учет и анализ денежных средств

Короткий опис

Введение 3

1 Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств 5

1.1 Организация учета ден ежных средств в кассе 5

1.2 Учет денежных средств на счетах и пластиковых картах 13

1.3 Основные направления анализа денежных активов 21

2 Система учета и анализа денежных средств в ООО «Техноторг» 27

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 27

2.2 Особенности учета денежных средств в ООО «Техноторг» 30

2.3 Анализ денежных активов в организации 38

3 Совершенствование учета, анализа и управления денежными средствами на предприятии 47

3.1 Основные направления и методы устранения ошибок в учете денежных средств 47

3.2 Финансовое планирование- основной этап управления денежными активами ООО «Техноторг» 49

Заключение 64

Список использованной литературы 68

Приложения 72
Введение

Введение

В условиях рыночной экономики для любого хозяйствующего субъекта денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть имущества. Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные товары, услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков.

Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйствующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по счетам в формах, установленных действующим законодательством. В данном случае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения. Банки контролируют операции, совершаемые по расчетным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация – владелец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.

Актуальность выбранной темы обусловили её логику и структуру.

Целью настоящей работы является комплексное исследование организации системы учета и анализа движения денежных средств на предприятиях и разработка предложений по её совершенствованию в условиях рынка.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

- исследованы теоретические и методические вопросы организации учета и анализа движения денежных средств;

- проанализирована практика организации учета и анализа денежных средств в ООО «Техноторг»;

- разработаны предложения по совершенствованию системы краткосрочного финансового планирования, прогнозирования дополнительных финансовых потребностей.

Объектом исследования служит комплексная система учета и анализа движения денежных средств на предприятии.

Субъектом исследования выступает ООО «Техноторг».

Теоретической и методической основой послужили постановления прави¬тельства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации бухгалтерского учета.

При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Техноторг». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

Разработанные в дипломной работе предложения по совершенствованию системы учета, анализа и управления денежными средствами позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Техноторг» осуществить систему мер, направленных на повышение аналитичности, оперативности планирования; усиление контроля за расходами; получать объективную информацию в соответствии с конъюнктурой.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы, приложений, содержит 1 рисунок, 25 таблицы. Объем работы составил 72 листа.

Список литературы

Введение

В условиях рыночной экономики для любого хозяйствующего субъекта денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть имущества. Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные товары, услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков.

Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйствующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по счетам в формах, установленных действующим законодательством. В данном случае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения. Банки контролируют операции, совершаемые по расчетным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация – владелец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.

Актуальность выбранной темы обусловили её логику и структуру.

Целью настоящей работы является комплексное исследование организации системы учета и анализа движения денежных средств на предприятиях и разработка предложений по её совершенствованию в условиях рынка.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

- исследованы теоретические и методические вопросы организации учета и анализа движения денежных средств;

- проанализирована практика организации учета и анализа денежных средств в ООО «Техноторг»;

- разработаны предложения по совершенствованию системы краткосрочного финансового планирования, прогнозирования дополнительных финансовых потребностей.

Объектом исследования служит комплексная система учета и анализа движения денежных средств на предприятии.

Субъектом исследования выступает ООО «Техноторг».

Теоретической и методической основой послужили постановления прави¬тельства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации бухгалтерского учета.

При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Техноторг». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

Разработанные в дипломной работе предложения по совершенствованию системы учета, анализа и управления денежными средствами позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Техноторг» осуществить систему мер, направленных на повышение аналитичности, оперативности планирования; усиление контроля за расходами; получать объективную информацию в соответствии с конъюнктурой.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы, приложений, содержит 1 рисунок, 25 таблицы. Объем работы составил 72 листа.