Развитие анализа экономического потенциала коммерческой организации

Короткий опис

Год:

2009

Автор научной работы:

Тимофеева, Юлия Владимировна

Ученая cтепень:

кандидат экономических наук

Место защиты диссертации:

Ростов-на-Дону

Код cпециальности ВАК:

08.00.12

Специальность:

Бухгалтерский учет, статистика

Количество cтраниц:

247

Оглавление диссертациикандидат экономических наук Тимофеева, Юлия Владимировна

Введение.
ГЛАВА 1 Теоретические аспектыанализаэкономического потенциала хозяйствующего субъекта.
1.1 Исследованиеэкономическогопотенциала как объекта комплексного анализахозяйственнойдеятельности коммерческой организации.
1.2 Взаимосвязь функциональных элементов экономическогопотенциалаорганизации.
1.3 Особенности анализа финансово-инвестиционного потенциала как важнейшего элемента экономического потенциалакоммерческойорганизации.
ГЛАВА 2.Развитиеметодического аппарата анализа экономического потенциалакоммерческихорганизаций.
2.1 Диагностика экономического потенциалаорганизациив разрезе его элементов.
2.2Отраслевыеособенности анализа экономического потенциала (на примерестроительныхорганизаций Ростовской области).
ГЛАВА 3. Совершенствование методики анализа финансово-инвестиционного элемента экономического потенциала коммерческой организации.
3.1 Методика балльной оценки финансово-инвестиционного компонента экономического потенциалахозяйствующегосубъекта.
3.2 Аналитические возможности применения методики анализа экономического потенциала коммерческой организации.

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Развитие анализа экономического потенциала коммерческой организации"

