Олейник Константин Андреевич. Экологические риски финансово-хозяйственной деятельности (Вопросы методологии и мировой опыт оценки)

Короткий опис

Олейник Константин Андреевич. Экологические риски финансово-хозяйственной деятельности (Вопросы методологии и мировой опыт оценки) : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10, 08.00.14 : Москва, 2002 199 c. РГБ ОД, 61:03-8/943-1

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Экологические риски и экологическая безопасность хозяйственной
деятельности 12
1.1. Экологические риски хозяйственной деятельности: сущность, основные виды 12
1.1.1. Общие понятия: экологический риск и экологический объект 12
1.1.2. Новые экологические риски 15
1.1.3. Эколого-социальная окружающая среда 17
1.2. Экологические риски хозяйственной деятельности: механизмы реализации 20
1.2.1. Фирма в условиях экологических рисков 20
1.2.2. Экологические условия хозяйственной деятельности 26
1.2.3. Прямое влияние экологических событий на хозяйственные процессы 28
1.3. Экологический ущерб как результат реализации экологических рисков компании 31
1.3.1. Необходимые понятия 32
1.3.2. Экологический риск и экологический ущерб 34
1.3.3. Экологический ущерб и экологические издержки 36
1.3.4. Виды экологического ущерба компании 39
1.3.5. Состав экологического ущерба 44
1.3.6. Покрытие экологических ущербов компании. Роль страхования 46
1.4. Экологическая безопасность компании 49
Глава 2. Экологические оценки как инструмент управления экологическими
рисками в хозяйственной деятельности 59
2.1. Экологические оценки в хозяйственной деятельности: цели, объекты, связь с другими видами оценок 59
2.2 Основные виды стратегических экологических оценок 69
2.2.1. Подходы к классификации стратегических экологических оценок 69
2.2.2. Экологические пассивы (ЭП) 74
2.2.3. Экологические активы (ЭА) 79
2.2.4. Экологические результаты деятельности компании 86
2.3. Производные стратегические экологические оценки: экологическая эффективность и
экологические риски хозяйственной деятельности 89
2.3.1. Экологическая эффективность деятельности компании 90
2.3.2. Экологические риски хозяйственной деятельности 97
Глава 3. Экологические риски и экологические оценки в финансовом секторе
экономики 106
3.1. Экологические риски банковской деятельности и их оценка 108
3.1.1. Актуальность проблемы оценки экологических рисков при банковском кредитовании. .. 108
3.1.2. Закон о Суперфонде: опыт банковского сектора США и его влияние
на мировое банковское сообщество 111
3.1.3. Формирование экологической политики международного банковского сообщества 118
3.2. Экологические оценки участников фондового рынка 123
3.2.1. Актуальность проблемы 123
3.2.2. Реформирование бухгалтерского учета с учетом требований «экологизации» деятельности инвесторов (опыт промышленно-развитых стран) 127
3.2.3. Экологические оценки и экологические инвестиции 135
3.3. Экологические оценки в деятельности страховых компаний 143
3.3.1. Экологические оценки при осуществлении инвестиционной деятельности
страховой компании 143
3.3.2. Оценка экологических рисков при проведении «традиционных» страховых операций 152
3.3.3. Экологические оценки при проведении экологического страхования 154
3.4. Экологические оценки и кредитные рейтинги 167
Заключение 180
Список использованной литературы 193

