Управленческий учет и анализ деятельности районной налоговой инспекции

Короткий опис

Год:
1998
Автор научной работы:
Семин, Валерий Сергеевич
Ученая cтепень:
кандидат экономических наук
Место защиты диссертации:
Нижний Новгород
Код cпециальности ВАК:
08.00.12
Специальность:
Бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйственной деятельности
Количество cтраниц:
177
Оглавление диссертации
кандидат экономических наук Семин, Валерий Сергеевич

Введение.
1. Содержание и современное состояние бухгалтерского учета и экономического анализа в
ГНИ районного звена.
1.1. Концептуальные направления систематизации содержания бухгалтерского учета и экономического анализа в районных ГНИ.
1.2. Современное состояние бухгалтерского учета и экономического анализа в деятельности районных налоговых служб.
Выводы.
2. Вопросы совершенствования организации и особенности технологии управленческого учета и аналитических расчетов в районной ГНИ.
2.1. Организация управленческого учета и анализа в районной налоговой инспекции.
2.2. Формирование информационного фонда и технология управленческого учета и анализа в районной ГНИ.
2.3. Совершенствование бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов в целях налогообложения.
Выводы.
3. Управленческий анализ деятельности налоговых служб и организаций-налогоплательщиков
3.1. Методические основы управленческого анализа в районной ГНИ.
3.2. Анализ налогового стимулирования предпринимательской и инвестиционной деятельности.
3.3.Анализ недоимок и первоочередные ^ мероприятия по их ликвидации и предупреждению.

Выводы.
Введение диссертации (часть автореферата)
На тему "Управленческий учет и анализ деятельности районной налоговой инспекции"

Государственное налоговое регулирование является одним из инструментов управления рыночной экономикой, направленных на формирование доходной части государственного бюджета, развитие приоритетных видов деятельности хозяйствующих субъектов, социальную защиту населения. Налоговые поступления служат основным источником формирования бюджета любого государства и составляют от 78-79% (Дания, ФРГ) до 92-95% (США, Франция) его доходной части [70]. Обладая не только фискальной функцией, которая заключается в изъятии в бюджет части доходов юридических и физических лиц, налоговая система участвует в формировании экономических отношений в сфере производства, обмена, обращения и потребления материальных и духовных благ общества.
Эпоха перехода России на новые условия хозяйствования вызвала возрождение-традиций отечественного налогообложения в условиях рынка. Анализ опыта построения и функционирования налоговых систем, оценка их бюджетной эффективности, результативности регулирующей и социальной функций имеет непреходящее теоретическое и практическое значение для выбора направлений совершенствования налоговой политики страны.
Первичным звеном Государственной налоговой службы Российской федерации (ГНС РФ), имеющим прямые контакты с налогоплательщиками, является налоговая инспекция районного уровня, в деятельности которой трудно переоценить значимость динамичного совершенствования бухгалтерского учета и экономического анализа.
Опыт показывает, что учетно-аналитические функции в деятельности районной государственной налоговой инспекции (ГНИ) необходимо ориентировать на сбор и систематизацию информации, поступающей от налогоплательщиков. Важно также своевременно обработать и принять к исполнению многочисленные нормативные акты и другие документы, почти ежедневно поступающие от органов управления экономикой страны и вышестоящих звеньев налоговой системы. Наряду с этим уровень оперативности и достоверности бухгалтерского учета и экономического анализа в районных ГНИ, являющихся источниками информации для налоговых органов городского, областного, республиканского, федерального уровней, во многом предопределяет качество работы государственной налоговой системы в целом.
Необходимость реформирования бухгалтерского учета и экономического анализа и связанные с ним проблемы, неизбежные при переходе к рыночной экономике в условиях России, в полной мере относятся как к отраслям экономики, так и к налоговой системе вообще и к ее районному звену, в частности. Такое реформирование следует производить с учетом особенностей деятельности районной налоговой инспекции и обусловленной ими специфики объектов учета. Дальнейшее развитие бухгалтерского учета в районной ГНИ станет возможным лишь при комплексной разработке учетно-аналитических функций и преобразовании их в систему управленческого учета и анализа ГНИ соответствующего уровня. Эта задача может быть выдвинута в развитии налоговой системы Российской Федерации, необходимость и актуальность ее решения неоспорима.
