Скачко Анна Владиленовна. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей: стратегические направления уголовно-правовой политики противодействия им в современной России

Короткий опис

Скачко Анна Владиленовна. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей: стратегические направления уголовно-правовой политики противодействия им в современной России: диссертация ... доктора Юридических наук: 12.00.08 / Скачко Анна Владиленовна;[Место защиты: ФГКОУВО Краснодарский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации.], 2017.- 377 с.

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1.Формирование уголовно-правовой политики противодействия контрабанде и уклонению от уплаты таможенных платежей: компаративистский анализ40
1.1. Становление института ответственности за контрабандные преступления и уклонение от уплаты таможенных платежейв российском законодательстве 40
1.2. Международно-правовые стандарты противодействия контрабандным преступлениям: их влияние на развитие российского уголовного законодательства 62
1.3. Правовые модели противодействия контрабандным преступлениям в зарубежном законодательстве стран с романо-германской, англосаксонской, буддийской и мусульманской системой права 71
1.4. Уголовная ответственность за контрабанду и уклонение от уплаты таможенных платежей в законодательстве зарубежных государств членов Евразийского экономического союза 99
ГЛАВА 2.Уголовно-правовая политика противодействия контрабандным преступлениям в современной россии: процессы криминализации и декриминализации124
2.1. Криминализация и декриминализация контрабандных преступлений: специфика объекта и предмета, перспектива систематизации в Уголовном кодексе Российской Федерации 124
2.2. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, алкогольной продукции и (или) табачных изделий: возрождение в УК РФ понятия «экономической контрабанды» 133
2.3. Криминализация контрабанды оружия и иных запрещенных к свободному обороту товаров (ст. 2261 УК РФ): перспектива структуризации с учетом поливариантности объекта и предмета 143
2.4. Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов (ст. 2291 УК РФ): современные подходы к криминализации 163
2.5. Субъективная сторона и субъект контрабандных преступлений: признание субъектом юридическое лицо 168
ГЛАВА 3.Конструирование квалифицированных составов контрабандных преступлений: законодательный прием дифференциации уголовной ответственности
3.1. Квалифицированные составы контрабандных преступлений (ст.ст. 2001, 2002, 2261, 2291 УК): перспективы дифференциации уголовной ответственности с учетом непосредственного объекта .
3.2. Преступления, смежные с контрабандой (ст. 2282, 2341, 2381, 242, 2421 УК): особенности описания составов, критерии отграничения с учетом общности видового и специфики непосредственного объектов
3.3. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, и проблемы конструирования квалифицированных составов: позитивные и спорные новеллы
ГЛАВА 4.Криминологические и социально экономические предпосылки оптимизации правового обеспечения предупреждения контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей225
4.1. Количественные и качественные показатели общественной опасности контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей и факторы, способствующие их совершению 225
4.2. Оптимизация правового регулирования и организации таможенного дела как предпосылка эффективности предупреждения контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей 257
4.3. Ведомственное правовое регулирование предупреждения контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей 274
ГЛАВА 5.Предупреждение контрабандных преступлений и уклонения от уплатытаможенных платежей: организационно тактические аспекты285
5.1. Организационное обеспечение предупреждения контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей 285
5.2. Предупреждение контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей: направления оптимизации 298
Заключение 313
Список литературы 320

Международно-правовые стандарты противодействия контрабандным преступлениям: их влияние на развитие российского уголовного законодательства
Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, алкогольной продукции и (или) табачных изделий: возрождение в УК РФ понятия «экономической контрабанды»
Преступления, смежные с контрабандой (ст. 2282, 2341, 2381, 242, 2421 УК): особенности описания составов, критерии отграничения с учетом общности видового и специфики непосредственного объектов
Оптимизация правового регулирования и организации таможенного дела как предпосылка эффективности предупреждения контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей

Введение к работе

Актуальность темы диссертационного исследования.В Стратегии национальной безопасности Российской Федерации в числестратегических национальных интересовстраны, а такжестратегических национальных приоритетовназвано обеспечение территориальной, экономической, экологической безопасности государства. Сложная криминальная ситуация в современной России сформировалась и в области противодействия преступлениям против здоровья населения и общественной нравственности, что нашло отражение в существенном увеличении числа контрабандных преступлений, а также фактов уклонения от уплаты таможенных платежей. Актуальность темы исследования обусловлена и спецификой таможенных отношений в рамках Евразийского экономического союза (ранее Таможенного союза). Определенные отличия в конструировании составов контрабанды, в обеспечении режима перемещения товаров через Государственную и таможенную границы Российской Федерации способствуют незаконному перемещению предметов контрабанды из третьих стран на территорию России. Поэтому требуется самый серьезный подход к унификации и гармонизации принимаемых важнейших нормативных правовых актов и согласованности проводимых организационных мероприятий. Кроме того, в условиях участия во Всемирной торговой организации (ВТО) еще более обострилась сложившаяся в России масштабная диспропорция между импортом и экспортом, что поставило российского производителя в весьма невыгодное положение, который вынужден искать варианты сбыта товаров, нередко криминальных. Способствует росту числа уклонения от уплаты таможенных платежей и тенденция к снижению, а нередко в обнулении таможенных платежей.Подобная политикачревата усилением демпинговой интервенции, которую мы называемминой замедленного действия для российской экономики(эту тенденцию отметили 80 % респондентов).
