Богомолов Сергей Михайлович. Банковский процент: методология и механизмы формирования и использования : методология и механизмы формирования и использования

Краткое описание

Богомолов Сергей Михайлович. Банковский процент: методология и механизмы формирования и использования : методология и механизмы формирования и использования : дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 Саратов, 2006 385 с. РГБ ОД, 71:07-8/4

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретический анализ процента и процентных отношений 23
1.1. Эволюция теорий процента 23
1.2. Содержание отношений по плате за кредит 64
1.3. Функции процента за кредит и его роль в рыночной экономике 80
Глава 2. Методологические основы формирования и регулирования ставок банковского процента 94
2.1. Банковский процент в системе ставок денежного рынка 94
2.2. Факторы образования цен на банковские кредиты и депозиты 108
2.3. Стратегия и тактика установления банками цен на кредиты
и депозиты 146
Глава 3. Технологические, организационные и методические основы
осуществления процентных платежей 197
3.1. Параметры и алгоритмы начисления банковских процентов 197
3.2. Договорные отношения с банками по оплате займов и кредитов 221
3.3. Технологии начислений процентов и процентных платежей. 235
Глава 4. Формирование финансовых результатов по процентным доходам банка 254
4.1. Процентные доходы и расходы банка и их оценка 254
4.2. Совершенствование налогообложения процентных доходов (прибыли) банка 278
Заключение 300
Список использованной литературы 324
Приложения 360

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Экономическая роль процента за кредит необычна и многозначна. Процент появился из кредитных отношений и стал непременным атрибутом и движущим мотивом развития этих отношений. Однако роль и участие процента обнаруживаются далеко за пределами прямых отношений кредитора и заемщика. Опосредованно процент участвует в движении не только ссуженной, но и любой другой стоимости. Это происходит каждый раз, когда направление и размеры вложения капиталов определяются путем сравнения причитающихся к получению доходов с доходностью ссужаемых средств. Причем степень этого проникновения и влияния процента на самые различные аспекты производственных отношений настолько велика, что уровень процентных ставок давно стал важнейшим макроэкономическим показателем, которым, наряду с объемом ВВП и прибыли, бюджетными и иными параметрами, оценивается текущее и прогнозируется будущее состояние экономики страны.
Играя столь значительную роль, процент всегда был в центре внимания экономической науки и практики. Достаточно назвать лишь некоторые научные исследования, развивающие теорию процента и делящие историю экономической мысли на периоды - до них и после них: "Домострой" Ксенофонта, "Исследование о природе и причинах богатства народов" А.Смита, "Капитал" К.Маркса, "Капитал и процент" О.Бем-Баверка, "Теория процента" И.Фишера и "Общая теория занятости, процента и денег" Дж.Кейнса. С практикой развития процента связаны запреты на процентные ссуды Древнего мира и Средневековья, выразившие ригористическое отношение к проценту общества и церкви, законы США о банковской деятельности 1933 года и дерегулировании депозитных
институтов 1980 года, накладывавшие и, соответственно, отменявшие ограничения на ставки по депозитам коммерческих банков, обозначив тем самым начало и конец важного этапа развития системы государственного регулирования рыночной экономики. Новейшая история также помнит и межгосударственные войны учетных ставок центральных банков 80-х годов. С национальными программами доступного кредита в той или иной степени связаны антикризисные меры и ускорение темпов экономического роста в самых разных странах. Даже в совершенно особых условиях функционирования товарно-денежных отношений в СССР и других социалистических странах изменения ставок процента по кредитам и депозитам в государственных банках знаменовали собой целые этапы проведения крупных экономических реформ.
В ходе проводимых в России рыночных преобразований роль процента существенно изменилась, выйдя за ранее отводившиеся ему рамки стимула ускорения развития экономики, функционирующей по законам планового хозяйства. Снятие ограничений на размеры процентных ставок вернуло проценту его свойства и качества движущего мотива развития кредитных отношений и коммерциализировало банковскую деятельность. Однако, стремительность и бесконтрольность процессов преобразования экономики и распад экономического пространства вызвали в стране резкий спад производства и гиперинфляцию. Свою роль в усилении инфляционных процессов сыграли и проценты за банковские кредиты, доходившие в России в 1993-1994 гг. до 250-300% годовых. Наряду с негативным воздействием на экономику страны, сверхвысокие процентные ставки дали возможность российским банкам выжить и осуществить накопление капитала. Безусловным результатом первого этапа рыночных преобразований в России также стало понимание невозможности нерегулируемого развития экономики. Изменение содержания и глубины государственной денежно-кредитной политики в последующие годы
способствовало укреплению рубля и снижению ставок денежного рынка, что сказалось на ускорении выхода экономики страны из кризиса. В 2001 году Центральный банк Российской Федерации в своих "Основных направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2002 год" констатировал: "Система процентных ставок Банка России во многом соответствует мировой практике. В эту систему входят ставка рефинансирования и ставки по кредитным и депозитным операциям Банка России, осуществляемым с кредитными организациями. Экономический рост, наблюдаемый в России в последние годы при относительно невысоком уровне инфляции, свидетельствует о рациональности складывающегося текущего уровня процентных ставок"1.
