня 2011 року); «Реформування системи кримінальної юстиції в Україні: кримінально-правові, кримінально-процесуальні та криміналістичні проблеми» (м. Ірпінь, Ірпінська фінансово-юридична академія, 16 листопада 2012 року); «Актуальні проблеми реформування системи законодавства України» (м. Запоріжжя, Запорізька міська громадська організація «Істина», 22-23 лютого 2013 року); «Сучасні наукові дослідження представників юридичної науки – прогрес законодавства України майбутнього» (м. Дніпропетровськ, громадська організація «Правовий світ», 24 лютого 2013 року).
Публікації. Основні наукові результати дисертації відображено у 9 наукових працях, серед яких: 5 наукових статей, опублікованих в юридичних фахових виданнях, одна із них опублікована в міжнародному юридичному фаховому виданні; 4 тези доповідей на міжнародних науково-практичних конференціях.
Структура дисертації визначається її метою, задачами і предметом дослідження, вимогами Міністерства освіти і науки України та складається із переліку умовних скорочень, вступу, трьох розділів що містять 9 підрозділів, висновку, списку використаних джерел і додатків. Загальний обсяг дисертації становить 235 сторінок, з яких основний текст дисертації – 189 сторінки, 7 додатків на 21 сторінці та список використаних джерел – 25 сторінках ( 233 найменувань).

Список літератури

ВИСНОВКИ

Унаслідок проведеного дослідження, відповідно до визначеного предмета і завдань, у дисертації сформульовано висновки, обґрунтовано і висвітлено основні положення і рекомендації щодо криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами, зокрема:
1. Поняття криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень, що наводяться в юридичній літературі не розкривають сутності криміналістичного забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами, тому запропоновано авторське визначення цього поняття. Зокрема, криміналістичне забезпеченням розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами – це система розробки та впровадження нових, удосконалення вже існуючих у практичну діяльність оперативних і слідчих підрозділів криміналістичних засобів, методів і рекомендацій, необхідних для ефективного попередження, виявлення та розслідування умисно вчинених суспільно небезпечних діянь, передбачених кримінальним законодавством, спрямованих на незаконне одержання субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків.
2. На основі здійсненого аналізу праць учених-криміналістів з питань криміналістичного забезпечення розслідування кримінальних правопорушень, зокрема, шахрайства з фінансовими ресурсами, та криміналістичної методики було визначено, що криміналістичне забезпечення, на відміну від криміналістичної методики, не обмежується алгоритмізацією розслідування кримінальних правопорушень. Воно має багатосторонню природу, що характеризується: вивченням правоохоронної практики та виявленням існуючих проблем під час її діяльності; розробкою наукової продукції; процесом впровадження наукової продукції (окремої криміналістичної методики) у діяльність правоохоронних органів і подальшим супроводом з навчання, роз’яснення тощо.
Разом із тим, у всіх висловлених думках щодо цього є такі загальні елементи, як криміналістична характеристика кримінального правопорушення; обставини, що підлягають встановленню; побудова версій і планування розслідування злочинного посягання; слідчі (розшукові) дії і оперативно-розшукові заходи на початковому і наступному етапах розслідування.
3. На основі аналізу нормативно-правової бази, вивчення матеріалів кримінальних проваджень і криміналістичних методів запропоновано програму діяльності слідчого при розслідуванні кримінальних правопорушень, що вчиняються у сфері банківського кредитування, якою передбачено такий порядок розслідування зазначеної категорії проваджень: предмет злочинного посягання; факт здійснення кредитування; правосуб’єктність позичальника; протиправність дій позичальника; спосіб вчинення кримінального правопорушення; обставини вчинення кримінального правопорушення; місце вчинення кримінального правопорушення; час вчинення кримінального правопорушення; характер і розміри завданої шкоди; суб’єкт кримінального правопорушення; обставини, що сприяли вчиненню кримінального правопорушення; інші обставини.
4. Вивчивши способи підготовки, їх особливості та класифікацію, відзначено, що в науковій літературі та нормативно-правових актах відсутнє визначення способу вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами. Є визначення кримінально-правового, кримінального процесуального та криміналістичного способів учинення кримінального правопорушення взагалі. У зв’язку з цим запропоновано авторське визначення способу вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами, під яким розуміється система об’єднаних єдиним задумом дій злочинця (і пов’язаних з ним осіб) з підготовки, вчинення, приховування кримінальних правопорушень, пов’язаних із викривленням справжніх даних з метою одержання субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків, зумовлених об’єктивними і суб’єктивними факторами, з використанням певних знарядь і засобів.
5. Обґрунтовано пропозицію доповнити п. 2 ч. 1 ст. 214 КПК України «Початок досудового розслідування» з метою надати право слідчому та прокурору у разі необхідності провести дослідчу перевірку обставин, що вказані в заяві чи повідомленні про вчинене кримінальне правопорушення, і викласти її в такій редакції: «У разі необхідності перевірки обставин, що вказані в заяві чи повідомленні про вчинене кримінальне правопорушення слідчий чи прокурор зобов’язаний протягом трьох днів перевірити їх та прийняти рішення щодо внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань або відмовити, винісши вмотивовану постанову».
