ОСОБЛИВОСТІ КРИМІНАЛІСТИЧНОЇ ПРОФІЛАКТИКИ ЗЛОЧИНІВ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

Короткий опис

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

На правах рукопису

ФРІДМАН-КОЗАЧЕНКО МАРІЯ МИХАЙЛІВНА

УДК 343.98(477)(043)

ОСОБЛИВОСТІ КРИМІНАЛІСТИЧНОЇ ПРОФІЛАКТИКИ ЗЛОЧИНІВ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика;
судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник:
Цимбал Петро Васильович,
доктор юридичних наук, професор,
Заслужений юрист України

Ірпінь – 2011

ЗМІСТ
ВСТУП ………………………………………………………………………………3
РОЗДІЛ 1. ЗАГАЛЬНІ ЗАСАДИ КРИМІНАЛІСТИЧНОЇ ПРОФІЛАКТИКИ ЗЛОЧИНІВ
1.1. Виникнення та становлення інституту криміналістичної профілактики ….12
1.2. Види та форми криміналістичної профілактики злочинів в сфері
оподаткування ………………………………………………………......………….28
1.3. Причини та умови вчинення злочинів у сфері оподаткування .....................47
Висновки до першого розділу ……………………………………………….……62
РОЗДІЛ 2. КРИМІНАЛІСТИЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА ЗЛОЧИНІВ
У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ
2.1. Поняття криміналістичної характеристики злочинів у сфері
оподаткування ……………………………………………………………………...63
2.2. Суб’єкти криміналістичної профілактики злочинів у сфері
оподаткування ………………………………………………………………..…….82
2.3. Взаємодія органів ДПС з іншими правоохоронними органами
у попередженні злочинів у сфері оподаткування ………………………………102
Висновки до другого розділу ………………………………………………..…..117
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ КРИМІНАЛІСТИЧНОЇ ПРОФІЛАКТИКИ ЗЛОЧИНІВ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ
3.1. Особливості криміналістичної профілактики злочинів у
сфері оподаткування окремих країн ближнього зарубіжжя …………………...118
3.2. Криміналістична профілактика злочинів у сфері оподаткування
окремих країн дальнього зарубіжжя …………………………………………….135
3.3. Вдосконалення нормативно-правового регулювання криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування ………………………………...149
Висновки до третього розділу ……………………………………...……………165
ВИСНОВКИ …………………………………………………………...…………166
ДОДАТКИ ……………………………………………………………...………...170
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ………………………...…………...200
ВСТУП

Актуальність теми дослідження. Становлення України як суверенної, незалежної, демократичної держави передбачає необхідність проведення політичних, соціально-економічних й правових реформ, реформування та вдосконалення діяльності правоохоронних органів у профілактиці правопорушень і боротьбі зі злочинністю.
На сьогодні питання криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування набули особливої актуальності у зв’язку із кількісними та якісними змінами у структурі злочинності, що характеризується удосконаленням способів вчинення правопорушень, зростанням професіоналізму злочинців, їх високою технічною оснащеністю та своєрідним зухвальством при вчиненні протиправних дій.
Особливої уваги зі сторони правоохоронних органів потребують злочини у сфері оподаткування, оскільки такі злочини є одним із елементів загальної картини дестабілізації економіки країни та вимагають особливих, професійних знань і навичок щодо їх профілактики.
На жаль, доводиться констатувати, що спостерігається тенденція збільшення кількості таких злочинів. Згідно із статистичними даними у 2008 році було виявлено 3099 фактів, у 2009 році – 3346, а в 2010 році – 4376 злочинів у сфері оподаткування [220]. Тому сьогодні є гостра необхідність розробки та удосконалення існуючих теоретичних та практичних рекомендацій щодо криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування, що передбачає не тільки визначення загальних положень криміналістичної профілактики, але й розгляд криміналістичної характеристики, її елементів, а також розробку методики профілактики, тобто цілісної системи методів і криміналістичних рекомендацій.
Профілактика злочинів у сфері оподаткування може бути ефективною, якщо вона ґрунтується на узагальненні слідчої практики з поєднанням та використанням криміналістичних рекомендацій та наукових знань.
Дослідження проблем криміналістичної профілактики висвітлено у працях вітчизняних та зарубіжних вчених-криміналістів, серед яких: Г.А. Аванесов, І.А. Алієв, В.П. Бахін, Р.С. Бєлкін, О.А. Борідько, А.Ф. Волобуєв, В.Г. Гончаренко, В.І. Галаган, В.С. Зеленецький, В.Ф. Зудін, Г.Г. Зуйков, А.В. Іщенко, Н.С. Карпов, І.П. Козаченко, Н.І. Клименко, О.Н. Колесніченко, В.П. Колмаков, В.О. Коновалова, В.О. Ледащев, В.К. Лисиченко, Ф.А. Лопушанський, Г.А. Матусовський, Г.М. Міньковський, О.Б. Сахаров, М.В. Салтевський, Л.Д. Удалова, І.Я. Фрідман та інші.
Злочини у сфері оподаткування розглядалися у наукових працях І.В. Александрова, А.Е. Бадаєва, А.З. Белялова, Г.П. Власової, О.О. Дудорова, І.І. Кучерова, М.К. Камінського, О.В. Курмана, В.Д. Ларічева, В.В. Лисенка, В.О. Образцова, В.Г. Танасевича, В.В. Тіщенка, П.В. Цимбала, С.С. Чернявського та інших.
Проте проблема криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування в сучасній теорії криміналістики практично не досліджувалася, тому вона потребує додаткового вивчення.
Актуальність теми дисертаційного дослідження визначається необхідністю визначення особливостей криміналістичної профілактики, удосконалення методів профілактичного характеру та розроблення сучасної методики з попередження злочинів у сфері оподаткування.
Усе це разом дає підстави стверджувати, що необхідність подальшого вдосконалення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування, є незаперечним фактом.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконано відповідно до Комплексної програми профілактики правопорушень на 2007–2009 роки, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 20 грудня 2006 року № 1767, тематики пріоритетних напрямів наукових та дисертаційних досліджень, які потребують першочергового розроблення і впровадження у практичну діяльність ОВС на період 2004–2009 років, затверджених наказом МВС України від 5 липня 2004 року № 755.
Тема дисертації відповідає тематиці наукових досліджень кафедри кримінального права, процесу та криміналістики «Злочини у сфері оподаткування (попередження, виявлення, розкриття, розслідування)» (номер державної реєстрації – 0103u000507), що є складовою наукових планів Науково-дослідного центру з проблем оподаткування Національного університету державної податкової служби України.
Мета та завдання дослідження. Мета дослідження полягає у визначенні загальних засад криміналістичної профілактики, розробленні криміналістичної характеристики і формулюванні на цій основі теоретичних положень й практичних методів та рекомендацій щодо особливостей здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування, а також пропозицій у контексті теми, що досліджується.