Проведенный диссертантом обзор специальной литературы по бухгалтерскому учету, экономическому анализу, налогообложению и организации налоговой системы
5,7,32,58,62,63,66,70,71,76,88,89,101,111,115,118,122,123-127 и др.], анализ состояния бухгалтерского учета и экономического анализа в районных ГНИ показал, что в настоящее время отсутствуют комплексные исследования поставленной проблемы, не систематизирован опыт организации и методики выполнения учетно-аналитических функций в районной ГНИ.
В РФ сформирована система национального счетоведения, охватывающая уровни хозяйствующих субъектов, отраслей и народного хозяйства в целом. Бухгалтерский учет здесь представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций [4].
Как в нашей стране, так и в международной практике [70,89,58 и др.] выделяются две модели сосуществования систем бухгалтерского учета и налогообложения, в первой из которых предусматривается их взаимосвязь, а во второй - предполагается параллельное существование бухгалтерского и нередко называемого в специальной литературе налогового учета как двух самостоятельных видов деятельности, преследующих различные, подчас несводимые цели. Международным стандартом по бухгалтерскому учету (МСБУ 12) "Учет налогов на доход" рассматривается порядок учета налогов в соответствии с правилами определения налогооблагаемого дохода, установленными органами налогообложения, которые во многих случаях отличаются от политики бухгалтерского учета, применяемой для определения учетного дохода [58].
Согласно второй модели учетная работа, проводимая на предприятиях, подразделяется на финансовый, управленческий и налоговый учет. Последний ведется на предприятии и предназначен для определения налоговых обязательств налогоплательщика и рассматривается в широком и узком смыслах этого понятия. Налоговый учет в широком смысле слова выступает в качестве процесса фиксации имущества налогоплательщика, совершаемых им хозяйственных операций и их результатов для определения показателей, необходимых для исчисления сумм налогов, подлежащих взносу в бюджет. Рассматривая налоговый учет с таких позиций, некоторые авторы считают, что в качестве налогового можно рассматривать любой учет, осуществляемый на предприятии, в том числе статистический и бухгалтерский, если он так или иначе связан с налогообложением [89]. Налоговый учет в узком смысле слова есть специализированная система сбора, фиксации и обработки информации, необходимой для правильного исчисления налоговых обязательств плательщика, которая применяется исключительно в случае, когда бухгалтерский учет не обеспечивает расчеты сумм налогов.
Исследование вопросов налогового учета на предприятиях, который, по мнению соискателя, непосредственно связан с финансовым учетом и может рассматриваться в качестве бухгалтерского учета для целей налогообложения, не является целью настоящей работы. Он осуществляется независимо от системы организации бухгалтерского учета в районной ГНИ и является областью самостоятельного исследования.
Отмечая актуальность изучения взаимосвязей и взаимодействия между бухгалтерским учетом и налогообложением с позиций организаций-налогоплательщиков, подчеркнем, что предметом настоящей работы является система сбора, регистрации, обобщения и анализа информации в налоговых органах районного звена о структуре, функциях налоговой системы, механизме их исполнения. Учетная информация, формируемая в районных ГНИ, предназначается для обеспечения и оценки деятельности налоговых органов, анализа эффективности налоговой системы, определения направлений ее модернизации и совершенствования. Отсутствие признанных официальными органами решений проблем налогового учета на уровне предприятий и организаций, хотя и затрудняет разработку системы бухгалтерского учета и экономического анализа в районной ГНИ, но не исключает необходимости самостоятельного исследования.
Бухгалтерский учет в налоговой инспекции, как и в организациях, предназначенных для осуществления других видов деятельности, можно подразделить на финансовый и управленческий. В диссертации исследуются преимущественно наиболее актуальные управленческие аспекты бухгалтерского учета в налоговых инспекциях районного звена. При этом соискатель базируется на понимании управленческого учета в качестве процесса наблюдения, идентификации, измерения, сбора, систематизации, интерпретации и передачи информации, необходимой для управления какими-либо объектами [114, 125]. Бухгалтерский учет имущества и источников финансирования районной налоговой инспекции, который следует отнести к финансовому учету, соответствует принятому в бюджетных организациях порядку и в данной работе не рассматривается.