Значительно усугубляют ситуацию принимаемые странами Европейского союза и США экономические и политические санкции. Перекрытие государственных и таможенных границ наносит колоссальный материальный ущерб экономики странам, импортируемым и экспортируемым продукцию различного вида. Поэтому и российские, и западные производители товаров изыскивают способы их сбыта, нередко криминального характера. Сложившаяся ситуация способствует преступлениям и в сфере незаконного оборота денежных средств, товаров, оружия, наркотиков, порнографических изделий, что составляет «элитарный» слой организованной, транснациональной преступности, в сфере которой вращаются миллиарды долларов. И вполне естественно, что в противодействии отмеченным преступлениям важнейшую роль выполняют уголовно-правовые средства.
Законодательный подход к регламентации ответственности за контрабандные преступления и уклонения от уплаты таможенных платежей, получивший реализацию в Федеральном законе от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ, вряд ли можно признать безупречным. Вызвало ряд вопросов решение законодателя ис-
ключить ст. 188 УК РФ, регламентирующую ответственность за контрабанду, повлекшее освобождение от уголовного преследования лиц, причинивших стране ущерб, исчисляемый миллиардами рублей. Кроме того, вызывают вопросы внесение кардинальных изменений в ст. 194 УК (уклонение от уплаты таможенных платежей), а также конструкция составов преступлений, включенных в новые статьи 2261УК (контрабанда оружия) и 2291УК (контрабанда наркотиков). Законодатель вынужден был также принять решение о криминализации действий, связанных с контрабандой денежных средств и денежных инструментов (ст. 2001УК), особо ценных диких животных (ст. 2261УК), порнографических материалов или предметов (ст. 242, 2421УК), спиртных напитков и табачных изделий (ст. 2002УК), а также контрабандного ввоза в РФ и вывоза из РФ потенциально опасных психоактивных веществ (ст. 2341УК), фальсифицированных лекарственных средств (ст. 2381УК).
Однако эти разрозненные попыткивосстановить систему противодействия контрабандному давлениюна нравственные устои и здоровье населения, экономическую и экологическую безопасность страны носят косметический характер. Более того, законодательное описание составов названных преступлений слишком громоздко и сложно; вызывает вопросы и подход к дифференциации уголовной ответственности за эти посягательства (отметили 80 % респондентов). Нежелательную тенденцию в законотворческой деятельности в РФ отметил и Конституционный Суд, рассматривая жалобы граждан, привлеченных к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 2261УК РФ. В его постановлении отмечено, что требование определенности правовых норм и их согласованности в общей системе правового регулирования приобретает особую значимость применительно к уголовному законодательству, являющемуся по своей правовой природе крайним (исключительным) средством реагирования на факты противоправного поведения. В силу этого любое преступление, а также наказание за его совершение должны быть четко определены в законе1. Отмеченным проблемам посвящено и постановление Пленума Верховного Суда о судебной практике по делам о контрабанде от 27 апреля 2017 г. № 12.
Ограничение рамок криминализации экономической контрабанды составами контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, а равно алкогольной продукции и табачных изделий в российском уголовном законодательстве явно не соответствуют характеру сложившейся в таможенной сфере криминальной ситуации, усугубленной, помимо прочего, вступлением России в ВТО. Не учтен также факт ужесточения экономических и политических санкций со стороны США и стран Европейского союза. Осложнению ситуации способствовала коррумпированность в таможенных и правоохранительных органах (отметили 80 % респондентов). 95 % респондентов отметили усиление экспансии наркотиков из стран Южной
См.: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации по делу о проверке конституционности положений статьи 2261Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Республики Казахстан О.Е. Недашковского и С.П. Яковлева от 16 июля 2015 года № 22-П // Российская газета. 2015. 29 июля.