Відповідно до зазначеної мети дослідження визначені такі основні завдання:
- проаналізувати історико-правовий розвиток поняття криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- дослідити окремі аспекти сутності криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування та її місця в системі криміналістики;
- на основі аналізу Податкового кодексу України висвітлити його роль в здійсненні профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- деталізувати основні напрями профілактичної діяльності щодо злочинів у сфері оподаткування;
- шляхом узагальнення існуючої слідчої та судової практики виявити основні причини і умови вчинення злочинів у сфері оподаткування;
- на основі виявлених недоліків, прогалин з профілактики злочинів у сфері оподаткування розробити криміналістичні рекомендації щодо їх усунення;
- розкрити сутність криміналістичної характеристики злочинів у сфері оподаткування та окреслити особливості взаємозв’язку із криміналістичною профілактикою;
- конкретизувати особливості застосування спеціальних знань під час профілактики злочинів вчинених у сфері оподаткування;
- розвинути поняття та основні організаційні і тактичні аспекти взаємодії державної податкової служби України з іншими правоохоронними органами, як однією з умов здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- проаналізувати досвід правоохоронних органів зарубіжних країн з проблеми профілактики злочинів у сфері оподаткування і на цій основі визначити конкретні криміналістичні рекомендації;
- сформулювати висновки, пропозиції і рекомендації та запропонувати зміни до КПК України й інших нормативно-правових актів щодо вдосконалення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування.
Об’єктом наукового дослідження є кримінально-процесуальні відносини, що виникають у зв’язку із здійсненням криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування.
Предметом дослідження є особливості здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування.
Методи дослідження. Теоретичним фундаментом та методологічною основою дисертаційного дослідження є сукупність загальнонаукових і спеціальних юридичних методів дослідження, які використовуються не ізольовано, а в поєднанні з іншими.
Методологічною основою дослідження є комплексне використання системи методів сучасної теорії наукового пізнання, що дає можливість вивчати проблему в єдності її змісту та юридичної форми, здійснювати системний аналіз профілактичної діяльності. У процесі дослідження було використано систему наступних загальнонаукових і спеціальних методів.
Історико-правовий та логічний методи, за допомогою яких досліджено етапи розвитку уявлень про криміналістичну профілактику та її місце у системі криміналістики (підрозділи 1.1., 1.3.).
Порівняльно-правовим методом досліджено види та форми криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування та зарубіжний досвід здійснення профілактики злочинності (підрозділи 1.2., 3.1., 3.2.).
Формально-логічний метод використовувався під час визначення класифікації елементів криміналістичної характеристики та формулюванні профілактичних рекомендацій (підрозділ 2.1.).
Організаційно-структурний – при розгляді питань щодо суб’єктів криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування та їх взаємодії з органами державної податкової служби України (підрозділи 2.2, 2.3).
Системний метод використовувався під час розгляду головних чинників, що визначають шляхи вдосконалення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування (підрозділи 3.1., 3.2., 3.3.).
Статистичний метод – аналіз та узагальнення кримінальних справ, статистичних даних щодо злочинів вчинених в сфері оподаткування.
Для вирішення окремих теоретичних і прикладних завдань використовувалися конкретно соціологічні методи: аналіз, анкетування, узагальнення, які дали можливість розкрити уявлення практичних працівників правоохоронних органів щодо характеру явища, яке досліджується, та забезпечити емпіричну базу дослідження.
Нормативну основу дослідження становлять положення Конституції України, закони України, кримінальне, кримінально-процесуальне, податкове законодавство України, відомчі та нормативно-правові акти, які регламентують діяльність щодо здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування.
Емпіричну базу дослідження складають узагальнені дані за результатами проведеного анкетування 102 слідчих та 126 оперативних працівників податкової міліції.
Достовірність та обґрунтованість висновків проведеного дослідження, крім того, підтверджується аналізом узагальнення даних вивчення 123 кримінальних справ, порушених за фактами ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) протягом 2005–2010 років.
Наукова новизна одержаних результатів полягає як у самій постановці проблеми, так і у способі її вирішення. Дисертація є одним із перших в Україні комплексних, монографічних досліджень проблеми, пов’язаної з особливостями криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування.
За результатами проведених досліджень сформульовано ряд нових теоретичних положень, обґрунтовано висновки, рекомендації та пропозиції щодо вдосконалення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування.
Найістотнішими результатами дослідження, що зумовлюють його новизну і визначають внесок автора у розроблення зазначеної проблематики, є такі положення і висновки:
уперше:
- показано генезис виникнення та розвитку поняття криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- запропоновано авторське визначення «криміналістична профілактика» та проаналізовано основні недоліки при її здійсненні у сфері оподаткування;
- розкрито та деталізовано взаємозв’язок криміналістичної характеристики злочинів у сфері оподаткування з криміналістичною профілактикою таких злочинів;
удосконалено:
- підхід щодо криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- теоретичне обґрунтування соціальної сутності криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- положення щодо профілактики злочинів у сфері оподаткування шляхом аналізу Податкового кодексу України;
- наукові погляди на форми взаємодії державної податкової служби України з іншими правоохоронними органами щодо здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- запропоновані пропозиції і зміни до КПК України та проекту закону України «Про соціальну профілактику правопорушень в Україні»;
набули подальшого розвитку:
- теоретичні положення здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- дослідження причин і умов, що сприяють вчиненню злочинів у сфері оподаткування;
- розуміння форми та обсягу взаємодії державної податкової служби України з іншими правоохоронними органами;
- пропозиції щодо використання спеціальних знань при здійсненні криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- узагальнення та використання досвіду правоохоронних органів зарубіжних країн щодо профілактики злочинів у сфері оподаткування;
- обґрунтування необхідності розробки спеціальних криміналістичних рекомендацій щодо профілактики злочинів у сфері оподаткування.
Практичне значення отриманих результатів полягає у тому, що сформульовані та обґрунтовані у дисертації теоретичні положення, висновки і пропозиції можуть бути використані:
– у науково-дослідній сфері – для подальшої розробки і вирішення проблем, пов’язаних з криміналістичною профілактикою злочинів у сфері оподаткування, відповідно до вимог чинного кримінального та кримінально-процесуального законодавства;
– у правотворчій діяльності – для вдосконалення кримінального та кримінально-процесуального законодавства, у тому числі комітетом Верховної Ради України з питань законодавчого забезпечення правоохоронної діяльності;
– у навчальному процесі під час розроблення навчально-методичних матеріалів з навчальних дисциплін «Криміналістика», «Кримінальний процес України» та спецкурсу «Криміналістична профілактика окремих видів злочинів» (акт впровадження Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України від 1 червня 2011 року, акт впровадження Національного університету державної податкової служби України від 6 червня 2011 року);
– у практичній діяльності – у системі службової підготовки та практичної діяльності слідчих податкової міліції державної податкової служби України з метою підвищення ефективності здійснення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування (акт впровадження від 2 червня 2011 року).
Апробація результатів дисертації. Основні положення дисертації, теоретичні та практичні висновки і рекомендації оприлюднені в доповідях та повідомленнях на: Міжнародній науково-практичній конференції «Доповіді наукових ідей – 2009» (м. Прага, 2009 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Актуальні питання сучасних державотворчих та правотворчих процесів» (м. Запоріжжя, 2010 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Роль та місце ОВC у розбудові демократичної правової держави» (м. Одеса, 2010 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Наукова індустрія європейського континенту – 2010» (м. Прага, 2010 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Наукова думка інформаційного століття – 2011» (м. Варшава, 2011 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Новітні наукові досягнення – 2011» (м. Софія, 2011 р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійною завершеною науковою працею. Сформульовані в ній положення, узагальнення, висновки, рекомендації і пропозиції обґрунтовані на підставі самостійно проведених досліджень.