Актуальность исследования. В настоящее время российская экономика со всей полнотой испытывает последствия влияниямировогофинансового кризиса, что многократно повышает требования, предъявляемые к качеству принятияуправленческихрешений на уровне отдельной организации с тем, чтобы обеспечить ее жизнеспособность и перспективы развития в сложившихся условиях. В этой связи особое значение приобретает проблема анализа и оценки экономического потенциалакоммерческойорганизации.
Поскольку диагностикакризисапредполагает изучение текущей ситуации с точки зрения имеющихся и перспективных ресурсов и возможностей по их использованию, в качестве методической основы для реализации диагностических процедур целесообразно использовать аналитические данные об экономическом потенциале и его структуре с учетом спецификиотраслевойпринадлежности анализируемого предприятия.
Ввиду того, что экономический потенциал представляет собой оценку всех имеющихся ресурсов и возможностей коммерческой организации, являясь по своей сути сложной категорией, объединяющей достигнутые в прошлом результаты финансово-хозяйственной деятельности, их использование ивоспроизводствов настоящем, а также перспективы их формирования в будущем, комплексный анализ экономического потенциала в разрезе его элементов позволяет своевременно выявить сбои в работе организации.
Наиболее рельефно негативные тенденции проявляются в изменении финансового состоянияхозяйствующегосубъекта, поскольку оно отражаетрезультативностьфункционирующих бизнес-процессов. Поэтому мониторинг финансово-инвестиционного потенциала как часть общей системы комплексного анализа экономического потенциала коммерческой организации становится способом оперативного выявлениякризисныхявлений, что позволит избежать развития и усугубления кризиса, а также играет роль средства контроля эффективности проводимых мероприятий по ликвидации его последствий.
Вышесказанное определяет актуальность выбранной темы диссертационного исследования, а также обосновывает ее теоретическое и практическое значение.
Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические вопросы анализа экономического потенциала коммерческой организации нашли отражение в трудах многих ученых-экономистов. В отечественной науке сформирован целый пласт разработок, посвященных изучению потенциальных возможностей предприятия, авторами которых являются такие исследователи, как: Е.В.Басалаева, Ю.С. Валеева, А.И. Гладышевский, И.В.Грошев, JI.B. Давыдова, Е.А. Демидова, Ю.Ю.Донец, H.JI. Зайцев, В.В. Ковалев, О.И.Кольвах, Г.К. Кулакин, А.А. Мироедов, Ю.Г.Одегов, Е.В. Попов, JI.M. Путятина, С.Г.Радько, Л.Д. Ревуцкий, В.Б. Родионов, А.И.Роговой, Д.В. Розов, Г.В. Савицкая, А.И Самоукин, Р.Ю.Симионов, И.Н. Соколова, JI.C. Сосненко, Т.Н.Толстых, B.C. Спирин, Н.И. Шаталова, Е.М.Уланова, JI.H. Усенко, А.Д. Шеремет и ряд других.
Однако анализ научной литературы продемонстрировал отсутствие единообразия в подходах к конструированию понятия «экономический потенциал коммерческой организации». Помимопрочего, недостаточное внимание уделяется вопросам системного изучения экономического потенциала хозяйствующего субъекта в разрезе его структурных элементов на базе информационных потоков предприятия. Необходимость решения перечисленных проблем обусловила выбор темы диссертационного исследования, его цель, задачи и объект.
Цели и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретико-методических положений и практических рекомендаций по проведению анализа экономического потенциала коммерческой организации, а также формирование алгоритма оценки финансово-инвестиционного элемента экономического потенциала в рамках реализации системного подхода к диагностике ресурсов коммерческой организации.
Постановка вышеназванной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
• определить особенности анализа экономического потенциала коммерческой организации;
• изучить содержание экономического потенциала организации в разрезе его функциональных элементов для обеспечения системного подхода к проведению аналитических процедур комплексной диагностики ресурсов субъектахозяйствования;
• выявить аналитические возможности изучения экономического потенциала в целях своевременной диагностики кризисных тенденций в финансово-хозяйственной деятельности организации;
• сформулировать методические рекомендации по проведению комплексного анализа в разрезе направлений, иллюстрирующих уровень экономического потенциала в рамках изучения состояния и тенденций изменениясовокупныхресурсов предприятия;
• провести анализ экономического потенциала в разрезе его элементов на примере предприятийстроительнойотрасли Ростовской области;
• разработать методику балльной оценки финансово-инвестиционного потенциала предприятия в целях оперативного выявления нежелательных изменений финансового состояния организации;
• изложить практические рекомендации по анализу экономического потенциала коммерческой организации.
Предмет и объект исследования. Предметом настоящего исследования является совокупность организационно-экономических отношений по поводу развития анализа экономического потенциала коммерческой организации и его важнейшего элемента — финансово-инвестиционного потенциала.
Объектом исследования является экономический и финансово-инвестиционный потенциалстроительныхорганизаций Ростовской области.
Теоретико-методологическую основу диссертационной работы составили научные труды по изучаемому предмету, материалы научных конференций и семинаров, нормативные документы, регулирующие финансово-экономическую деятельность организаций, публикации в средствах массовой информации, относящиеся к исследуемым вопросам. В процессе достижения поставленной цели и решения сформулированных при этом задач использовались следующие общенаучные методы: метод научной абстракции и обобщения, группировка, метод экспертной оценки, логический, сравнительный и причинно-следственный анализ.
Диссертация выполнена в соответствии с Паспортом специальностиВАКРФ 08.00.12 - «Бухгалтерский учет, статистика», раздела 1 «Бухгалтерскийучет и экономический анализ», пункт 1.4 «Методологические основы ицелевыеустановки бухгалтерского учета и экономического анализа», пункт 1.12 «Инвестиционный, финансовый иуправленческийанализ».
Информационная база исследования. В работе использовались нормативно-правовые акты, статистические данные, публикуемые Федеральной Службой Государственной статистики и еетерриториальныморганом по Ростовской области (Ростовстатом), справочная литература, материалы монографических исследований, периодической печати, научно-практических конференций, ресурсы сети Интернет, а такжебухгалтерская(финансовая) и управленческая отчетность организаций.
Рабочая гипотеза диссертационного исследования базируется на том, что в современных условиях ликвидации последствий кризисных явлений в экономике развитие методических подходов к анализу экономического потенциала и его важнейшей составляющей - финансово-инвестиционного потенциала - становится объективной необходимостью в силу важности выявления ресурсов, которыми организация может воспользоваться для поддержания своей жизнеспособности, а это предполагает расширение возможностей анализа экономического потенциала какинструментаоценки эффективности и перспектив развитияфинансовохозяйственнойдеятельности коммерческой организации с учетом ееотраслевыхособенностей.
Основные положения, выносимые на защиту:
1. Развитие методологии и методики анализахозяйственнойдеятельности выявило необходимость определения специфических черт, присущих анализу экономического потенциала коммерческой организации. В диссертационной работе были установлены следующие основные особенности исследования экономического потенциала коммерческой организации: системность анализа;привлечениемаксимального объема информационных потоков; ориентация на выявление всех ресурсов и возможностей, которыми организация может воспользоваться для осуществления своей деятельности; а также целостность ретроспективного, оперативного и перспективного анализа, обусловленного спецификой формирования экономического потенциала во времени как единства достигнутых в прошлом результатов коммерческой деятельности предприятия, процессов использования ивоспроизводстваналичных ресурсов в настоящем, а также предпосылок изменения параметров хозяйственной деятельности в будущем. В русле соблюдения принципа системности анализа экономического потенциала в диссертационной работе выявлен состав функциональных элементов последнего, в который входят: производственно-технический, трудовой,маркетинговый, инновационный и финансово-инвестиционный элементы. Названные компоненты взаимосвязаны и взаимообусловлены, что вытекает из самой сущности хозяйственной деятельности и позволяет охватить весь финансово-хозяйственный цикл коммерческой организации.
2. В настоящее время, говоря о российской экономике, следует учитывать то влияние, которое на нее оказывает мировой финансовыйкризис. В свою очередь, его следствием является возникновение кризисных ситуаций как на уровне целых отраслей и экономических структур, так и на уровне отдельных организаций. С учетом того, что диагностика кризиса предполагает изучениетекущейситуации с точки зрения имеющихся и перспективных ресурсов и возможностей по их использованию, в качестве методической основы для реализации диагностических процедур целесообразно использовать понятие экономического потенциала организации, его состава и алгоритмов исследования. Наиболее явными негативные тенденции становятся именно в динамике финансового состояния организации, отражающего результативность функционирующих бизнес-процессов. Поэтому для целей оперативного выявления нежелательных изменений в финансово-хозяйственной деятельности организации следует осуществлять оценку финансово-инвестиционного потенциала, что позволит избежать развития и усугубления кризиса.
