МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Краткое содержание

Актуальність теми. В умовах нестабільності зовнішньої середи, яка характеризується посиленням конкуренції, інфляційними процесами, кризою платежів, обмеженням джерел фінансування виробничої діяльності підприємств, недосконалим нормативно-правовим регулюванням, особливо актуальними стають питання забезпечення промислових підприємств необхідними оборотними коштами, їх ефективного використання та вибору оптимальних джерел фінансування. Від цього залежать можливості виконання виробничої програми підприємства, дотримання обов’язків перед покупцями, забезпечення стійкого фінансового положення й створення умов для подальшого конкурентоспроможного розвитку підприємства.

У теперішній час для підприємств України характерним є зменшення обіговості оборотних коштів у наслідок концентрації ресурсів у надлишкових запасах сировини та матеріалів, затоварювання складів залишками готової продукції, яка не користується попитом у споживачів за ціновим та якісним критерієм, заморожування коштів у дебіторській заборгованості. Так, у 2007р. величина оборотних коштів промислових підприємств України склала 364159,7 млн. грн., що на 49,1 % більше показника 2005р. Але темпи зростання оборотних коштів на 8,1% менші від темпів зростання необоротних активів, що свідчить про низьку ділову активність промислових підприємств. Структура оборотних коштів промислових підприємств характеризується перевагою дебіторської заборгованості (у середньому 63%, з якої біля 29,3% заборгованості є сумнівною) та низьким рівнем високоліквідних активів (до 2,4%). Така ситуація створює загрозу стійкому функціонуванню промислових підприємств, стримує розвиток галузей та економіки взагалі, що в умовах інтеграційних процесів та світової фінансової кризи може прирівнюватися до чинника загрози економічній безпеці держави. Це потребує обґрунтування нових підходів до розробки і впровадження механізму управління оборотними коштами промислового підприємства.

Питання управління оборотними коштами промислових підприємств розглянуті у роботах вітчизняних і зарубіжних вчених, серед яких: О. Амоша, В. Андрієнко, І. Балабанов, Л. Бернстайн, І. Бланк, В. Бочаров, І. Булєєв, О. Васюренко, В. Галасюк, А. Горбунов, Є. Іонін, Г. Кирейцев, В. Ковальов, Б. Колос, І. Кяран, Р. Ларіна, Л. Омелянович, А. Поддерьогін, В. Родіонова, В. Савчук, Г. Савицька, О. Стоянова, М. Чумаченко, А. Шеремет, Д. Хан. Однак, потребують подальшого наукового дослідження пріоритетні напрямки управління оборотними коштами промислового підприємства, а теоретичні основи – системного підходу до механізму управління оборотними коштами, обґрунтування системи показників оцінки ефективності формування та використання оборотних коштів на різних стадіях управління, вдосконалення організаційно-економічних та інформаційних аспектів процесу управління оборотними коштами.

У зв’язку з вище приведеним, особливу актуальність набувають питання формування механізму управління оборотними коштами, які ураховують галузеву специфіку та сучасне становище промислових підприємств у економічній системі, що виступає засадою їх стійкого економічного росту.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана відповідно до тематики наукового дослідження кафедри обліку та аудиту Приазовського державного технічного університету “Аналіз фінансового стану і розробка пропозицій щодо оптимізації фінансово-господарської діяльності підприємства (2007-2008 рр. номер державної реєстрації 0107U003011), в якій автор брав участь як співвиконавець. Автором розроблено концепцію та механізм управління оборотними коштами промислового підприємства, реалізація якого відповідає виробничим, економічним та соціальним цілям підприємства.

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розробка концепції механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, практична реалізація якої забезпечить його сталий розвиток.

Для досягнення мети в роботі поставлено і вирішено такі теоретичні, методичні та практичні завдання:

досліджено сутність оборотних коштів як об’єкту управління, класифіковано фактори, які визначають ефективність управління оборотними коштами промислового підприємства;

визначено пріоритетні напрямки управління оборотними коштами промислового підприємства;

розроблено концепцію ефективного механізму управління оборотними коштами промислового підприємства;

удосконалено підходи до стратегічного та тактичного планування оборотних коштів промислового підприємства та формування їх моделей;

розроблено модель управління грошовими потоками підприємства з формування та використання оборотних коштів;

запропоновано систему збалансованих показників оцінки ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства;

удосконалено комплексні вимоги до формування економічної інформаційної системи управління;

розроблено модель організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами промислового підприємства;

реалізовано механізм управління оборотними коштами промислового підприємства на прикладі підприємств чорної металургії України та Лівії.

Об’єкт дослідження – процеси управління оборотними коштами промислових підприємств.

Предмет дослідження – механізм управління оборотними коштами промислових підприємств.