Для аргументації окремих положень дисертації використовувалися наукові праці інших вчених, на які обов’язково зроблено посилання. Ідеї та розробки, що належать співавторам, разом з якими були опубліковані наукові праці, у дисертації не використовувалися.
Публікації. Основні положення і висновки проведеного дисертаційного дослідження викладені у монографії, що виконана у співавторстві, чотирьох одноосібних наукових статтях, опублікованих у фахових виданнях, шести тезах науково-практичних конференцій, з яких чотири міжнародні.
Структура та обсяг дисертації зумовлені предметом дослідження, метою і завданням. Рукопис складається зі вступу, трьох розділів, які містять 9 підрозділів, висновків, додатків та списку використаних джерел. Загальний обсяг дисертації становить 220 аркушів, з яких 169 – основний текст рукопису, додатки на 30 аркушах. Список використаних джерел на 21 аркушах і містить 220 найменувань.

Список літератури

ВИСНОВКИ

У дисертації наведено теоретичне узагальнення, аналіз і нове вирішення наукового завдання, що полягає в розробленні рекомендацій, спрямованих на вдосконалення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування. Основними висновками проведеного наукового дослідження є:
1. Вивчення злочинів, взагалі і в сфері оподаткування зокрема, щодо історичного розвитку криміналістичної профілактики, дає підстави стверджувати – це новий науково-практичний напрям застосування спеціальних засобів та методів криміналістики, який об’єднує комплекс заходів державних, правоохоронних органів і експертних установ, спрямованих на виявлення та усунення причин та умов вчинення злочинів.
2. На основі аналізу та узагальнення існуючої практики до завдань криміналістичної профілактики можна віднести: розробку прийомів і методів, спрямованих на виявлення та усунення причин злочинів; дослідження особливостей слідчих ситуацій профілактичного характеру, які найбільш часто зустрічаються при розслідуванні, а також напрацювання основних напрямів криміналістичної діяльності із запобігання злочинним діям; вдосконалення тактичних прийомів розслідування, методів розслідування, а також науково-технічних засобів, які повинні сприяти поліпшенню ефективності розслідування; розробку заходів запобігання злочинів, що готуються і щодо злочинів, що розпочалися; розробку відповідних профілактичних заходів, спрямованих на захист різних об'єктів від злочинних посягань; визначення і розробку комплексу профілактичних заходів, які можуть бути найбільш ефективними і дієвими в окремих ситуаціях виявлення, розкриття та розслідування злочинів у сфері оподаткування.
3. Дослідження сутності криміналістичної профілактики злочинів в сфері оподаткування дає підстави стверджувати, що в системі криміналістики вона займає одне із провідних місць, як один із чинників зниження рівня злочинності. Її завданням є подальше удосконалення науково-технічних засобів, прийомів і методів попередження, виявлення, розкриття та розслідування злочинів у сфері оподаткування.
4. На основі аналізу наукової літератури, слідчої, експертної та судової практики, автор дійшла висновку, що роль криміналістики в здійсненні профілактики злочинів полягає в розробці на основі кримінального процесуального закону і застосовуванні засобів, прийомів та методів виявлення й усунення причин та умов, які сприяють вчиненню злочинів, а також засобів і прийомів, які перешкоджають їх вчиненню, що ускладнюють злочинну діяльність та полегшують виявлення винних і розкриття злочинів.
5. Причини і умови, що сприяли вчиненню злочинів у сфері оподаткування є однією з обставин, які підлягають доказуванню по кримінальних справах. Статтею 23 КПК України закріплено обов’язок органу дізнання, слідчого та суду при розслідуванні і розгляді кримінальної справи виявляти причини й умови, які сприяли вчиненню злочину та вносити у відповідний державний орган, громадську організацію або посадовій особі подання про вжиття заходів щодо негайного усунення цих причин і умов. За результатами проведених досліджень лише у 68% випадків, процесуальним шляхом винесення відповідних подань, проводяться профілактичні заходи в боротьбі із злочинами у сфері оподаткування.
6. Автором робиться висновок про необхідність внесення змін до ч.1 статті 23-1 КПК України, стосовно чіткого формулювання обов’язку слідчого застосовувати заходи саме щодо усунення причин і умов, що сприяли здійсненню злочинів, в такій редакції:
«Орган дізнання, слідчий, прокурор, встановивши причини і умови, що сприяли вчиненню злочину, зобов’язані вносити у відповідний державний орган, громадську організацію або посадовій особі подання про вжиття заходів для усунення цих причин і умов».
Запропоновано низку відповідних змін та доповнень до проекту Закону України «Про соціальну профілактику правопорушень в Україні».
7. При визначенні криміналістичної характеристики злочинів у сфері оподаткування, з’ясовано, що спосіб вчинення цього виду злочинів має три обов’язкові ознаки, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що входять у систему оподаткування; настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів відповідного рівня чи державних цільових фондів коштів у визначених розмірах (тобто заподіяння державі шкоди певного розміру); причинний зв’язок між ухиленням, як конкретною дією і наслідками – заподіяною шкодою.
8. Основною метою залучення до розслідування податкових злочинів фахівців дає перспективу розширити практичні можливості слідчого чи органу дізнання щодо встановлення причин та умов вчинення злочинів у сфері оподаткування.
За результатами дослідження застосування спеціальних знань з метою профілактики злочинів у сфері оподаткування встановлено, що вони мають свої особливості, пов’язані з фаховою підготовкою спеціалістів, оскільки застосування самим слідчим спеціальних знань є не реальним.
9. В роботі обґрунтовується необхідність прийняття міжвідомчого нормативного документа про взаємодію державної податкової служби України з іншими правоохоронними органами, в якому чітко були б визначені мета, завдання та механізм взаємодіючих суб’єктів з профілактики злочинів у сфері оподаткування.
10. На основі вивчення наукової літератури, слідчої, судової та експертної практики, автор дійшла висновку, що до пропозицій і рекомендацій щодо вдосконалення криміналістичної профілактики злочинів у сфері оподаткування відносяться: інформування громадян – потенційних платників податків про розвиток правозастосовної практики щодо податкових правопорушень та злочинів; спрощення й більша збалансованість податкової системи; усунення прогалин у законодавстві щодо податкових правовідносин, які провокують вчинення злочинів; розробка спеціальних профілактичних заходів виховного характеру щодо платників податків та підвищення правової й податкової культури громадян; розробка кримінально-правової профілактичної політики щодо боротьби з податковими злочинами та заохочення сумлінних платників податків; розробка нормативних актів, спрямованих на регулювання найбільш криміногенних галузей фінансово-господарчої діяльності платників податків та профілактики злочинності.

Додаток А
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Авер’янова Т.В. Криминалистика / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Россинская // Учебник для вузов. Под ред. Р.С.Белкина. – М.: Издательство НОРМА, 2000. – 900 с.
2. Авер’янова Т.В. Криминалистическое обеспечение деятельности милиции и органов предварительного расследования / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин. – М.: Новый юрист, 1997. – 400 с.