3. Экономический потенциал предприятия образуется как интегральный эффект от формирования его составных элементов, каждый из которых представляет собой определенную группу ресурсов и возможностей, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования. Анализ и оценка указанного эффекта должны производиться в рамках ряда направлений анализа, обеспечивающих комплексный охват процессов воспроизводства и использования экономического потенциала организации. Данные направления сформулированы для каждого компонента последнего и отражают количественную и качественную характеристики потенциальных возможностей и ресурсов анализируемого предприятия.
4. Изучая экономический потенциал организации, следует учитывать ее индивидуальные особенности, которые определяются разнообразными факторами, среди которых, прежде всего, необходимо назватьотраслевуюпринадлежность, обуславливающую характер предпринимательской деятельности, специфические черты и условия хозяйствования. В диссертационном исследовании были выявленыотраслевыеособенности анализа экономического потенциала строительных организаций, связанные со спецификой данной отрасли, а также установлены причины, снижающие уровень экономического потенциала данных предприятий.
5. Ввиду важности финансово-инвестиционного элемента экономического потенциала с точки зрения своевременного выявления тенденций и перспектив изменения параметров финансово-хозяйственной деятельности организации, диагностику состояния данного компонента удобно производить в рамках формализованного алгоритма балльной оценки. Данная методика основана на последовательном изучении и оценке каждой из трех составляющих финансово-инвестиционного потенциала: способности создавать, привлекать извне и использовать финансовые ресурсы организации. Представляемый алгоритм оценки финансово-инвестиционного потенциала позволяет оперативно диагностировать слабые места финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния коммерческой организации.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке и теоретическом обосновании методических положений и практических рекомендаций по проведению анализа экономического потенциала и построении методики оценки финансово-инвестиционного потенциала как важнейшего элемента экономического потенциала коммерческой организации в системе диагностики ресурсов предприятия.
В процессе исследования получены следующие результаты, содержащие научную новизну:
1. Выявлены особенности анализа экономического потенциала коммерческой организации, к числу которых следует отнести: направленность на установление всех ресурсов и возможностей, которыми организация может воспользоваться для осуществления своей деятельности; единство ретроспективного, оперативного и перспективного анализа, обусловленное спецификой формирования экономического потенциала во времени; привлечение максимального объема информационных потоков для реализации аналитических процедур; системный подход, предполагающий представление экономического потенциала как комплекса взаимосвязанных функциональных элементов, состав которых включает в себя производственно-технический, трудовой, маркетинговый,инновационныйи финансово-инвестиционный потенциалы. Учет данных особенностей позволяет обеспечить эффективную организацию аналитической работы в процессе оценки состава и движения имеющихся ресурсов и возможностей коммерческой организации.
2. Доказана необходимость использования методического аппарата анализа экономического потенциала как инструмента выявления кризисных тенденций и диагностики состояния финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации, реализуемого в зависимости от охвата привлекаемых информационных массивов в двух следующих видах: оценка финансово-инвестиционного потенциала в целях оперативного выявления потенциальных возможностей предприятия создавать, привлекать и использовать финансовые ресурсы; а также системный анализ экономического потенциала в разрезе его элементов, предполагающий исследование всех имеющихся ресурсов организации и возможностей по их использованию, - что позволит обеспечить эффективный механизм реализации аналитических процедур с учетом индивидуальных особенностей исследуемого предприятия.
3. Разработаны направления комплексного анализа экономического потенциала коммерческой организации в разрезе его функциональных элементов, включающие проведение анализа производственно-технического потенциала в рамках диагностики технико-технологического иорганизационногоуровней производства; исследование маркетингового потенциала - в ходе анализацелевогорынка, изучения продукции в контексте рыночных потребностей истратегическихцелей и задач, оценки применяемых методовпродвиженияи распространения продукции, анализаконкуренциии оценки позиции предприятия на рынке; диагностику трудового потенциала - как интегральный эффектдостаточности, стабильности и качества персонала; оценкуинновационногопотенциала посредством анализа системностиинновационнойдеятельности, обеспеченности инновационного процесса техническими,организационнымии кадровыми ресурсами, регулярностиинновационныхмероприятий, а также результативности последних; анализ финансово-инвестиционного потенциала - в разрезе его элементов: способности создавать, привлекать извне и использовать финансовые ресурсы. Использование представленных направлений в практике анализа экономического потенциала обеспечивает и системность реализации аналитических процедур при изучениихозяйственныхпроцессов и движения ресурсов предприятия.
4. Определены причины, ослабляющие экономический потенциал строительной отрасли и негативно влияющие на состояние его элементов, а также на способность своевременно нивелировать последствия мирового финансового кризиса, распространившего свое влияние на экономику России в 2008 г., а именно: объективно-необходимые, связанные с общественной значимостью отрасли, обусловившей ее консервативность, которая заключается в жесткой системе нормативно-правового регулирования подготовки, материального обеспечения и проведения строительных работ, что также обеспечивает низкий уровень инновационной активности строительных организаций; а также специфические, вызванныепривлекательностьюданной отрасли для малого и среднегопредпринимательства, что, в свою очередь, привносит в нее соответствующие группы проблем данногосектора(невысокий уровень долгосрочного кредитования, отсутствие целостноймаркетинговойстратегии и практики стратегическогопланирования), — устранение, либо частичное преодоление которых способно значительно повысить экономический потенциал строительных организаций в современных условиях.
5. Разработана методика балльной оценки финансово-инвестиционного потенциала предприятия, предполагающая фиксирование информации важнейших блоков, демонстрирующих результативность функционирующих бизнес-процессов в разрезе трех элементов финансово-инвестиционного потенциала: способности создавать (оценка эффективности основной деятельности организации, оптимальности структурыактивови пассивов, а такжесбалансированностиденежных потоков), привлекать извне (оценка финансовой, имущественной и ситуационнойпривлекательностиорганизации) и использовать финансовые ресурсы (оценка эффективности использованиясовокупногокапитала организации), - применение которой обеспечивает оперативное выявление изменений параметров финансово-хозяйственной деятельности в части формирования и использования финансово-инвестиционного потенциала коммерческой организации.
Практическая значимость результатов диссертационной работы заключается в возможности применения методических рекомендаций по анализу экономического потенциала в рамках реализации комплексного подхода к оценке эффективности хозяйственной деятельности организации и перспектив ее развития. Автором также предусмотрена возможность использования методики оценки финансово-инвестиционного потенциала как центрального элемента экономического потенциала и одного из важнейших показателей финансового состояния коммерческой организации.
Основные положения диссертационного исследования могут быть использованы как предприятиями строительной отрасли, так и других отраслей народного хозяйства в качестве инструмента анализа и планирования для нужд управляющего звена. Кроме того, сама методика изучения экономического потенциала является в достаточной степени гибкой, что позволяет трансформировать ее с учетом потребностей конкретной организации.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в профессиональных журналах, в том числе в журналах, рекомендованных ВАК, докладывались на международных и всероссийских научно-практических конференциях.
Разработанные автором рекомендации по анализу экономического потенциала и его отдельных компонентов апробированы в организациях -ООО«Фирма «Росавтоматик» (г. Ростов-на-Дону), ООО «Югпожсервис» (г. Ростов-на-Дону),ЗАО«Тихорецкэлеваторспецстрой» (г. Тихорецк),
Публикации результатов исследования. Основные результаты исследования опубликованы в 13 печатных работах общим объемом 3,87 п.л.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 133 источника. Работа включает 187 страниц машинописного текста, 2 рисунка, 27 таблиц и 17 приложений.

