Бочкарев Дмитрий Всеволодович. Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации

Краткое описание

Бочкарев Дмитрий Всеволодович. Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 1999 211 c. РГБ ОД, 61:99-8/711-3

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. ОБЪЕКТИВНЫЕ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕДПОСЫЛКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
1. Состояние действующей системы пенсионного обеспечения в і Российской Федерации и необходимость ее реформы.
2. Реформирование системы пенсионного обеспечения. 20
3. Полемика по вопросу реформирования системы пенсионного 40 обеспечения.
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ.
1. мировой опыт развития и функционирования негосударственных пенсионных фондов. 51
2. Основные закономерности и противоречия развития негосударственных пенсионных фондов в системе финансовых і институтов в современной Российской Федерации.
генезис негосударственных пенсионных фондов в современной России. налоговое окружение негосударственных пенсионных фондов отдельные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения негосударственных пенсионных фондов.
3. Правовое окружение и государственное регулирование ! 101 деятельности негосударственных пенсионных фондов.
ГЛАВА 3. КОНЦЕПЦИЯ СОЗДАНИЯ ОТРАСЛЕВОГО НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА (НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЙ МОРСКОГО ТРАНСПОРТА).
1. Экономическое обоснование создания и деятельности отраслевого негосударственного пенсионного фонда (на примере ! предприятий морского транспорта).
2. Актуарные расчёты. основные обозначения. формулы для аннуитетов, ожидаемых b03bpa тов взносов и инвестиционного дохода. балансовое уравнение. формулы брутто-премий для вариантов пенсионных схем. учет факторов инвалидности и текучести кадров. пенсии в зависимости от стажа и средней заработной платы расчет относительной рисковой надбавки пенсионные резервы. распределение дохода фонда по счетам вкладчиков и участников фонда.
3. Роль отраслевого негосударственного пенсионного фонда в инвестиционных процессах экономики России (на примере ! предприятий морского транспорта).
(ЗАКЛЮЧЕНИЕ. | 162
БИБЛИОГРАФИЯ. | 166
ПРИЛОЖЕНИЕ.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 173 НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ТАБЛИЦЫ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТИ ЖИЗНИ МУЖЧИН И І 179 ЖЕНЩИН Российской ФЕДЕРАЦИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1997 год.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. ПРИМЕРНЫЕ ПРАВИЛА ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ! 183 НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА.