Относительно благоприятные условия функционирования банковской системы России в последние пять лет позволили существенно снизить процентные ставки по кредитам и, что не менее важно, стабилизировать их уровень. По данным Банка России, в 2005 году кредитные ставки российских банков колебались в пределах 11,4-10,3% годовых, в то время как в 2000 году показатель средних процентных ставок по кредитам российских банков составлял 34,0-18,2% годовых.
Вместе с тем, современное состояние кредитной сферы показывает, что число нерешенных проблем в области процента значительно превышает найденные способы их решения.
Прежде всего, процентные ставки не обеспечили необходимую доступность кредитов для хозяйства. В январе-сентябре 2005 года при доле собственных средств в 47,5% доля кредитов банков в финансировании инвестиций составляла 6,5%, против 7,7% в аналогичный период 2004
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2002 год. // Вестник Банка России. - 3 января 2002 года. - №1(579). -С. 36.
года. То есть, снижение процента в последние годы способствовало росту инвестиций не столько за счет заемного капитала, сколько за счет собственных средств предприятий, когда при низком проценте более широкий круг инвестиционных проектов стал рассматриваться как оправдывающий предполагаемые вложения.
Для основных кредиторов хозяйства - сберегателей денежных средств в лице домашних хозяйств, процентные ставки также пока не исполняют своего основного назначения и не позволяют сохранить стоимость средств в условиях их инфляционного обесценения. Если в течение 2005 года средняя ставка процентов по срочным депозитам физических лиц в рублях составляла величину от 9,7% до 8,6%, то официальный уровень инфляции по итогам одиннадцати месяцев 2005 года составлял 10,0%, а за скользящий 12-месячный период потребительская корзина подорожала на 11,3%.
Последние годы не увенчались успехом не только с точки зрения решения проблемы общего уровня процентных ставок в аспекте основных макроэкономических пропорций, но и в области использования процента в качестве инструмента проведения экономической политики государства.
В Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год перед Банком России ставится задача перехода в среднесрочной перспективе к системе управления, опирающейся преимущественно на процентные ставки. Между тем, аналогичная задача существенно усилить роль процентной ставки в управлении денежно-кредитной сферой ставилась еще на 2002 год. Сохранил свою актуальность и сделанный Банком России 4 года назад вывод, что ставка рефинансирования выполняет лишь общие сигнальные функции, и государственная денежно-кредитная политика на 2006 год вновь вынуждена исходить из того, что инструменты процентной
политики носят характер скорее стабилизационных инструментов, то есть ограничивают, а не формируют стоимость денег в экономике.
Немало проблем в области проведения процентной политики накопилось за последние годы также на уровне коммерческих банков. Отмеченные ценовые диспропорции на денежном рынке, когда банковские кредиты слишком дороги для заемщиков, а проценты по депозитам слишком малы для банковских вкладчиков, ставят перед банками неразрешимую проблему, которую, тем не менее, каждому банку приходится решать, и делать это приходится ежедневно. Причем искать свои решения банки вынуждены в условиях жесткой конкурентной борьбы и тенденции общего снижения прибыльности банковских операций. Последнее заставляет банки осваивать новые рынки, которыми в последние годы стали рынки потребительского и жилищного кредитования. Более высокая доходность кредитования населения совершенно неизбежно связана с новыми рисками. Кроме того, с освоением этих рынков резко обострилась проблема добросовестности ценовой конкуренции между банками, что заставило в 2005 году Федеральную антимонопольную службу совместно с Банком России разработать специальные рекомендации по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов, сыгравшие определенную роль в том, что рекламные обещания "0% по кредитам" сменились обещаниями "0% переплаты по кредитам".
