Рыбакова Регина Юрьевна. Бюджетная асимметрия и пути ее сокращения

Короткий опис

Рыбакова Регина Юрьевна. Бюджетная асимметрия и пути ее сокращения : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2004 187 c. РГБ ОД, 61:04-8/2146

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические основы бюджетной асимметрии 9
1.1. Правовая характеристика симметричных и асимметричных федераций 9
1.2. Сущность бюджетной асимметрии 13
Глава 2. Оценка бюджетной асимметрии и воздействие на её сокращение межбюджетных отношений в условиях их реформирования 28
2.1. Региональная асимметрия по основным экономическим и социальным показателям 28
2.2. Анализ последствий распределения доходных источников по уровням бюджетной системы 40
2.3. Анализ результатов воздействия на изменения бюджетной асимметрии перераспределительных процессов между бюджетами разных уровней 58
Глава 3. Направления усиления воздействия механизма межбюджетных отношений на сокращение бюджетной асимметрии 89
3.1. Состояние межбюджетных отношений в Российской Федерации 89
3.2. Необходимость внесения изменений в реформу межбюджетных отношений для усиления их воздействия на сокращение бюджетной асимметрии 102
Заключение 122
Библиографический список использованной литературы 135
Приложения 157

Введение к работе

Актуальность темы. В Российской Федерации беспрецедентная в мировой практике социально-экономическая асимметрия. Если для регионов, например Европейского Союза, асимметрия по показателю валового регионального продукта на душу населения составляет примерно 4-4,5 раза1, то в России по итогам 2000 г. - 32 раза2.
Важнейшей задачей региональной политики государства является осуществление мер по снижению разрывов в уровнях экономического и социального развития территориальных образований. При этом речь не идет о полном выравнивании их уровней. Требуется устранить чрезмерную дифференциацию. Наряду с объективными причинами таких различий имеются и субъективные. При всех условиях задача состоит в том, чтобы на всей территории страны обеспечивались конституционные и другие государственные социальные гарантии независимо от объективных возможностей тех или иных регионов и муниципальных образований.
Решение этой задачи в значительной степени должно обеспечиваться через совершенствование межбюджетных отношений. В Российской Федерации процессы реформирования их осуществляются в условиях перехода страны на рыночную экономику и развития федеративного устройства государства. С 1994 г. определение финансовой помощи субъектам Федерации производится с применением соответствующих формул, что в последние годы (1999-2002) получило качественно новое развитие в решении задачи устранения субъективного влияния как вышестоящих, так и нижестоящих органов власти
1Казаков А. Законодательное обеспечение региональной политики в Российской Федерации // Федерализм. - 2003.-№1.-С. 8.
2В некоторых публикациях приводятся данные о таком разрыве в 18-19 раз (Казаков А. Законодательное обеспечение региональной политики в Российской Федерации // Федерализм. - 2003. - № 1. - С. 8). Но это без учета автономных округов, которые также являются субъектами Федерации. Начиная со сборника "Регионы России. Социально-экономические показатели. 2002" (Стат. сб. / Госкомстат России. - М., 2002) эти данные (без учета Чеченской Республики) приводятся с учетом автономных округов.
на результаты расчетов. Концептуальные подходы к совершенствованию межбюджетных отношений на перспективу определены в разработанной Минфином России и принятой Правительством Российской Федерации Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г. [13].
Вместе с тем, действующие в России межбюджетные отношения еще в значительной степени не отвечают основополагающим требованиям бюджетного федерализма, преодолению тенденции роста иждивенческих настроений у региональных и местных органов власти, повышению заинтересованности и ответственности их по наращиванию налогового потенциала на подведомственных территориях и проведению активной самостоятельной бюджетной политики, способствующей самодостаточности субъектов Федерации и муниципальных образований, рациональному и эффективному расходованию средств их бюджетов.
Без такой инициативы на местах, способствующей ускорению роста экономики страны, нельзя добиться только за счет перераспределения средств из федерального бюджета существенного сокращения бюджетной асимметрии.
В этой связи особую актуальность приобретают исследования содержания такой асимметрии, её оценка, определение путей усиления воздействия органов власти всех уровней на её сокращение. Между тем, исследований в данном направлении явно недостаточно, что и предопределило выбор темы диссертационной работы.
Степень научной разработанности темы. Теоретическую основу диссертации составили труды российских учёных и специалистов-практиков по проблемам, относящимся к государственным финансам, федерализму, бюджетному федерализму, межбюджетным отношениям в условиях рыночной экономики: Бежаева О.Г., Богачевой О.В., Бушмина Е.В., Бухвальда Е.М., Валентея С.Д., Дробозиной Л.А., Замятиной Н.В., Игудина А.Г., Курляндской Г.В., Лаврова A.M., Лексина В.Н., Максимовой Н.С.,
Павловой Л.П., Панскова В.Г., Подпориной И.В., Поляка Г.Б., Родионовой В.М., Романовского М.В., Таксира К.И., Улюкаева А.В., Христенко В.Б., Хурсевича С.Н., Черника Д.Г., Швецова А.Н. и других.
Из зарубежных авторов можно отметить таких как: Р.Бол, К.Валлих, Х.Мартинес, Ч.Маклур, Х.Мюллер, Ф. Ле Уеру, Д.Литвак, М.Нагель, Р.Рефьюз, К.Третнер, Х.Циммерман, М.Циммерман, Р.Уаттс и некоторые другие.
В то же время в работах этих авторов, посвященных межбюджетным отношениям, не уделено достаточного внимания комплексному подходу к поиску методов оценки бюджетной асимметрии с целью внесения предложений по усилению воздействия механизма этих отношений на её сокращение.