Список літератури

Заключение диссертациипо теме "Бухгалтерский учет, статистика", Тимофеева, Юлия Владимировна

Выводы к Главе 3:
1. В рамках мониторинга финансово-инвестиционного потенциала в работе предложена методика балльной оценки в разрезе структурных элементов: способности создавать, привлекать извне и использовать финансовые ресурсы организации. Каждый элемент оценивается по балльной шкале с выведением единого значения. Общая оценка формируется как сумма оценок по каждому из трех элементов с учетом значимости каждого, либо как среднее арифметическое всех оценок (в случае, когда они, по мнениюаналитиков, имеют равную значимость). Полученная общая оценка сравниваются с интервальной шкалой, имеющей четыре вида оценок: высокая, удовлетворительная, неудовлетворительная и негативная.
2. Проведенная оценка финансово-инвестиционного потенциала по предлагаемой методике, проведенная по 12 организациям позволяет установить, что указанные организации имели в основном удовлетворительный уровень финансово-инвестиционного потенциала, что было обусловлено целым рядом факторов, в числе которых, во-первых, возрастающие объемыпродажи их рентабельность, обусловившие зачастую более эффективное использованиесовокупногокапитала по сравнению издержками, связанными с егопривлечением. Во-вторых, к подобным факторам следует отнести относительнуюпривлекательностьперечисленных представителей строительной отрасли с точки зрения потенциальныхзаимодавцев, вызванную ростом самого рынкастроительныхработ, а также относительновыгоднымимущественным и финансовым положением представленных организаций. В целом следует сделать вывод, что организации, представленные в выборке, в основном, не имеют угрозы наступления финансовых затруднений в ближайшем будущем, причинами которых были бы внутренние факторы, связанные с недостаточностью финансовых ресурсов илинеэффективнымих использованием.
3. Анализ экономического потенциала выбранных организаций по четырем элементам, за исключением финансово-инвестиционного потенциала, оценка которого дала необходимую информацию на этапе экспресс-оценки, был произведен с учетом сформулированных во второй главе методических рекомендаций. При этом практическое применение последних потребовало адаптации к конкретным условиям проведения анализа, для чего привлекалась и обрабатывалась доступная и релевантная информация. Для оценки производственно-технического потенциала привлекались данные о составе, состоянии и движении основных фондов организаций, информация о долях признанных и выставленных санкций по гражданско-правовым договорам ввыручке, количество случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний в течение года, а также размер доли затрат на охрану труда всебестоимостивыполняемых строительно-монтажных работ. Трудовой потенциал изучался посредством анализа коэффициентовдостаточностиперсонала, текучести кадров, размера доли пособий по временной нетрудоспособности в общем объеме фондаоплатытруда за период, а также доли затрат на повышение квалификации в себестоимости строительно-монтажных работ. Анализмаркетинговогопотенциала был произведен на основеобщеэкономическойинформации относительно состояния рынка строительных работ и связанных с ними услуг, а также данных об удельном весе затрат на рекламу в себестоимости строительно-монтажных работ. Анализинновационногопотенциала данных организаций произведен на основе качественной оценки стиля управления и организациипредпринимательскойдеятельности.
4. Проведенные аналитические процедуры позволили установить, что представленные организации в 2003-2007 гг. имели значительный уровень экономического потенциала. Данный результат был достигнут благодаря положительной динамике производственно-технического и трудового потенциала, что особенно важно длястроительнойорганизации, а также удовлетворительному уровню финансово-инвестиционного потенциала. В свою очередь,маркетинговыйи инновационный потенциал использовались организациями недостаточно. По нашему мнению, в условиях финансовогокризиса, недостаточный уровень данных элементов экономического потенциала значительно сокращает возможность справиться с трудностями и обеспечить выживаемость организации. Таким образом, изучаемые организации можно назвать типичными в части формирования экономического потенциала длястроительногосектора на уровне Ростовской области.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современной экономике, характеризующейся наличием сложнойинституциональнойструктуры и взаимосвязей между ее участниками, неустойчивостьюконъюнктурыи тенденций ее изменения, особое значение принимает возможность оценки потенциальных возможностейхозяйствующегосубъекта с тем, чтобы определить его жизнеспособность и перспективы развития в сложившихся условиях.
Введение в научно-практический обиход понятия «экономический потенциал предприятия» объяснялось стремлением отыскать комплексный показатель, на базе которого можно было построить систему оценки деятельности предприятий, отраслей, народного хозяйства в целом.
В литературе существует несколько подходов к определению понятия «потенциал» на уровне предприятия. Так, первый предполагает, что экономический потенциал предприятия — это совокупность ресурсов различного вида, имеющихся в его распоряжении. Другое направление в исследовании проблемы экономического потенциала заключается в представлении последнего в виде спектра возможностей по использованию ресурсов организации.
По нашему мнению, в вопросе о сущности понятия «потенциал» применительно к анализу и оценке деятельностикоммерческойорганизации необходимо исходить из того, что ресурсы и возможности по их использованию представляют собой целостную основу. - систему предпосылок всякой деятельности. Концепция потенциала как единства ресурсов организации и возможностей их использования развивалась в работах ряда исследователей, сопровождаясь конкретизацией определений в зависимости от акцентов, поставленных авторами.
Обобщая имеющиеся теоретические подходы, целесообразно, на наш взгляд, сделать следующий вывод: экономический потенциал предприятия представляет собой комплекс имеющихся у него ресурсов и возможностей по их использованию, которые могут быть мобилизованы в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Подобная трактовка изучаемого понятия позволяет наиболее полно описать его смысловое наполнение, акцентировав внимание на экономическом характере деятельности организации, независимо от внешних и внутренних особенностей хозяйствующего субъекта и обстоятельств проведения анализа.
Основными особенностями анализа экономического потенциала коммерческой организации следует назвать его системность;привлечениемаксимального объема информационных потоков; ориентация на выявление всех ресурсов и возможностей, которыми организация может воспользоваться для осуществления своей деятельности; а также единство ретроспективного, оперативного и перспективного анализа, обусловленного спецификой формирования экономического потенциала во времени.
