Малых Антон Вадимович. Документарный аккредитив в развитии международных расчетных систем российских банков

brief description

Малых Антон Вадимович. Документарный аккредитив в развитии международных расчетных систем российских банков : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Малых Антон Вадимович; [Место защиты: Ин-т экономики РАН].- Москва, 2010.- 211 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/2241

Содержание к диссертации

Введение
Глава I.Концептуальные подходы к определению аккредитивных операций в международных расчетных системах российских банков11
1.1. Формы расчетов в теории и практике расчетных систем 12
1.2. Характеристика форм международных расчетов 29
1.3. Методические основы аккредитивной формы расчетов в операциях российских банков 50
Глава II.Финансовые и нормативные отношения при расчетах в форме документарного аккредитива59
2.1. Документарный аккредитив во взаимодействии между приказодателем и банком-эмитентом 61
2.2. Документарный аккредитив во взаимоотношениях между банками 69
2.3. Отношения между банком и бенефициаром 80
Глава III.Совершенствование методики проведения аккредитивных операций российскими банками при международных расчетах107
3.1. Порядок функционирования документарного аккредитива при международных расчетах 108
3.2. Механизмы использования документарного аккредитива 124
3.3. Направления совершенствования порядка исполнения, получения возмещения и совершения платежей по документарному аккредитиву 136
Заключение 150
Библиография 163
Приложения 179