6. Запропоновано внести зміни в КПК України, якими доповнити ст. 2 КПК України «Завдання кримінального провадження» положенням про те, що одним із завдань кримінального провадження є попередження кримінальних правопорушень і викласти в такій редакції: 1. «Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства і держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також попередження кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду для того, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жодний невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана не обґрунтованому процесуальному примусу, і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура».
7. Здійснено класифікацію нормативно-правових основ, що регламентує положення щодо розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами, за критерієм важливості її застосування під час розслідування даної категорії кримінальних правопорушень на дві групи: 1) нормативно-правові акти, що регламентують загальні питання криміналістичного забезпечення (як прямо, так і опосередковано), зокрема, Конституція України, Кримінальний, Кримінальний процесуальний, Бюджетний, Податковий, Цивільний кодекси України, закони України «Про оперативно-розшукову діяльність», «Про міліцію», «Про місцеве самоврядування в Україні» тощо; 2) нормативно-правові акти, що регулюють питання спеціального застосування: закони України «Про банки і банківську діяльність», «Про Національний банк України», наказ МВС України від 03.09.2012 р. № 769 «Про організацію діяльності підрозділів державної служби боротьби з економічною злочинністю Міністерства внутрішніх справ України», Постанова ПВС від 25 квітня 2003 р. №3 «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» (пункти 2, 21-27), Постанова ПВС від 8 жовтня 2004 р. № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів» (пункти 13-16), Постанова ПВС від 6 листопада 2009 р. №10 «Про судову практику у справах про злочини проти власності» (пункти 17-19).
8. Із урахуванням науково-технічного прогресу запропоновано авторське визначення поняття науково-технічних засобів, під якими необхідно розуміти «такі методи і прийоми, застосування яких може призвести до отримання доказової інформації. Враховуючи види діяльності учасників кримінального провадження виділено окремі форми використання спеціальних знань: у рамках їх процесуальної та службової діяльності». Запропоновано визначення спеціальних знань, під якими розуміються «професійно придбані суб’єктом кримінального провадження наукові знання і вміння в різних галузях життєдіяльності, які використовуються з метою отримання консультацій, роз’яснення питань, отримання доказів, до участі в слідчих (розшукових) діях чи негласних слідчих (розшукових) і судових діях, трансформовані через експерта або спеціаліста та використовувані в рамках процесуальної та службової діяльності під час досудового розслідування та на стадії судового розгляду».
Аргументовано внесення змін у Закон України «Про аудиторську діяльність», якими потрібно зобов’язати аудитора інформувати слідчого чи прокурора про виявлені в ході перевірок відомості або обставини, що свідчать про підготовку та вчинення порушень і зловживань у кредитно-фінансовій сфері, а саме, ст. 19 даного Закону доповнити ч. 8 такого змісту: «при виявленні ознак або обставин, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення, повідомити про це слідчого чи прокурора».
9. На підставі аналізу літературних джерел та окремих наукових праць з досліджуваної тематики, зазначено, що поодинці протидіяти міжнародній фінансовій злочинності, яка активно застосовує всі досягнення технічного прогресу, стає дедалі важче. Тому боротьба з економічними кримінальними правопорушеннями повинна бути загальною (міжнародною) справою. У зв’язку з цим запропоновано створити окремі регіональні структури для організації взаємодії щодо протидії податковому і фінансовому шахрайству. Для ефективності їх роботи обґрунтовано необхідність створити єдину базу даних осіб, які вчиняли або схильні вчиняти кримінальні правопорушення у кредитно-фінансовій сфері, для оперативного відпрацювання ситуацій ще, можливо, на стадії підготовки до їх вчинення, з метою попередження, виявлення та розслідування кримінальних правопорушень у податковій та кредитно-фінансовій сферах.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аксенов Р.Г. Криминалистическое обеспечение расследования криминальных банкротств: учеб. пособие / Р.Г. Аксенов, С.Р. Акимов. – Тюмень, 2006. – 234 с.
2. Аксенов Р.Г. Криминалистическое обеспечение расследования налоговых преступлений: [монография] / Аксенов Р.Г. – Тюмень : Тюмен. юрид. ин-т МВД России, 2007. – 173 c.
3. Атанесян Г.А. Формы применения специальных познаний и их развитие в советском уголовном процессе / Г.А. Атанесян, А.М. Гольдман // Вестник Моск.ун-та. – 1990. – № 3. – С. 35–44. Сер. 11. Право.
4. Баев О.Я. Основы криминалистики: Курс лекций. / Баев О.Я. – 2-е изд., перераб. и доп – М. : Издательство «Экзамен», 2003. – 320 с.
5. Бастрыкин А.И. Взаимодействие советского уголовно-процессуального и международного права / Бастрыкин А.И. – Л. : Изд-во Ленингр. ун-та, 1986. – 135 c.
6. Бахин В.П. Тактика использования внезапности в раскрытии преступлений органами внутренних дел / В.П. Бахин, В.С. Кузьмичев, Е.Д. Лукьянчиков : Учеб. пособ. – К.: НИ и РИО КВШ МВД СССР, 1990. – 56 с.
7. Бахин В.П. Криминалистика. Проблемы и мнения (1962–2002) : монография / Бахин В.П. – К. : [б. и.], 2002. – 268 с.