Изучая экономический потенциал организации, необходимо иметь в виду, что последняя может быть представлена в виде системно организованной совокупности материальных инематериальныхресурсов и процессов их преобразования. Соответственно, в зависимости от функционального назначения указанных ресурсов выделяются структурные элементы экономического потенциала. С точки зрения логики использования ресурсов и возможностей организации в процессе расширенноговоспроизводствавыделяются следующие элементы экономического потенциала: производственно-технический, маркетинговый, трудовой,инновационныйи финансово-инвестиционный потенциал.
Изучение каждого из вышеперечисленных элементов осуществляется в определенном порядке с использованием выбранного круга показателей, по которым и производится оценка состояния названных элементов.
Так, производственно-технический потенциал организации представляет собой совокупность технико-технологических ресурсов и возможностей по их использованию, направленных на осуществление основной деятельности организации. Изучение производственно-технического потенциала проводится в рамках технико-технологического иорганизационногоуровней производства. Первый характеризуют такие показатели, как уровень технологии производства, состав, структура и состояние технической базы. В свою очередь, второй определяется показателями, характеризующими функционирование производственного цикла анализируемого предприятия (эффективность использования рабочего времени,ритмичностьпроизводства, степень развития производственнойинфраструктурыи подобные).
Вообще говоря, любойхозяйствующийсубъект может быть представлен в качестве системы, то есть множества взаимосвязанных элементов, находящихся в определенных отношениях друг с другом и образующих единое целое. На наш взгляд, в контексте предприятия как самостоятельнойхозяйственнойединицы системообразующим фактором выступают работники и осуществляемое ими управление ресурсами организации, а структура экономического потенциала субъектахозяйствованияпополняется очередным звеном - трудовым потенциалом.
Трудовой потенциал предприятия определяетсовокупныевозможности работников по обеспечению его функционирования и развития. Он изучается в разрезе трех его элементов:достаточность, стабильность и качество персонала. При этом первые два показателя являются количественными и характеризуются двумя коэффициентами, соответственно, коэффициентом достаточностиперсоналаи коэффициентом текучести кадров. В то же время последний показатель является качественным и основан на экспертной оценке возможностей трудового коллектива, востребованных в данной организации.
Кроме того,коммерческиморганизациям в современных условиях приходится учитывать требования рынка, в первую очередь,контрагентови конкурентов. Именно эти требования являются основой дляпланированияи осуществления деятельности предприятия и должны соотносится с возможностями самой организации данным требованиям соответствовать. Соблюдение данного условия должно изучаться на уровне оценки маркетингового потенциала организации, то есть ее возможности удовлетворять потребности рынка, достигая при этом своихкоммерческихцелей. Анализ маркетингового потенциала может производиться в разрезе следующих четырех составляющих: анализцелевогорынка и его потребностей; исследование продукции в контексте рыночных потребностей истратегическихцелей и задач; оценка применяемых методовпродвиженияи распространения продукции; анализконкуренциии оценка позиции предприятия на рынке, формулированиеконкурентныхпреимуществ.
Внешняя среда, в которой функционирует организация, характеризуется постоянными изменениями, вынуждающими руководство находить новые средства и методы по учету данных изменений и использования их возможностей как втекущейдеятельности, так и при принятии стратегических решений. В этой связи особое значение приобретает анализ инновационного потенциала. Он предполагает оценку способности организации разрабатывать и внедрятьинновациии направлен на установление акцентов именно на способности к трансформации предприятия как самостоятельной системы.
Анализ инновационного потенциала производится в рамках следующих критериев, характеризующих инновационный процесс на предприятии: системностьинновационнойдеятельности; обеспеченность инновационного процесса техническими,организационнымии кадровыми ресурсами; регулярностьинновационныхмероприятий; результативность последних.
Ориентируясь на финансовый аспект целеполагания любой коммерческой организации, можно сделать вывод, что при оценке ее экономического потенциала ключевой позицией можно назвать именнорезультатнуюсоставляющую, демонстрирующую в общем виде возможность наиболее эффективно организовыватькругооборотденежных средств при сложившихся обстоятельствах, которой является в сформулированной системе именно финансово-инвестиционный потенциал.
Финансово-инвестиционный потенциал представляет собой способность предприятия создавать, привлекать и использовать фондыденежныхсредств в целях обеспечения непрерывности деятельности, а также развития и совершенствования форм, методов и моделей хозяйствования.
Анализ финансово-инвестиционного потенциала предлагается производить в разрезе следующих его элементов: способности создавать фонды денежных средств, привлекать их извне и использовать имеющиеся финансовые ресурсы.
Таким образом, представление экономического потенциала организации в качестве синтетического понятия обеспечивает соответствие его сущности реальной природе экономических процессов и движения ресурсов хозяйствующего субъекта в процессекругооборотакапитала.
В работе было проведено исследование экономического потенциала на примере строительных организаций Ростовской области. Алгоритм исследования при этом соответствовал сформулированной структуре экономического потенциала.
В результате исследования доступной информации за 2003 - 2007 гг. было установлено, чтостроительнаяотрасль Ростовской области обладает значительным экономическим потенциалом, а в некоторых аспектах имеется тенденция к его упрочнению. Это касается, прежде всего, производственно-технической, трудовой и финансово-инвестиционной составляющей. При этом следует отметить недостаточнуюинновационнуюактивность и строительных организаций, однако это связано, прежде всего, со спецификой отрасли и объясняется действующей системой регулирования строительной деятельности.
Как известно, рыночной экономике свойственна определенная нестабильность, связанная как с неравномерностью развития экономики страны и ее отдельных отраслей, социально-политическими явлениями, а также внутренними особенностямихозяйствующихсубъектов. В настоящее время, говоря о российской экономике, следует учитывать то влияние, которое на нее оказывает мировой финансовыйкризис, многократно повышающий указанную нестабильность. В свою очередь, ее следствием и является возникновениекризисныхситуаций как на уровне целых отраслей и экономических структур, так и на уровне отдельных организаций.