Названные и другие проблемы формирования и использования процента в деятельности российских банков вызывают острую необходимость их теоретического, методологического и практического решения. Таким образом, даже фрагментарное перечисление существующих проблем свидетельствует об актуальности исследований по теме банковского процента.
Степень разработанности проблемы.Природа процента за кредит является одной из старейших тем в истории экономической науки. Свои объяснения феномена роста денег в проценте давали ученые Древнего мира и средневековые схоласты, меркантилисты и физиократы, классическая школа политической экономии и марксизм, представители австрийской и кембриджской научных школ, кейнсианцы и институционалисты.
Наиболее значительный след в разработке научных теорий процента при этом оставили В.Пети, А.Смит, Д.Рикардо, Ж.-Б.Сэй, Дж.С.Милль, К.Маркс, О.Бем-Баверк, А.Маршалл, И.Фишер и Дж.Кейнс. В научных концепциях представители более современных научных школ и направлений (неоклассики, неокейнсианцы, монетаристы,
институционалисты и неоинституционалисты) споры о сущности процента уступили место глубоким исследованиям процента как важнейшего инструмента государственного регулирования рыночной экономики и элемента финансового механизма управления хозяйственной деятельностью. Наиболее глубоко продвинулись в данном направлении К.Виксель, Дж.Хикс, П.Самуэльсон, М.Фридмен, Р.Харрод, Дж.Коммонс, Д.Норт. Среди известных в России современных работ зарубежных ученых и практиков, посвященных различным аспектам использования процента в банковской деятельности, можно выделить труды таких авторов, как С.Л.Брю, Э.Дж.Долан, Ф.Котлер, Дж.Кэмпбелл, К.Р.Макконнелл, Р.С.Портер, Э.Рид, Э.Роде, М.Хиггинс.
В отечественной научной школе разработке систематизированного представления о банковском проценте, его месте и роли в управлении деятельностью кредитных организаций посвящены работы М.С.Атлас, Н.Д.Барковского, Л.Г.Батраковой, Г.Н.Белоглазовой, Н.И.Валенцевой, В.С.Геращенко, А.Г.Грязновой, Е.Ф.Жукова, А.Ю.Казака,
В.И.Колесникова, Г.Г.Коробовой, Ю.И.Коробова, Л.Н.Красавиной,
Л.П.Кроливецкой, О.И.Лаврушина, М.Х.Лапидуса, И.В.Ларионовой, И.В.Левчука, Ю.И.Львова, В.В.Масленникова, Ю.С.Масленченкова, И.Д.Мамоновой, Г.С.Пановой, М.А.Песселя, Ю.В.Рожкова, О.Л.Роговой, В.И.Рыбина, О.Г.Семенюта, А.Ю.Симановского, В.М.Усоскина, Г.Г.Фетисова, В.Н.Шенаева, М.М.Ямпольского и др. Вопросами современного ценообразования, к числу которых относятся и проблемы формирования цен на банковские кредиты и депозиты, плодотворно занимаются Л.П.Афанасьева, Ю.Н.Гойденко, И.В.Самаруха, А.В.Якунина.
Анализ научной литературы показал, что основное внимание отечественных ученых и практиков в настоящее время уделено проблемам организации использования процента, при этом последний, как правило, рассматривается исключительно в контексте решения тех или иных обсуждаемых проблем банковской деятельности. Самостоятельных же комплексных научных исследований в области методологии и современной роли банковского процента в новых экономических реалиях не проводилось.
В условиях развития глобализационных процессов, в которых участвует и российская экономика, назрела необходимость теоретического переосмысления сущности, функций и роли банковского процента, а также разработки адекватных методологических и методических приемов использования процента, его формирования и регулирования. При этом возможности мер денежно-кредитной политики объективно ограничены. На это неоднократно ссылался и ссылается Банк России в своих программных документах: "Без полноценного финансового рынка невозможно достижение полной конвертируемости рубля - снижается эффективность реализации денежно-кредитной политики и уменьшается действенность процентных ставок. В этих условиях возможности
процентной политики Банка России ограниченны"1. В этих условиях научные исследования в области процента должны быть сконцентрированы на деятельности коммерческих банков. Нужно вооружить российские банки современными методологией и инструментарием управления процентом, охватывающими весь технологический цикл его использования - от установления ставки и ее договорного оформления, ее применения при начислении процентных платежей и осуществлении последних, до отнесения полученных и уплаченных процентов на расходы и доходы, формирования процентной прибыли, ее обложения налогом и выведения чистого финансового результата. Острота проблем теории и практики использования банковского процента усиливается в связи с теми переменами, которые произошли и постоянно происходят в банковской деятельности в последние годы. Это и формирование совершенно новых норм гражданского законодательства, и принципиальные изменения в законодательных нормах деятельности кредитных организаций, и ведение этой деятельности под жестким пруденциальным надзором, и новое налоговое законодательство, и принципиально новые правила ведения бухгалтерского учета в банках, и существенные изменения в порядке осуществления банками депозитных и кредитных операций и начисления процентов по ним, и переход банков к составлению отчетности по МСФО, и грядущее вступление России в ВТО с неизбежным усилением конкуренции со стороны зарубежных банков.
