Гончаров Александр Иванович. Неплатежи российских промышленных предприятий как форма хозяйственного поведения в переходной экономике

brief description

Гончаров Александр Иванович. Неплатежи российских промышленных предприятий как форма хозяйственного поведения в переходной экономике : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Волгоград, 2000 204 c. РГБ ОД, 61:01-8/378-0

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Экономические основы неплатежей в российской промышленности 15
1.1. Основные этапы возникновения неплатежей промышленных предприятий ... 15
1.2. Сущность неплатежей промышленных предприятий в условиях кризиса 30
1.3. Показатели оценки неплатежей 45
Глава 2. Анализ факторов неплатежей в российской промышленности 51
2.1. Тарифный фактор неплатежей 51
2.2. Бюджетный фактор неплатежей ' 68
2.3. Фискальный фактор неплатежей 85
2.4. Управленческий фактор неплатежей 102
2.5. Конкурентный фактор неплатежей 121
Глава 3. Практические пути преодоления неплатежей в российской промышленности. 139
3.1. Макроэкономический уровень решений проблемы неплатежей 139
3.2. Модель санации неплатежей на уровне хозяйствующего субъекта 160
Заключение 169
Список литературы 179
Приложения 183

Введение к работе

Актуальность темы исследования
В течение прошедшего десятилетия в народном хозяйстве России остро обозначилась проблема полноты и своевременности расчётов и платежей хозяйствующих субъектов, и в первую очередь - промышленных предприятий, по своим обязательствам.
Сущность проблемы неплатежей состоит в том, что хозяйствующие субъекты на протяжении всего периода трансформации в России ведут взаиморасчёты и платежи замедляющимися темпами и нетрадиционными для хозяйств других стран способами, вязнут в долгах, испытывают затруднения в поисках платежеспособных потребителей.
Корнями проблема уходит в высокоиндустриальное хозяйство СССР. Российское народное хозяйство исторически имеет промышленность высокой степени МОНОПОЛИ -зации, устоявшиеся от долгой, по существу, застойной неприкосновенности, межсубъ -ектные хозяйственные связи, жёсткое территориальное разделение труда, инерционный государственный патернализм по поддержанию всего без отбора имеющегося производства, сплошной трудовой занятости населения. Проблема приводит российскую экономику к такому режиму функционирования, при котором применяются цены товаров, за которые никто не платит обычными деньгами, многие предприятия не рас -считываются по своим обязательствам в рациональные сроки, начисляется искусствен -ная зарплата, которую на самом деле трудящиеся не получают. В динамике проблема усугубляется как прогрессирующая неплатежеспособность российских компаний.
Если на 1 августа 1998 г. просроченная кредиторская задолженность в народном хо -зяйстве составила около 1,106 трлн. рублей, на 1 января 1999 г. - превысила 1,3 трлн. рублей. Просроченные долги на 1 октября 1999 г. превысили 1,523 трлн. рублей -- 43,5 % суммарной задолженности в экономике '. Из просроченной кредиторской задо -лженности 43,1 % приходилось на задолженность поставщикам и 23,3 % - на неплатежи
Лебедев B.M. Россия - 99 в зеркале статистических показателей // Российский экономический журнал. 1999. № 11-12. С. 4.
в бюджеты всех уровней. Наибольший уровень просроченной кредиторской задолжен -
ности наблюдался в электроэнергетике, топливной промышленности, машиностроении
и металлообработке - около 70 % всех неплатежей1.
Такая ситуация является ненормальной для мировой хозяйственной практики и ,
кроме того, блокирует все попытки реформ, направленные на реструктуризацию и ожи -
вление отечественной промышленности. Вместе с тем неотступающие проблемы затяж -
ного бюджетного кризиса, непрекращающегося бюджетного дефицита, усиления соци -
ального расслоения и бедности людей без реального подъёма российских товаропроиз -
водителей не решить. Промышленные предприятия являются основой налоговой базы
государства, глобальными потребителями трудовых ресурсов, главным клиентом бан -
ковской системы, ведущими движущими силами товарно- денежных отношений.
Правительство России решает исследуемую проблему в рамках двух основных под -
ходов. Первое - ускоренно погашается задолженность государства. На 1 января 1999 г.
инвентаризирован общий объём кредиторской задолженности государства в 96,6 млрд.
рублей, из которых официально признанная государством, санкционированная задол -
женность - 43,3 млрд. рублей, несанкционированная - 53,3 млрд. рублей2. Долги в 200
млрд. рублей образовались к 3 кварталу 1999 г. за счёт мультипликации по цепочкам
неплатежей за государственные заказы и из-за иных задержек платежей госбюджетом.