3. Азаров М.Я. Про податки і збори населенню України / М.Я. Азаров, Г.І. Бондаренко, П.В. Мельник, С.І. Лєкарь, В.І. Зайцев, Д.В. Макаров, Л.Л. Тарангул. – Держ. податк. адмін. України, Акад. держ. податк. служби України. – К., 2000. – 182 с.
4. Азаров М.Я. Податкові системи зарубіжних країн / М.Я. Азаров. – К: ВД «Калінютер пресс», 2004. – 240 с.
5. Александров Г.Н. Совершенствование методов расследования в центре внимания советской криминалистики / Г.Н. Александров // Соц.законность, 1948. – №2. – С. 7–8.
6. Александров Г.Н. Настольная книга следователя / Г.Н.Александров, А.И.Апурин, Т.М.Арзуманян. – М.: Госюриздат, 1949. – 879с.
7. Александров І.В. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования / И.В. Александров. – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2002. – 247с.
8. Алєксєєв А. Должна ли прокуратура заниматься предупреждением преступлений? / А.Алексеев // Законность. – М., 2002. – № 1. – С. 9–14.
9. Аліев І.А. Правовые и организационные проблемы экспертной профилактики (Методическое пособие для экспертов и работников следственно-судебных органов) / І.А. Алиев. – Баку, 1987. – 96 с.
10. Альбрехт С. Мошенничество луч света на темную сторону бизнеса (пер. с анг. яз.) / С. Альбрехт, Дж. Венц, Т. Уильямс. – СПб. – Питер, 1995. – 400 с.
11. Антипов В.І. Тіньова економіка та економічна злочинність: світові тенденції, українські реалії та правові засади контролю (теоретико-методичні узагальнення) / В.І.Антипов. – Вінниця: ДП ДКФ, 2006. – 1040 с.
12. Бадаєв А. Е. Налоговая преступность – слагаемое экономической преступности / А. Е. Бадаев // Налоги. – 2008. – №3(2). – С. 31–37.
13. Бєлкін Р.С. Криминалистическая энциклопедия / Белкин Р.С. – М.: БЕК, 1997. – 339 с.
14. Бєлкін Р.С. Роль криминалистики в предупреждении преступлений / Белкин Р.С. // Наука на службе милиции. – Алма-Ата, 1963. – С. 17–23.
15. Бєлкін Р.С. Роль криминалистики в предупреждении преступлений / Р.С. Белкин. – М.,1978. – 184 с.
16. Бєлкін Р.С. Курс советской криминалистики. Том 1 / Р.С. Белкин. – М.: РИО Академии МВД СССР, 1977. – 328 с.
17. Бєлкін Р.С. Курс советской криминалистики. Том 2 / Р.С. Белкин. – М.: РИО Академии МВД СССР, 1978. – 410 с.
18. Бєлкін Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории – к практике / Р.С. Белкин. – М.: Юрид. лит., 1988. – 152 с.
19. Бєлкін Р.С. Курс криминалистики / Р.С. Белкин // Учебное пособие для вузов в 3-х томах. – 3-е изд., дополненное. – М.: Изд-во «Юристъ», 1997. – 478 с.
20. Бєлкін Р.С. Криминалистическая энциклопедия / Р.С. Белкин. – 2-е изд., доп. – М.: Мегатрон, 2000. – 333 с.
21. Бельский К.С. Полицейское право: Лекционный курс / К.С. Бельский. – М.: Дело и сервис, 2004. – 816 с.
22. Бєлялов А.3. Рекомендации: Как избежать больших российских налогов в 1992 году / А.З. Белялов. – М., 1992. – 48 с.
23. Біленчук П.Д. Місцеві податки і збори. Правове регулювання: Навч. посіб. / П.Д. Біленчук, М.Т. Задояний, В.А. Форостовець. – К.: Атіка, 1999. – 120 с.
24. Бондар Г.Ю. Правове забезпечення взаємодії слідчих правоохоронних відомств у кримінальному судочинстві України: автореф дис. канд. юрид. наук: 12.00.09/ Бондар Ганна Юріївна. – Харків, 2004. – 21 с.
25. Борідько О.А. Криміналістична профілактика як структурний елемент методики розслідування злочинів: автореф дис. канд. юрид. наук: 12.00.09/ Борідько Олена Анатоліївна. – Запоріжжя, 2005. – 20 с.
26. Бурлакова Л.В. Система налогообложения (отечественный и зарубежный опыт) / Л.В. Бурлакова // Экономика: Обзор информационный. – К.: УкрНИИНТИ, 1991. – 281 с.
27. Бухгольц Е. Социалистическая криминология / Е. Бухгольц, Дж. Лекшас, Р. Хартман. – М., 1975. – 272 с.
28. Вандишев В.В. Криминалистическая профилактика в системе криминалистики /В. В. Вандышев //Правоведение. – № 2. – М., 1982. – С. 86 – 90.
29. Васильєв А.Н. Предмет, система и теоретические основы криминалистики / А.Н. Васильев, Н.П. Яблоков. – М.: Издательство МГУ, 1984. – 143 с.
30. Васильєв А.Н. Введение в курс советской криминалистики / А.Н. Васильев. – М.: изд-во МГУ, 1962. – 158 с.
31. Васильєв А.Н. Предупреждение преступлений / А.Н. Васильев. – М.: Издательство МГУ, 1963. – 619 с.
32. Васильєв А.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений / А.Н. Васильев. – М.: изд-во МГУ, 1978. – 71 с.
33. Великанов С.В. Криміналістична профілактика економічних злочинів: Науково-практичний посібник / С.В. Веліканов, А.Ф. Волобуєв, В.А. Журавель та ін. (За ред. д-ра юрид. наук, проф. В.А. Журавля) – Х.: Харків юридичний, 2006. – 236 с.
34. Великий тлумачний словник сучасної української мови / [уклад. В.Т.Бусел]. – Ірпінь, 2001. – 1054 с.
35. Весельский В. Криміналістична характеристика злочинів / В.Весельский // Право України. – №5. – 2001. – С. 112–114.
36. Вінберг А.І. Служебная роль криминалистики и ее соотношение со специальными науками / А.И. Винберг, Н.Т. Малаховская // Вопросы судебной экспертизы №16. – Баку., 1952. – С. 120–123.
37. Вінберг А.І. Криминалистика / А.И. Винберг. – М.: Госюриздат, 1950. – 442 с.
38. Вклад слідчих підрозділів у профілактику податкової злочинності. від 09.08.2010 – http://dpa.zt.ua/index.php?option=com_content&task=view&id =10480&Itemid=199. – електронний ресурс.
39. Владимиров Е.В. Уголовная профилактика / Э.В. Владимиров, Г.А. Зильберквит, Ю.Д. Каценельсон – М.: УРКМ, 1934. – 879 с.
40. Возгрин И.А. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений / И.А. Возгрин. – Л., 1976. – 156 с.
41. Волобуєв А.Ф. Проблеми методики розслідування розкрадань майна у сфері підприємництва / А.Ф. Волобуев. – Х.: Вид-во Ун-ту внутр. справ, 2000. – 336 с.
42. Гаруст Ю.В. Правове забезпечення контрольної діяльності податкових органів України: автореф. дис. канд. юрид. наук: 12.00.07 / Ю.В. Гаруст. – Нац. ун-т держ. податк. служби України. – Ірпінь, 2008. – 20 с.
