Богданова Оксана Юрьевна. Модернизация механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов

Краткое описание

Богданова Оксана Юрьевна. Модернизация механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Богданова Оксана Юрьевна; [Место защиты: Рост. гос. эконом. ун-т "РИНХ"].- Ростов-на-Дону, 2009.- 195 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/481

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Теоретико-методологические подходы к механизму формирования и использования государственных внебюджетных фондов
1.1. Экономическая природа фондов социального назначения и их место в системе социальной защиты населения
1.2. Особенности функционирования механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов
Глава 2.Анализ современного порядка формирования и использования финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов
2.1 Оценка финансового потенциала государственных внебюджетных фондов
2.2. Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов и направление их использования
2.3. Исследование финансово-организационных аспектов функционирования государственных внебюджетных фондов
Глава 3.Комплексно-системный подход к модернизации механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов
3.1. Обоснование необходимости создания Единого фонда социального назначения
3.2. Практические аспекты усиления социальной защищенности граждан в рамках основополагающих условий развития фонда социального назначения
Заключение
Библиографический список
Приложения

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Переход к рынку ознаменовался в России рядом кардинальных изменений в организационной структуре национального хозяйства, в том числе и в системе государственных финансов. Наряду с преобразованием государственного бюджета в многоуровневой бюджетной системе были созданы специальные фонды денежных средств со своими источниками формирования и направлениями финансирования — государственные внебюджетные фонды, которые, являясь самостоятельными финансово-кредитными институтами, стали важным элементом системы социальной защиты населения и инструментом реализации социальной политики.
Главной целью социальной политики России как важнейшей составляющей государственной финансовой политики является повышение уровня и качества жизни населения. Достижение этой стратегической цели невозможно без повышения эффективности функционирования государственных институтов, увеличения степени социальной защищенности всех слоев населения и достижения результативности использования средств государственных внебюджетных фондов.
Основным предназначением государственных внебюджетных фондов является создание необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов. Роль фондов с точки зрения институциональных подходов заключается в самосохранении и развитии человеческого капитала, установлении сложных и устойчивых взаимосвязей между экономической и социальной формами жизнедеятельности человека. В этих фондах аккумулируются финансовые ресурсы, предназначенные для реализации важнейших социальных гарантий: пенсионного обеспечения, оказания бесплатной медицинской помощи, поддержки в случае потери трудоспособности, несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, во время отпусков по беременности и родам, безработицы и т.д.
Вместе с тем полностью решить проблемы социальной защищенности граждан в России в рамках государственных внебюджетных фондов пока не удалось. На сегодняшний день сохраняется реальная опасность неполного осуществления социальных платежей, гарантируемых государством, нецелевого использования средств государственных внебюджетных фондов; в тарифной политике фондов четко не определена роль государства, работодателя и наемного работника, не установлена их взаимная ответственность на всех этапах осуществления социального страхования. Построение современной системы социальной защиты населения на базе государственных социальных внебюджетных фондов привело к повышению технологического уровня организации социального страхования и удорожания всей системы социальной защиты населения.
Функционирование государственных внебюджетных фондов в настоящее время происходит на фоне неблагоприятной демографической и социально-экономической ситуаций, усугубленными мировым финансовым
4 кризисом, который затронул и экономику России. Высок уровень числа безработных, медленно снижается инфляция, впервые за десятилетие прогнозируется снижение реального уровня доходов граждан. Так, доля жителей России с доходами ниже прожиточного минимума в 2008 году равнялась 13,1% от общей численности населения, но уже в первом полугодии 2009 года их доля увеличилась до 17,4%'. На сегодняшний день проблема бедности в России признана на самом высоком политическом уровне.
В связи с этим необходимость достижения уровня социальной защищенности, гарантирующего удовлетворение насущных жизненных потребностей граждан, актуализует необходимость системного исследования теоретико-методологических основ механизма формирования и использования финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов социального назначения, выявления факторов, оказывающих влияние на их развитие, разработки финансовых инструментов, направленных на повышение эффективности их функционирования и использования.