Своевременное выявление негативных изменений в финансово-хозяйственном механизме организации представляет собой серьезную проблему, разрешаемую с применением разнообразных приемов. С учетом того, что диагностика кризиса предполагает изучение текущей ситуации с точки зрения имеющихся и перспективных ресурсов и возможностей по их использованию, в качестве методической основы для реализации диагностических процедур целесообразно использовать понятие экономического потенциала организации, его структуры и алгоритмов исследования. Для глубокого, всестороннего анализа и ранней диагностики наступающего кризиса, а также событий, способствующих его развитию, следует регулярно проводить анализ экономического потенциала организации. Это позволит своевременно отследить негативные тенденции в функционировании финансово-хозяйственного механизма изучаемого предприятия.
Наиболее явными негативные тенденции становятся именно в финансовой системе организации, поскольку данная система отражаетрезультативностьфункционирующих бизнес-процессов. Поэтому мониторинг финансово-инвестиционного потенциала как часть общей системы комплексного анализа экономического потенциала становится способом оперативного выявления нежелательных изменений в финансовой системе организации, что позволит избежать развития и усугублениякризиснойситуации.
В рамках изучения финансово-инвестиционного потенциала в работе предложена методика балльной оценки в разрезе структурных элементов: способности создавать, привлекать извне и использовать финансовые ресурсы организации. Каждый элемент оценивается по шкале с выведением единого значения. Общая оценка формируется как сумма оценок по каждому из трех элементов с учетом значимости каждого, либо как среднее арифметическое всех оценок (в случае, когда они, по мнению аналитиков, имеют равную значимость). Полученная общая оценка сравниваются с интервальной шкалой, имеющей четыре вида оценок: высокая, удовлетворительная, неудовлетворительная и негативная.
Сущность каждой из трех перечисленных составляющих финансово-инвестиционного потенциала раскрывается посредством определенных показателей, оцениваемыхобособленнопо сформулированным правилам. Способность создавать финансовые ресурсы определяется посредством оценки эффективности основной деятельности анализируемого субъекта, оптимальности структурыактивови пассивов, а такжесбалансированностиденежных потоков. Способность привлекать финансовые ресурсы извне складывается под влиянием финансовой, имущественной и ситуационнойпривлекательностиорганизации. Способность использовать финансовые ресурсы предприятия характеризуется эффективностью использования совокупногокапиталаи его стоимостью в предшествующих периодах в сравнении с анализируемым.
Проведенная оценка финансово-инвестиционного потенциала по предлагаемой методике, проведенная по 12 организациям позволяет установить, что указанные организации имели в основном удовлетворительный уровень финансово-инвестиционного потенциала, что было обусловлено целым рядом факторов, в числе которых, во-первых, возрастающие объемы продаж и ихрентабельность, обусловившие зачастую более эффективное использование совокупного капитала по сравнениюиздержками, связанными с его привлечением. Во-вторых, к подобным факторам следует отнести относительную привлекательность перечисленных представителей строительной отрасли с точки зрения потенциальных заимодавцев, вызванную, ростом самого рынка строительных работ, а также в относительно выгодным имущественным и финансовым положением представленных организаций. В целом следует сделать вывод, что организации, представленные в выборке, в основном, не имеют угрозы наступления финансовых затруднений в ближайшем будущем, причинами которых были бы внутренние факторы, связанные с недостаточностью финансовых ресурсов или неэффективным их использованием.
Оценка финансово-инвестиционного потенциала представила информацию, достаточную для последующих выводов о финансовом положении изучаемых организаций, поэтому углубленный анализ данного элемента более не производился. Анализ остальных четырех элементов экономического потенциала был осуществлен на основе сформулированных методических рекомендаций. При этом для их выполнения привлекалась вся доступная информация, относящаяся к объекту анализа.
Так, для оценки производственно-технического потенциала привлекались данные о составе, состоянии и движении основных фондов организаций, информация о долях признанных и выставленных санкций по гражданско-правовым договорам в выручке, количество случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний в течение года, а также размер доли затрат на охрану труда в себестоимости выполняемых строительно-монтажных работ.
Трудовой потенциал изучался посредством анализа коэффициентов достаточности персонала, текучести кадров, размера доли пособий по временной нетрудоспособности в общем объеме фонда оплаты труда за период, а также доли затрат на повышение квалификации в себестоимости строительно-монтажных работ.
Анализ маркетингового потенциала был произведен на основе общеэкономической информации относительно состояния рынка строительных работ и связанных с ними услуг, а также данных об удельном весе затрат на рекламу в себестоимости строительно-монтажных работ.
Анализ инновационного потенциала данных организаций произведен на основе качественной оценки стиля управления и организации предпринимательской деятельности.
В целом, данные организации в 2003-2007 гг. имели значительный уровень экономического потенциала. Данный результат был достигнут благодаря положительной динамике производственно-технического и трудового потенциала, что особенно важно для строительной организации, а также удовлетворительному уровню финансово-инвестиционного потенциала. В свою очередь, маркетинговый и инновационный потенциал использовались организациями недостаточно. По нашему мнению, в условиях финансового кризиса, недостаточный уровень данных элементов экономического потенциала значительно сокращает возможность справиться с трудностями и обеспечить выживаемость организации. Таким образом, изучаемые организации можно назвать типичными в части формирования экономического потенциала для строительногосекторана уровне Ростовской области.
Подводя итог, следует отметить, что проиллюстрированные методические рекомендации охватывают аналитическими процедурами все этапы кругооборота капитала, что является исключительно важным в условиях рыночной экономики. Данные рекомендации, безусловно, будут наиболее эффективными в качествеинструментадля нужд управляющего звена хозяйствующего субъекта, поскольку требуетпривлеченияразнообразных информационных потоков.
Кроме того, в качестве методики внутреннего финансового анализа предлагаемый в работе алгоритм оценки финансово-инвестиционного потенциала сам по себе, в отрыве от комплексного анализа экономического потенциала организации, способен также принести положительный результат и своевременно выявить слабые места финансового механизма и значительно снизить вероятность развития кризисной ситуации.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат экономических наук Тимофеева, Юлия Владимировна, 2009 год