43. Гега П.Т. Основи податкового права / П.Т. Гега, Л.М. Доля // Навч. посіб. – К.: Знання, 1998. – 272 с.
44. Гега П.Т. Основи податкового права / П.Т. Гега, Л.М. Доля // Навч. посіб. 3-є вид., виправл. і доповн.– К.: Знання, 2003. – 303 с.
45. Гега П.Т. Правовий режим оподаткування в Україні / П.Т. Гега – К.: Юрінком, 1997. –144 с.
46. Глушко Д.Е. К вопросу о налоговых правонарушениях и преступлениях: основные аспекты / Д.Е. Глушко // Налоги. – 2007. – №2. – С. 5–11.
47. Годме П.М. Финансовое право / П.М. Годме. – М.: Прогресс, 1978. – 510 с.
48. Голіна В.В. Слідча профілактика злочинів: недоліки і шляхи вдосконалення / В.В. Голіна // Рад. Право. – М., 1985. – №12. – С. 36–39.
49. Голосніченко Д. Визначення терміну «податки»: історія та сучасність / Д.І. Голосніченко // Науковий вісник. – Ірпінь, 1997. – №1. – С.15–18.
50. Голосніченко Д. Детермінанти податкових правопорушень / Д.І. Голосніченко // Науковий вісник: збірник наукових праць. – Ірпінь, 1998. – №1 (2). С. 130–135.
51. Горяінов К.К. Криминологическая обстановка (методологические аспекты) / К.К. Горяинов. – М., 2000. – 322 с.
52. Громов В.У. Предварительное расследование в советском уголовном процессе / В.У. Громов // под редакцией Н.В. Криленко. – М.: Советское законодательство, 1935. – 240 с.
53. Гуріна Д.П. Експертна профілактика: форми реалізації та способи фіксації / Д.П. Гуріна // Вісник академії адвокатури України №1(14). – 2009. – С. 146–151.
54. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / Р.Л. Дернберг. – М.: Юнити, 1997. – 375 с.
55. Дідоренко Е.О. Прокурорський нагляд в Україні: Підручник / Е.О. Дідоренко // МВС України, Луган. акад. внутр. справ ім. 10-річчя незалежності України. – Луганськ, 2004. – 424 с.
56. Дробозіна Л.А. Финансы: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 527 с.
57. ДПА: Викрито конвертаційний центр, який відмивав гроші під виглядом вантажних перевезень. – від 01.11.2010 року. – http://www.kmu.gov.ua/control/publish/article?art_ id=243778537. – електронний ресурс.
58. Дудніков А.Л. Проблеми взаємодії правоохоронних і контролюючих органів при розслідуванні злочинів у сфері економічної діяльності // Проблеми законності: Республіканський міжвідомчий науковий збірник. – Вип. 52. – Х., 2002. – С. 136–142.
59. Дудоров О.О. Злочини у сфері господарської діяльності: кримінально-правова характеристика / О.О. Дудоров // монографія. – К.: Юридична практика, 2003. – 924 с.
60. Дудоров О.О. Кримінальне переслідування податкових злочинів (за законодавством Федеративної Республіки Німеччини) / О.О. Дудоров // Предпринимательство, хозяйство и право. – 1999. – № 2. – С. 105–110.
61. Єрмолович В.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений / В.Ф. Ермолович. – Минск, 2001. – 315 с.
62. Журавель В.А. Проблеми теорії та методології криміналістичного прогнозування: [монографія] / Журавель В.А. – Харків: Право, 1999. – 304 с.
63. Задорожний О.С. Криміналістична характеристика ухилень від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів та основні положення їх розслідування: автореф дис. канд. юрид. наук: 12.00.09 // О.С. Задорожний. – Харків, 2006. – 15 с.
64. Закалюк А.П. Курс сучасної української кримінології: теорія і практика: У 3-х книгах / А.П. Закалюк. – К.: Вид. Дім «Ін Юре», 2007. – Кн.1. – 424 с.
65. Закон України «Про боротьбу з корупцією» від 05.10.1995, № 356/95-ВР. – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=356%2F95-%E2%F0. – електронний ресурс.
66. Закон України «Про прокуратуру» від 05.11.1991, № 1789-XII. – http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1789-12. – електронний ресурс.
67. Закон України «Про Державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990, № 509-XII. – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=509-12. – електронний ресурс.
68. Закон України «Про міліцію» від 20.12.1990, № 565-XII. – http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=565-12. – електронний ресурс.
69. Закон України «Про оперативно-розшукову діяльність» від 18.02.1992, № 2135-XII. – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=21 35-12. – електронний ресурс.
70. Закон України «Про Службу безпеки України» від 25.03.1992, № 2229-XII. – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2229-12. – електронний ресурс.
71. Закон України «Про судову експертизу» від 25.02.1994, № 4038-XII. – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=4038-12. – електронний ресурс.
72. Засоринський Ю. Запобігання злочинам: деякі питання теорії і практики / Ю. Засоринський, І.Рощина // Право України. – №10, 2003 – С. 78–82.
73. Зеленецкий В.С. Прокурорский надзор за законностью представления следователя / В.С. Зеленецкий. – Харьков, 1991. – 88 с.
74. Зелинский А.Ф. Криминология: [курс лекций] / А.Ф. Зелинский – Харьков: Прапор, 1996. – 260 с.
75. Зінін А.М. Судебная экспертиза / А.М. Зинин, Н.П. Майлис. – М.: Право и закон, 2002. – 320 с.
76. Зудін В.Ф. Социальная профилактика преступлений. Криминологические и криминалистические проблемы / В.Ф. Зудин. – Саратов: изд-во Саратов. Ун-та, 1983. – 187 с.
77. Зудін В.Ф. Предотвращение и исследование преступлений / В.Ф. Зудин. – Саратов: изд-во Саратов. Ун-та, 1983. – 157 с.
78. Зудін В.Ф. Криминалистическая профилактика преступлений. Концепция, принципы, средства реализации: Учебное пособие / В.Ф. Зудин – Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 1995. – 128 c.
79. Зуйков Г.Г. Использование данных о способе совершения преступления в деятельности органов охраны общественного порядка по предотвращению преступлений / Г.Г. Зуйков // Труды МВШ МВД СССР.– №2.– М., 1968. – С. 62– 67.
80. Зуйков Г.Г. Криминалистическое учение и способы совершения преступления / Г.Г. Зуйков // Автореф. дис. к.ю.н. – М., 1970.
81. Зуйков Г.Г. Выявление причин преступности и предупреждение преступлений / Г.Г. Зуйков. – М., 1967. – 178 с.
82. Іванов Ю.Ф. Кримінологія / Ю.Ф.Іванов, О.М. Джужа. – К., 2008. – 480 с.
83. Іванішвілі Г.Г. Взаимодействие оперативных аппаратов ИТУ и уголовного розыска в раскрытии преступлений, совершенных осужденными до ареста и оставшихся нераскрытыми / Г.Г. Иванишвили //. Автореф. дис. к.ю.н. – М., 1985. – 21 с.
84. Інструкція «Про взаємодію правоохоронних та інших державних органів України у боротьбі із злочинністю» № 4348/138/151/11-2-2870/172/148-407/2-90-442 від 10.08.1994 року – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.c gi?nreg=z0225-94. – електронний ресурс.