8. Бахин В.П. О допустимости применения полиграфа и использования гипноза при расследовании преступлений / В.П. Бахин, Н.С. Карпов, И.В. Строков // Криминалистика и судебная экспертиза: междуведомственный научно-методический сборник. / отв. ред. А.М. Пасенюк. – Вып. 52 К. : Министерство юстиции Украины, 2004. – С. 22–30.
9. Бахін В.П. Поліцейський допит у США (поради допитуючому) : навч. посіб. / Бахін В.П., Весельський В.К., Маліков Т.С. – К. : Правник, НАВСУ, 1997. – 32 с.
10. Бацько І.М. Процесуальні аспекти взаємодії слідчих, дізнавачів, експертів та спеціалістів / І.М. Бацько // Науковий вісник Юридичної академії МВС. – 2004. – № 4(18). – С. 362–369.
11. Бедняков, Д.И. Непроцессуальная информация и расследование преступления / Д.И. Бедняков. – М. : Юридическая литература, 1991. – 110 с.
12. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике / Белкин Р.С. – М. : Юрид. лит., 1988. – 304 с.
13. Белкин Р.С. Курс криминалистики. в 3 т. / Белкин Р.С – Т. 3: Криминалистические средства, приемы и рекомендации. – М.: Юристъ, 1997. – 480 с.
14. Белкин Р.С. Курс криминалистики: / [ в 3-х т.] Белкин Р.С. – Т. 1 : Общая теория криминалистики. – М. : Юристь, 1997. – 408 с.
15. Белкин Р.С. Курс криминалистики: [Учебное пособие для вузов] / Белкин Р.С. – [3-е изд.] – М. : ЮТНИТИ-Дана, 2001. – 837 с.
16. Белкин Р.С. Модное увлечение или новое слово в науке? (еще раз о криминалистической характеристике преступлений ) / Р.С Белкин, И.Е. Быховский, А.В. Дулов // Соц. законность. – 1987. – № 9. – С. 56–59.
17. Белюшина О.В. Правовое регулирование и методика применения полиграфа в раскрытии преступлений: дисс. кандидата юрид. наук : 12.00.09 / О.В. Белюшина. – М., 1998. – 172 с.
18. Берзинь О.А. Криминалистическое обеспечение таможенной деятельности (теоретические аспекты и правовое регулирование). Монография / Берзинь О.А. – Н.Новгород: НФ ГУ-ВШЭ., 2004. – 160 с.
19. Бирюков П.Н. Международное уголовно-процессуальное право и правовая система Российской Федерации: теоретические проблемы. дисс. докт. юрид. наук: 12.00.10 / Бирюков П.Н. – Воронеж, 2001. – 368 c.
20. Большая советская энциклопедия / [гл. ред. А.М.] Прохоров. – 3-е изд. – М., 1978. – Т. 30. Экслибрис – Яя. – С. 302–305.
21. Бондар В.С. Проблеми теорії і практики використання спеціальних криміналістичних знань в розслідуванні крадіжок з проникненням у житло: автореф. дис. на здобуття наук. ступ. канд.юрид. наук: спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / В.С. Бондар. – К., 2008. – 20 с.
22. Бондар Г.Ю. Правове забезпечення взаємодії слідчих правоохоронних відомств у кримінальному судочинстві України: дис. канд. юрид наук / Г.Ю. Бондар – Х., 2004. – 214 с.
23. Бугаев К.В. Технико-криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств: дисс.канд, юрид. наук / Бугаев К.В. – Омськ, 2003. – 208 с.
24. Бущан О.П. Криміналістична характеристика та основні положення розслідування злочинів, вчинених шляхом використання кредитно-банківських операцій : автореф.дис.на здобуття наук.ступеня канд..юрид.наук : спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / О.П. Бущан. – Х., 1995. – 24 с.
25. Быков В.М. Психологические аспекты взаимодействия следователя с органом дознания / Быков В.М. – Омск, 1976. – 42 с.
26. Бюджетний кодекс України // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 2010. – № 50–51. – ст. 572.
27. Василинчук В.І. Проблеми взаємодії оперативних підрозділів ДСБЕЗ зі слідчими при профілактиці і викритті злочинів у сфері економіки / В.І. Василинчук // Науковий вісник Київського національного університету внутрішніх справ. – 2006. – № 2. – С. 215–223.
28. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. – 6-те вид., перероб. і доп. – К. : Знання, 2008. – 318 с. – (Вища освіта XXIстоліття).
29. Весельський В.К. Сучасні проблеми допиту (процесуальні, організаційні і тактичні аспекти): дис. канд. юрид. наук по спец. 12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза / Весельський В.К. – К. : НАВСУ, 1999. – 212 с.
30. Возгрин И.А. Научные основы криминалистической методики расследования преступлений. Курс лекций. Ч. IV. Возгрин И.А. – СПб., 1993. – С. 10 – 11.
31. Возгрин И.А. Принципы методики расследования отдельных видов преступленгий: учеб. пос. / Возгрин И.А. – Л. : ВПУ МВД СССР, 1977.– 80 с.