1.АгаповаТ.Н., Осипова К.Н. Системно-экономическая логика построения системы показателей оценки деятельности предприятий// Экономический анализ: теория и практика. 2005. - №7. - С. 2-7.
2.АкбашевР.Х. Расчет экономической устойчивостикоммерческихорганизаций // Маркетинг. 2002. - №4. - С. 101-108.
3.АкимовВ.В., Герасимова А.Г., Макарова Т.Н.,МерзляковВ.Ф., Огай К.А. Экономика отрасли (строительство): Учебник. — М.: ПРИОР, 2007. -268 с.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / под ред. П.П.Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. -Ростов н/Д : Феникс, 2002. 352 с.
5.АнголенкоН.И. Системное руководство организацией: учебник. М.: Издательство «Экзамен», 2006. - 414 с.
6.АндриановВ.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал. -М.:ОАО«Издательство «Экономика», 1999. 662 с.
7.Антикризисноеуправление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / отв. Ред. Г.А. Александров. -М.: Издательство Бек, 2002. 544 с.
8. Антикризисное управление: Учеб. пособие. / отв. ред. А.В.Варварин, В.П. Панагушин, С.Е. Кован, М.А.Федотова, Г.К. Таль. 2-е изд. -М.: ИНФРА-М, 2008. - 1152 с.
9. Антикризисное управление: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. /Под ред. проф. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 620 с.
10. Антикризисное управление: Учебное пособие / под. Ред. К.В. Балдина. М.: Градарики, 2005. - 271 с.
11.АнчишкинА.И. Прогнозирование роста экономики. М.: Экономика, 1996.-98 с.
12.АткинаН.А., Ханжина В.Д., Попов Е.В.Стратегическоепланирование использования рыночного потенциала предприятии. //Менеджментв России и за рубежом. — 2003. №2. - С.3-12.
13.БакановМ.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. / под ред. М.И.Баканова. — 5-е изд., перераб. и доп. -М.:Финансыи статистика, 2006. — 536 с.
14.БалабановИ.Т. Анализ и планирование финансовхозяйствующегосубъекта. М. Финансы и статистика, 1998. — 112 с.
15.БалдинК.В., Белугина В.В., Галдицкая С.Н.,ПередеряевИ.И. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование: Учебное пособие. -М.: Издательско-торговаякорпорация«Дашков и К0», 2007. 376 с.
16.БандуринВ.В., Ларицкий В.Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. М.: Наука и экономика, 1999. - 164 с.
17.БасалаеваЕ.В. К вопросу о развитии теории экономического потенциала// Экономический анализ: теория и практика. 2007. - № 5. - С. 45-50.
18.БекетовН.В. Инновационная деятельность иинновационныйпроцесс: сущность и основные этапы исследования в экономической литературе // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - №3. - С. 11-22.
19.БланкИ.А. Управление денежными потоками. Киев: Ника-Центр,Эльга, 2002. - 736 с.
20.БлохинаВ.Г. Инвестиционный анализ. Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 320 с.
21.БогатинЮ.В. Оценка эффективности бизнеса иинвестиций: Учебное пособие для ВУЗов. М.: Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 254 с.
22.БурчаковаМ.А., Мизинцева М.Ф. Управление качеством: Учебное пособие. М.: Изд-воРУДН, 2004. - 200 с.
23.БухоноваС.М., Дорошенко Ю.А. Методика оценкиинновационнойактивности организаций// Экономический анализ: теория и практика. 2005. - №1. - С. 2-8.
24.ВакуленкоТ.Г., Фомина Л.Ф. Анализбухгалтерской(финансовой) отчетности для принятияуправленческихрешений. СПб.: «Издательский дом Герда», 2001. - 288с.
25.ВалееваЮ.С., Исаева Н.С. Диагностика производственно-финансового потенциала промышленного предприятия. //Экономический анализ: теория и практика. 2007. - № 1. - С. 38-43.i
26. ВанХорнДж. К. Основы управленияфинансами: Пер. с англ./ Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2000. - 800 с.
27.ВасильеваИ.Н. Экономические основы технологического развития. М.: Банки ибиржи, ЮНИТИ, 1995. - 160 с.
28.ВолковаВ.Н., Денисов А.А. Основы теории систем и системного анализа: Учебник для студентов ВУЗов. СПб.: Издательство СПбГПУ, 2003. - 520 с.
29.ВоронинаВ.М. Прогнозирование банкротства промышленных предприятий с помощью количественных и качественных методов анализа: проблемы теории и практики // Экономический анализ: теория и практика. -2007. № 18. - С. 27-34.
30. Генералова С. Индикаторный метод оценки потенциала предприятий. //АПК: экономика и управление. 2003. - № 6. - С. 63-69.
31.ГладышевскийА.И. Формирование производственного потенциала: анализ и прогнозирование -М.: Наука, 1992. 152 с.
32.ГончаровА.И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятий // Финансы. 2004. - №5. - С. 53-54.
33.ГончаровА.И. Понятие «финансовое оздоровление предприятия» в системе управления финансами // Финансы. 2004. - №4. - С. 71-72.
34. Гончаров В. Рациональнее использовать производственный потенциал пищевойпромышленности// Экономист. 2000. - № 11. г С. 89-93
35. Горбунов Э.Строительныйкомплекс в составе инвестиционного потенциала// Вопросы экономики. 1980. - №11. - С. 38-48.
36. Грегори Алан (Грегори А.)Стратегическаяоценка компаний: практическое руководство. Пер. с англ. Л.И.Лопатников. — М.: КВИНТО-Консалтинг, 2003. 224 с.
37.ГрошевИ.В., Уланова Е.М. Проблемы оценки экономического потенциала предприятия: трудовой потенциал// Вопросы оценки. — 2005. — №1,- С 27-30.