Цель и задачи диссертационного исследования. Цельюдиссертационной работы является разработка комплексного подхода к методам оценки бюджетной асимметрии, определение уровня и тенденций такой асимметрии в бюджетной системе Российской Федерации и на этой основе разработка рекомендаций по усилению воздействия механизма межбюджетных отношений на её сокращение.
В связи с этим в диссертации основное внимание уделено постановке и решению следующих задач:
на основе анализа и обобщения теоретических подходов к определению сущности симметричных и асимметричных федераций, экономической и бюджетной асимметрии, содержания понятия "бюджетная обеспеченность" обосновать основные подходы к усилению воздействия государства с федеративным устройством через механизм межбюджетных отношений на сокращение бюджетной асимметрии;
исходя из того, что в основе бюджетной асимметрии - резкие различия в социально-экономическом развитии регионов и муниципальных образований, исследовать и оценить состояние такой асимметрии в Российской
Федерации, имея в виду наиболее полно реализовать возможности влияния бюджетной политики на её сокращение;
обосновать выбор показателей и методов их оценки для комплексного подхода к определению уровня и тенденций бюджетной асимметрии субъектов Федерации и муниципальных образований;
дать вариантную и комплексную оценку бюджетной асимметрии, в том числе, исходя из минимального и максимального уровней бюджетной обеспеченности субъектов Федерации и муниципальных образованийвсоответствующих регионах, а также в среднем по группам регионов и муниципальных образований с наименьшими и наибольшими её значениями;
обосновать необходимость соответствующих изменений в механизме межбюджетных отношений для усиления его воздействия на сокращение бюджетной асимметрии.
Методологической основой диссертационного исследованияпослужили принципы диалектической логики, системного анализа и синтеза, причинно-следственных связей. В рамках систематизации полученных данных применялись экономико-статистические методы, а также методы сравнения, классификации, группировок, усреднения величин. Теоретической базой явились положения и выводы, сформулированные в научных трудах отечественных и зарубежных экономистов по проблемам, относящимся к теме диссертации.
Предметомисследованияданной работы является состояние бюджетной асимметрии и межбюджетных отношений в Российской Федерации в части влияния их на снижение этой асимметрии. Аналогично на примере муниципальных образований в 5 субъектах Федерации (Белгородской, Воронежской, Калужской, Пермской и Тверской областях).
Объектом исследованияявляются бюджеты различных уровней бюджетной системы Российской Федерации и их взаимодействие в процессе межбюджетного регулирования.
Информационнаябазаисследованиявключает соответствующие законодательные акты Российской Федерации, отчетные данные Министерства финансов Российской Федерации, опубликованные данные Госкомстата России, материалы Научно-исследовательского финансового института Министерства финансов РФ, семинаров, совещаний, научно-практических конференций по рассмотренным в диссертации проблемам.
Научная новизна работысостоит в следующем:
исходя из анализа теоретических основ бюджетной асимметрии, впервые обоснован выбор показателей и разработаны методы их оценки длякомплексного подходак определению уровня и тенденций бюджетной асимметрии субъектов Федерации и муниципальных образований;
обоснованы критерии (принципы) определения пределов централизации доходов в вышестоящих уровнях бюджетной системы и децентрализации их по уровням этой системы;
исходя из минимального и максимального уровней бюджетной обеспеченности субъектов Федерации и муниципальных образований в соответствующих регионах, а также в среднем по группам регионов и муниципальных образований с наименьшими и наибольшими её значениями, что рассматривается в диссертации как наиболее объективный подход, произведена вариантная и комплексная (по 10 показателям) оценка на региональном и местном уровнях бюджетной асимметрии в Российской Федерации;
на основе выявленных тенденций бюджетной асимметрии, как одного из критериев оценки действующего механизма межбюджетных отношений, определены его недостатки, препятствующие усилению воздействия государства на сокращение этой асимметрии;
обоснована необходимость соответствующих изменений в механизме межбюджетных отношений и даны рекомендации для усиления его воздействия на сокращение бюджетной асимметрии.
Практическая значимость диссертационного исследованиясостоит в том, что сделанные автором выводы и оценки, разработанные и обоснованные рекомендации, частично нашли отражение в научных докладах НИФИ, выполненных по заказам Департамента межбюджетных отношений Минфина России. Полученные в диссертации результаты исследований могут быть использованы Министерством финансов Российской Федерации и субъектами Федерации для усиления воздействия межбюджетных отношений на сокращение бюджетной асимметрии в процессе дальнейшего их реформирования.
Апробация и публикация основных результатов работы.
Диссертационная работа проводилась в рамках научно-исследовательских работ, осуществляемых в Научно-исследовательском финансовом институте Минфина России по оценке бюджетной асимметрии, поиску путей её сокращения и совершенствованию межбюджетных отношений. Основные положения диссертации рассматривались при обсуждении на Ученом Совете НИФИ 21 октября 2003 г. проблем развития межбюджетных отношений в Российской Федерации.
По теме диссертационного исследования опубликовано 7 работ общим объемом 4,17 печатных листа.
Структурадиссертации. Диссертационная работа в объеме 187 страниц печатного текста, включая 26 таблиц, 24 графика и 28 приложений, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников литературы из 250 наименований.