32. Волеводз А. О некоторых направлениях совершенствования правового регулирования международного сотрудничества на досудебных стадиях уголовного процесса / А. Волеводз // Вопросы правоведения. Межвузовский сборник научных трудов. – Ереван, 2001, № 1. – С. 29–39
33. Волженкина В.М. Международное сотрудничество в сфере уголовной юстиции / Волженкина В.М.; науч. ред.: Волженкин Б.В. – С. Пб. : Изд-во С. – Петербург. юрид. ин-та Генеральной прокуратуры РФ, 1998. – 44 c.
34. Волик А.М. Історія детектора брехні [Електронний ресурс] / Волик А.М. – Режим доступу: http://www.argo-a.com.ua/ukr/history.html.
35. Волобуєв А. Криміналістична характеристика злочинів у сфері кредитних відносин / А. Волобуєв // Підприємство, господарство і право. – 2001. – № 7. – С. 82–85.
36. Волобуєв А. Особливості порушення кримінальних справ про злочини у кредитній сфері та їх розслідування / А. Волобуєв // Вісник прокуратури. – 2001. – № 3. – С. 44–50.
37. Волобуєв А.Ф. Етапи розслідування в криміналістичній методиці / А.Ф. Волобуєв // Вісник Університету внутрішніх справ. – Х., 1999. – Вип. 5. – С. 28–38.
38. Волынский А.Ф. Инновационная деятельность в криминалистическом обеспечении расследования преступлений / А.Ф. Волынский // Вестник Владимирского юридического института. Владимир, 2011. – № 3(20). – C 77–79.
39. Волынский А.Ф. Некоторые проблемы реализации социальных функций криминалистики / А.Ф. Волынский, И.В. Тишутина // Вестник Владимирского юридического института. – Владимир: Изд-во ВЮИ ФСИН России, 2009. – № 3 (12). – С. 46–50.
40. Волынский В. А. Технико-криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений / В.А. Волынский– М., 1994. – 80 с.
41. Волынский В.А. Криминалистическая техника: наука – техника – общество – человек / В.А. Волынский– М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 311 с.
42. Волынский В.А. Криминалистическое обеспечение предварительного расследования преступлений: право и права, традиции и современность / В.А. Волынский // Информационный бюллетень (по материалам криминалистических чтений) «Криминалистическое обеспечение борьбы с преступностью». – М.: Акад.управления МВД России, 2001. – № 13 – С. 28–29.
43. Галаган В.И. Использование следователем информации на первоначальном этапе расследования : автореф. дисс. на соискание учен. степ. канд. юрид. наук : спец. 12.00.09 / В.И. Галаган. – К., 1992. – 24 с.
44. Галаган В.І. Криміналістичне забезпечення проведення процесуальних дій у кримінальному судочинстві України / В.І. Галаган // Наукові записки національного університету «Києво-Могилянська академія» . – 2011 – Том 116: Юридичні науки . – С. 106–109.
45. Галаган В.І. Питання застосування поліграфа в діяльності органів внутрішніх справ / В.І. Галаган // Науковий вісник Дніпропетровського юрид. ін-ту. – Дніпропетровськ., 1999. – № 3. – С. 241–247.
46. Гинзбург А.Я. Принципы советской криминалистики / А.Я. Гинзбург; отв. ред.: Лившиц Ю.Д. – Караганда: Изд-во Караганд. ВШ МВД СССР, 1974. – 79 c.
47. Голубев В.В. Организация взаимодействия при расследовании преступлений, совершаемых организованными преступными группами / В.В. Голубев // Следователь. – М. : Юрист, 1997. – № 5. – С. 35–38.
48. Горячев Э.К. Тактико-криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений. Дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09 / Э.К. Горячев– М., 2004. – 200 c.
49. Горячев Э.К. Тактико-криминалистическое обеспечение расследования преступлений / Э.К. Горячев., И.В. Тишутина. – М. : Юрлитинформ, 2006. – 128 c.
50. Гросс Г. Руководство для судебных следователей как система криминалистики / Ганс Гросс. – Новое изд., перепеч. с изд. 1908 г. – М. : ЛэксЭст, 2002. – 50 с.
51. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка: в 4-х т. / В.И. Даль В.И. – М. : Рус. яз., 1989 – Т. 1 : – 699 с.
52. Довбак О. Деякі аспекти розслідування злочинів, пов’язаних з отриманням кредитів / О. Довбак // Вісник Львів. ун-ту. – 1999. – Вип. 34. – С. 230–234. – Серія юридична.
53. Дудоров О. Шахрайство з фінансовими ресурсами: врахування банківської специфіки при кваліфікації злочину / О. Дудоров, О. Богушко // Підприємство, господарство і право. – 1999.-№ 6. – С. 38–43.
54. Душейко Г.О. Деякі теоретичні аспекти поняття способів вчинення злочинів у кредитно-фінансовій системі / Г.О. Душейко // Вісник. – Запоріжжя, 2002. – № 3 (20). – С. 94–99.
55. Драпкин Л. Я. Основы криминалистической теории следственных ситуаций: автореф. дис. д-ра юрид. наук: 12. 00. 09 / Всесоюзн. ин-т. по изуч. причин и разраб. мер предупр. преступи. – М., 1987. – С. 10,12,17–18
56. Егоров Е.А. Теория и практика противодействия преступлений в банковской системе : [монография] / Е.А. Егоров. – Минск : Акад. МВД Республики Белорусь, 2002. – 316 с.