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Интеграция российских банков в глобальную финансово-денежную систему невозможна без достижения ими мировых стандартов международных расчетов, одной из основных форм которых являются операции с документарными аккредитивами. Систематизация и унификация соответствующей международной практики ведется уже около 80 лет. Первый систематизированный свод Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (УОП) был издан Международной Торговой Палатой (МТП) еще в 1933 г. И это не случайно. Аккредитивная форма расчетов, как никакая другая, снижает риски экспортно-импортных операций. Она представляет наибольшую гарантию получения экспортной выручки банковским клиентам-экспортерам. Для банковских клиентов-импортеров при использовании аккредитивной формы расчетов обеспечивается осуществление платежа только при соблюдении экспортером своих обязательств по поставке товаров (оказанию услуг).
Многие российские участники международных экономических отношений (экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки) еще испытывают серьезные затруднения при использовании аккредитивной формы расчетов, например, при формулировании платежных условий контрактов. В научном плане вопрос о методической стороне использования аккредитивов в международных расчетах российскими организациями пока практически не исследован по причине «молодости» финансовой системы России и, как следствие, еще формирующейся российской банковской практики международных расчетов.
Документарный аккредитив, предоставляющий сторонам расчетов гарантии платежа со стороны участвующих банков, требует своего научно-методического осмысления, в том числе и с учетом современного мирового финансово-экономического кризиса, результатом которого явилось 33%-ное снижение внешнеторгового оборота России товарами и услугами в 2009 г. по сравнению с 2008 г. В то же время, проведенный анализ финансовой отчетности 10-ти крупнейших российских банков показывает лишь 20%-ное снижение объемов расчетов с помощью аккредитивов, что позволяет говорить об актуальности использования исследуемой формы расчетов и в кризисный период. Кроме того, применение аккредитивной формы расчетов не теряет своей актуальности и в посткризисный период, когда на первый план выходит кредитная составляющая этой формы расчетов, позволяющая и импортеру, и экспортеру получить длительное и дешевое финансирование торговой сделки со стороны участвующих в расчетах банков, что позволяет говорить об универсальности исследуемой формы расчетов.
В советское время в условиях государственной валютной монополии инструкция Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 г. № 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам» давала исчерпывающую информацию и сотрудникам Внешторгбанка, и сотрудникам внешнеэкономических объединений о порядке оформления и проведения аккредитивных операций как в целом, так и конкретно в расчетах за экспортированные товары и оказанные услуги, а также за импортированные товары и полученные услуги. Когда же на смену десяткам государственных внешнеэкономических объединений приходят многие тысячи участников внешнеэкономической деятельности, а на смену Внешторгбанку СССР сотни российских коммерческих банков, осуществляющих международные расчеты, возникает объективная необходимость научной разработки концептуальной и методической сторон использования документарного аккредитива в рыночных условиях. При этом важен зарубежный опыт использования аккредитивной формы расчетов с учетом вступления в силу в 2007 г. новой редакции УОП УОП 600.
Нынешняя российская законодательная база не отражает современную банковскую практику международных расчетов. Так Положения Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» регулируют осуществление расчетов с участием соответственно юридических и физических лиц только в валюте Российской Федерации, т. е. в рублях, и только на территории России. В свою очередь, положения Гражданского Кодекса Российской Федерации, регулирующие расчеты по аккредитивам, основаны на редакции УОП от 1983 г., в то время как сейчас действует редакция УОП от 2007 г.
Необходимость дальнейшей разработки научно-методических вопросов использования документарного аккредитива в международных расчетных системах российских банков предопределила выбор темы диссертационного исследования и его актуальность.
Цель исследованиясостоит в теоретическом обосновании и практической разработке направлений совершенствования и повышения эффективности аккредитивных операций в международных расчетных системах российских банков.
Достижение данной цели предполагает решение следующихзадач:
1. исследовать расчетные системы и входящие в них формы безналичных расчетов, применяемые в современной банковской практике;
2. обосновать значимость документарного аккредитива в системе форм международных расчетов и рассмотреть его использование в практике российских и зарубежных банков, а также обобщить методическое регулирование аккредитивных операций в России;
3. проанализировать основные проблемные компоненты аккредитивной формы расчетов, связанные с реальной практикой работы российских и зарубежных банков с документарными аккредитивами, в т. ч. в условиях мирового финансово-экономического кризиса;
4. разработать рекомендации по построению методики проведения российскими банками аккредитивных операций при обслуживании ими международных расчетов.
Объектом исследованияявляется использование документарного аккредитива в международных расчетных системах российских и зарубежных банков.