85. Інтегрована податкова інформаційна система у Казахстані – http://www.dpa.dp.ua/print.phtml?l1=13&l2=51&l3=9781&arc=1. – електронний ресурс.
86. Кангер А. Криминалистическая подготовка и её значение для правосудия / А. Кангер // Новая юстиция. – № 61, 1950 – С.48–54.
87. Карпец І.І. Проблема преступности / И.И. Карпец. – М.: Юридическая литература, 1969. – 168с.
88. Карпов Н.С. Криміналістичної засади вивчення злочинної діяльності / Н.С. Карпов // автореф. дис. на здобут. наук. ст. д.ю.н. / спіальність 12.00.09. – кримінальний процес, криміналістика, судова експертиза. – К., 2008. – 32 с.
89. Касютіна Р.В. Проблемы борьбы с налоговыми преступлениями / Р.В. Касютина // Уголовное право. – № 3, 1998. – С.114–116.
90. Кваша Ю.Ф. Налоговое расследование: Экспер. учеб, для юридических и экономических вузов и факультетов / Ю. Ф. Кваша. – М., 2000. – 1081с.
91. Кертес І. Основы теории вещественных доказательств / И. Кертес. – М.: Юрид. Лит., 1973. – 186 с.
92. Кириєнко Н. Налоговая система Испании / Н. Кириенко // Вестник налоговой службы Украины. – № 47, 1999. – С. 52-58.
93. Кислиця Н.В. Організаційно-правові основи діяльності криміналістичних підрозділів ОВС України: автореф. дис. канд. юрид. наук: 12.00.07 / Н.В. Кислиця // Національний університет внутрішніх справ. – Х., 2004. – 19 с.
94. Клименко Н.І. Место и роль профилактики в системе криминалистики / Н.И. Клименко // Криминалистика и судебная экспертиза: межведомственный науч.-метод. Сб. – К.: Минюст Украины, 2004. – Вып. 52. – С. 3–8.
95. Кміть В.М. Правові колізії у податковому законодавстві України та шляхи їх усунення / В.М. Кміть // Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). – №1(48), 2010. – С. 209–215.
96. Князєв В.Г. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов./ В.Г.Князев, Д.Г. Черник. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.
97. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984, № 8073-X. – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nre g=80731-10. – електронний ресурс.
98. Козаченко І.П. Оперативно-розшукова профілактика / І.П. Козаченко. – К., 1991. – 136 с.
99. Колдин В.Я. Криминологическое знание о преступной деятельности: функция моделирования / В.Я. Колдин // Советское государство и право. - №2. – М.: Наука, 1987. – С.63–69.
100. Колесниченко А.Н. Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений / А.Н. Колесниченко // автореф. докт. дис. Харьков, 1967. – 17 с.
101. Колесниченко А.Н. Содержание и значение криминалистической характеристики преступлений / А.Н. Колесниченко // Актуальные проблемы советской криминалистики. – М., 1980. – С. 81.
102. Колмаков В.П. Некоторые вопросы криминалистической профилактики преступлений / В.П. Колмаков // Сов. гос. и право. – № 12, 1962. – С. 76–95.
103. Колмаков В.П. К определению предмета экспертно-криминалистической профилактики преступлений / В.П. Колмаков // Вопросы судебной экспертизы. – №16, Баку, 1973. – С. 19-22.
104. Колмаков В.П. Некоторые вопросы криминалистической профилактики преступлений / В.П. Колмаков // Сов. гос. и право. – №12, 1961. С. 106–109.
105. Колмаков В.П. О формах и методах деятельности экспертных учреждений по предупреждению хищений государственного и общественного имущества / В.П. Колмаков // вопросы судебной экспертизы. – ч.1. – Баку, 1965, С. 26–28.
106. Комарова Т.Л. Место и роль органов налоговой службы в механизме российского государства (Теоретико-правовое исследование) / Т.Л. Комарова: автореф. дис. канд. юрид. наук : 12.00.01 : Коломна, 2000. – 19 c.
107. Комплексна програма профілактики злочинності на 2001-2005 роки, затверджена Указом Президента України від 25 грудня 2000 року №1376 // Урядовий кур’єр. – К., 2001 – №17. – 10 с.
108. Коновалова В.Е. Правовая психология / В.Е. Коновалова. – Х.: Консум, 1997. – 160 с.
109. Конституція України – http://www.rada.gov.ua/konst/CON ST1.HTM. – електронний ресурс.
110. Котюк В.О. Теорія Права / В.О. Котюк. – К.: Вентурі, 1996. – 127 с.
111. Кофлан В.М. Правове регулювання місцевих податків і зборів в Україні: Монографія / В.М. Кофлан. – Н.-д. ін-т фін. права Нац. акад. держ. податк. служби України. – Ірпінь, 2005. –176 с.
112. Криміналістика / учебник, изд-во «Юрид. лит.», 1976. – 552 с.
113. Криміналістика / учебник, изд-во МГУ, 1963. – 620 с.
114. Кримінальний кодекс України від 05.04.2001, № 2341-III. – http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2341-14. – електронний ресурс.
115. Кримінально-процесуальний кодекс України: чинне законодавство зі змінами та допов. станом на 1 липн. 2011 р.: (офіц. текст). – К.: ПАЛИВОДА А.В., 2011. – 248 с. – (Кодекси України).
116. Кримінально-виконавчий кодекс України від 11.07.2003, № 1129-IV. – http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1129-15. – електронний ресурс.
117. Кримінологія / пер. с чешского. М.: Прогресс, 1982. – 240 с.
118. Кудрявцев В.Н. Причинность в криминологии / В.Н. Кудрявцев. – М., 1968. – 176 с.
119. Кудрявцев В.Н. Преступность и социальная психология (социально-психологические закономерности противоправного поведения) / В.Н. Кудрявцев. – М., 1971. – 284 с.
120. Кузанов В.В. Криминалистическая тактика в методике расследования определенных видов преступлений: методическое пособие для слушателей заочников / В.В. Кузанов. – Караганда, 1979.
121. Кузнєцов А. П. Государственная политика противодействия налоговым преступлениям в Российской Федерации / Кузнецов Александр Павлович: автореф. д-ра юрид. наук : 12.00.08. – Н. Новгород, 2000. – 27 с.
122. Кузнєцова Н.Ф. Криминология / Н.Ф.Кузнецова, Г.М. Миньковский. – М.: БЕК, 1998. – 145 с.
123. Куксин І.Н. Налоговая политика в России (теоретический и историко-правовой анализ) / И.Н. Куксин // автореф. дис. докт. юрид. наук. – СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 1998. – 31 с.
124. Кучеров І.І. Преступления в сфере налогообложения. – М., 1999. – 142 с.
125. Кучеров І.І. Налоговые преступления: [учебное пособие] / И.И. Кучеров. – М.: Юринформ, 1997. – 224 с.
126. Кучеров І.І. Налоги и криминал. Историко-правовой анализ / И.И. Кучеров. – М, 2000. – 351 с.
127. Кушнарєва Т.Е. Система податкових органів України / Т.Е. Кушнарєва, М.П. Кучерявенко. – Х.: Торсін, 2000. – 293 с.