57. Есин С.Н. Криминалистическое обеспечение розыска лиц, скрывшихся от следствия и суда: автореф. дис. на санек. уч. ст. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Е.С. Николаевич – Москва, 2009. – 30 с.
58. Эйсман А.А. Заключение эксперта. Структура и научное обоснование. / Эйсман А.А. – М. :Юридическая литература, 1967.– 152 с.
59. Эндреев М.М. Современные информационно-поисковые системы регистрации граждан, используемые в расследовании преступлений : автореф. дис. на санек. уч. ст. канд. юрид. наук : 12.00.09 / Э.М. Магазалиевич, – Москва, 2010. – 18 с.
60. Эрекаев А.Я. Криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования вооруженных разбоев. дис. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Эрекаев А.Я. – М., 2003 – 211 c.
61. Жогин Н.В. Возбуждение уголовного дела / Н.В. Жорин, Ф.Н. Фаткуллин. – М., 1961. – 206 с.
62. Зуев А.А. Вопросы совершенствования следственного осмотра документов по делам о хищениях / А.А. Зуев, Л.М. Черновецкий // Криминалистика и судебная экспертиза. – К., 1984. – Вып. 29. – С. 56 – 58.
63. Зуйков Г.Г. Криминалистическое учения о способе совершения преступлений: автореф. дис. на соиск. учен. степ. д-ра юрид.наук: 12.00.09. / Г.Г. Зуйков. – М., 1970. – 45 с.
64. Ищенко Е.П. Алгоритмизация первоначального этапа расследования преступлений: автореф. дис. на соис. учен. степ. канд. юрид. наук: спец. 12.00.09 / Е. П. Ищенко. – М., 1990. – 44 с.
65. Інструкції з організації взаємодії органів досудового розслідування з іншими органами та підрозділами внутрішніх справ у попередженні, виявленні та розслідуванні кримінальних правопорушень від 14.08.2012 Р. № 700 [Eлектронний ресурс] / Сайт Верховної Ради України. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z025495.
66. Інструкції з організації діяльності органів досудового розслідування Міністерства внутрішніх справ України від 09.08.2012 Р. № 686 [Eлектронний ресурс] / Сайт Верховної Ради України. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z025495.
67. Інструкція про регулювання діяльності банків в Україні від 28.08.2001 Р. № 368 [Eлектронний ресурс] / Сайт Верховної Ради України. – Режим доступу :http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0841-01.
68. Іщенко А.В. Теорія і практика криміналістичного забезпечення процесу доказування в розслідуванні злочинів : [навч. посібник] / Іщенко А.В., Ієрусалимов І.О., Удовенко Ж.В. – К. : Центр учбової літератури, 2007. – 224 с.
69. Казарина А.Х. Выявление скрытых хищений путем ревизий и проверок, организуемых в процессе осуществления общего надзора прокуратуры / А.Х. Казарина // Выявление скрытых хищений. – Горький, 1981. – С. 122–132.
70. Калганова О.А. Процесуально-правові засади участі іноземних громадян у кримінальному судочинстві України: монографія. / Калганова О.А. – Ірпінь: Національний університет ДПС України, 2009. – 154 с.
71. Капранов А.В. Оптимизация стадии возбуждения уголовного дела: дис. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Капранов А В. – Ростов-на-Дону, 2005. – 183 с.
72. Карасева Е.В. Процессуальные аспекты международного сотрудничества органов предварительного следствия при МВД Российской Федерации. дисс. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Карасева Е.В. – М., 1999. – 180 c.
73. Карнеева Л.М. Розслідування злочинів / Л.Н. Карнеева, І.С. Галкін – М., 1995. – 187 с.
74. Карпов Н.С. Злочинна діяльність: наукове видання / Н.С. Карпов, С.В. Євдокименко за ред. проф. В. П. Бахіна. – К., 2001. – 59 с.
75. Карпов Н.С. Использование передового опыта органов внутренних дел по раскрытию и расследованию преступлений в целях совершенствования криминалистической тактики и методики: автореф. дисс. канд. на соиск. уч. ст . юрид.наук: 12.00.09. / Н.С. Карпов. – К.,1989. – С. 10.
76. Кирсанов З.И. Система общей теории криминалистики / Кирсанов З.И. – М. : Акад.МВД РФ, 1992. – 172 с.
77. Козак Н.С. Криміналістичні прийоми, способи і засоби виявлення, розкриття та розслідування комп’ютерних злочинів: автореф. дис.. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність» / Н.С. Козак. – Ірпінь, 2011. – 18 с.
78. Колдин В.Я. Криминалистика в системе наук / В.Я.Колдин // Эксперт-криминалист. – М. : Юрист, 2010. – № 2. – С. 38–39.
79. Колдин В.Я. Служебная роль криминалистики / В.Я. Колдин // Криминалистика. XXI век: материалы науч.-практ. конф. (26–28 февраля 2001 г.). – М., 2001. – T. 1. – С. 9–23.
80. Колесник В.А. Розвиток наукових уявлень про тактико-криміналістичне забезпечення діяльності правоохоронних органів [Електронний ресурс] / В.А. Колесник // Часопис Академії адвокатури України. – 2011. – № 4. – с. 2. – Режим доступу: http://jurlugansk.ucoz.org/load/18-1-0-131.