При этом просроченные долги предприятий промышленности друг другу на 1 фе -
враля 2000 г. превысили 782 млрд. рублей , что можно считать проблемой национа -
льного масштаба. Просроченная кредиторская задолженность длительностью свыше
3 - х месяцев составила 77,3 %. Дебиторская задолженность на 1 февраля 2000 г. соста -
вила 978,1 млрд. рублей. Основную долю просроченной дебиторской задолженности3
имела задолженность покупателей - 362 млрд. рублей - 82,7 %. Просроченная дебиторе -
Российская экономика: прогнозы и тенденции. 1999. № 80. С. 3-4. Собрание законодательства РФ. 1999. № 44. Ст. 5317. Российская экономика : прогнозы и тенденции. 2000. №85. С. 6.
кая задолженность длительностью свыше 3-х месяцев - 77, 3 % .
В течение 1990- х гг. хозяйствующие субъекты не могли результативно решать зада -чи внутреннего инвестирования, для направления капиталовложений в основные фон -ды и оборотные средства, при чём даже для минимального уровня необходимого восп -роизводства, чтобы только удерживать своё место на рынке, не говоря о том, чтобы поступательно развиваться. На 1 ноября 1999 г. в структуре оборотных активов про -мышленных предприятий доля денежных средств составляла 4,2 %, удельный вес непла -тежей покупателей в оборотных активах составил на указанную дату 40,7 % '.
Государство (второй подход Правительства РФ) считает невозможным бросать на разорение и исчезновение огромный пласт российских предприятий. Тем более, в пери -од трансформации, когда хозяйственные отношения постепенно складываются в рыночные, развивается судебное и исполнительное производство, нарабатывается практика законодательства о банкротстве. Государство считает временное, энергичное вмешательство в хозяйственную деятельность компаний необходимым и возможным, и это отражается в отдельных документах и действиях Правительства РФ. Очевидно, что без госу -дарственного регулирования сами предприятия с исследуемой проблемой не справятся.
Сложность и масштабность названной проблемы вызывает широкий общественный резонанс. Но вопросы, почему такое отношение хозяйствующие субъекты проявляют к платежам, каковы причины, факторы неплатежей предприятий промышленности и пути разрешения этой проблемы, ещё не получили достаточной разработки и освещения в научной экономической литературе.
Степень научной разработанности проблемыАнализ экономических исследований как отечественных, так и зарубежных, свидете -льствует, что ещё нельзя утверждать о приемлемой степени насыщенности литературой данной проблематики. Неплатежи как переходная форма хозяйственного поведения
Российская экономика: прогнозы и тенденции. 2000. № 82. С. 3-4.
6предприятий (применительно к российской промышленности) практически не являлись до последнего времени предметом специального исследования, тем не менее, шёл про -цесс накопления научных знаний, фактического материала.
Большой вклад в становление теории предпринимательства внесли зарубежные авто -ры : М. Вебер, В. Зомбарт, Р. Кантильон, И. Кирцнер, К. Маркс, А. Маршалл, Л. Ми -зес, Й. Шумпетер и др. Вопросы поведения фирмы на рынке, совершенствования эко -номической и управленческой деятельности в промышленности разрабатывали иссле -дователи : М. Аоки, Р. Коуз, П. Милгром, Ч. Макмиллан, Дж. Роберте, Ф. Тейлор, А. Файоль, Г. Форд, Г. Эмерсон и др. Изучению различных специфических сторон по -ведения предприятий посвящены научные труды И. Ансоффа, Дж. Гэлбрейта, П. Дру -екра, М. Дованны, Б. Карлофа, А. Мориты, Т. Питерса, С. Седерберга.
Указанными выше проблемами также занимались представители российской эконо -мической мысли дооктябрьского периода : И. Бабст, Д. Менделеев, И. Посошков, М. Туган - Барановский, И. Янжул и др. После октябрьских событий своё отношение к особенностям деятельности предприятий в социалистической системе хозяйствования публиковали Н. Бухарин, Ф. Дзержинский, Н. Кондратьев, В. Ленин и др. В современ -ных условиях теоретические и практические проблемы трансформации отечественной промышленности и фукционирования хозяйствующих субъектов в условиях кризиса плодотворно рассматриваются в трудах Н. Аристера, В. Архангельского, А. Бусыгина, Б. Бушуева, Н. Волгина, Ю. Винслава, В. Дементьева, Б. Злобина, В. Кушлина, Н. Лип -сица, Д. Львова, Б. Мильнера, Ю. Осипова, П. Половинкина, В. Радаева, В. Савченко, Ю. Сахарнова, А. Фоломьева, А. Яковлева, Ю. Яковца и др.