Введение к работе

Хозяйственная деятельность предприятий разных отраслей экономики и разных форм собственности сопряжена с разными видами рисков. Сам набор рисков хозяйственной деятельности («пакет рисков») и значимость отдельных видов рисков (их удельный вес в указанном «пакете рисков») имеют тенденцию изменяться во времени. Эти изменения обусловлены фундаментальными технологическими и структурными сдвигами, происходящими как в мировой, так и национальной экономике. Среди таких фундаментальных сдвигов второй половины минувшего столетия следует назвать резкое возрастание роли экологических факторов в экономической жизни общества. Причиной указанного возрастания явилось быстрое и в значительной мере неконтролируемое развитие науки, техники и производительных сил, которое, в свою очередь, привело к неуклонно растущей техногенной нагрузке на окружающую природную среду, нарушению сохранявшегося на протяжении всей предыдущей истории человечества равновесия в биосфере планеты, истощению многих видов природных ресурсов и загрязнению среды обитания человека.
Действие экологического фактора в хозяйственной жизни общества сегодня может быть квалифицировано почти исключительно как негативное, т.е. осложняющее процесс воспроизводства как на макроэкономическом, так и микроэкономическом уровнях (фактически речь идет об экологическом кризисе). Формы проявления негативного действия экологического фактора на микроэкономическом уровне в основном сводятся к разным осложнениям для деятельности фирм (предприятий) как основных субъектов хозяйственной деятельности; среди них: повышение издержек производства, обострение проблемы реализации экологически небезопасных товаров и услуг, появление угроз для физической безопасности рабочих и служащих предприятий (угрозы для здоровья и жизни), обесценение основных фондов и опасность их полного разрушения, финансовые потери в связи с возмещением экологических ущербов обществу и т.д. На макроэкономическом уровне негативное воздействие экологического фактора проявляется в замедлении темпов экономического развития (выражаемых в динамике такого традиционного показателя, как валовой внутренний продукт - ВВП), снижении международной конкурентоспособности отдельных отраслей национальной экономики, росте безработицы и т.д.
В последние десятилетия двадцатого века экологический кризис затронул практически все страны мира - независимо от их природно-географических характеристик, уровня экономического развития и структуры экономики. Многие экологические проблемы по своей природе являются глобальными, не знающими национальных границ (например, трансграничные переносы загрязнений). Распространению экологических проблем по всей планете также способствует глобализация экономики, усиление экономической взаимозависимости государств (перенос многих экологических проблем по каналам международной торговли и международного движения капитала). Экологический кризис приобрел глобальное измерение. Фактически можно говорить об универсализации и глобализации действия многих экологических факторов на хозяйственную жизнь. Действие экологического фактора в масштабах всей мировой экономики проявляется в растущих глобальных диспропорциях и противоречиях между растущими потребностями развития мировых производительных сил в природных ресурсах разного рода (минеральных, биологических, экологических) и ограниченной и даже истощающейся (количественно и качественно) ресурсной базой планеты.
Итак, к началу XXI в. действие экологического фактора стало отчетливо проявляться на всех уровнях мировой экономической иерархии: глобальном (мировая экономика); региональном (экономические объединения ряда стран); национальном (экономики отдельных стран); территориальном и отраслевом (экономические районы и отрасли в рамках национальных экономик); микроэкономическом (первичные субъекты хозяйственной деятельности - прежде всего предприятия и фирмы). Очевидно, что все процессы, обусловленные действием экологического фактора, в мировой экономической иерархии определяются прежде соответствующими сдвигами на низовом, микроэкономическом уровне. Именно поэтому, на наш взгляд, при изучении проблем, связанных с влиянием экологических проблем на экономику в целом, в первую очередь следует обращать внимание на исследование действия экологического фактора на предприятие (фирму). Следует иметь в виду, что действие экологического фактора на микроэкономическом уровне выражается, прежде всего, в форме экологических рисков, т.е. предполагаемых опасностей экологического происхождения, способных нанести ущерб предприятию (фирме).
Для компаний промышленно развитых стран (США, Западная Европа, Япония) экологические факторы и риски являются уже давно (по крайней мере, три десятилетия) важным параметром их управленческой деятельности. В конце 80-х - начале 90-х гг. во многих компаниях этих стран (особенно крупных) появилось особое направление менеджмента - экологическое. Экологический менеджмент нацелен на выявление, оценку экологических рисков, разработку планов и программ по снижению указанных рисков, контроль за практической реализацией соответствующих планов и программ, оценку эффективности мероприятий по снижению экологических рисков.
Сегодня российская экономика на всех уровнях сталкивается с действием разного рода экологических факторов, чаще всего в форме экологических рисков. Это обусловлено, в первую очередь, внутренними причинами - недостатками хозяйственного управления как на федеральном и региональном уровнях, так и на уровне предприятий. Обострение глобальных экологических проблем (например, потепление климата на планете, разрушение озонового слоя Земли и т.д.), региональных (трансграничные загрязнения в Европе и т.д.), а также прогрессирующая интеграция России в мировое хозяйство увеличивает значимость внешних (международных) экологических факторов и рисков. Для многих российских предприятий экологические проблемы пока мало знакомы, и менеджмент этих предприятий не всегда воспринимает их еще как новые и весьма серьезные риски хозяйственной деятельности, сосредоточивая свое внимание на "традиционных" рисках - производственных, коммерческих, финансовых.
Вопросы изучения опыта экологического менеджмента в зарубежных компаниях представляют определенный интерес для российских предприятий для того, чтобы управляющие этих предприятий могли адаптировать функционирование предприятий к экологическим реалиям XXI века.
Настоящая работа преследует в качестве основной цели исследование проблемы влияния экологических рисков на хозяйственную деятельность предприятия (фирмы), функционирующего в условиях рыночных отношений, а также вытекающей из нее проблемы экологических оценок как важного инструмента управления экологическими рисками предприятия. Для достижения указанной цели определен ряд более конкретных задач исследования:
- определение понятий «экологический фактор хозяйственной (предпринимательской) деятельности» и «экологический риск хозяйственной (предпринимательской) деятельности»;
- классификация экологических рисков предпринимательской деятельности (далее - «экологических рисков»);
- раскрытие механизма реализации экологических рисков;
- определение понятия «экологический ущерб предпринимательской деятельности» как результата реализации экологических рисков;
- классификация экологических ущербов предпринимательской деятельности;
- разработка критериев «приемлемого» экологического риска и экологической безопасности предприятия;
- определение понятия «экологическая оценка» применительно к деятельности предприятия (фирмы) по управлению экологическими рисками;
- классификация экологических оценок и разработка методологических подходов к оценке основных экологических параметров хозяйственной деятельности предприятия (фирмы);
- раскрытие методологических особенностей оценки экологических рисков;
- выявление особенностей действия экологических рисков в финансовом секторе экономики (кредитная, инвестиционная, страховая деятельность) и обобщение опыта финансовых организаций/предприятий развитых стран (банков, инвестиционных компаний, пенсионных фондов, специализированных экологических фондов, страховых компаний) в области управления экологическими рисками;
- углубленное исследование зарубежного опыта использования экологических оценок в деятельности страховых компаний;
- обобщение имеющейся на сегодняшний день практики так называемых «экологических рейтингов» компаний и предприятий в некоторых развитых странах;
- идентификация наиболее типичных экологических рисков в деятельности российских компаний на современном этапе и возможных экологических рисков в перспективе (ближайшее десятилетие);
- формулирование рекомендаций по организации управления экологическими рисками и использованию экологических оценок в деятельности российских компаний (нефинансовых предприятий; банков; страховых компаний).
Предметом исследования является система эколого-экономических связей предприятия, т.е. система взаимосвязей между экологическими факторами (экологической средой) деятельности предприятия и основными направлениями этой деятельности (производственная, коммерческая, финансовая, управленческая), рассматриваемая с точки зрения оценки экологических рисков и обеспечения экологической безопасности предприятия.
Объектом исследования является деятельность предприятия в области экологического менеджмента (управление экологическими рисками и проведение экологических оценок).
Исследование базируется на изучении опыта управления экологическими рисками предприятий нескольких наиболее развитых стран (прежде всего, США, Великобритании и некоторых других стран Западной Европы, Японии). При этом исследование ограничивается преимущественно сектором финансовых предприятий - банков и институциональных инвесторов (взаимных инвестиционных фондов, пенсионных фондов, страховых компаний). Компании реального сектора экономики являются лишь «фоном» исследования. Временные рамки исследования зарубежного опыта -преимущественно вторая половина 80-х гг. и 90-е годы, когда в наиболее продвинутых компаниях финансового сектора стала формироваться система экологического менеджмента.
Методологической и теоретической базой исследования являются теории управления рисками, страхования, финансового и экологического менеджмента предпринимательства, адаптированные к такой предметной области, как экологические риски предпринимательской деятельности. В проработке отдельных вопросов (например, методологические подходы к оценке экологических параметров деятельности фирмы) были применены теории бухгалтерского учета и оценки бизнеса. В работе использовались методы сравнительного и системного анализа.
Автором были учтены научные наработки в области управления экологическими рисками российских и зарубежных ученых. Среди первых следует, прежде всего, упомянуть И.И.Кузьмина, СВ. Хетагурова, Н.А. Махутова, Е.В.Рюминой
Г.К.Гофмана, А.А.Гусева, А.А.Быкова, Т.М. Ушмаева, А.Г.Тарасова, Н.С. Бабаева, Б.Н. Порфирьева, А.Г.Тарасова, А.А. Голуба и других. Среди зарубежных - Клауса Норта.
Поскольку в работе особое внимание уделено экологическим рискам деятельности финансовых компаний на национальных и международных финансовых рынках, то автором были учтены новые тенденции развития в финансовом секторе мировой экономики. С этой целью им были использованы работы отечественных экономистов: И.С.Королева, Л.Н.Красавиной, В.Ю. Катасонова, В.В. Шенаева.
Информационной базой исследования являются многочисленные публикации в периодической печати, прежде всего, в таких изданиях, как журналы "Управление риском", "Страховое дело", "Промышленная безопасность", "Эксперт" и др. Широко использовались также материалы международных организаций - Программы ООН по окружающей среде (ЮНЕП), Конференции ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД), Международной организации труда (МОТ), Комиссии по транснациональным корпорациям, Экономического и социального совета ООН (ЭКОСОС), а также международных финансовых институтов - Всемирного банка, Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), Северной экологической финансовой корпорации (НЕ-ФКО). Были учтены некоторые международные конвенции по охране окружающей среды, которые, по нашему мнению, могут уже в ближайшей перспективе оказать наиболее ощутимое влияние на мировую экономику (например, Монреальский протокол по озоноразрушающим веществам, рамочная конвенция по климату и т.д.). Особое внимание было обращено на материалы Конференции ООН по окружающей среде и развитию (КОСР), состоявшаяся в 1992г. в Рио-де-Жанейро, на которой были сформулированы основные принципы перехода мировой экономики к модели устойчивого развития.
Наконец, были использованы документы ряда союзов и ассоциаций предпринимателей, в которых сформулированы основные позиции представителей бизнеса по проблемам окружающей среды и их обязательств по "экологизации" предпринимательской деятельности.
Наиболее подробно вопросы экологических рисков в предпринимательской деятельности, на наш взгляд, проработаны страховыми компаниями, которые уже на протяжении последних 10-15 лет занимаются страхованием некоторых видов эколо гических рисков. В этой связи автор изучил все наиболее известные отечественные публикации по вопросам экологического страхования, в том числе документы по условиям экологического страхования (список этих публикаций и документов имеется в работе).
Научная новизна исследования заключается в том, что в работе:
- дано определение понятия «экологический риск хозяйственной деятельности», охватывающее все о