Данные обстоятельства, определяющие актуальность поиска путей построения эффективной системы социальной защиты населения в условиях рыночной экономики, послужили предпосылкой выбора темы диссертационной работы, определили ее структуру и логику исследования.
Степень разработанности проблемы в научной литературе.Наиболее адекватной методологической основой анализа проблем формирования и использования государственных внебюджетных фондов в современных условиях выступают фундаментальные исследования финансовых отношений, посвященные отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов. В российской науке общие характеристики такого подхода представлены в работах Бабича A.M., Дробозиной Л.А., Ивановой О.Б., Ковалева В.В., Поляка Г.Б., Родионовой В.М., Романовой Т.Ф., Романовского М.В., Сабанти Б.М.
В российской экономической литературе имеется ряд публикаций, где раскрыта роль и место внебюджетных фондов в государственном регулировании финансовых отношений в системе социальной защиты в условиях рыночных отношений. Это нашло отражение в публикациях ученых-экономистов: Агапцова С.А., Андросовой Л.Д., Аюшиева А.Д., Белоусовой А.Г., Берлина СИ., Бурдавицына СВ., Капкаевой Н.З., Карчевского В.В., Кричевского Н.А., Ногина О.А., Павловой Л.Н., Павлюченко В.Г., Ройка В.Д., Романова Е.Ю., Федоровой М.Ю., Шевченко Т.Н., Яновой СЮ.
Основы общетеоретических аспектов социальной защиты и социального страхования были представлены в трудах ученых: Бевериджа У., Бисмарка О., Вагнера А., Вигдорчика Н.А., Вульфа В.Л., Гомелля В.Б., Дулясовой М.В., Жильцова Е.Н., Коломина Е.В., Мамедова А.А., Маркузона Ф.Д., Мачульской Е.Е., Семашко Н.А., Соловьева А.К., Сулеймановой Г.В., Ройка В.Д., Ханнановой Т.Р.,
Труды вышеуказанных авторов в своей совокупности значительно повысили уровень разработанности финансовых проблем, в том числе и
1По данным Федеральной службы государственной статистики.
5 современных проблем формирования и использования финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов. Вместе с тем, специфика реформационных процессов в бюджетной и социальной сферах, особенно в условиях кризисного состояния отечественной экономики, требует дальнейшего исследования системы государственных социальных внебюджетных фондов, способных в полной мере реализовать финансовую и социальную политику государства.
Актуальность указанной проблемы, ее научно-практическая значимость, наличие ряда нерешенных и дискуссионных проблем в этом направлении предопределили выбор темы диссертационного исследования, ее цель и задачи, предмет и объект исследования.
Цель и задачи диссертационного исследования.Цель диссертационного исследования заключается в разработке теоретико-методологических подходов и выработке практических рекомендаций по модернизации механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов, ориентированного на усиление социальной защищенности граждан.
Достижение поставленной целипредусматривает постановку и решение следующего ряда задач:
1. выявить соподчиненные взаимосвязи дефиниций: «социальная защита», «социальная защищенность», «фонды социального назначения» для расширения сложившегося в экономической литературе сущностного понимания понятия «социальная защищенность» как качественной составляющей системы социальной защиты населения;
2. обосновать принципы и предложить критерии построения классификации социальных выплат, осуществляемых из бюджетов государственных внебюджетных фондов на основе качественной определенности социальных рисков;
3. провести критический анализ состояния современного механизма формирования и использования финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов и сформулировать предложения по его модернизации;
4. предложить на методологическом уровне основополагающие условия развития фондов социального назначения в рамках российской модели социального страхования;
5. обосновать предложения по консолидации и обособлению в федеральном бюджете и бюджетах субъектов Российской Федерации финансовых ресурсов фондов социального назначения, путем придания им самостоятельного статуса целевых средств.
6. разработать комплекс практических рекомендаций по развитию фондов социального назначения, адекватных требованиям функционирования эффективной системы социальной защиты и высокой социальной защищенности граждан.
Предметом исследования являются совокупность финансовых и организационно-управленческих отношений, возникающих в рамках механизма
6 формирования и использования финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов социального назначения.