Введение к работе

Состояние действующей системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации в настоящее время представляет собой одну из острейших социально-экономических проблем. Социальная значимость пенсионного обеспечения определяется тем, что оно затрагивает жизненно важные интересы почти 37 миллионов престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца. На содержание пенсионной системы страны, включая собственно выплаты всех видов пенсий, ежегодно расходуется около 5,4% валового внутреннего продукта. Тем не менее, доходы пенсионеров хронически отстают от постоянно растущего уровня цен и основной проблемой пенсионного обеспечения на данном этапе является низкий уровень как абсолютных, так и относительных размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения.
Переход Российской Федерации к рыночному хозяйствованию и проводимая структурная перестройка экономики не сопровождались соответственным изменением социальной политики вообще и пенсионного обеспечения в частности. Перераспределение ранее планируемых товарно-денежных потоков, экономическая несостоятельность некоторых отраслей и отдельных регионов поставили действующую пенсионную систему перед реальной угрозой банкротства. Отсутствие действенных экономических рычагов и механизмов воздействия на объекты и субъекты экономических отношений, снижение налоговой дисциплины привели к фактической финансовой несостоятельности распределительной пенсионной системы, которая основывалась на солидарности поколений, территорий и отраслей народного хозяйства.
Представляется необходимым в ходе диссертационного исследования прежде всего разобрать теоретические основы исследуемого вопроса, поэтапно рассмотреть причины возникновения негативных тенденций в отечественном пенсионном обеспечении, предложить возможные пути выхода из создавшейся ситуации.
Первым этапом диссертационного исследования станет рассмотрение состояния действующей системы пенсионного обеспечения. Будут исследованы экономические, демографические и политические предпосылки необхомости ее реформирования, определены цели и принципы пенсионной реформы.
Диалектическое рассмотрение указанных предпосылок и их детальный анализ позволит перейти к вопросу о этапах и механизмах реформирования, а также планируемом построении пенсионной системы.
Анализ и прогноз текущих тенденций в сфере пенсионного обеспечения потребует выдвинуть аргументированные предложения по концепции реформирования системы пенсионного обеспечения. Критический подход к реформированию в основе своей будет иметь пофакторный анализ совокупности экономических (изменение валового внутреннего продукта, фонда оплаты труда) и демографических (сокращение рождаемости и снижение продолжительности жизни) тенденций развития страны.
Исходя из этого, учитывая специфические российские условия, будет предложен поэтапный механизм замещения распределительной системы элементами накопительной системы пенсионного обеспечения, основной смысловой характеристикой которой является непосредственное участие будущего пенсионера в формировании пенсионных накоплений. На государственном уровне в основу механизма существования накопительной системы должна быть положена персонификация учета страховых взносов с периодической индексацией в зависимости от темпов инфляции. В рамках дополнительного или негосударственного пенсионного обеспечения - аккумулирование целевых пенсионных взносов, уплачиваемых на формирование дополнительных пенсий, и их последующее инвестирование в экономику страны для получения инвестиционного дохода, также направляемого на увеличение пенсионных резервов для выплаты негосударственных пенсий.
Реформа системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, по мнению автора, предусматривает сохранение и укрепление государственной пенсионной системы, а также необходимость развития негосударственного пенсионного обеспечения, которое рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в пенсионных фондах.
Вторым этапом диссертационного исследования является определение роли и места негосударственных пенсионных фондов в системе финансовых институтов в Российской Федерации, анализ их текущего состояния, оценка перспектив их развития. Критическому анализу подвергнутся факторы, препятствующие развитию такого важного социально-экономического института как негосударственные пенсионные фонды на современном этапе в нашей стране. Выявление стопорных механизмов потребует дать рекомендации по изменению норм действующего законодательства с целью создания максимально благоприятных условий для развития негосударственных пенсионных фондов.
При исследовании текущего состояния и перспектив развития негосударственных пенсионных фондов важное место будет занимать анализ правовой среды деятельности негосударственных пенсионных фондов, их налоговое окружение. Рассмотрение вопросов налогового окружения выявит некоторые существенные недостатки действующей системы налогообложения, потребует определить круг вопросов, требующих изменения и приведения их в соответствие с требованиями, предъявляемыми рыночными условиями хозяйствования.
Учитывая, что Российская Федерация не является пионером в области негосударственного пенсионного обеспечения, необходимо рассмотреть мировой опыт построения систем пенсионного обеспечения, методы «управления налогами» объектов дополнительного пенсионного обеспечения, государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов. На основе исследованного материала необходимо представить рекомендации по заимствованию положительного опыта, поэтапному внедрению и использованию отдельных исследованных элементов, соответствующих целям и задачам политико-экономического развития Российской Федерации на перспективу.
Краткое описание истории возникновения негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации и критический анализ их текущего состояния позволит на основании сводных статистических данных по их деятельности построить рейтинговую таблицу негосударственных пенсионных фондов.
Совокупные активы негосударственных пенсионных фондов на 01 января
1998 года составляли 7,3 миллиарда деноминированных рублей и сравнимы с активами лишь одного крупного банка. Тем не менее, при условии предоставления налоговых льгот, можно ожидать значительный приток средств предприятий на формирование негосударственных пенсий своим работникам, что, несомненно, резко повысит место негосударственных пенсионных фондов в общей системе финансовых институтов в России.
Помимо исследования макроэкономических функций негосударственных пенсионных фондов, их экономического, правового и налогового окружения, представляется интересным изучение фондов на микроуровне или собственно деятельность негосударственных пенсионных фондов: привлечение и размещение активов (управление активами), применение экономико-математических моделей для расчета выполнения фондами принятых обязательств по выплате пенсий (актуарные вычисления), отдельные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.
Инвестиционная политика негосударственных пенсионных фондов является важным аспектом их финансовой деятельности, в том числе по причине жестких требований, предъявляемых к инвестициям негосударственных пенсионных фондов, что обусловлено ограничениями социального характера.
Управление активами негосударственных пенсионных фондов представляет собой отдельную тему исследования. Учитывая этот факт, автор планирует ограничиться рассмотрением отдельного вопроса участия отраслевых негосударственных пенсионных фондов в инвестиционных процессах на примере предприятий морского транспорта.
Распад СССР привел к нарушению функционирования единого транспортного комплекса. В наследство России досталась разбалансированная морская транспортная система с преимущественно старыми судами, а бывшим созным республикам СССР отошел ряд стратегически важных портов. В новой геополитической ситуации необходимо проведение целенаправленной политики, направленной на возрождение торгового флота, основным препятствием которой является хронический недостаток финансирования. В работе будут подробно рассмотрены различные источники финансирования, доказана необходимость