Методи дослідження. Теоретичною та методологічною основою дисертаційної роботи є положення економічної теорії, сучасні розробки вітчизняних та зарубіжних вчених у галузі економіки підприємства, організації і управління виробництвом, менеджменту, маркетингу, логістики, фінансів, економічного аналізу, бухгалтерського обліку, моделювання та прогнозування. Для дослідження економічної сутності оборотних коштів та обґрунтування напрямків управління ними на промислових підприємствах було застосовано загальнонаукові та специфічні методи: теоретичного узагальнення, діалектики, наукової абстракції та логічного аналізу; для класифікації факторів, що визначають ефективність управління оборотними коштами, визначення пріоритетів в управлінні ними – порівняльний аналіз, ситуативний підхід, індукція та дедукція; для визначення тенденцій управління оборотними коштами та формування системи збалансованих показників – спостереження, групування, економічний та фінансовий аналіз. В основу побудови концепції управління оборотними коштами покладено системний підхід. Логічні методи було застосовано при удосконаленні складових елементів механізму управління оборотними коштами, експертні методи  та методи нечіткої логіки – для розробки моделі нормування матеріальних оборотних коштів, імітаційне моделювання – для розробки моделі управління грошовими потоками підприємства.

Наукова новизна одержаних результатів полягає у розробці теоретико-методологічних основ з удосконалення управління оборотними коштами промислового підприємства на стадіях ресурсного забезпечення, виробничого процесу та збуту продукції. Це забезпечило одержання нових положень і розробок.

Вперше:

розроблено концепцію ефективного механізму управління оборотними коштами промислового підприємства, яка враховує напрямки державного регулювання розвитку промисловості країни та базується на принципах системного підходу, положеннях фінансового менеджменту, логістики та організації виробництва, що дозволяє прискорити обіговість оборотних коштів та збільшити валовий дохід підприємства і таким чином сприятиме створенню сучасного інтегрованого у світове виробництво підприємства;

модель нормування матеріальних оборотних коштів промислового підприємства, яка базується на методах експертних оцінок та нечіткої логіки, що забезпечує точність прогнозу, дозволяє мінімізувати собівартість продукції та зменшити фактори ризику, пов’язані із кругообігом оборотних коштів.

Удосконалено:

класифікацію факторів, які впливають на ефективність управління оборотними коштами промислового підприємства за рахунок врахування особливостей господарської діяльності, що покращує їх видову структуру та поглиблює теорію управління підприємством;

механізм управління оборотними коштами промислового підприємства, в основу якого покладено удосконалені методи та інструменти стратегічного і тактичного планування, калькулювання собівартості продукції, моніторингу, аналізу та контролю оборотних коштів на основі бюджетування, що забезпечує підвищення ринкової вартості підприємства;

економіко-математичну модель управління грошовими потоками промислового підприємства за рахунок поєднання процесів формування та використання оборотних коштів, яку побудовано із використанням методу системної динаміки, що дозволяє забезпечити процес бюджетування та узгодження оперативних, тактичних та стратегічних цілей підприємства.

Дістали подальшого розвитку:

обґрунтування системи збалансованих показників оцінки ефективності управління оборотними коштами промислового підприємства, яка базується на принципах контролінгу та бюджетування, й дозволяє підвищити рентабельність підприємства та обрати відповідний напрямок розвитку підприємства;

модель організаційно-інформаційної системи управління оборотними коштами промислового підприємства, яка базується на процесному підході та удосконалених принципах формування економічної інформаційної системи управління (EIСУ), враховує зовнішнє оточення та внутрішнє середовище, що дозволяє оперативно приймати управлінські рішення за критерієм збільшення ділової активності підприємства.

Практичне значення одержаних результатів. Розроблені теоретичні положення доведено до рівня конкретних практичних пропозицій і рекомендацій. Практичне значення має розроблена модель нормування матеріальних оборотних коштів, моделювання процесів формування та використання оборотних коштів та організаційно-інформаційна система управління оборотними коштами промислового підприємства. Результати дослідження було використано при вдосконаленні управління оборотними коштами промислових підприємств на прикладі Лівійської металургійної компанії LISCO (довідка про впровадження №263/24 від 28.10.2008 р.). Теоретичні розробки та практичні рекомендації, які отримані у дисертаційній роботі, використовуються в учбовому процесі Приазовського державного технічного університету при викладанні дисциплін “Економіка підприємства”, “Управлінський облік”, “Фінансовий облік”, “Облік у галузях народного господарства” (довідка про впровадження № 273/86-3281 від 27.11.2008 р.).

Особистий внесок здобувача. Розробка методологічних та методичних основ управління оборотними коштами промислового підприємства, які представлено в дисертаційній роботі, отримані автором особисто.

Апробація результатів дисертації. Основні наукові положення і результати досліджень докладалися й обговорювалися на міжнародній науково-практичній конференції “Актуальні проблеми та перспективи розвитку фінансово-кредитної системи України” (м. Запоріжжя, 2006 р.), міжнародній науково-методичній конференції “Трансформація курсу “Економічний аналіз діяльності підприємства” (м. Донецьк, 2006 р.), Восьмій міжнародній науковій конференції студентів і молодих вчених “Фінансовий і банківський менеджмент: досвід та проблемнім” (м. Донецьк, 2006 р.), наукових семінарах кафедри “Облік та аудит” Приазовського державного технічного університету Міністерства освіти і науки України.

Публікації. Основні положення дисертації опубліковано у 12 особистих наукових працях загальним обсягом 3,44 д.а.

Структура й обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел зі 196 найменувань. Загальний обсяг дисертації 171 сторінка. Робота містить 18 таблиць і 28 рисунків і 4 додатки.