Многие авторы рассматривают вопросы неплатежей промышленных предприятий, в основном, в контексте негативного воздействия внешних условий на компании в пе -риод системного кризиса российской экономики. Есть несколько различных версий.
Неплатежи означают, что хозяйствующим субъектам не хватает денежных средств для расчётов по обязательствам. Наращивание системы неплатежей и бартера путём
резкого и противоречащего мировым стандартам изъятия денег из обращения обеспе -чило стремительный рост неплатежей1(Л. Абалкин).
Жёсткая денежная политика Правительства РФ привела к системному финансовому кризису, наиболее болезненными проявлениями которого являются быстрый рост не -платежей, а также бюджетный и банковский кризисы. Чрезмерная жёсткость финансо -вой политики превышает адаптационные возможности экономики2(М. Делягин).
В условиях структурной несбалансированности экономики и отсутствия действен -ных механизмов перелива капитала кризис денежной ликвидности усугубляется тем, что деньги из реального, то есть производящего товары, сектора экономики отсасывают в сверхдоходную сферу финансовых операций и спекуляций3(О. Богомолов).
Главный фактор образования неплатежей - это глубокие диспропорции и неэффек -тивность значительной части российской экономики, которая уменьшается очень мед -ленно, которая не приспособлена к нормальным рыночным отношениям, ограждена от нормальной экономики неплатежами, бартером, денежными суррогатами4(Е. Ясин).
Некоторые учёные, напротив, предполагают, что неплатежи представляют собой инерционное продолжение мягких бюджетных ограничений, унаследованных от коман -дно - административной экономики СССР. Государство и хозяйствующие субъекты преувеличивают свои расходы, которые могут себе позволить, при этом соответствую -щие правовые нормы отсутствуют или не применяются. Фискальные органы намеренно позволяют предприятиям неплатежи5(Б. Пинто, В. Дребенцов, А. Морозов).
Противоречивость версии демонетизации народного хозяйства отмечал, в частно -сти, д. э. н. А. Симановский6. Полную неприемлемость этой же версии отстаивал, в
Абалкин Л. Качественные изменения структуры финансового рынка и бегство капитала из России //
Вопросы экономики. 2000. №2. С. 11. Делягин M. Г. Экономика неплатежей : Как и почему мы будем жить завтра.- M.: ОАО "Оригинал". 1997. С. 117. Богомолов О. Т. Моя летопись переходного времени. - M. : ОАО "НПО "Издательство "Экономика". 2000. С. 249. Ясин Е. : цит. по : Эксперт. 2000. № 12. С. 13. Пинто Б.. Дребенцов В.. Морозов А. Разрушение системы неплатежей в России : создание условий для устойчивого
экономического роста // Вопросы экономики. 2000. № 3.С.4 - 45. Симановский А. О взаимодействии реального и финансового секторов экономикиIIВопросы экономики. 1999. № 4. С. 121.
частности, И. Сегвари (ЕБРР) *.
Другие экономисты видят причины неплатежей как результаты целенаправленных действий внутри самих фирм. Неплатежи выгодны операторам товарно - денежных потоков, которые озабочены выводом капитала с предприятий. Узлами генерации не -платежей выступает группа крупных предприятий, вытягивающих заёмные ресурсы в основном из топливных и добывающих отраслей, энергетики, транспорта и переправ -ляющих указанные ресурсы другим субъектам (П. Карпов). Неплатежи существуют с согласия фирм. Вокруг задолженностей выстраиваются целые цепочки банков, финан -совых компаний, сбытовых организаций, оффшоров2(А. Нещадин). В рамках данной концепции "эрозию моральных и этических устоев "экономики физических лиц" выявили академик В. Макаров и д. э. н. Г. Клейнер3.
Некоторые учёные считают, что неплатежи уменьшают издержки финансирования у компаний, которые имеют монопольные возможности генерировать неплатежи. Рас -считывая на предстоящие неплатежи поставщики завышают цены на отпускаемую про -дукцию, т. е. вводят надбавку за риск неплатежа. Ценовая дискриминация реализуется в российской экономике субъектами тарифообразующих естественных монополий в связи с различной платежеспособностью потребителей4(С. Новиков).