Целью диссертационной работы является исследование методических принципов и основных элементов управленческого учета, определение направлений и способов экономического анализа структуры и функционирования налоговой системы, разработка организационного, информационного обеспечения и технологии реализации учетно-аналитических работ в районных государственных налоговых инспекциях.
Для совершенствования управленческого учета и анализа в районной ГНИ, по мнению соискателя, необходимо решить ряд первоочередных задач, в число которых необходимо включить:
•определение назначения и систематизацию содержания учетно-аналитических функций, классификацию учетно-аналитических задач;
•аналитический обзор существующих подходов к реализации задач управленческого учета и анализа;
•распределение задач управленческого учета и анализа между подразделениями организационной структуры, должностными лицами и специалистами районной ГНИ;
•разработку наиболее приемлемых вариантов управленческого учета и анализа на базе автоматизированной информационной системы;
•рационализацию информационного фонда путем определения потребностей в учетной информации, ликвидации избыточных данных на уровне районной налоговой инспекции;
•разработку предложений по совершенствованию бухгалтерского учета в организациях налогоплательщиков для предупреждения типичных ошибок в исчислении налогов;
•определение направлений и методических основ управленческого анализа в районной ГНИ;
•проведение анализа результативности функционирования системы налогообложения;
•совершенствование методики анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций налогоплательщиков для прогнозирования и планирования поступлений налоговых платежей в бюджет, оценки влияния налогов и льгот на финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов по главам, заключения, списка использованных источников, приложений. Работа иллюстрирована таблицами и рисунками.

Список літератури

Заключение диссертации
по теме "Бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйственной деятельности", Семин, Валерий Сергеевич

Основные результаты диссертационной работы состоят, по мнению соискателя, в постановке, теоретическом обосновании и практическом решении ряда проблем управленческого учета и анализа в налоговой инспекции районного звена.
Диссертантом получены следующие научные результаты:
• предложена методика систематизации учетно-аналитических функций районной ГНИ в соответствии с назначением и структурой налоговой системы, целями управленческого учета и анализа;
• выполнена классификация учетно-аналитических задач районной
ГНИ;
• установлено место учетно-аналитических функций в организационной структуре районной налоговой инспекции, определена специализация подразделений районной ГНИ в выполнении задач управленческого учета и анализа;
• определено содержание и технология создания информационного фонда управленческого учета и анализа деятельности налогового органа;
• разработан документооборот в районной ГНИ на базе информационно-программных комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированных рабочих мест персонала районной ГНИ;
• разработаны организационно-процедурные аспекты реализации учетно-аналитических функций в ГНИ районного звена на базе информационно-программных комплексов;
• определены направления совершенствования бухгалтерского учета в целях налогообложения;
• выявлены критерии и показатели оценки результативности функционирования налоговой системы, определен порядок использования приемов анализа в практике деятельности районных ГНИ;
• сформулированы предложения по совершенствованию методики анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций-налогоплательщиков, оценки влияния налогов и льгот на финансовое состояние субъектов хозяйствования
• применена методика управленческого анализа к изучению направлений налогового стимулирования предпринимательства и инвестиций, к оценке недоимок по платежам в бюджет, мероприятий по их предупреждению, налоговых платежей и финансово-хозяйственной деятельности организаций-налогоплательщиков.
Теоретические выводы и рекомендации, сформулированные в диссертации, заключаются в обосновании и разработке научного и методического аппарата, предназначенного для создания системы управленческого учета и анализа в районной ГНИ. К теоретическим результатам работы, по мнению соискателя, следует отнести систематизацию и классификацию учетно-аналитических функций районной ГНИ; определение места бухгалтерского учета и экономического анализа в организационной структуре районной ГНИ и специализации отделов ГНИ по выполнению учетно-аналитических функций; разработку организационно-процедурных аспектов реализации учетно-аналитических функций в ГНИ районного звена; определение направлений совершенствования бухгалтерского учета в целях налогообложения; установление критериев и показателей оценки структуры и функций налоговой системы, определение направлений экономического анализа и порядка использования его приемов в практике деятельности районных ГНИ; совершенствование анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций налогоплательщиков для оценки влияния налогов и льгот на финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Практическое значение представляют такие результаты диссертации, как определение содержания и технологии создания информационного фонда управленческого учета и анализа деятельности налогового органа; разработка документооборота в районной ГНИ на базе информационно-программных комплексов; применение методики экономического анализа к изучению структуры и динамики налогоплательщиков, оценке налоговых платежей в бюджет, направлений налогового стимулирования предпринимательства и инвестиций, к анализу величины и структуры недоимок по платежам в бюджет, мероприятий по их предупреждению, к оценке финансового состояния организаций-налогоплательщиков.