81. Колмаков В.П. Следственный осмотр / Колмаков В.П. – М. : Юрид. лит., 1969. – 196 c.
82. Коломацкий В.Г. К истории криминалистического обеспечения расследования пре ступлений / В.Г. Коломацкий // Информационный бюлетень: по матеріалам криминалистических чтений «Криминалистическое обеспечение борьбы с преступностью». – М.,2001. – № 13 – С. 19–25.
83. Коломацкий В.Г. Криминалистическое обеспечение деятельности органов внутренних дел по расследованию преступлений / В.Г. Коломацкий // Криминалистика: (в 3-х томах) – Т. 1 : История, общая и частные теории / [под ред. Р.С. Белкина, В.Г. Коломацкого, И.М. Лузгина]. – М. : Академия МВД РФ, 1994. – 345 с.
84. Комиссарова Я.В. Особенности невербальной коммуникации в ходе расследования преступлений / Комиссарова Я.В., Семенов В.В. – М. : Юрлитинформ, 2004. – 224 с.
85. Коновалов С.И. О задачах типизации криминалистической методики / С.И. Коновалов // Криминалистика: актуальные вопросы теории и практики: Всероссийский круглый стол (г. Ростов-на-Дону, 15–16 июня 2000 г.): сб. мат-гр. – Ростов-н/Д., 2000.– С. 140–144.
86. Коновалова В.О. Моральні засади судочинства : стан і тенденції / В.О. Коновалова // Вісник академії правових наук України: зб. наук. праць. – Харків : Видавництво «Право», 2006. – № 2 (45). – С. 178–184.
87. Коновалова В.Е. Организационные и психологические основы деятельности следователя / Коновалова В.Е. – Киев : РИО МВД УССР, 197–122 с.
88. Коновалова В.Е. Психология в расследовании преступлений / Коновалова В.Е. – Харьков : Вища шк. Изд-во при Харьк. ун-те, 1978. – 143 c.
89. Корж В.П. Теоретичні основи методики розслідування злочинів, скованих організованими злочинними утвореннями у сфері економічної діяльності: автореф. на здобуття наук. ступеня доктора юрид.наук : спец. 12.00.09 «Кримінальний процес; криміналістика; судова експертиза» / В.П. Корж. – К. : КНУ ім. Т.Шевченка, 2003. – 48 с.
90. Косарев С.Ю. Криминалистические методики расследования преступлений: генезис, современное состояние, перспективы развития. автореф. дис. на соиск. уч. ст. докт. юрид. наук. / С.Ю. Косарев – СПб., 2005.– С. 37–40.
91. Кочергин В.К. Руководство для следователей / В.К. Кочергин, В.Н. Махов под ред. Н.А. Селиванова, В.А. Снеткова. – М.: Инфра-М, 1997. – 732 с.
92. Красюк І.П. Взаємодія експертних підрозділів і оперативних служб у протидії організованій злочинності: історія, сучасність, перспективи [Електронний ресурс].– / І.П. Красюк Режим доступу: http://mndc.naiau.kiev.ua/.../g8_03.htm.
93. Криминалистика социалистических стран / Белкин Р.С., Гельбиг В., Говорка Х., Зуйков Г.Г., и др.; редкол.: Белкин Р.С., Кертэс И., Колдин В.Я., Колдин В.Я. ,Коробейников Б.В., Корухов Ю.Г., Лузгин И.М., Противински М., Самыгин Л.Д., Селиванов Н.А., Цеков Ц., Штельцер Е., Яблоков Н.П, под ред. В.Я. Колдина. – М .: Юрид. лит., 1986. – 512 c.
94. Криминалистика: учебник [под общ. ред. А.Г. Филиппова]. – 4-е изд., перераб. и доп. – M. : Высшее образование, 2009. – 504 с.
95. Криминалистика: учебник [под ред. Е.П. Ищенко]. – М. : Юристь, 2000. – 751 с.
96. Криминалистика: учебник [под ред.В.А. Образцова]. – М. Юристь,1997.– 744 с.
97. Криминалистика: учебник для вузов / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г.Корухов, Е.Р. Российская; [под ред. Р.С. Белкина]. – М. : Изд. Группа НОРМА, 1999. – 650 с.
98. Криминалистика: учебник для вузов [под ред..Р.С.Белкина] – М. : Изд-во НОРМА, 2003. – 534 с.
99. Криминалистика: учебник для студентов вузов / под ред. А.Ф. Волынского, В.П. Лаврова. – 2-е узд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2008. – 943 с.
100. Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования [под ред. Т.В. Аверьяновой, Р.С. Белкина]. – М. : Новый Юрист, 1997. – 400 с.
101. Криминалистическое обеспечение предварительного расследования: учеб. пособие для вузов / В. А. Адамова [и др.]; под ред. В. А. Образцова – М., 1992. – 290 с.
102. Криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования корыстно-насильственных преступлений. Спецкурс лекцій: учеб. пос. для вузов / [под редакцией В.П. Лаврова]. – М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2003. – 126 с.
103. Криміналістика: підручник / В.Ю. Шепітько, В.О. Коновалова, В.А. Журавель [та ін.]; за ред. В.Ю. Шепітька. – 4-те вид., перероб. і доп. – Х. : Право, 2008. – 464 с.