128. Лапін Е.С. Краткий курс теоретических основ оперативно-розыскной деятельности / Е.С. Лапин, Ю.Н. Михайлова. – Саратов.: Научная книга, 2006. – 148 с.
129. Ларічев В.Д. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает / В.Д. Ларичев, Н.С. Решетняк. – М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфор, 1998. – 202 с.
130. Лафарг П. Сочинения т.2 / П. Лафарг. – Л.,1928. – 504 с.
131. Ледащєв В. А. О предмете криминалистической профилактики / В.А. Ледащев // Правоведение. – М., 1984. – № 6. – С. 51–56.
132. Лейкіна Н.С. Причины конкретного преступления и личность преступника в аспекте индивидуализации наказания / Н.С. Лейкина // Преступность и её предупреждение. – Л., 1971. – С. 127–139.
133. Лисенко В. В. Криміналістичне забезпечення діяльності податкової міліції: (Теорія та практика) / В.В. Лисенко // Монографія. – К.: Логос, 2004. – 324 с.
134. Лисенко В.В. Досвід підрозділів податкової міліції Російської Федерації щодо взаємодії з іншими правоохоронними та контролюючими органами / В.В. Лисенко // Збірник наукових праць Академії державної податкової служби України. – 2001. – № 4 (14). – С.131–140.
135. Лисенко В.В. Взаємодія податкової міліції з іншими державними органами України у сфері протидії податковим правопорушенням / В.В. Лисенко // Науковий вісник Академії державної податкової служби України. – 2002. – № 2 (16). – С. 190–198.
136. Лисенко В. Криміналістична класифікація податкових злочинів / В.В. Лисенко // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2003. – №4 (22). – С. 218–224.
137. Лист ДПА України № 27/7/25-1017 «Про взаємодію органів державної податкової служби з органами прокуратури щодо питань відміни державної реєстрації «фіктивних» підприємств». – К., 1999. – 14 с.
138. Литвинов О.М. Сучасні проблеми управління профілактикою злочинів в Україні / Литвинов О.М. – Херсон: ОЛДІ-плюс, 2003. – 312 с.
139. Лопушанский Ф.А. Следственная профилактика преступлений: опыт, проблемы, решения / Ф.А. Лопушанский // монография. – К.: Наукова думка, 1980. – 212 с.
140. Марченко В.Б. Податкове право: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / В.Б. Марченко, М.Ф. Легкова. – К.: Київ. нац. екон. ун-т., 2004. – 225 с.
141. Матусовский Г.А. Экономические преступления. Криминалистический анализ / Г.А. Матусовский. – Х.: Консум, 1999. – 480 с.
142. Махтаев М.Ш. Проблемы криминалистического предупреждения пре ступлений / М.Ш. Махтаев // Монография. – М.: Раритет, 2001. – 272 с.
143. Медвєдєв Н.Н. О предмете советской криминалистики и ее место в системе юридического знания / Н.Н. Медведев // Проблемы борьбы с преступностью, вып.1, изд-во Иркут. Ун-та, 1970. – 183 с.
144. Мєщерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник) / О.В. Мещерякова.– М.: Фонд «Правовая культура», 1995. – 240с.
145. Міллер А. Що таке причини та умови злочинів? / А. Міллер // Право України. – 2001. – № 5. – С. 89–92.
146. Міньковский Г.М. Предупреждение преступлений / Г.М. Миньковский, Т.М. Арзуманян, В.К. Звирбуль, М.И. Кацук, В.И. Шинд. – М.: гос.изд-во юридической литератури,1962. – 278 с.
147. Міньковский Г.М. О предмете криминалистики и ее соотношении с другими отраслями знания / Г.М. Миньковский, А.Р. Ратинов // Вопросы борьбы с преступностью. – вып.30. – М., 1979. – 149 с.
148. Міньковский Г.М. Деятельность органов расследования, прокурора и суда по предупреждению преступлений / Г.М. Миньковский, Т.М. Арзуманян, В.К. Звирбуль, М.И. Кацук, В.И. Шинд // Предупреждение преступлений. – М., 1962. – 279 с.
149. Мірошниченко О.С. Підвищення запобіжної ролі права в боротьбі зі злочинністю / О.С. Мірошниченко. – Харківський національний університет внутрішніх справ – форум права. – №2, 2008. – С. 363–366.
150. Наказ ДПА України «Про слідчі підрозділи податкової міліції органів державної податкової служби» № 374 від 30.07.1998. – http://www.sta.gov.ua/control/uk/publish/article;jsessionid=4387BC7FEA29558D5D59986AFCB49478?art_id=219436&cat_id=90652. – електронний ресурс.
151. Наказ ДПА України «Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків» № 336 від 17.05.2010. – http:// www.profiwins.com.ua/uk/letters-and-orders/gna/683-336.html. – електронний ресурс.
152. Наказ ДПА України «Про затвердження методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації та проведенні перевірок платників податків» № 355 від 27.05.2008. – http://zakon.nau.ua/doc/?nobreak=1&uid=1008.8837.3. – електронний ресурс.
153. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. – М.: «Статут», 1999. – 125 с.
154. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. /кол. авторів [заг. редакція, М. Я Азарова]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с.
155. О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс Республики Казахстан) – http://kodeks.kz. – електронний ресурс.
156. Образцов В.А. О предмете методики расследования преступлений / В.А. Образцов // Вопросы борьбы с преступностью. – вып. 31. М.: Юрид.лит., 1979. – С. 100–113.
157. Одесс В.И. Неплатежи: поиски путей решения проблемы / В.И. Одесс // Финансы. – 1995. – № 7. – С. 31–38.
158. Озерський І.В. Взаємодія слідчого з оперативними працівниками органу дізнання в умовах складних конфліктних ситуацій / І.В. Озерський // Актуальні проблеми криміналістики: Матеріали науково-практичної конференції студентів, курсантів і слухачів. – Донецьк: Донецький інститут внутрішніх справ МВС України, 2001. – С. 69–87.
159. Омельченко О.Є. Процесуальна діяльність слідчого по попередженню злочинів / Омельченко О.Є.// автореферат на здобуття наукового ступеня к.ю.н. 12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза та оперативно-розшукова діяльність. – К., 2004. – академія МВС України. – 15 с.
160. О федеральных органах налоговой полиции: Закон Российской Федерации // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1993. – № 29.
161. Паламар Л.В. Криміналістична профілактика злочинів, пов’язаних з незаконним отриманням банківських кредитів: автореф. дис. канд. юрид. наук / Л.В. Паламар. – К., 2008. – 16 с.
162. Пантелєєв І.Ф. Предмет советской криминалистики и смежные науки / И.Ф. Пантелеев // Сов. гос. и право, 1981. – № 10. – С.12–17.
163. Пантелєєв І.Ф. Методика расследования преступлений / И.Ф. Пантелеев. – М.: изд-во ВЮЗИ, 1975 – 183 с.
164. Пантелєєв І.Ф. Теоретические проблемы советской криминалистики / И.Ф. Пантелеев. – М.: РИО ВЮЗИ, 1980 – 192 с.
165. Пантелєєв І.Ф. Криминалистика / И.Ф. Пантелеев, Н.А. Селиванов. – М.: Юрид.лит., 1984. – 544 с.
166. Платов Л.В. Профилактика и предупреждение налоговой преступности / Л.В. Платов // Труды Московской государственной юридической академии. – М., 1997. – С. 94– 98.