38.ГурковИ.Б. Инновационное развитие иконкурентоспособность. Очерки развития российских предприятий. — М.: ТЭИС, 2003. — 236с.
39.ДавыдоваГ.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки рискабанкротствапредприятий. // Управление риском. 1999. - № 3. - С. 1320.
40.ДавыдоваЛ.В., Соколова И.Н. Финансовая стратегия и подходы к определению потенциала предприятия // Финансы икредит. 2005. - № 36. -С. 46-49.
41.ДемидоваЕ.А. Анализ текущего состояния отрасли и потенциала компании //Маркетинги маркетинговые исследования. 2004. - № 6. - С. 2434.
42.ДмитрукЕ.Ф. Методика выявления потенциальныхконкурентныхпреимуществ фирмы с учетом внешней и внутренней среды // Маркетинг имаркетинговыеисследования в России. 2002. — № 2. - С. 15-20.
43.ДонецЮ.Ю. Эффективность использования производственного потенциала. Киев: Знание, 1998. - 123 с.
44.ДонцоваЛ.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело иСервис, 2006. - 368 с.
45.ЕгороваТ. А. Организация производства на предприятияхмашиностроения. СПб.: Питер, 2004. — 304 с.
46.ЕндовицкийД.А., Коменденко С.Н. Организация анализа и контроля инновационной деятельности хозяйствующего субъекта / под ред. JI.T.Гиляровской. -М.: Финансы и статистика, 2004. 272 с.
47.ЕфименкоИ.Б. Экономика строительства. — М.ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008.-200 с.
48.ЖминькоА.Е. Сущность и экономическое содержаниеприбыли// Экономический анализ: теория и практика. -2008. -№7. С. 60-64.
49. Зайцев H.JI. Производственная мощность предприятия: учебник.- М.: Издательство «Экзамен», 2006. 413 с.
50. Идрисов А. Оценкастратегическогопотенциала компании -основа оценкибизнеса. // Рынок ценных бумаг. 1998. - №24. С. 53-54.
51.Инвестиции: учебник / кол.авторов; под ред. Г.П.Подшиваленко.- М.: КНОРУС, 2008. 496 с.
52. Инвестиции: учебник/ А.Ю.Андрианов, С.В. Валдайцев, П.В. Воробьев и др.; отв.ред. В.В.Ковалев, В.В. Иванов, В.А. Лялин. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 584 с.
53.КанторE.JI., Гинзбург А.И., Кантор В. Е. Основные фонды промышленных предприятий. СПб.: Питер, 2002. - 240 с.
54. Карапетян A.JL,МудракА.В. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. 2005. - №4. - С. 28-35.
55. Карпухин Д., Маслова И. Трудовой потенциал советского общества: проблемы, суждения // Вопросы экономики. 1988. - № 7. - С. 145153.
56. Карпухин Д., Маслова И. Формирование и эффективное использование трудового потенциала // Вопросы экономики. — 1988. №6. -С. 96-103.
57.КлимоваН.В. Направления совершенствования методики анализа состояния и эффективности использования основных средств // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - №6. - С. 22-30.
58.КовалевВ. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2002. 560 с.
59.КовалевВ.В., Волкова О.Н. Анализхозяйственнойдеятельности предприятия. М.: Проспект, 2000. - 424 с.
60.КольвахО.И., Калмыкова О.Я. Двойная запись как универсальный метод моделирования экономических отношений //Аудити финансовый анализ. 2008.- № 2. - С. 49-64.
61. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И.Ушицкий. -М.: КНОРУС, 2007. 672 с.
62.КондратоваИ.Г. Роль комплексного экономического анализа в управлении деятельностьюкоммерческойорганизации // Экономический анализ: теория и практика. 2005. - № 23. - С. 47-51.
63.КотлерФ., Армстронг Г., Сондерс Дж.,ВонгВ. Основы маркетинга: Пер. с англ. 2-е Европ. Изд. - СПб.; К.; Издательский дом «Вильяме», 2002. - 944 с.
64. Котляр А. Формирование и использование трудового потенциала// Вопросы экономики . 1987. - №9. - С. 23-33.
65. Красовский В. Экономический потенциал:резервыи отдача // Вопросы экономики. 1981. - №2. - С. 88-98.
66.КрыловЭ.И., Журавлева И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2001. 384 с.
67.КрюковА.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозированиякризиснойситуации коммерческих организаций с использованием финансовыхиндикаторов. //Менеджмент в России и за рубежом. 2001. -№2.-С. 91-98.
68.КулакинГ.К. Научно-технологический потенциал отраслей:инновационнаяактивность организаций // Проблемы прогнозирования. -2004. -Ж.- С. 133-145.
69.КуликовС.В. Финансовый анализ страховых организаций: учеб.пособие / С.В. Куликов. Ростов н/Д: Феникс; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2006. - 224 с.
70.КурановМ.В. Показатели и модели анализа финансового состояния на различных этапах жизненного цикла организации // Экономический анализ: теория и практика. — 2008. №5. - С. 56-60.
71.ЛисицинаЕ.В. Статистический подход ккоэффициентномуметоду в финансовом экспресс-анализе предприятия // Финансовый менеджмент. 2001. - №1. - С. 54-67.
72.ЛукасевичИ.Я. Стратегические показатели финансового анализа // Финансы. 2002. - №7. - С. 52-57.
73.ЛыгинаН.И. Сравнительная оценка методики определения стоимости финансовых ресурсов предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2007. - №4. - С. 2-9.
74.ЛюбушинН.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. проф. Н.П.Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 471 с.
75.МакарьеваВ.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации длябухгалтераи руководителя. М.: Налоговый вестник, 2003. -256 с.