Боргардт Елена Алексеевна. Процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий : на примере производителя автомобильных компонентов ОАО "Энерготехмаш"

Краткое описание

Боргардт Елена Алексеевна. Процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий : на примере производителя автомобильных компонентов ОАО "Энерготехмаш" : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.05 / Борградт Елена Алексеевна; [Место защиты: Сам. гос. аэрокосм. ун-т им. С.П. Королева].- Тольятти, 2007.- 168 с.: ил. РГБ ОД, 61 07-8/5440

Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ТОЛЬЯТТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
61 07-8/5440 на правах рукописи
Боргардт Елена Алексеевна
ПРОЦЕДУРЫ КОМПЛЕКСНОЙ ОПТИМИЗАЦИИ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
(на примере производителя автомобильных компонентов
ОАО «Энерготехмаш»)
Специальность 08.00.05 «Экономики и управление народным
хозяйством (экономика, организация и управление
предприятиями, отраслями и комплексами промышленности)»
Диссертация на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Научный руководитель: доктор экономических наук, доцент
Гераськин М.И.
Тольятти, 2007
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 4
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ, ПЕРСПЕКТИВ И ФАКТОРОВ РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
АВТОКОМПОНЕНТОВ РОССИИ 10
1.1. Тенденции и перспективы развития производства алюминиевого
профиля в России и Самарской области 10
1.2. Развитие автомобилестроения как фактор роста производства
автомкомпонентов 22
1.3. Анализ тенденций и перспектив развития ОАО «Энерготехмаш» 37
ГЛАВА 2. ПРОЦЕДУРЫ КОМПЛЕКСНОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 61
2.1. Система показателей хозяйственной деятельности предприятия 61
2.2. Методы формирования комплексных показателей хозяйственной
деятельности 85
2.3. Процедура агрегирования показателей хозяйственной
деятельности 93
2.4. Процедура и методика комплексной оптимизации показателей
хозяйственной деятельности 104
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 115
3.1. Формирование комплекса показателей хозяйственной
деятельности 115
3.2. Формирование траектории развития и оптимизация
хозяйственной деятельности 124
3.3. Программа улучшения хозяйственного состояния ОАО
«Энерготехмаш» 137
Заключение 152
Список использованной литературы 155
Приложения 163
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследований определяется следующим. Крупнейшие промышленные предприятия - производители автомобильных компонентов - имеют значительные потенциальные возможности роста, связанные, во- первых, с прогнозируемой на среднесрочную перспективу (до 2010 г.) тенденцией относительного укрепления позиций российского автомобилестроения на мировой арене. Расширение производства автомобильных компонентов высокого технического уровня определено как ключевой приоритет в «Концепции развития автомобильной промышленности России». Во-вторых, объективной предпосылкой расширения рынка автомобильных компонентов является рост отечественной экономики темпами примерно 3-5% в год в течение ближайших 8-10 лет в соответствии с прогнозом, содержащимся в «Основных направлениях социально-экономической политики Правительства РФ на долгосрочную перспективу».
В то же время в хозяйственной деятельности производителей автомобильных компонентов проявляются негативные тенденции экономического развития, такие как нарастающие структурные
диспропорции имущества, формирующих его финансовых ресурсов, падение рентабельности, снижение финансовой устойчивости и ликвидности. К факторам, обусловливающим возникновение таких тенденций, относятся:
- высокая материалоемкость производства автомобильных компонентов (70-80% себестоимости составляет цена сырья - алюминия), и вследствие этого, резкие колебания себестоимости в связи с волатильностью цен сырья;
- значительная стоимость и высокий уровень изношенности оборудования (прессов), обусловливающие значительный процент брака (до 10%) и необходимость крупномасштабных инвестиций;
- несоответствие темпов роста рынка сбыта продукции, объемов выпуска и, соответственно, затрат на модернизацию производства, а также темпов роста собственных и заемных ресурсов.