Заключение

Список литературы диссертационного исследования
кандидат экономических наук Семин, Валерий Сергеевич, 1998 год

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2 от 26 января 1996 года№ 14-ФЗ.
2. Таможенный кодекс от 18 июля 1993 г.
3. Налоговый кодекс. Проект общей части, 1997.
4. Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
5. Об основах налоговой системы в РФ. Закон РФ от 27 декабря 1991 года N 2118-1.
6. О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ. Закон РФ от 14 июня 1998 г.
7. О государственной налоговой службе РСФСР. Закон РСФСР от 21 марта 1991 года № 943-1 (в ред. Законов от 24.06.92 г. № 3119-1, от 02.07.92 г. № 3181-1, от 25.02.93 г. № 4549-1) .
8. О местном самоуправлении в РФ. Закон РФ от 6 июля 1991 года № 1550-1.
9. О Федеральном бюджете на 1997 год. Федеральный закон РФ от 26 февраля 1997 года № 29-ФЗ.100 налоге на прибыль предприятий и организаций. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1.
10. Об акцизах. Федеральный Закон от 6 декабря 1991 г. № 1994-1.
11. О налоге на добавленную стоимость. Закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-1.
12. О налоге на операции с ценными бумагами. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2023-1.
13. О налоге на имущество предприятий. Закон Рф от 13 декабря 1991 г. № 2030-1.
14. О дорожных фондах в РФ. Закон РФ от 18 октября 1991 г. № 1759-1.
15. О подоходном налоге с физических лиц. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1.170 сборе за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний. Закон РФ от 2 апреля 1993 года № 4737-1.
16. Об инвестиционном налоговом кредите. Закон РФ от 20 декабря 1991 года.
17. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Закон РФ от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ.
18. О мероприятиях по реализации Федерального Закона от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ. Приказ МФ РФ от 15 марта 1996 г. № 27.230 государственной налоговой службе РФ. Указ Президента РФ от 27 декабря 1991 г. № 340.
19. Об основных направлениях налоговой реформы в РФ. Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г. № 685.
20. Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории РФ. Указ Президента РФ от 8 июля 1994 г. № 1482.
21. Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей. Указ Президента РФ от 23 мая № 1006.
22. О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения. Указ Президента РФ № 1212.
23. Об областном бюджете на 1997 год. Закон Нижегородской области от 18 декабря 1996 года № 57-3.
24. О порядке учета налогоплательщиков. Инструкция ГНС РФ № ВА-3-12/49 от 13 июня 1996 г.
25. Временный порядок взаимодействия территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов при исполнении доходной части бюджетной системы РФ. Инструкция ГНС РФ № АП 6 -09/534 от 21 июля 1997.
26. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость. Инструкция ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39.
27. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды. ГНС РФ от 15.05.1995 г. № 30.
28. Инструкция по применению Закона РФ " О подоходном налоге с физических лиц". ГНС РФ от 29 июня 1995 г. № 35.
29. Инструкция по применению Закона РФ "О плате за землю". ГНС РФ от 17 апреля 1995 г. № 29.
30. Об организации местного самоуправления в Нижегородской области. Постановление Законодательного Собрания Нижегородской области от 26 марта 1996 г. № 55.
31. О введении платы за пользование вредными объектами на территории Нижегородской области. Постановление Администрации Нижегородской области от 30 августа 1996 года № 241.
32. Положение о порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилищного фонда на территории г. Н. Новгорода. Утв. решением Нижегородского городского Совета народных депутатов от 2 июня 1993 г. №64.
33. Положение о порядке взимания сбора на нужды образовательных учреждений. Утв. Решением Нижегородского областного Совета народных депутатов от 23 апреля 1993 г. № 77.