104. Криміналістичне забезпечення розкриття і розслідування злочинів: [ курс лекцій] / Весельський В.К.,Іщенко А.В.,Кузьмічов В.С. та ин. – К. : ХмЦНІІ, 2011 – 178 с.
105. Кримінальна справа № 1-119/2009 від 13 березня 2009 року // Архів Згурівського районного суду Київської області.
106. Кримінальна справа № 1-205/09 від 19.07.2009 р. // Архів Рокитнянського районного суду Київської області.
107. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001р. // Відомості Верховної Ради України (ВВР) – 2012. – № 25. – ст. 263.
108. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001р. // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 2001. – № 25, 26. – ст. 131.
109. Кримінальний процесуальний кодекс України [текст] – К. : Центр учбової літератури, 2012. – 292 с.
110. Кримінальний процесуальний кодекс України. Науково-практичний коментар [за заг. ред. В.Г. Гончаренка, В.Т. Нора, М.Є. Шумила. – К. : Юстініан, 2012. – 1224 с.
111. Кришевич О.В. Кримінальна відповідальність за надання завідомо неправдивої інформації при шахрайстві з фінансовими ресурсами /О.В. Кришевич // Право та управління. – 2011. – № 4. – С.141–152.
112. Кулагин Н.И. Организация управления в сфере предварительного следствия / Кулагин Н. И. – Волгоград, 1980. – 196 с.
113. Курман О.В. Методика розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.09 «Кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза» / О.В. Курман. – Х., 2002. – 20 с.
114. Лапин А.В. Использование специальных познаний при расследовании экологических преступлений / А.В. Лапин // Вопросы криминалистики и судебной экспертизы. – Минск:Беларусь, 1989. – Вып. 8. – С. 30–41.
115. Ларичев В.Д. Злоупотребление в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения [монография] / Ларичев В.Д. – М. : ЮРИнфор, 1997. – 224 с.
116. Ларичев В.Д. Проблемы совершенствования уголовного законодательства в области защиты прав кредиторов / В.Д. Ларчиев, В.Ю. Абрамов // Государство и право. – 1998. – № 8. – С. 99–102.
117. Лисенко В.В. Криміналістичне забезпечення діяльності податкової міліції (Теорія та практика) :монографія / Лисенко В.В. – К. : Логос, 2004. – 324 с.
118. Лисенко В.В. Міжнародне співробітництво у сфері протидії податковим злочинам та відмиванню коштів, отриманих злочинним шляхом / В.В. Лисенко // Зб. наук. праць Харків. центру по вивченню організованої злочинності спільно з Американським ун-том у Вашингтоні. – Х. : Східно-регіональний центр гуманітарно-освітніх ініціатив, 2003. – Вип. 7. – С. 174–177.
119. Лисенко В.В. Проблеми криміналістичного забезпечення розслідування податкових злочинів : автореф. дис. на здобуття наук. ступ. д-ра юрид. наук : 12.00.09 / В.В. Лисенко – К., 2006. – 32 с.
120. Лисиченко В.К., Циркаль В.В. Использование специальных знаний в следственной и судебной практике / В.К. Лисиченко, В.В. Циркаль. – К.: РИО МВД УССР. 1987. – С. 22–26.
121. Лісогор В.Г. Криміналістичне забезпечення збереження таємниці досудового слідства [Текст] : автореф. дис. на здобуття наук. ступ. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Лісогор В.Г. ; – К., 2003. – 19 с.
122. Лузгин И.М. Методологические проблемы расследования. – М., 1973. – 216 с.
123. Лук’яненко Д.Г. Глобальна економічна інтеграція: монографія / Лук’яненко Д.Г. – К. : ТОВ «Національний підручник», 2008. – 220 с.
124. Лунгу В.И. Первоначальный этап расследования преступлений (процессуальные и организационные аспекты) : автореф. дисс. на соискание учен. степ. канд. юрид. наук : спец. 12.00.09 / В. И. Лунгу. – К., 1991. – 25 с.
125. Лунеев В.В. Проблемы международного криминологического сотрудничества / В.В. Лунеев // Международное сотрудничество в сфере борьбы с организованной преступностью : междунар. науч.- практ. конф., 30–31 марта 2000 г. : тезисы докл. – Екатеринбург, 2000. – С.12–17.
126. Ляш А.О. Проблеми взаємодії слідчого з оперативними підрозділами органів внутрішніх справ у сучасних умовах / А.О. Ляш // Використання сучасних досягнень науки і практики у підвищенні ефективності боротьби зі злочинністю: матеріали наук.-прак. конф. – К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2000. – С. 126–131.
127. Мазаева Н.Н. Международное сотрудничество в сфере уголовного судопроизводства Российской Федерации в стадии предварительного расследования: дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09 / Мазаева Н.Н. – М., 2004. – 224 c.
128. Мазниченко Ю.О. Використання інтелектуальних інформаційних технологій у техніко-криміналістичному забезпеченні слідчих дій та оперативно-розшукових заходів / Ю.О. Мазниченко // Спеціальна техніка у правоохоронній діяльності: матеріали IV міжнар. наук.-практ. конф., 26–27 листопада 2009 р. – К. : КНУВС, 2009. – С. 182–183.
129. Максимов С. Уголовная ответственность за невыполнение должником заемных обязательств / С. Максимов // Законность. – 1998. – №5. – С. 10–13.