Предметом исследованиявыбрана совокупность финансово-экономических отношений, которые возникают при проведении российскими банками международных расчетов в форме документарного аккредитива на мировом и российском рынках.
Степень разработанности проблемы.В основу научной методологии исследования положены достижения теории финансов, денежного обращения и кредита и соответствующей практики, законодательные и правовые акты, отечественные и зарубежные публикации по данной проблеме. Данная тема получила освещение в научных трудах российских ученых и специалистов в области банковского дела: А. Ш. Ахмедова, М. П. Березиной, В. И. Гордиенко, А. В. Зеленова, В. Ю. Иванова, Н. Ф. Колюшенко, Ю. С. Крупнова, Д. М. Михайлова, О. И. Лаврушина, Н. А. Трофимовой, Н. В. Федоровой, М. С. Чуракова и др., а также иностранных авторов Дж. Е. Бирна, Ш. дель Бусто, Лакшмана Викремератне, Рона Катца, Гари Колье, Майкла Роуэ, К. М. Шмиттгоффа и др.
Работы российских авторов посвящены, как правило, отдельным аспектам исследуемой формы расчетов, таким, как история и виды аккредитивов, зарубежный опыт их использования в расчетах, юридическая база. В целом проблемы проведения банками международных расчетов в форме документарного аккредитива рассматривались в отечественной финансово-экономической литературе недостаточно системно по причине сравнительно короткого срока функционирования данного направления банковской деятельности в России. В этих условиях процесс проведения расчетов в форме документарного аккредитива в российской банковской практике требует более углубленного системного исследования, в том числе в плане разработки четкой методики по регламентации выполняемых работ.
Методологической основой исследованияпослужили законодательные и нормативные акты, монографии, учебные и методические пособия по банковской тематике и разработки российских и зарубежных ученых и специалистов.
Информационная база исследования:федеральные законы, нормативные документы Центрального Банка Российской Федерации, международные торговые обычаи, а также внутрибанковские инструкции и положения. Кроме того, использованы материалы, разработанные лично автором в ходе работы в ЗАО «МДМ-БАНК-УРАЛ» и ОАО «ТрансКредитБанк».
Научная новизнадиссертации состоит в разработке теоретических и практических основ банковской работы с документарными аккредитивами, построении методики проведения аккредитивных операций при обслуживании международных расчетов, позволяющей российским банкам повысить эффективность их осуществления в рамках своих расчетных систем.
Основные результаты, полученные автором и отличающиеся научной новизной:
1. Разработан концептуальный подход к развитию расчетных систем российских банков и соответствующих им форм международных расчетов. Данный подход учитывает возможные сценарные варианты использования сторонами расчетов платежных условий и соответствующих им форм международных расчетов под влиянием разного финансово-торгового состояния этих сторон расчетной операции, экономической ситуации в странах сторон расчетов, а также практики взаимоотношений между банками.
2. Предложена авторская характеристика форм международных расчетов на основе расширения роли банков, как полноправной стороны расчетов, а также модификации роли банковского перевода, векселя, чека и документарного аккредитива в таких расчетах. На основе данной характеристики сделан вывод о том, что документарный аккредитив позволяет наиболее объективно учитывать интересы сторон расчетов и, в то же время, является наиболее универсальной формой расчетов, пригодной для использования в любых финансово-экономических ситуациях.
3. Определены «проблемные» компоненты использования документарного аккредитива в международных расчетных системах российских банков, связанные с взаимодействием между приказодателем и банком-эмитентом; проверкой банком условий полученного аккредитива на элементы мошенничества; определением случаев, когда банку следует авизовать или подтверждать документарный аккредитив. Отражено влияние мирового финансово-экономического кризиса на действующую банковскую практику работы с документарными аккредитивами.
4. Разработана авторская методика проведения российскими банками расчетов в форме документарного аккредитива. Данная методика учитывает современную российскую и зарубежную банковскую практику расчетов в форме документарного аккредитива, а также авторский подход к недостаточно полно отраженным в ней компонентам с учетом специфики расчетных систем российских банков, их нынешнего состояния и последующего развития в посткризисный период. В частности, в разработанной методике предложены меры по противодействию мошенничеству с документарными аккредитивами.
Практическая значимость исследования и апробация работы.Практическая значимость исследования состоит в том, что его результаты могут быть непосредственно использованы в банковской работе по проведению международных расчетов в форме документарного аккредитива. Методика, разработанная автором, призвана оказать российским банкам помощь в повышении эффективности осуществления аккредитивных операций.
Апробация практических рекомендаций, полученных в ходе исследования, осуществлялась в ЗАО «МДМ-БАНК-УРАЛ» и ОАО «ТрансКредитБанк». Теоретические и методические положения диссертации могут быть использованы в соответствующих разделах курса «Деньги. Кредит. Банки».
Публикации.Результаты исследования отражены в трех публикациях общим объемом 1,6 п. л. в изданиях, рекомендованных ВАК.
Структура работы.Диссертационная работа изложена на 162 страницах печатного текста, включает 2 схемы, состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и 12 приложений, что отражает цель и задачи исследования.
Структура диссертации
Введение