Объектом исследованиявыступают государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования.
Теоретической и методологической основойдиссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам организации, функционирования и развития государственных внебюджетных фондов, проблемам их совершенствования в условиях социально-экономических преобразований, влияющих на уровень и качество жизни населения; официальные сайты законодательных и исполнительных органов власти, а также государственных внебюджетных фондов; методические и аналитические материалы.
Диссертация выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.10. - финансы, денежное обращение и кредит, часть 1 «Финансы», раздел 2 «Государственные финансы», п. 2.1. «Система государственных финансов, ее структура и роль в регулировании финансовых отношений и социально-экономического развития страны», п. 2.5. «Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов, бюджетного планирования и долгосрочного прогнозирования».
Инструментарно-методический аппарат.Достоверность выводов и предложений, полученных в ходе исследования, обеспечивалась применением диалектического метода научного познания, системного подхода к изучению сложных экономических процессов в единстве историко-генетического и функционально-структурного аспектов. В работе также использованы общенаучные методические подходы: экономико-статистический, сравнительно-аналитический и ситуационный анализ, — позволившие наиболее полно осуществить научный анализ решения поставленных задач.
Информационно-эмпирическая база исследованияформировалась на основе законодательных и нормативных актов Российской Федерации, Бюджетных посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, указов Президента РФ, официальных данных Федеральной государственной статистической службы РФ, её территориальных органов, отчетов об исполнении государственных внебюджетных социальных фондов, материалов монографических исследований ведущих отечественных и зарубежных ученых, интернет-ресурсов, а также результатов непосредственных наблюдений и практических разработок автора.
Рабочая гипотеза диссертационного исследованияосновывается на том, что современное состояние социально-ориентированной экономики, характеризующееся системными изменениями ряда элементов экономической, демографической и социальной слагаемых социального обеспечения граждан, требует поиска эффективных способов организации управления финансовыми ресурсами системы государственных фондов социального назначения
7посредством ее модернизации, предполагающей: классификацию социальных выплат, осуществляемую из бюджетов государственных внебюджетных фондов на основе качественной определенности социальных рисков, предусматривающую целевое и результативное расходование средств фондов социального назначения; модификацию порядка формирования доходов фондов при оптимальном усилении страховой компоненты; консолидацию финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов социального назначения в федеральном бюджете и бюджетах субъектов Российской Федерации.
Положения, выносимые на защиту:
1.Одним из основополагающих положений социальной политики государства является обязательное социальное страхование, финансовой базой которого выступают государственные внебюджетные фонды, предназначенные эффективно аккумулировать и справедливо расходовать финансовые ресурсы, что способствует обеспечению социальной защиты при реализации соответствующих социальных рисков, расширение границ теоретико-методологического познания отношений, связанных с функционированием государственных внебюджетных фондов, требует исследования сущностного содержания понятия «фонды социального назначения», что объясняется их ролью в системе социальной защиты населения и обусловлено необходимостью гарантированного обеспечения социальной защищенности и улучшения качества жизни граждан.
2.На сегодняшний день социальное страхование представляет собой базовый институт социальной защиты трудозанятого населения и важный сегмент рыночной экономики, предназначение которого заключается в выполнении воспроизводственной функции в сфере трудовых отношений, реализуемых путем формирования и распределения страховых ресурсов для защиты работника от типовых социальных рисков утраты трудоспособности и работы: болезнь, инвалидность, старость, безработица и другие. Современное состояние системы социального страхования, характеризующееся ослаблением финансовой устойчивости государственных внебюджетных фондов, в сочетании с государственной значимостью решаемых ими социальных задач, обусловливает необходимость консолидации на базе типологической общности финансовых ресурсов всех государственных внебюджетных фондов в федеральном бюджете и бюджетах субъектов Российской Федерации, позволяющей эффективно решить проблемы укрепления финансовой устойчивости и финансового взаимодействия, координации инвестиционной деятельности, разработки действенных инструментов государственного финансового контроля и обеспечения прозрачности процесса движения и использования финансовых ресурсов.