34. О целевом сборе на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования. Утв. Решением Нижегородского районного Совета народных депутатов г. Н. Новгород от 29 апреля 1993 г. № 59.
35. О ставке налога на строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц. Постановления Законодательного собрания Нижегородской области от 20 сентября 1994 № 81.
36. О льготе по налогу на прибыль спортивным командам, предприятиям их содержащим и спонсорам. Постановление Законодательного Собрания Нижегородской области от 3 сентября 1996 года № 185.
37. Об указаниях по ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Приказ МФ РФ от 22 декабря 1995 г. № 131.
38. Международные стандарты бухгалтерского учета. Price Waterhouse LLP, Комитет по международным стандартам бухгалтерского учета, 1994.
39. Автоматизированные системы управления предприятиями: (Методы создания). Справочное пособие. М.: Энергия, 1978.
40. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997.
41. Барышников Н.П. Налоги России в нормативных документах.-М.:Филинъ, 1997.
42. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение, т. 1,2.- М.:Филинъ, 1997.
43. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996.
44. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.- 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Институт новой экономики, 1997.
45. Брызгалин А.В. и др. Налоги и налоговое право в схемах. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
46. Брызгалин А.В. и др. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета.- М.: Аналитика-Пресс, 1997.
47. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение хозяйственных договоров. М.: Аналитика-пресс, Академия. - 1997.
48. Волкова К.И. и др. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции.- М.: Экономика, Норма, 1997
49. Гарифуллин К.М. Учет и калькулирование в автоматизированной подсистеме управления себестоимостью продукции. Казань: Изд-во Казанского ун-та, 1986.
50. Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги. Теория и практика. Учебное пособие.-Санкт-Петербург, Специальная Литература, 1996.
51. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет.- М.: Аудит, 1997.
52. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. М.: Финансы и статистика, 1995.
53. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский учет в условиях совершенствования хозяйственного механизма. М.: Финансы и статистика, 1982.
54. Иллюстрированный энциклопедический словарь /Ред. кол.: В.И. Бородулин, А.П. Горкин, А.А. Гусев, Н.М. Ланда и др. М.: Большая Российская энцикл., 1997.
55. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.
56. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.
57. Концепция модернизации налоговой службы. Проектные предложения. М.: ГНС РФ, 1997.
58. Котин В.П. Правовые и организационно-тактические проблемы деятельности государственной налоговой службы.- Н.Новгород, ННГУ, 1996.
59. Крейнина М. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий. -//Экономика и жизнь, 1997, N 6.
60. Крейнина М. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. -М.:ИКЦ ДИС, 1997.
61. Лахов Б. Российское налоговое законодательство и эффективность собираемости налогов // Налоговый вестник, 1997, № 5.
62. Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельность предприятия. //Бухгалтерский учет, 1996, № 3.
63. Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок, проводимых налоговыми органами, и особенности бухгалтерского учета для целей налогообложения. М.: Налоговый вестник, 1997.
64. Макарьева В.И. Проверка предприятий и организаций налоговыми органами. М.: АКДИ "экономика и жизнь", 1997.
65. Малый учет для малого предприятия // Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 1998, № 9.
66. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое пособие для предпринимателей. М.: ИНФРА-М, 1996.-192 с.
67. Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет на промышленных предприятиях. Корреспонденция счетов. М.: Финансы и статистика, 1992.
68. Мизиковский Е.А. Управленческий учет: необходимость и действительность. // Бухгалтерский учет, 1995, №8.
69. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. -М.: Аналитика-Пресс, 1997.
70. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
71. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1993.
72. Об усилении государственного контроля за налоговой дисциплиной крупных компаний и предприятий-налогоплательщиков // Налоговый вестник, 1997, № 2.
73. Обсуждаем проект налогового кодекса РФ // Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 1997, № 5.
74. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М.: Советская энциклопедия, 1964.
75. О реформе налоговой службы России //Налоговый вестник, 1997, № 4.
76. Особенности формирования себестоимости реализованной продукции // Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 1997, № 1
77. Отражение в бухгалтерском учете операций по расчетам и порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности // Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 1997, № 21.
78. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1988.