Неплатежи используются предприятиями для финансирования оборотного капита -ла и краткосрочных инвестиций. Предоставляя друг другу кредит (в форме неплатежей), они восполняют дефицит платёжных средств и банковского кредита. Снижение плате -жеспособности становится формой максимизации инфляционного дохода (за счёт кре -дитно - долговой компоненты) и сокращения налогов, из - за уменьшения денежных средств на счетах5(Д. Орусов).
См.: Вопросы экономики. 1999. №4. С. 54-55. ; Цит. по : Эксперт. 2000. № 12. С. 12.
Макаров В.. Клейнер Г. Бартер в России: институциональный этап //Вопросы экономики. 1999. № 4. С. 95. ; Цит по : Эксперт. 2000. № 12. С. 12. Орусов Д.В. Факторный анализ причин инфляционного процесса в российской экономикеIIФинансы и кредит. 2000. № 3. С. 12
Ряд исследователей полагает, что причины кризиса совокупно увязаны: трудности сбыта конечной продукции отечественных товаропроизводителей; общая нехватка платёжных средств в народном хозяйстве; отрыв финансового рынка от реального сектора экономики- производства и сбыта продукции, инвестиций в народное хозяйст -во; межотраслевое и внутриотраслевое рассогласование цен; утрата предприятиями оборотных средств как вседствие их обесценения, так и в результате экспроприации через налогообложение в условиях инфляции; неплатежи государства предприятиям и стран СНГ - России, нарушение платёжной дисциплины и институциональное несове -ршенство организации приватизированных и государственных предприятий, исключа -ющее действенный контроль над администрациейl(Н. Петраков и др.).
В 1998 г. Центральная межведомственная балансовая комиссия опубликовала спе -циальный правительственный доклад о "кризисе платежей"2, в сущности, единствен -ный до 2000 г. официальный документ, анализирующий проблему неплатежей.
В 2000 г. А. Белоусов, А. Ивантер, Н. Кириченко отмечают два главных фактора роста неплатежей, которые по окончании 1999 г. существенно ослабли. Первый фактор - дефицит доходов предприятий, не обеспечивающих даже потребности текуще -го воспроизводства. Этот дефицит в 1996 - 1997 гг. достигал 9 - 10 % ВВП. Второй фа -ктор - нехватка денежных оборотных средств. Его влияние также существенно умень -шилось после того, как денежные средства на счетах предприятий выросли за 1999 г. в реальном выражении почти на 40 %3.
Уланов СМ., рассуждая о неплатежах, полагает, что "деформированные цены, не возмещающие не только затраты воспроизводственного характера, но и часть текущих затрат, породили это уникальное явление российской экономики "4.
Краткосрочные факторы неплатежей включают нехватку оборотных средств в эко -
Петраков Н. Я. Русская рулетка: экономический эксперимент ценою 150 миллионов жизней. -
М.: ОАО "Издательство "Экономика". 1998. С. 223-224. Ведомственное приложение Российской газеты. 7 и 21 января 1998.
Белоусов А. Ивантер А. Кириченко H. Экономическая экспансия: как не проесть удачу // Эксперт. 2000. № 1-2. С. 49. Уланов С. М. Лабиринты макроэкономики // Банковское дело. 2000. № 1. С. 4.
номике. Долгосрочные факторы в основном относятся к состоянию институциональ -ной инфраструктуры, которая в России сформирована неполностью1.
В совокупности спектр воззрений на неплатежи даёт относительно обобщённую ка -ртину явления. Хозяйствующие субъекты целенаправленно используют возможности не исполнять своих платёжных обязательств, при том, что такие возможности предостав -ляются существующими институтами. Причины многолетнего воспроизводства и накопления задолженностей следует искать в собственных, целевых мотивациях компаний.
Вопросы возможностей и методов преодоления неплатежей, безусловная необходи -мость устранения проблемы для перехода российской промышленности к устойчивому экономическому росту предопределили выбор темы, цели и задач диссертации.
Цель диссертационного исследования
Настоящее диссертационное исследование предпринимается для того, чтобы на ос -нове анализа процессов функционирования промышленных предприятий разработать актуальные теоретические и методологические положения, а также практические реко -мендации по выявлению и устранению причин и последствий неплатежей хозяйствую -щих субъектов, способствующие росту числа финансово состоятельных, конкурентос -пособных производственных компаний, дальнейшему переходу промышленности к устойчивому экономическому росту.
Реализация поставленной цели предполагает постановку и решение ряда задач :
изучить и обобщить исторический опыт и способы преодоления неплатежей в советский период и в течение 1990- х гг.;
выяснить возможность взаимовлияния и взаи