Разрешение этих проблем может быть достигнуто путем комплексного подхода к оптимизации хозяйственной деятельности, при котором предприятия сбалансированно развивают процессы производства, сбыта, модернизации оборудования и накопления ресурсов, формируя и динамично изменяя программу развития на основе оптимизации всех практически значимых показателей - факторов хозяйственного состояния.
Состояние изученности проблемы. Современный обширный практический опыт в сфере систематизации показателей хозяйственной деятельности обобщен российскими учеными Абрютиной М.С., Астринским Д.В., Грачевым А.В. Ковалевым В.В., Крейниной М.Н., Курским В.А., Мочаловой Л.А., Остапенко В.П., Радионовым А.Р., Удаловым Ф.Е., Шереметом А.Д. Процедуры обобщения показателей хозяйственной деятельности подробно представлены в работах отечественных ученых Баканова М.И., Елисеевой И.И., Лисициной Е.В., Негашева Е.В., Сайфулина Р.С., Сыроежкина И.М. и зарубежных ученых Ван Хорна Дж., Нила Б., Пайка Р., Кендела М.Дж. Использование для агрегирования показателей функциональных математических зависимостей нашло отражение в работах российских ученых Ашманова С.А., Айвазяна С.А., Клейнера Г.Б., Мхитаряна В.С. и зарубежных ученых Берндта Э., Брауна М., Кобба Ч., Дугласа П.
Отмечается, что современные походы к оценке результатов хозяйственной деятельности базируются на анализе совокупности показателей, для которых характерны многообразие и противоречивость. В частности, такие методы, как параметрический коэффициентный и непараметрический метод ранговой корреляции, не позволяют решить задачу оптимизации хозяйственной деятельности, поскольку в первом методе отсутствуют формальные процедуры обобщения множества коэффициентов,
а применение второго метода приводит к неявной зависимости показателя развития от тенденций изменения хозяйственного состояния и невозможности определить оптимальные значения показателей.
Отмеченные проблемы практической значимости комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий и необходимости теоретического совершенствования подходов к комплексной оценке деятельности предприятия делают тему исследований актуальной.
Целью исследований являлось повышение эффективности функционирования производителей автомобильных компонентов за счет разработки процедур комплексной оптимизации хозяйственной деятельности и методики их реализации.
В рамках исследований сформулированы и решены следующие задачи: -выявление тенденций и факторов развития промышленных предприятий - производителей автомобильных компонентов и формулировка на этой основе задачи комплексной оптимизации хозяйственной деятельности;
-обзор подходов к оценке хозяйственной деятельности предприятий, моделей и методов обобщения показателей хозяйственной деятельности, анализ возможности синтеза этих методов для осуществления комплексной оптимизации;
-формирование процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятий - производителей автокомпонентов;
-формирование процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий - производителей автокомпонентов;
-разработка методики комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, позволяющей практически реализовать сформированные процедуры агрегирования и оптимизации;
-практическая реализация разработанных процедур и методики при комплексной оптимизации хозяйственной деятельности крупного производителя автомобильных компонентов Самарской области - ОАО «Энерготехмаш», и разработка на этой основе программы улучшения хозяйственного состояния предприятия.
Объектом исследования являются промышленные предприятия - производители автомобильных компонентов.
Предметом исследования выступают методики и процедуры анализа и оптимизации хозяйственной деятельности промышленных предприятий.
Область исследования: п. 15.2 - формирование механизмов
устойчивого развития промышленных предприятий.
Методы исследования включают в себя системный анализ, параметрические и непараметрические методы оценки хозяйственной деятельности, математическая теория производства, экономико¬математическое моделирование, методы статистики, методы теории управления организационно-экономическими системами.