130. Малютін І. Взаємодія органів попереднього слідства у зупинених кримінальних справах як одна із форм боротьби із злочинністю / І. Малютін // Право України. – 2000. – № 6. – С. 73–77.
131. Маркевич Т. Как избежать потери в области потребительского кредитования коммерческого банка / Т. Маркевич // Бизнес-разведка – 2006. – № 4. – С. 11–12.
132. Матеріали про результати роботи Головного управління міжнародно-правового співробітництва Генеральної прокуратури України у 2012 році. [Електронний ресурс]. – Режим доступу : www.gp.gov.ua/ua/zvitmu.htmi/. Генпрокуратура України. Офіційний веб-портал.
133. Матусовский Г. Оновлення криміналістичних методик – шлях до подолання економічних злочинів / Г. Матусовский. // Право України. – 1997. – № 11. – С. 75–77.
134. Maтycoвcкuй Г.А. О формировании методики расследования банковских преступлений / Г.А. Матусовский, О.П. Бущан // Современные достижения науки и техники в борьбе с преступностью. – Минск, 1992. – С. 82–84.
135. Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ. / Матусовский Г.А. – Харьков : Консум, 1999. – 480 с.
136. Махов В.Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений: монография / Махов В.Н. – М. : Изд-во РУДН, 2000. – 296 с.
137. Маланчук В.В. Институт взаимной правовой помощи по уголовным делам: действующая практика и перспективы развития / Маланчук В.В. – М. : Юрлитформ, 2001. – 348 с.
138. Михеєнко М.М. Кримінальний процес України / Михеєнко М.М., Нор В.Т., Шибіко В.П. – К. : Либідь, 1999. – 534 с.
139. Мойсик В.Р. Кримінальна відповідальність за шахрайство з фінансовими ресурсами в Україні :[посіб.] / Мойсик В.М. – К., 2010. – 243 с.
140. Морозова Т.Р. Сучасний стан теорії та практики поліграф них опитувань / Т.Р. Морозова // Науковий вісник НАВСУ. – К., 2004. – № 6. – С. 223–230.
141. Москвін Ю. Розслідування злочинної діяльності в сфері економіки / Ю. Москвін // Право України. – 2000. – № 6. – С. 63–65.
142. Мудряк Т.О. Визначення поняття криміналістичного забезпечення розслідування злочинів / Т.О. Мудряк // Науковий вісник Національного університету державної податкової служби України (економіка, право). – Ірпінь, 2012. – № 4 (59). – С. 259–264.
143. Мудряк Т.О. Використання спеціальних знань при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами / Т.О. Мудряк // Криміналістична наука: витоки, сучасність, перспективи: збірник матеріалів І Міжнар. нау.-практ. конф., – Ірпінь: Міжрегіональна фінансово-юридична академія, 2011. – С. 175–177.
144. Мудряк Т.О. Криміналістична характеристика способів вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами / Т.О. Мудряк // Держава і право. – 2012. – № 58. – С. 539–544.
145. Мудряк Т.О. Криміналістичне забезпечення початкового етапу розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами / Т.О. Мудряк // Сучасні наукові дослідження представників юридичної науки – прогрес законодавства України майбутнього: матеріали Міжн. наук.-практ. конф., м. Дніпропетровськ, 24 лютого 2013 р. – Дніпропетровськ ГО «Правовий світ», 2013. – С. 109–111.
146. Мудряк Т.О. Криміналістичне забезпечення розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами / Т.О. Мудряк // Науковий вісник Національного університету державної податкової служби України (економіка, право). – 2012. – № 3 (58). – С. 255–260.
147. Мудряк Т.О. Спосіб вчинення, як елемент криміналістичної характеристики злочину (на прикладі злочинів, пов’язаних з корупцією та шахрайством з фінансовими ресурсами) / Т.О. Мудряк, Н.В. Кимлик // Підприємництво, господарство і право. – 2012. – № 11 (203). – С. 138–141.
148. Мудряк Т.О. Типові слідчі ситуації на початковому етапі розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами / Т.О. Мудряк // Актуальні проблеми реформування системи законодавства України: матер. Міжн. наук.-практ. конф., м. Запоріжжя, 22–23 лютого 2013 року. – Запоріжжя : Запорізька міська громадська організація «Істина», 2013. – С. 137–138.
149. Мудряк Т.А. Нормативно-правовое обеспечение расследования мошенничества с финансовыми ресурсами / Т.А. Мудряк // Экономика и право Казахстана. – 2012. – № 24 (432). – С. 61–64.
150. Нуждин А.М. Частная (родовая) криминалистическая теория расследования криминальных банкротств: монография / Нуждин А.М. – Красноярск, 2006. – 272 с.
151. Настільна книга слідчого: [наук.-практ. видання для слідчих і дізнавачів] / [Панов М.І., Шепітько В.Ю., Коновалова В.О. та ін. ]. – К. : «Ін Юре», 2003. – 720 с.
152. Науково-практичний коментар до Кримінального кодексу України : У 2 т. – Т.1 / за ред. П.П. Андрушка, В.Г. Гончаренка, Є.В. Фесенка. – 3-те вид., переробл. та допов. – К. : Алерта : КНТ : Центр учбової літера