Правовая характеристика симметричных и асимметричных федераций

Как известно, принято разделять федерации на симметричные и асимметричные. В основе такого деления равенство или неравенство правового статуса членов федерации. Например, в Германии все члены федерации - земли с единым правовым статусом. В России, согласно Конституции Российской Федерации, все субъекты Федерации равны между собой (ст. 5) [1]. Эта статья декларирует правовую симметричность федерации в России при разностатусности ее членов. В их числе «республики (государства)», края, области, автономная область, автономные округа, города федерального значения. Всего 6 типов статусов субъектов Федерации.
Если статус республики определяется Конституцией РФ и конституцией республики, то статус остальных членов Федерации определяется
Конституцией РФ и в соответствии с ней уставом края, области и т.д., принимаемым законодательным (представительным) органом соответствующего субъекта Федерации. Отношения автономных округов, входящих в состав края или области, могут регулироваться федеральным законом и договором между органами государственной власти автономного округа и органами государственной власти соответствующего края или области (ст. 66).
Республики наряду с государственным языком Российской Федерации вправе устанавливать свой государственный язык, который употребляется в органах государственной власти, органах местного самоуправления, государственных учреждениях республики (ст. 68).
Все это означает, что в России асимметричная федерация. Говоря о субъектах Федерации, Ю.Шаров отмечает: "с одной стороны, ст. 5 устанавливает их равноправность. В то же время в ст. 66 допускается различие в статусах республик, краев, областей и автономных округов. Фактически же правовые статусы республик гораздо выше статусов краев и областей, а бывшие автономные области вообще подняли свой статус сразу на две ступени при гораздо меньшей численности населения и социально-экономическом потенциале. Эти права (как политические, так и экономические), вопреки Конституции, все время расширяются путем заключения двусторонних договоров субъектов Федерации с Центром"3.
Рассматривая проблемы, связанные с асимметричными федерациями, В.Христенко отмечает, что «Конституция сохранила элементы неопределенности статуса (правомочий) субъектов Федерации. В частности, в надстроечных вопросах (язык, гражданство, право на принятие не устава, а Конституции) республики получили больший статус, чем нереспублики. В некотором смысле особое положение среди субъектов Федерации заняли автономная область и автономные округа, входящие в состав иных субъектов Федерации»4.
Л.Капустина, говоря об асимметричном федерализме, который сложился в Российской Федерации, подчеркивает, что "национальные республики сохраняют свой привилегированный статус. В основе федеративного устройства остается национально-территориальный принцип, а федерация, будучи конституционной, характеризуется асимметричностью и неравноправием разных типов её субъектов"5.