Научная новизна исследований заключается в следующем:
-разработана процедура агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, формирующая функцию агрегированной оценки хозяйственной деятельности от изменения отдельных показателей его состояния на основе выделения группы слабокоррелируемых показателей с использованием корреляционного анализа и методологии производственных функций;
-разработана итерационная процедура комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия, позволяющая на основе градиентного метода определить значения показателей хозяйственной деятельности, оптимизирующие функцию развития предприятия с учетом практически значимых ограничений на взаимосвязи результирующих и исходных показателей;
-сформирована методика комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия, реализующая разработанные процедуры, обеспечивая при создании программ развития предприятий динамический характер принятия управленческих решений и их адаптацию к изменению условий хозяйственной деятельности.
Практическая значимость результатов состоит в том, что разработанные процедуры и методика позволяет решать актуальные задачи устойчивого развития промышленных предприятий-производителей автокомпонетов. Разработанные процедуры и методика реализованы и внедрены в виде программы развития крупного производителя автомобильных компонентов Самарской области - ОАО «Энерготехмаш». В результате внедрения получен существенный экономический эффект. Материалы исследований используются в учебном процессе Тольяттинского государственного университета при подготовке специалистов по специальности 08.05.02 «Экономика и управление на предприятии».
Апробация результатов. Результаты исследований докладывались на научно-практических конференциях «Актуальные проблемы и перспективы менеджмента организаций в России» (Самара, 2006 г.), «Проблемы экономики современных промышленных комплексов» (Самара, 2006 г.), «Экономика региона: социальный и производственный аспект» (Тольятти, 2006), «Математические модели современных экономических процессов» (Самара, 2006 г.).
Публикации. Основные результаты опубликованы в 8 печатных работах, в том числе статье, рекомендуемой ВАК РФ для публикации материалов докторских диссертаций.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Объем работы составляет 154 страницы без списка литературы и приложений.
В первой главе проведен анализ тенденций развития производства различных видов алюминиевого проката, тенденций развития автомобилестроения как одного из ключевых факторов роста производства автомкомпонентов, в том числе из сложного алюминиевого профиля. Проанализирована динамика и перспективы развития одного из крупнейших в Самарской области производителей автокомпонентов ОАО «Энерготехмаш». Выявлены взаимосвязи экономических и финансовых тенденций развития предприятия и определена необходимость разработки комплексной программы оптимизации хозяйственной и деятельности.
Во второй главе на основе проведенного анализа существующей на современном этапе системы показателей хозяйственной деятельности выявлена необходимость, во-первых, структурирования показателей
хозяйственной деятельности таким образом, чтобы система показателей соответствовала принципу непротиворечивости; во-вторых, агрегирования множества показателей с целью создания целостной системы. Анализ существующих на сегодня методов оценки финансово-хозяйственного состояния - параметрического коэффициентного и непараметрического метода ранговой корреляции - показал их недостаточные возможности для решения проблемы комплексной оптимизации хозяйственной деятельности. Разработаны процедура агрегирования показателей хозяйственной
деятельности предприятия, процедура комплексной оптимизации показателей хозяйственной деятельности промышленных предприятий и
методика комплексной оптимизации показателей хозяйственной
деятельности, реализующая разработанные процедуры.
В третьей главе проведена практическая реализация представленных разработок, подтвердившая их работоспособность. Сформирован комплекс факторов - показателей хозяйственной деятельности. Проведен сравнительный анализ траектории развития ОАО «Энерготехмаш» и тенденций изменения производных показателей финансово-хозяйственного состояния подтвердивший адекватность сформированной траектории развития. Проведена оптимизация параметров хозяйственной деятельности предприятия и разработана комплексная программа оздоровления финансово-хозяйственного состояния предприятия.

Список литературы

Заключение
Стратегическими приоритетами развития ОАО «Энерготехмаш» как одного из крупнейших в Самарской области производителей автокомпонентов, являются, во-первых, продуктово-временная диверсификация производства, то есть варьирование ассортимента продукции в зависимости от текущей доходности различных видов деятельности и адаптивное изменение структуры ассортимента в зависимости от выбранного горизонта планирования; во-вторых, ориентация на тенденции развития автомобилестроения Самарской области, как одного из ключевых факторов роста производства автомкомпонентов, в том числе из сложного алюминиевого профиля; в-третьих, преодоление ряда негативных тенденций изменения финансового состояния, среди которых особенно значимы нарастающие структурные диспропорции имущества, формирующих его финансовых ресурсов, а также, как следствие, усиливающаяся имущественно - ресурсная диспропорция; падение рентабельности продаж и других показателей рентабельности; снижение финансовой устойчивости и ликвидности.