Азии, Южной Америки, контрабандных поставок некачественных лекарственных и иных товаров, особенно из Китая.
В условиях столь непростой оперативной обстановки вызывает критические замечания законодательный подход к регламентации ответственности и за контрабанду во всех ее проявлениях. Так, при равной базовой санкции в части 1 статей 2261и 2291УК законодатель предусмотрел за контрабанду оружия, совершенную с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль от пяти до десяти лет лишения свободы. За контрабанду наркотиков при наличии этого же квалифицирующего признака (п. «в» ч. 4 ст. 2291УК) санкция предусматривает лишение свободы на срок отпятнадцати до двадцатилет илипожизненноелишение свободы. В такой ситуации законодателю необходимо обеспечить понятность, доступность, эффективность законодательства,его адекватность реальной экономической и социально-политической ситуации в стране1.
Отмеченные обстоятельства свидетельствуют о необходимости комплексного подхода к исследованию анализируемых проблем:
с позициикриминологии: а) выявление реальной обусловленности носящей разноаспектный характер проблемы мер противодействия таможенным преступлениям и определение адекватной карательной реакции на них; б) анализ предупредительной и правоприменительной деятельности;
позицииуголовного права: а) обобщение и анализ исторического отечественного и зарубежного законотворческого опыта в соответствующей части; б) осмысление и оценка с методологических, теоретических и прак-сеологических позиций подхода законодателя к внесению в 20032014 гг. серьезных изменений в ранее названные статьи УК РФ 1996 г.;
позицииправоприменительнойдеятельности: изучение и анализ сложившейся следственной и судебной практики предупреждения преступлений в сфере таможенных отношений.
Степень разработанности темы диссертационного исследования.Различным аспектам противодействия таможенным преступлениям, в том числе контрабанде во всех ее проявлениях, были посвящены многочисленные исследования дореволюционных криминалистов, а также советских и современных специалистов в области государственного, уголовного, таможенного, административного права. Это фундаментальные работы Г.А. Аванесова, П.В. Агапова, Р.В. Александрова, А.И. Алексеева, Ю.М. Антоняна, М.М. Бабаева, Н.А. Беляева, А.И. Бойко, Е.В. Виноградовой, Б.В. Волженкина, Л.Д. Гаухмана, Я.И. Ги-линского, Ю.В. Голика, А.И. Долговой, О.Л. Дубовик, Э.А. Жевлакова, А.В. Иванчина, И.И. Карпеца, М.И. Ковалева, И.Я. Козаченко, А.И. Коробеева, Л.Л. Кругликова, В.Н. Кудрявцева, В.Д. Ларичева, Н.А. Лопашенко, Б.М. Леонтьева, Г.Ю. Лесникова, П.И. Люблинского, С.В. Максимова, И.М. Мацкевича, С.Ф. Милюкова, Г.М. Миньковского, В.И. Михайлова, А.В. Наумова, Г.П. Но-
См.: Основы государственной политики Российской Федерации в сфере правовой грамотности и правосознания граждан: утв. Президентом РФ 28.04.2011 г. № Пр-1168 // Российская газета. 2011. 14 июля.
воселова, П.Н. Панченко, Э.Ф. Побегайло, Т.Ю. Погосян, Л.А. Прохорова, Ю.Е. Пудовочкина, А.И. Рарога, Н.С. Таганцева, В.Н. Твердохлебова, Ю.М. Ткачевского, П.Ф. Тельнова, И.М. Тяжковой, А.В. Федорова, Н.Н. Шапошникова, В.Е. Эминова, П.С. Яни и др.
Вопросы противодействия контрабанде оружия, наркотиков, порнографических материалов или предметов исследовались О.В. Бесчастновой, Д.А. Головня, А.Г. Донченко, М.С. Иващенко, Г.П. Качкиным, Т.М. Клименко, В.В. Лавриновым, Р.К. Нальгиевым, М.Л. Прохоровой, Е.В. Сильченко, Е.Е. Тонковым и другими авторами.