167. Положению о Федеральной службе налоговой полиции Российской Федерации, утвержденному Указом Президента РФ от 25 сентября 1999 г. № 12721 – http://www.nasledie.ru/politvnt/19_17/article.php?art=44. – електронний ресурс.
168. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Комплексної програми профілактики правопорушень на 2007–2009 роки» від 20.12.2006р. № 1767. – http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1767-2006-%EF. – електронний ресурс.
169. Постанова Національного банку України «Про створення належних умов органам Державної податкової адміністрації України щодо контролю з питань оподаткування, належного забезпечення надходження коштів до Державного бюджету України та вдосконалення порядку обміну інформацією між Національним банком України, комерційними банками та їх установами й органами Державної податкової адміністрації України» від 14.12.99 № 587, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 20.12.99 № 885/4178 – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0850-02. – електронний ресурс.
170. Постанова Верховної Ради України «Про неприйнятність проекту Закону України «Про профілактику злочинів» №326 від 20.03.2000 року – http://gska2.rada.gov.ua/pls/zweb_n/webproc4_1?id=&pf3511=8029. – електронний ресурс.
171. Проект Закону України «Про соціальну профілактику правопорушень в Україні» від 12.05.1998 року, реєстраційний №924. htpp://www.rada.kiev.ua/osmir/tables/11_99/tabl09240002.html. – електронний ресурс.
172. Проведення податкових перевірок у Дніпропетровській області сконцентроване на великих платниках податків. від 28.05.2010 року – http://kr2012.com/news/news.php? ELEMENT_ID=171686. – електронний ресурс.
173. Русакова І.Г. Налоги в развитых странах / И.Г. Русакова, В.А. Кашин, И.А. Кравченко. – М.: Финансы и статистика, 1991. – 288 с.
174. Савченко Л. Непрямі податки: історичний екскурс та проблеми правового регулювання / Л. Савченко // Український фін.-екон. Ін.. Науковий вісник. – Ірпінь, 1998. – Вип.2(3). – С. 182–186.
175. Салтевський М.В. Криміналістика (у сучасному вигляді) / М.В. Салтевський // Підручник. – К.: Кондор, 2005. – 508 с.
176. Сараскіна Т. В. Організаційно-правові засади діяльності податкової міліції в Україні / Т.В. Сараскіна: автореф. Дис. канд. юрид. наук: 12.00.07 // Університет внутрішніх справ. - Х., 2000. – 19 с.
177. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане (учебное пособие) / Ф.С. Сейдахметова . – Алматы: ЛЕМ, 2002. – 160 с.
178. Селиванов Н.А. Справочная книга криминалиста / Под ред. Селиванова Н.А. – М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2000. – 727 с.
179. Селиванов Н.А. Советская криминалистика. Теоретические проблемы / Н.А. Селиванов, В.Г. Танасевич, А.А. Ейсман, Н.А. Якубович . – М., 1978. – 192 с.
180. Селиванов Н.А. Советская криминалистика: система понятий / Н.А. Селиванов. – М., 1982. – 150 с.
181. Скибицький К.В. О разработке методов криминалистической профилактики / К.В. Скибицкий // Проблемы правоведения. – вып.35. – Киев, 1977. – С. 86–91.
182. Смирнов М.П. Зарубежная налоговая и криминальная полиция и их оперативно-розыскная деятельность / М.П. Смирнов. – М.: Изд-во МГУ, 2000. – 584 с.
183. Снєтков В.А. Деятельность экспертно-криминалистических подразделений органов внутренних дел по применению экспертно-криминалистических методов и средств в раскрытии и расследовании преступлений/ В.А. Снетков. – М., 1996. – 104 с.
184. Соловьйов І.Н. Страхование и псевдострахование – оптимизация налогообложения или уклонение от уплаты налогов и сборов / И.Н. Соловьев // Налоговый вестник. 2000. №11. – С. 148–152.
185. Степаненко О. Міжнародний обмін податковою інформацією / О. Степаненко // Вісник податкової служби України. – 2008. №33. – С. 42–44.
186. Стулова І.М. Соціальні податки: зарубіжний досвід та можливість використання в Україні / І.М. Стулова // Держава і право. Юрид. і політ. науки: Зб. наук. пр. – 2005. – Вип. 28. – С. 314–318.
187. Сушко Ю.С. Використання спеціальних знань судових експертів – економістів для профілактики правопорушень в сфері економіки / Ю.С. Сушко // Право України, 1997, № 7. – С.25–29.
188. Теоретические основы предупреждения преступлений. – М.: Юрид.лит., 1977. – 256 с.
189. Телятников Н.Б. Из опыта работы налоговых служб Германии / Н.Б. Телятников //Финансы. – 1993. – № 10. – С. 30–33.
190. Титаренко Ю.Л. Хозяйственные преступления. Материально-правовая характеристика, квалификация, уголовная ответственность, предупреждение и профилактика / Ю.Л. Титаренко, В.П. Филонов, О.И. Коваленко. – Донецк: Издательство Донецкого университета внутренних дел, 1998. – 688 с.
191. Ткаченко Н.М. Податкові системи країн світу та України. Облік і звітність / Н.М. Ткаченко, Т.М. Порова, Н.О. Ігоненко // Навч. пос. – К.: Алерта, 2004. – 554 с.
192. У Дніпропетровську викрито конвертаційний центр, через який у тіньовий обіг було виведено понад 400 млн. грн./ УНІАН ПРАВО. – від 15-21 червня 2009 року №18 (52). – 70 с.
193. Указ Президента України «Про вдосконалення координації діяльності правоохоронних органів по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю» від 12 лютого 2000 р. № 229 – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=229%2F2000. – електронний ресурс.
194. Указ Президента України «Про систему заходів щодо усунення причин та умов, які сприяють злочинним проявам і корупції» від 09.02.2004 року № 175/2004 – http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=175%2F2 004. – електронний ресурс.
195. Фещенко Л.О. Взаємодія органів внутрішніх справ з державною податковою службою у здійсненні правоохоронної діяльності: автореф. дис. канд. юрид. наук: 12.00.07 / Л.О. Фещенко. – Київ, 2007. – 20 с.
196. Фрідман І.Я. Использование специальных познаний в работе по предупреждению преступлений / И.Я. Фридман // Криминалистика и судебная экспертиза. – Выпуск 1. К., 1964. – С. 96–103.
197. Фрідман І.Я. Криминология и вопросы профилактики в криминалистике и судебной экспертизе / И.Я. Фридман // Правоведение. – 1991. – № 1. – С. 93–97.
198. Фрідман І.Я. Вопросы профилактики преступлений и советской криминалистики / И.Я. Фридман // Материалы пятой расширенной научной конференции Киевского отделения УНО СМиК. Киев, 1964. – С. 14–17.
199. Фрідман І.Я. Вопросы профилактики преступлений при криминалистическом исследовании документов / И.Я. Фридман. – Киев, 1968. – 88 с.
200. Фрідман І.Я. Вопросы профилактики преступлений в системе криминалистики / И.Я. Фридман // Криминалистика и судебная экспертиза. – вып.8. Киев, 1971. – С.102–109.
201. Фрідман І.Я. Судебная экспертиза и вопросы предупр