Характеристика форм международных расчетов

Сопоставление выделенных форм международных расчетов считаем целесообразным проводить с определения преимуществ и недостатков той или иной их формы для сторон расчетов - покупателя и продавца, а также с учетом доходности и рисков для участвующих в расчетах банков.
Банковский перевод. В экономической литературе преобладает определение банковского перевода, предложенное ЮНСИТРАЛ в Типовом законе о международных кредитовых переводах, который определяет эту форму расчетов как безусловный приказ в любой форме отправителя банку-получателю передать в распоряжение бенефициара установленную или подлежащую установлению денежную сумму ! . Отправителем в данном случае выступает банка покупателя, действующий на основании инструкций покупателя, банком-получателем — банк продавца, бенефициаром — продавец. Зачастую эта форма расчетов обозначается термином «платежное поручение» 2 . По нашему мнению, это не совсем верно, т. к. по справедливому замечанию Д. Алибуттаевой в отличие от платежного поручения банковский перевод является более широким понятием. Схема расчетов в форме банковского перевода, учитывающая порядок проведения расчетной операции (в данном случае с привлечением банка-корреспондента, в качестве которого также может выступать платежная система той или иной страны), приведена в Приложениях (см. Приложение III Схема 1).
Банковский перевод является, по нашему мнению, наименее выгодной с точки зрения покупателя, но в то же время наиболее выгодной для продавца, формой международных расчетов. Это вызвано тем, что расчеты в форме банковского перевода подразумевают списание денежных средств со счета покупателя и их зачисление на счет продавца сразу по получении соответствующих инструкций банком покупателя вне зависимости от того, исполнены ли контрактные обязательства продавцом или нет.
Законодательное регулирование расчетов с помощью банковского перевода во многих странах, в том числе и в России, основывается на Типовом законе ЮНСИТРАЛ. В российском законодательстве расчеты с помощью банковского перевода регулируются статьями 863 — 866 Гражданского Кодекса, а также положениями Центрального Банка Российской Федерации о безналичных расчетах. Банковский перевод посылается банком, выдавшим такое распоряжение, в другой банк по почте, телеграфу, телексу или системе СВИФТ (аббр. от англ. - Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications - международная межбанковская организация по финансовым расчетам по телекоммуникационным сетям). В экономической литературе довольно распространено разделение расчетов с помощью банковского перевода на почтовые переводы, телеграфные переводы и переводы по системе СВИФТ1. По нашему мнению, такое разделение не является целесообразным, т. к. оно основывается лишь на способе передачи банковского перевода от банка к банку при неизменном взаимоотношение сторон расчетов. Вследствие того, что платежи в форме банковского перевода осуществляются банками только при наличии и в пределах остатка денежных средств на счете покупателя, т. е. без каких-либо дополнительных обязательств со стороны банков, эта форма расчетов является, по нашему мнению, самой простой и дешевой и характеризуется минимальным и практически безрисковым участием банков в расчетной операции. Также расчеты в форме банковского перевода предполагают самое быстрое осуществление расчетной операции, причем скорость перевода денежных средств зависит от применяемого метода передачи банковского перевода от банка к банку, занимая самый большой промежуток времени в случае пересылки соответствующих инструкций по почте, до минимального — в случае использования системы СВИФТ. Однако для применения этой формы расчетов банками необходимо наличие развитых корреспондентских отношений между платежными системами (и, соответственно, самими банками) стран нахождения продавца и покупателя. Мы полностью согласны с Д. Алибуттаевой в том, что особенностью расчетов в форме банковского перевода является то, что он используется преимущественно в тех случаях, когда платежи по договорам носят разовый характер. Так, эта форма расчетов нередко применяется в случаях единовременных выплат по разовым поставкам, при осуществлении авансовых платежей, для перерасчетов по ранее заключенным сделкам (например, в случаях, когда платежи за отгруженные товары должны были осуществляться по аккредитиву, который не был использован своевременно). Расчеты в форме банковского перевода могут использоваться и для платежей, не имеющих эквивалентный характер, в частности, при удовлетворении рекламаций по качеству, требований об уплате неустойки, процентов годовых и т. д.1.
В России вместе с расчетами в форме документарного аккредитива банковский перевод является наиболее используемой формой расчетов, совместная доля которых в 2008 г. достигла 96,9% от общего объема операций. Аналогичная ситуация наблюдается и во многих других странах: в Великобритании и Швейцарии - 96,6%, в Бельгии - 96,4% (в 2008 г.). В некоторых странах их доля значительно меньше, хотя и является относительно большой: в США — 26,0%, в Сингапуре — 17,1% (в 2008 г.) (см. Приложение II). В международных расчетах по данным Глобал Бизнес Интеллидженс (от англ. Global Business Intelligence) - консалтинговой фирмы, специализирующейся в вопросах международных каналов поставки, в 2009 г. в форме банковского перевода было осуществлено порядка 78% от всего объема платежей2. Переводной вексель. В экономической литературе преобладает определение переводного векселя как письменного документа, содержащего безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу1. Векселедателем в данном случае выступает чаще всего банк покупателя, плательщиком - банк продавца, векселедержателем — продавец. Наряду с переводными используются и простые векселя. Схема расчетов в форме переводного векселя (а именно банковской тратты), учитывающая порядок проведения расчетной операции, приведена в Приложениях (см. Приложение III. Схема 2).
Расчеты с помощью векселей представляются нам более выгодной для покупателя формой международных расчетов, нежели расчеты в форме банковского перевода. Несмотря на то, что покупатель должен фактически купить такой вексель у своего банка, широкое использование дисконтных или процентных векселей позволяет потратить на приобретение тратты меньшее количество денежных средств, чем ее стоимость на момент оплаты. Менее выгодной по сравнению с банковским переводом эта форма расчетов представляется для продавца ввиду ее медлительности. Так, получив от покупателя вексель, продавец должен предъявить его для акцепта в свой банк и далее дожидаться срока платежа по такому векселю, если он не оплачивается по предъявлении. При этом продавец может немедленного получить финансирование до срока погашения векселя, например, продав такой вексель после его акцепта банком продавца. В случае же отказа банка продавца от акцепта и/или оплаты выставленного на него векселя продавец может потребовать платеж от банка покупателя.

Методические основы аккредитивной формы расчетов в операциях российских банков

Осуществление российскими банками расчетов в форме документарного аккредитива нормативно закреплено Гражданским Кодексом Российской Федерации, инструкциями, положениями и указаниями Центрального Банка Российской Федерации, а также внутренними документами сами