Выявленная взаимосвязь экономических и финансовых тенденций развития предприятия предопределяет необходимость разработки комплексной программы оптимизации хозяйственной и деятельности ОАО «Энерготехмаш».
Критический анализ показателей хозяйственной деятельности приводит к необходимости, во-первых, структурирования показателей хозяйственной деятельности таким образом, чтобы система показателей соответствовала принципу непротиворечивости; во-вторых, агрегирования множества показателей с целью создания целостной системы.
На основе синтеза двух методов оценки финансово-хозяйственного состояния - параметрического коэффициентного метода и непараметрического метода ранговой корреляции получены следующие новые научные результаты.
Во-первых, обобщение противоречивых приоритетов развития возможно с помощью разработанной процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, основанного на выделении группы слабокоррелируемых показателей - факторов хозяйственной деятельности и формировании функции агрегированной оценки хозяйственной деятельности предприятия - коэффициента развития - от изменения отдельных показателей его состояния.
Во-вторых, комплексная оптимизация хозяйственной деятельности осуществляется на основе предложенной процедуры оптимизации, позволяя сформировать объективно обоснованные плановые значения показателей хозяйственной деятельности и разработать программу развития.
В-третьих, реализация разработанных процедур осуществлена в виде методики комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, реализующей динамический принцип принятия управленческих решений путем контрольной идентификации вектора основных показателей хозяйственной деятельности в последовательные периоды, позволяющей адаптировать формируемые управленческие решения к изменениям условий хозяйствования.
Практическая реализация представленных разработок подтвердила их работоспособность. В частности, анализ тенденций развития ОАО «Энерготехмаш» за период 2000-2005 гг. позволил сформировать комплекс факторов - показателей хозяйственной деятельности, в который вошли коэффициенты операционной прибыли, оборачиваемости активов, абсолютной ликвидности и маневренности собственного капитала. Эти показатели наиболее полно и всесторонне характеризуют состояние предприятия. Сравнительный анализ траектории развития ОАО «Энерготехмаш» и тенденций изменения производных показателей финансово-хозяйственного состояния показал, что сформированная траектория развития отражает объективнее закономерности динамики изменения финансово-хозяйственного состояния предприятия, согласуется с негативными и позитивными тенденциями развития предприятия в период 2000-2005 гг. и является адекватным агрегированным (комплексным) критерием оценки хозяйственной деятельности ОАО «Энерготехмаш».
Оптимизация параметров хозяйственной деятельности предприятия на основе разработанной процедуры оптимизации позволила определить основные и производные оптимальные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Энерготехмаш» и разработать комплексную программу оздоровления финансово-хозяйственного состояния предприятия. Программа включает в себя модернизацию производства и диверсификацию ассортимента, организационно-структурные изменения, модернизацию принципов ведения хозяйственной деятельности.
Конкретными результатами реализации программы оздоровления являются: существенное (в 3-3,5 раза) повышение оборачиваемости имущества; резкий рост (до уровня 40-50%) коэффициентов рентабельности; повышение ликвидности (в 1,6-1,9 раза) и финансовой независимости предприятия (в 1,2 раза); рост показателя интегральной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности, коэффициента развития, который достигнет уровня 0,46 при фактическом значении 0,28 в 2005 г.
Таким образом, в работе решена научная задача, имеющая существенное значение для экономики промышленных предприятий и комплексов, заключающаяся в разработке процедур комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий-производителей автомобильных компонентов, в результате использования которых получен значительный экономический эффект.