79. Пепеляев С.Г. Общие принципы налогообложения и сборов // Налоговый вестник, 1997, № 7.
80. Петрова Г.В. Налоговое право.- М.: Инфра-М Норма, 1997.
81. Поплавко Т. А. Использование бухгалтерской информации для налогообложения // Бухгалтерский учет, 1997, № 9.
82. Проект Налогового Кодекса России в схемах.- М.: Консэко, 1997.
83. Рабочая книга по прогнозированию /Редколл.: И.В. Бестужев-Лада (отв.ред.).- М.: Мысль, 1982.
84. Рахман 3., Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. М.: ИНФРА-М, 1996. - 271 с.
85. Система электронной обработки данных Государственных инспекций местного уровня (Система ЭОД). Техническое задание. ГНС РФ, РНИВЦ ГНС РФ в Нижегородской области, 1997.
86. Смирнов А.В. Виды административной ответственности за нарушение налогового законодательства // Налоговый вестник, 1997, № 6.
87. Советский энциклопедический словарь.- М.: Советская энциклопедия, 1983.
88. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. М.: Инфра-М, 1996.
89. Техническое задание на единую автоматизированную информационную систему ГНС РФ "Налог 2". - М.: ГНС РФ, ГОСИНКОР, 1997.
90. Тяжких Д.С. Типичные ошибки, допускаемые при отражении финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. Рекомендации по их устранению. Санкт-Петербург, 1997.
91. Управленческий учет / Под ред. В. Палия и Р. Вандер Вила. М.: Инфра-М, 1997.
92. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности //Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 1997, № 20.
93. Финансовый результат от внереализационных операций для целей налогообложения //Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение, 1997, № 14.
94. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. -М.: Финансы и статистика, 1995.
95. Черник Д.Г. и др. Налоги: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 1995.
96. Шеремет А.Д. Анализ экономики промышленных предприятий. М.: Высшая школа, 1976.
97. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. М.: 1992.
98. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: ИНФРА-М, 1995.
99. Шнейдман JI.3. Бухгалтерский учет и налогообложение //Бухгалтерский учет, 1995, № 5.
100. Шнейдман JI.3. Учет новых видов имущества и операций. М.: Бухгалтерский учет, 1993.
101. Щербинин А. К вопросу об оценке работы налоговых органов //Налоговый вестник, 1996, № 6.
102. Экономический анализ в управлении финансами фирмы /Под ред. Л.Г. Макаровой, ННГУ, 1996.
103. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений / Под ред. проф. С.Б. Барнгольц и проф. Г.М. Тация. М.: "Финансы и статистика", 1986.
104. Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры. М.: Финансы и статистика, 1993.
105. Карпова Т.П. Основы управленческого учета.- М.: Инфра-М, 1997.
106. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет. М.: УРСС, 1997.
107. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
108. Комплекс задач Задача Идентификатор1 2 3
109. Учет налогоплательщиков Учет налогоплательщиков -юридических лиц 111010
110. Учет налогоплательщиков -юридических лиц по формам собственности 111110
111. Учет налогоплательщиков -юридических лиц по организационно-правовым формам 111210
112. Учет налогоплательщиков -юридических лиц малого бизнеса 111310
113. Учет налогоплательщиков -юридических лиц по отраслям экономики 111410
114. Учет налогоплательщиков -юридических лиц по видам деятельности 111510
115. Учет налогоплательщиков -филиалов и других обособленных подразделений организаций 112010
116. Учет налогоплательщиков -консолидированных групп организаций 113010
117. Учет налогоплательщиков -физических лиц и предпринимателей 114010
118. Учет налогов Учет налогов по организационным уровням 121010
119. Учет федеральных налогов 121110
120. Учет региональных налогов 121210
121. Учет местных налогов 1213101 2 3
122. Учет налогов по объектам обложения 122010
123. Учет налогов, исчисляемых с выручки от реализации продукции, работ, услуг 122110
124. Учет налогов на имущество 122210
125. Учет налогов, исчисляемых с фонда оплаты труда 122310
126. Учет налогов, исчисляемых с доходов 122410
127. Учет налогов по базам отнесения 122010
128. Учет налогов, относимых на себестоимость 123110
129. Учет налогов, включаемых в цену и выручку 123210
130. Учет налогов, относимых на прибыль до налогообложения 123310
131. Учет налогов, относимых на чистую прибыль 123410