3. Доктрина социальной справедливости реализуется в формах, содержащих в себе компонент материального обеспечения социальных гарантий, с точки зрения создания возможностей равного доступа к социальным благам, необходимым для развития способностей человека и его достойного существования. Организация социального страхования позволяет
gнаходить оптимальные соотношения между ролью тех или иных индивидов, групп и их социальным положением, между их правами и обязанностями, трудом и вознаграждением и отойти от позиции уравнительности в этой области отношений. Ключевым направлением реализации принципов справедливости становится создание целевого фонда социального назначения, процесс формирования финансовых ресурсов которых заключается в юридическом закреплении степени вовлеченности в данную сферу различных субъектов: государства, работодателей, работников, страховых организаций. Достижение этой цели особенно актуализируется в условиях современного кризисного состояния рыночной экономики, когда именно социальное страхование должно обеспечить социальную защищенность граждан.
4.Современный этап реформирования бюджетного процесса проявляется в смещении акцентов бюджетного процесса от затратного управления бюджетными ресурсами и ресурсами государственных внебюджетных фондов в сторону «достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств». Однако в настоящее время в стране чрезмерно велики операционные расходы по управлению системой государственных внебюджетных фондов, модернизационный потенциал которых заключается в новом видении процесса управления финансовыми ресурсами этих фондов: формирование целевого фонда социального назначения, соответствующего уровня путем консолидации финансовых ресурсов в федеральном бюджете и бюджетах субъектов Российской Федерации, что обеспечит целевое использование, прозрачность, надежную инвестиционную активность средств этого фонда и, в том числе, приведет к сокращению экономических и технологических расходов его функционирования.
5. Выработка действенного механизма формирования и использования целевого фонда социального назначения, позволяющего обеспечить высокий уровень качества жизни человека и реализацию его конституционных прав на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, является одной из базисных национальных инноваций. В настоящее время в организации и функционировании государственных внебюджетных фондов имеется ряд недостатков как субъективного, так и объективного характера, заключающихся в отсутствии: критериев в виде нормативов и стандартов качества жизни, здоровья, социального обеспечения, рассчитанных на их достижение во временном аспекте; системы мониторинга качества жизни и здоровья; государственного финансового контроля и аудита эффективности в системе социальной защиты населения; федерального закона «О государственной системе обеспечения достойного качества жизни, здоровья, социального обеспечения населения и порядке формирования и использования финансовых ресурсов на эти цели», а также в затратном характере организационного и функционального механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в теоретико-методологическом обосновании и разработке практических
9рекомендаций по модернизации механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов, нацеленных на достижение их финансовой устойчивости и результативности финансовых ресурсов, предназначенных для защиты от социальных рисков.
Наиболее существенные результаты, полученные в ходе исследования, составляющие его научную новизну и выносимые на защиту, сводятся к следующему:
1.Дана авторская интерпретация дефиниции «социальная защищенность», рассматриваемая как совокупность комплекса социальных мер, реализуемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, посредством формирования и использования целевых фондов социального назначения, гарантирующих необходимый уровень жизнеобеспечения и качества жизни граждан, направленных на достижение максимального социального эффекта.
2.Разработана авторская классификация социальных выплат, осуществляемых из бюджетов фондов социального назначения, предусматривающая в качестве основной классификационной единицы -«социальный риск». В основу классификации положены следующие критерии: системные элементы социальной защиты работника и членов его семьи (социальное страхование, социальное обеспечение, социальная помощь); виды социальных выплат; организационные принципы (превентивность, результативность, устранение излишних звеньев управления), что позволило обосновать направления модернизации механизма формирования и использования государственных внебюджетных фондов.
3.Обоснована необходимость законодательно предусмотреть прямое участие работника в формировании финансовых ресурсов фондов социального назначения путем взимания страховых взносов от оплаты труда в размере 5%, в том числе: на пенсионное обеспечение - 3%, на медицинское обеспечение - 2%, что позволит повысить финансовую устойчивость фондов, а также экономическую заинтересованность и финансовую ответственность работника.
4.Сформулировано предложение по консолидации финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов в целевом Един