Однако следует констатировать, что явно недостаточно работ, специально посвященных исследованию проблем оптимизации новых подходов к дифференциации уголовной ответственности за контрабанду во всех ее проявлениях (ст. 2001, 2002, 2261, 2291УК), а равно преступлений, смежных с контрабандными преступлениями (ст. 2341, 2381, 242 , 2421УК). Требует внесения корректив в законодательное описание квалифицированных составов уклонения от уплаты таможенных платежей с учетом осуществленной трансформации ст. 194 УК РФ. Необходимо формирование устойчивой судебной практики применения анализируемых уголовно-правовых норм, назначения наказания за контрабандные преступления.
Сложившаяся криминальная ситуация требует комплексного исследования содержания и основных направлений формирования уголовно-правовой политики государства по борьбе с преступностью в сфере таможенных отношений, контрабандного оборота денежных средств, товаров, оружия, наркотиков, порнографических изделий, особо ценных диких животных, эффективности практики применения соответствующих уголовно-правовых норм.
Труды названных выше авторов послужили теоретической предпосылкой для разработки намиконцепции уголовно-правовой политики противодействия контрабанде и уклонению от уплаты таможенных платежей, включающей формирование системы уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за эти преступления, а также правовое и организационно-тактическое обеспечение их предупреждения.
Объектомдиссертационного исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере формирования и реализации уголовно-правовой политики противодействия контрабандным преступлениям и уклонению от уплаты таможенных платежей в условиях современных внешнеэкономических и внешнеполитических условий.
Предмет диссертационногоисследования составляют:
состояние, структуру, динамику, негативные последствия контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей в условиях ужесточения экономических и политических санкций со стороны США и стран Европейского союза;
сложившуюся социально -политическую, экономическую и правовую ситуацию, обусловленную созданием Евразийского экономического союза и вступлением России во Всемирную торговую организацию (ВТО);
действующие уголовно-правовые нормы, регламентирующие ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей и контрабанду;
систему иных законов и подзаконных актов, предопределенных бланкетным характером диспозиций соответствующих статей УК РФ;
российское уголовное законодательст во до 1917 г., Уголовные кодексы РСФСР 1922, 1926, 1960, 1996 гг.;
нормы международного и зарубежного уголовного законодательства, регламентирующие ответственность за контрабандные преступления;
теоретические разработки проблем противодействия контрабандным преступлениям и уклонению от уплаты таможенных платежей;
материалы судебно-следств енной практики по исследуемой группе преступлений;
аналитические и статистические материалы по теме исследования.
Цель и задачиисследования. Целью диссертационного исследования является разработка авторской концепции уголовно-правовой политики противодействия контрабанде и уклонению от уплаты таможенных платежей, включающей совершенствование системы и содержания уголовно-правовых норм, регламентирующих ответственность за эти преступления, практики их применения, а также правового и организационно-тактического обеспечения их предупреждения.
Задачидиссертационного исследования обусловлены поставленными целями и предполагают:
1. проведение исторического и сравнительно-правового анализа процесса формирования уголовно-правовой политики противодействия контрабандным преступлениям и уклонению от уплаты таможенных платежей;
2. осуществление компаративистского анализа международных нормативных правовых актов, посвященных регламентации ответственности за контрабандные преступления, особенно за контрабанду предметов, оборот которых ограничен;
3. изучение опыта зарубежного правотворчества в области регламентации ответственности за контрабанду и иные преступления в сфере таможенных отношений;
4. рассмотрение спорных аспектов криминализации контрабандных преступлений и уклонения от уплаты таможенных платежей на основе анализа действующего уголовного законодательства, а также иных законов и подзаконных актов;
5. обоснование необходимости более четкого описания объективной стороны составов преступлений, связанных с контрабандой предметов, указанных в ст. ст. 2341, 2381, 242 , 2421УК РФ.
Методология и методика исследования.Общую методологическую основу составили диалектический метод, предполагающий комплексность подходов к объектам изучения, исследование взаимосвязи элементов в их совокупности; базовые положения диалектического метода познания явлений и процессов объективной действительности. Также в работе использовались современные
общенаучные, частнонаучные и специальные методы исследования: формально-юридический (формально-логический), системно-структурного анализа, исторический, сравнительно-правовой (компаративистский), метод изучения документов.