В новых условиях деятельности банкам нужны новые технологии и механизмы использования банковского процента. Без этого невозможно
(Основные направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2006. // Вестник Банка России. - 8 декабря 2005 года. - №65 (865). -Сб.)
формирование полноценного финансового рынка, на котором банки смогут вести взвешенную и научно обоснованную ценовую конкуренции, что в свою очередь должно положительно сказаться на формировании объективного уровня процентных ставок в экономике, достижении баланса совокупного спроса и предложения денег в соответствии с необходимыми макроэкономическими пропорциями и ориентирами денежно-кредитной политики.
Вот далеко неполный круг проблем, свидетельствующих о недостаточной степени разработанности темы исследования, что подтверждает ее актуальность и обусловливает выбор цели и задач диссертационной работы.
Цель диссертационного исследования.Целью диссертационного исследования является разработка современной концепции банковского процента на основе развития теории процента и процентных отношений, методологии и механизмов их формирования и использования в деятельности российских коммерческих банков.
Задачи исследования.В соответствии с целью диссертационного исследования автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:
- провести анализ основных теорий процента в их эволюционном развитии;
-раскрыть содержание отношений по плате за кредит в новых экономических реалиях;
определить современные функции процента за кредит и его роль в рыночной экономике;
исследовать банковский процент в системе ставок денежного рынка;
определить факторы, влияющие на цены на банковские кредиты и депозиты;
исследовать систему государственного регулирования ставок банковского процента;
раскрыть основы стратегии и тактики установления банками цен на кредиты и депозиты;
-разработать методологию определения и установления параметров начисления банковских процентов;
разобрать существующие и разработать новые алгоритмы и способы исчисления процентов банками;
проанализировать применяемые банками системы процентных ставок и дать рекомендации по их совершенствованию;
сформулировать методологические основы установления и реализации договорных отношений с банками по оплате займов и кредитов;
рассмотреть и дать предложения по совершенствованию технологий осуществления процентных платежей;
исследовать проблемы выявления и формирования процентных доходов и расходов в деятельности банков;
-рассмотреть действующий механизм налогообложения процентных доходов (прибыли) банков и предложить меры по его совершенствованию.
Предметом исследованияв диссертационной работе являются денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования банковского процента, исчисления, начисления и уплаты процентных платежей и управления процентными доходами и расходами банка.
Объектом исследованияв диссертации стали денежный рынок, банковская система и деятельность коммерческих банков и Банка России при реализации ими своей процентной политики.
Теоретической основой диссертационного исследованияпослужили фундаментальные теории процента, денег и капитала меркантилистов,
физиократов, классической школа политической экономии и марксистов, представителей австрийской и кембриджской научных школ, кейнсианцев и институционалистов. В диссертации широко использовались труды по проблемам банковского процента зарубежных и отечественных представителей современных научных школ и направлений.
При разработке проблем процентной политики российских банков также широко использовались положения федерального налогового, банковского и гражданского законодательства, нормативные и другие правовые акты Правительства РФ и Банка России.
Методологической основой исследованиястали диалектический, исторический и системный подходы, позволяющие исследовать проблему в целом и отдельные ее вопросы в динамике, взаимосвязи и взаимообусловленности. В рамках системного подхода в диссертационной работе использовались методы сравнительного, логического, функционально-структурного, финансового и статистико-математического анализа, а также имитационного и графического моделирования изучаемых процессов. В процессе исследования также нашли применение такие общенаучные методы и приемы как научная абстракция, анализ и синтез, методы группировки, сравнения и др.
Информационной базойисследования выступили материалы Федеральной службы по статистике и банковская статистика, данные Минфина РФ, аналитические обзоры Банка России, Минэкономразвития России и Института экономики РАН, ГУ Банка России по Саратовской области, отчетность кредитных организаций России и Саратовской области, научно-практические публикации в периодических изданиях и размещенные в сети Интернет.