Региональная асимметрия по основным экономическим и социальным показателям

Обычно в качестве основного критерия для оценки уровня экономического развития региона используется объем валового регионального продукта (ВРП) на душу населения. Если разрыв между субъектами Федерации по этому показателю с минимальным и максимальным его значениями в 1998 г. был 29 раз29, то в 2000 г. он достиг 32 раз или с темпом роста в 1,1 раза. Об этом свидетельствуют следующие данные:За период 1998-2002 гг. разница между минимальным и максимальным значениями долей вклада регионов (без Чеченской Республики) в общий объем бюджетных доходов без учета безвозмездных перечислений из федерального бюджета, составлявшая в 1998 г. 13,74 процентных пункта, ежегодно возрастала и в 2001 г. достигла 20,72 пункта (в 2002 г. - 20,80 пункта), то есть с темпом роста в 1,5 раза (в 1,5 раза — 2002 г.), означая усиление отрицательной (рост асимметрии) тенденции между двумя крайними субъектами Федерации: "самым бедным" - в 2001 г. Агинским Бурятским авт. округом (0,01%),
Отрицательная тенденция по этому показателю наблюдалась и при сравнении изменений разницы между средними уровнями его по 20 регионам с наименьшими и 20 регионам с наибольшими значениями долей их вклада. В 1998 г. эта разница составляла 3,26, в 2001 г. - 3,48, а в 2002 г. - 3,35 пункта, или с ростом указанной асимметрии соответственно в 1,07 и 1,03 раза (приложение 13).
За период 1998-2002 гг. происходила устойчивая тенденция роста бюджетной асимметрии долей вклада регионов в общий объем бюджетных доходов без учета безвозмездных перечислений из федерального бюджета всех регионов между двумя крайними регионами соответственно с минимальным и максимальным их значениями и происходили изменения в асимметрии данного показателя между средними долями 20 регионов с наименьшими и 20 регионов с наибольшими их значениями, что наглядно видно из графика (рис. 13):
Ежегодный рост разницы между минимальным и максимальным значениями происходил и по удельному весу расходов крайних регионов в объеме расходов 88 регионов . Если в 1998 г. разница между такими долями составляла 11,86 процентных пунктов, то в 2001 г. она достигла 17,24 пункта (в 2002 г. - 18,04 пункта) или сростом в 1,45 раза (в 1,52 раза) /приложение 14/.
Отрицательная тенденция по этому показателю наблюдалась и при сравнении изменений разницы между средними долями его по 20 регионам с наименьшими и 20 регионам с наибольшими значениями. В 1998 г. эта разница составляла 2,9 пункта, в 2001 г. - 3,1 пункта, или с ростом в 1,1 раза, а в 2002 г. - 2,9 пункта (100%) /приложение 14/.
О том, что с 1998-2002 гг. также как и по выше указанному показателю происходила устойчивая тенденция роста бюджетной асимметрии между удельными весами бюджетных расходов двух крайних регионов соответственно с минимальным и максимальным их значениями в общей сумме расходов всех субъектов Федерации и не происходило резких изменений в асимметрии данного показателя между средними долями 20 регионов с наименьшими и 20 регионов с наибольшими их значениями наглядно свидетельствует график (рис. 14):

Состояние межбюджетных отношений в Российской Федерации

Одной из существенных причин бюджетной асимметрии является то, что действующие налоговое и бюджетное законодательства не обеспечивают необходимые исходные возможности для повышения уровня собственных (закрепленных на постоянной основе полностью или частично) доходов в территориальных бюджетах. Если в период с 1993 по 2000 гг. наблюдалась тенденция роста таких доходов в консолидированных бюджетах субъектов Федерации с 13,3 до 44,6%, то в 2001 г. она была прервана (41,5%) и в 2002 г. составила 39,2%. Снижение уровня этих доходов продолжается и в 2003 г. — за 1-е полугодие он составил 35,6%. Можно констатировать, особенно за последние годы, снижение доли также бюджетных доходов без учета безвозмездных перечислений из федерального бюджета или условно-собственных доходов в общем объеме бюджетных доходов субъектов Федерации. Если в 1999 г. такая доля их составляла 90,5%, то в 2002 г. - 80,5%, или меньше на 10,0 процентных пунктов. В то же время доля финансовой помощи и компенсаций в указанных доходах за этот же период увеличилась с 9,5 до 19,5%, или на 10,0 процентных пунктов. Это свидетельствует о возрастании зависимости территориальных бюджетов от федерального бюджета, что подтверждается данными следующей таблицы.
Таблица 25 Динамика показателей, характеризующих тенденцию роста (снижения) бюджетных доходов без учета безвозмездных перечислений из федерального бюджета консолидированных бюджетов субъектов Федерации и финансовой помощи и компенсаций из федерального бюджета за 1998-2002 гг. (в млн. руб.)
За период 1999-2002 гг. произошло снижение в доходах консолидированных бюджетов регионов удельного веса собственных доходов (в трактовке их, предусмотренной статьей 47 Бюджетного кодекса РФ /от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ/ как "виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами...") на 1,5 пункта. А в средствах межбюджетного регулирования сократилась доля налоговой составляющей (отчислений от регулирующих налогов) на 16,1 пункта при увеличении на эту же разницу удельного веса финансовой помощи и компенсаций из федерального бюджета.
Сокращение уровня собственных доходов в доходах консолидированных бюджетов регионов и налоговой составляющей в средствах межбюджетного регулирования выражает тенденцию, противоречащую требованиям бюджетного федерализма в части повышения реальной самостоятельности территориальных бюджетов. Это приводит к увеличению их зависимости от бюджета вышестоящего уровня и не стимулирует заинтересованность региональных и местных властей в наращивании налогового потенциала. Таким образом, мож