аккумулирования значительных по объему и длительных по сроку денежных средств для реализации этапов программы возрождения торгового флота России.
В современных условиях, и это подтверждается опытом промышленно-развитых зарубежных стран, в отсутствие бюджетного финансирования и недостатка инвестиционных ресурсов у предприятий, одним из способов решения указанной проблемы является создание единого отраслевого негосударственного пенсионного фонда (несмотря на устойчивую тенденцию последних лет отказа от отраслевого подхода к экономике в мире, автор придерживается отраслевого деления, как единого технологического комплекса, существовавшего в СССР). Помимо решения социальных вопросов и закрепления кадровой политики предприятий, создание подобного фонда позволит аккумулировать значительные пенсионные активы с периодом инвестиционной деятельности в 30-40 лет. Других подобных инвесторов в экономике страны в ближайшее время существовать не будет.
В подтверждение теоретических разработок в заключительной главе диссертации представлена концепция создания отраслевого негосударственного пенсионного фонда на примере предприятий морского транспорта, которая стала практическим результатом теоретических исследований.
Важнейшим этапом разработки концепции явилось составление баланса поступления пенсионных взносов и прогноза пенсионных выплат на первые пять лет деятельности такого фонда. Реалистичный прогноз отчисления всеми предприятиями морского транспорта, независимо от технологической принадлежности, пяти процентов от фонда оплаты труда на формирование дополнительных пенсий своим работникам, позволит в течение первых пяти лет сформировать пенсионные активы в 225 миллионов долларов США (с учетом планируемых пенсионных выплат, основанных на статистике половозрастной структуры отрасли). Цена вопроса при повышении процента отчислений от фонда оплаты труда, либо увеличении самого фонда оплаты труда возрастает пропорционально.
Важным этапом исследования является разработка методов расчетов пенсионных обязательств фондов, так называемые актуарные расчеты. В этой области в диссертационном исследовании поставлена задача разработать методы
предварительных расчетов пенсионных схем для производственного пенсионного фонда с учетом средней продолжительности жизни, статистики увольнений, инвалидности и наступлении других пенсионных оснований, а также в зависимости от трудового стажа и средней заработной платы.
Исследуя социальный и экономический эффект деятельности негосударственных пенсионных фондов в стране, нельзя не остановиться на политическом аспекте последствия их поэтапного развития. Повышение реальных доходов пенсионеров как в связи с упорядочением деятельности государственной пенсионной системы, так и вследствие увеличения дополнительных пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов, увереность граждан в обеспеченной старости снизят возникшие в последнее время социальные противоречия, позволят укрепить основы конституционного демократического устройства Российской Федерации, лишит противников существующего строя многих порой справедливых аргументов о несостоятельности проводимой правительством социальной и экономической политики.
Таким образом, в процессе диссертационного исследования будет доказана важность развития негосударственных пенсионных фондов как по социальным, так и по экономическим причинам.
Проблематика диссертационного исследования для отечественной экономической мысли является относительно новой, поэтому не существует достаточного количества научных трудов, посвященных указанной проблеме. Публикации по указанной теме встречаются в средствах массовой информации преимущественно в жанре публицистики или в виде сводных финансово-экономических показателей.
Теоретические и практические аспекты деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации в современных условиях остаются в стадии разработки. Многие разработанные вопросы требуют пояснений и уточнений. Определенное несовершенство правового и налогового окружения негосударственных пенсионных фондов, форм и методов государственного регулирования, отдельных методических вопросов деятельности негосударственных пенсионных фондов на фоне социально-экономической значимости исследуемого вопроса обусловили актуальность темы диссертационного исследования.
Целью работы является выработка практической концепции создания отраслевого пенсионного фонда предприятий морского транспорта и программы её реализации на основе теоретического анализа сущности негосударственных пенсионных фондов и принципов их функционирования.
Исходя из данной цели в диссертационном исследовании поставлены следующие основные задачи:
1. доказать необходимость реформирования системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, определить основные цели и принципы пенсионной реформы, критически разобрать планируемое построение пенсионной системы, оценить социально-экономические последствия реформы пенсионного обеспечения;
2. обосновать объективные социально-экономические предпосылки возникновения негосударственных пенсионных фондов, их роль и место на рынке финансовых институтов в Российской Федерации;
3. выявить основные закономерности и противоречия развития негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации, оценить масштаб и перспективы влияния негосударственных пенсионных фондов на экономическую и политическую жизнь страны;
4. разработать рекомендации по изменению правового и налогового окружения негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации с учетом требований, предъявляемых рыночными условиями хозяйствования;
5. выработать основные методы актуарных расчетов для определения выполнения негосударственными пенсионными фондами принятых обязательств по всему контингенту участников с целью оценки взносов и пенсий в зависимости от возраста, переменной годовой доходности, отчислений со взносов, степени солидарной ответственности и других аналогичных факторов с применением экономико-математических моделей;
6. дать предложения по инвестированию части активов негосударственных пенсионных фондов в инвестиционные проекты на примере предприятий морского транспорта как одного из возможных решений важной народнохозяйственной задачи возрождения торгового флота РФ;
7. разработать экономическое обоснование создания и деятельности отраслевого негосударственного пенсионного фонда на примере предприятий морского транспорта.
Решение поставленных задач, по мнению автора, будет иметь существенное значение для соответствующей отрасли знаний, представленные к защите научно-обоснованные разработки обеспечивают решение важных прикладных народнохозяйственных задач. Предложение новых решений строго аргументируется автором и критически оценивается по сравнению с известными решениями.
Предметом исследования явилась система экономических, правовых и социальных отношений, возникающих в процессе деятельности негосударственных пенсионных фондов по привлечению средств вкладчиков, осуществляющих целевые пенсионные взносы в пользу будущих пенсионеров - участников, передаче пенсионных активов специализированным компаниям по управлению активами негосударственных пенсионных фондов для последующего инвестирования и получения инвестиционного дохода, и собственно выплате дополнительных к государственным пенсий гражданам в современной Российской Федерации.
Методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов в области деятельности негосударственных пенсионных фондов, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, данные финансовой и статистической отчетности, публикации в экономической периодической печати, доклады и выступления на конференциях и семинарах.
При теоретическом изучении и обработке фактического материала использовались и применялись общенаучные методы исследования, а именно: системный, логический и сравнительный анализ, синтез, наблюдение, группировка, сравнение и обобщение. Использовались также статистические, экономико-математические и вероятностные методы.
Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Структура диссертации отражает цель и задачи исследования, подчеркивает ее внутреннее единство.