Теоретическая основа диссертационного исследования.Комплексный характер разработки избранной темы диссертационного исследования обусловил необходимость использования источников из разных областей научного знания. В основу концепции диссертационной работы положены труды по философии права, общей теории права, юридической социологии, уголовному, административному, таможенному праву. Особое внимание при рассмотрении дискуссионных вопросов по проблемам исследования было уделено трудам Г.А. Аванесова, А.И. Алексеева, Ю.М. Антоняна, М.М. Бабаева, Б.В. Волженкина, Л.Д. Гаухмана, А.И. Долговой, М.И. Ковалева, И.Я. Козаченко, А.И. Коробеева, Л.Л. Кругликова, В.Н. Кудрявцева, В.Д. Ларичева, С.В. Максимова, И.М. Мацкевича, А.В. Наумова, Э.Ф. Побегайло, А.И. Раро-га, И.М. Тяжковой, В.Е. Эминова и др.
К теоретической основе мы считаем возможным отнести и монографии, изданные автором диссертации1.
Нормативную базу диссертационного исследованиясоставили: Конституция Российской Федерации; международно-правовые документы Всемирной торговой организации (ВТО), Таможенный кодекс Таможенного союза, Содружества Независимых Государств, Шанхайской организации сотрудничества; нормы действующего отечественного уголовного законодательства и их исторические аналоги; нормативные правовые акты иной отраслевой принадлежности: Таможенный кодекс РСФСР; Таможенный кодекс РФ; Федеральный закон от 27.11.2010 г. №311-ФЗ (в ред. от 06.12.2011 г. № 409-ФЗ) «О таможенном регулировании в Российской Федерации»; Федеральный закон от 28.12.2010 г. «О безопасности»; Федеральный закон Российской Федерации от 23 июня 2016 г. № 182-ФЗ «Об основах системы профилактики правонарушений в Российской Федерации»; международное уголовное право: Протокол против незаконного изготовления и оборота огнестрельного оружия, его составных частей и компонентов, а также боеприпасов к нему, дополняющий Конвенцию ООН против транснациональной организованной преступности, утв. резолюцией 55/255 Генеральной Ассамблеи от 31 мая 2001; Конвенция о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Вена, 20 декабря 1988 г.); таможенное и уголовное законодательство ряда зарубежных государств: Рес-
См.: Скачко А.В. Уголовно-правовая политика России в сфере противодействия контрабандным преступлениям в современных условиях : монография. М. : Юрлитинформ, 2015; Скачко А.В. Предупреждение контрабандных преступлений в России : монография. М. : Юрлитинформ, 2016; Скачко А.В. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей: концептуальные подходы к регламентации ответственности и предупреждению в законодательстве современной России : монография. М. : Юрлитинформ, 2016.
публики Сан-Марино, Голландии, Японии, Швейцарии, Швеции, Дании, Польши, штата Техас, Франции, Исламской Республики Иран, Федеративной Республики Германии, Азербайджанской республики, Республики Таджикистан, Турции, Республики Казахстан, Республики Беларусь, Китайской Народной Республики.
Эмпирическую основу исследованияобразуют:
официальные статистически е данные о контрабандных преступлениях и уклонении от уплаты таможенных платежей, опубликованные на официальном сайте Министерства внутренних дел РФ;
материалы постановлений Конституционного Суда Российской Федерации, Пленума Верховного Суда Российской Федерации; материалы опубликованной практики Верховного Суда Российской Федерации;
материалы 557 уголовных дел и судебных решений, рассмотренных Краснодарским краевым судом, отдельными районными судами Краснодарского края, судами Республики Адыгея, судами других субъектов Российской Федерации;
результаты анкетирования 277 сотрудников правоохранительных, таможенных, пограничных органов в качестве экспертов (84 респондента из различных социальных групп преподаватели, студенты юридических факультетов);
аналитические материалы, опубликованные в средств а х массовой информации.
Сбор, анализ и обработка эмпирических данных, явившихся практической основой диссертационного исследования, осуществлялись в течение 20022017 гг.
В рамках проведенного исследования изучено более 400 информационных источников, среди которых международные акты, нормативные правовые акты России и зарубежных стран, официальные документы, проекты законов в сфере борьбы с преступностью, научные и учебно-методические работы, справочная и энциклопедическая литература, интернет-ресурсы.
Научная новизна диссертациизаключается в том, что это одно из первых комплексных исследований уголовно-правовой политики противодействия контрабандным преступлениям и уклонению от уплаты таможенных платежей осуществлено в условиях современных внешнеэкономических и внешнеполитических условий. Автором на уровне диссертационного исследования проведен обширный сравнительно-правовой анализ многочисленных законодательных и подзаконных актов, определяющих правовой каркас уголовно-правовой политики по обеспечению противодейств