132. Учет налогов по срокам оплаты 124010
133. Учет срочных налогов 124110
134. Учет периодически-календарных налогов 124210
135. Учет налогов по способам взимания 125010
136. Учет прямых налогов 125110
137. Учет косвенных налогов 125210
138. Учет налогов по соотношению между величинами ставки и объекта налогообложения 126010
139. Учет пропорциональных налогов 126110
140. Учет прогрессивных налогов 126210
141. Учет регрессивных налогов 126310
142. Учет расчетов налогоплательщиков по налогам Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -юридических лиц по видам налогов 1311101 2 3
143. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -юридических лиц по формам собственности и видам налогов 131210
144. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -юридических лиц по организационно-правовым формам и видам налогов 131310
145. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -юридических лиц малого бизнеса по видам налогов 131410
146. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -юридических лиц по отраслям экономики и видам налогов 131510
147. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -юридических лиц по видам деятельности и видам налогов 131610
148. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков филиалов и других обособленных подразделений организаций по видам налогов 131710
149. Учет расчетов с бюджетом налогоплательщиков -консолидированных групп организаций по видам налогов 131810
150. Учет расчетов с бюджетом с бюджетом налогоплательщиков -физических лиц по видам налогов 131910
151. Учет расчетов с бюджетом предпринимателей без образования юридического лица 1320101 2 3
152. Учет фискально-контрольной функции налоговой системы Учет недоимок, в т.ч. по налогоплательщикам и видам налогов 210010
153. Учет применения приемов ликвидации и предупреждения недоимок 212010
154. Учет стимулирующей функции налоговой системы Учет налоговых льгот, в т.ч. по налогоплательщикам и видам налогов 220010
155. Учет социальной функции налоговой системы 230010
156. Анализ деятельности налогоплательщиков Анализ деятельности налогоплательщиков -юридических лиц 110021-110023
157. Анализ деятельности налогоплательщиков -юридических лиц по формам собственности 111121-111123
158. Анализ деятельности налогоплательщиков -юридических лиц по организационно-правовым формам 111221-111223
159. Анализ деятельности налогоплательщиков -юридических лиц малого бизнеса 111321-111323
160. Анализ деятельности налогоплательщиков -юридических лиц по отраслям экономики 111421-111423
161. Анализ деятельности налогоплательщиков -юридических лиц по видам деятельности 111521-1115231 2 3
162. Анализ деятельности налогоплательщиков филиалов и других обособленных подразделений организаций 112021-112023
163. Анализ деятельности налогоплательщиков -консолидированных групп организаций 113021-113023
164. Анализ деятельности налогоплательщиков -физических лиц и предпринимателей 114021-114023
165. Анализ налогов Анализ налогов по организационным уровням 121021-121023
166. Анализ федеральных налогов 121121-121123
167. Анализ региональных налогов 121221-121223
168. Анализ местных налогов 121321-121323
169. Анализ налогов по объектам обложения 122021-122023
170. Анализ налогов, исчисляемых с выручки от реализации продукции, работ, услуг 122121-122123
171. Анализ налогов на имущество 122221-122223
172. Анализ налогов, исчисляемых с фонда оплаты труда 122321-122323
173. Анализ налогов, исчисляемых с доходов 122421-122423
174. Анализ налогов по базам отнесения 123021-123023
175. Анализ налогов, относимых на себестоимость 123121-123123
176. Анализ налогов, включаемых в цену и выручку 123221-123223
177. Анализ налогов, относимых на прибыль до налогообложения 123321-123323
178. Анализ налогов, относимых на чистую прибыль 123421-1234231 2 3
179. Анализ налогов по срокам оплаты 124021-124023
180. Анализ налогов по способам взимания 125021-125023
181. Анализ расчетов налогоплательщиков с бюджетом 130021-130023
182. Анализ контрольно-фискальной функции налоговой системы 210021-210023
183. Анализ стимулирующей функции налоговой системы 220021-220023
184. Анализ социальной функции налоговой системы 230021-230023
185. Процедуры и операции по задачам отдела учета налогоплательщиков
186. Сектор Задача Процедура Операция1 2 3 4