Состояние действующей системы пенсионного обеспечения в і Российской Федерации и необходимость ее реформы.

Истоки переживаемого в настоящее время кризиса государственной пенсионной системы Российской Федерации лежат в инфляционных процессах начального периода перехода к рыночным отношениям, которые повлекли за собой скачкообразное увеличение цен, не сопровождавшееся принятием действенных мер по поддержанию покупательной способности пенсии. Анализ текущих тенденций в сфере государственного пенсионного обеспечения показывает, что доходы пенсионеров хронически отстают от уровня цен. Одной из основных проблем пенсионного обеспечения является низкий уровень как абсолютных, так и относительных размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения. Представляется, что ситуация с пенсионным обеспечением усугублялась еще и тем обстоятельством, что заработная плата практически не играла сколько-нибудь заметную роль при исчислении размера пенсии. Максимальный размер пенсии устанавливался всем работникам, которые имели заработки, превышающие 55-65% средней заработной платы, что было связано с существующим искусственным ограничением размера пенсии тремя минимальными размерами пенсии, а для лиц, работавших в неблагоприятных условиях труда, - тремя с половиной минимальными размерами пенсии.
Особо остро стоит проблема минимального размера пенсии, уровень которого по отношению к прожиточному минимуму нетрудоспособного населения продолжает снижаться. Так, в 1996 году минимальный размер пенсии составлял 84,6% прожиточного минимума, в 1997 году - 82,5%, в 1998 году - 79,7%.
Попытки поднять уровень пенсионного обеспечения путем периодического (раз в три месяца) увеличения минимального размера пенсии не дали желаемого результата, поскольку при