Каратаев, Михаил Владимирович. Управление риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов

Краткое описание

Каратаев, Михаил Владимирович. Управление риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Каратаев Михаил Владимирович; [Место защиты: Иван. гос. хим.-технол. ун-т].- Иваново, 2011.- 239 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/3244

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Теоретические аспекты понятия легализации преступных доходов и риска вовлечения банка в процессы отмывания денегц
1.1 Экономическая сущность и содержание процесса легализации преступных доходов 11
1.2 Современные модели отмывания денег 24
1.3 Концептуальные основы риска вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов 42
Глава 2.Оценка риска вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов56
2.1 Особенности функционирования системы управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов 56
2.2 Разработка методики оценки риска вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов
2.3 Формирование политики управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов 79
Глава 3.Совершенствование системы управления риском вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов в РФ
3.1 Проблемы управления риском вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов в условиях преодоления последствий кризиса ПО
3.2 Стратегия управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов 125
3.3 Основные направления совершенствования системы управления риском вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов 140
Заключение 156
Список литературы 167
Приложения

Введение к работе

Актуальность темы исследования.В конце XX века под воздействием стремительного развития современных технологий мир стал глобальным. Быстроразвивающийся технический прогресс предложил новые формы коммуникаций, открывших дополнительные возможности для организованной преступности. В результате в распоряжении теневого бизнеса оказались триллионы долларов, для беспрепятственного использования которых стали необходимы и востребованы разнообразные способы придания им легального вида, получившие название «отмывание денег».
В настоящее время международные финансовые институты и банковское сообщество усиливают внимание к вопросам предотвращения использования национальных и мировой финансовых систем в целях отмывания доходов, полученных преступным путем. Следствием стало не только создание в каждой стране национальных органов финансовой разведки, но и разработка механизмов наднационального регулирования вопросов предотвращения использования финансовой сферы в целях легализации преступных доходов. В этой связи, кредитные организации, участвующие в международном сотрудничестве, становятся объектами контроля не только со стороны российских финансовых властей, но и иностранных банков-корреспондентов, зарубежных финансовых разведок, наднациональных организаций и объединений. Указанные обстоятельства предопределяют набор дополнительных критериев оценки их деятельности, среди которых важное место занимает оценка деловой репутации как залога стабильности и надежности банка, гаранта защиты интересов кредиторов и вкладчиков.
Риск вовлечения банка в схемы легализации преступных доходов является новой категорией для российской банковской системы, в которой отсутствует опыт регулирования и управления подобными процессами, что придает вопросам разработки механизмов выявления, оценки и управления данным риском особую актуальность.
К настоящему моменту банковская практика выработала относительно эффективные методы управления кредитным, рыночным, операционным риском и риском ликвидности. В то же время банки продолжают недооценивать риск вовлечения их в процессы легализации преступных доходов. В результате отсутствия механизмов управления указанным риском и последовавших нарушений законодательства, только за первое десятилетие XXI века крупнейшие мировые коммерческие банки уплатили национальным правительствам более $800 млн. штрафов. В Российской Федерации за период 2004-2010 гг. в связи с неоднократным нарушением законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, у 131 кредитной организации были отозваны лицензии на осуществление банковских операций.
Необходимость разработки эффективных механизмов управления риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов обуславливает актуальность темы исследования, определяет его цель и задачи.
Цель исследованиясостоит в разработке системы механизмов формирования и реализации стратегии управления риском вовлечения российских коммерческих банков в процессы легализации преступных доходов.
Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения следующих задач:
- уточнить экономическую сущность явления легализации доходов, полученных преступным путем, и провести анализ его масштабов в современных условиях;
провести анализ существующих моделей отмывания денег, а также дать оценку эффективности инициатив Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) по противодействию данному явлению;
исследовать сущность риска вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов, определить его основные параметры и место в общей структуре банковских рисков;
выявить особенности функционирования системы управления риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов и провести анализ степени влияния кризисных явлений в современной экономике на политику банков в сфере управления риском вовлечения в процессы легализации доходов, полученных преступным путем;
систематизировать основные этапы формирования банком стратегии управления риском вовлечения в процессы отмывания преступных доходов и разработать рекомендации по совершенствованию существующих механизмов внутреннего контроля;
предложить пути реформирования существующей национальной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Объектом исследованияявляется деятельность российских коммерческих банков по управлению риском вовлечения в процессы легализации доходов, полученных преступным путем.
Предметом исследованияявляется совокупность финансово -экономических и организационно-правовых отношений, возникающих в процессе управления коммерческим банком риском вовлечения в схемы отмывания преступных доходов.
Теоретическую основу исследованиясоставили труды отечественных ученых по проблемам формирования в банках систем внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов, в частности В.М.Алиева, А.А.Галкина, В.А.Гамзы, В.А.Зубкова, Э.А.Иванова, Ю.В.Латова, В.Н.Мельникова, А.Г.Мовсесяна, Д.В.Новикова, С.К.Осипова, П.В. Ревенкова, Г.А.Тосуняна, Л.Л.Фитуни, Ю.А. Чиханчина, О.Ю.Якимова и др.
Изучены работы зарубежных исследователей, посвященные проблемам отмывания денег, в том числе J.-B. Ackermann, K. Bazer, P.Bernasconi, G.Werner, C.Dieter, J.Klos, C.Mller, T.Fabel, U.Hreth и др.
Информационной базой исследования послужили правовые, информационные и аналитические документы Организации объединенных наций, Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия легализации преступных доходов, Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма, законодательство Российской Федерации, нормативные акты Правительства РФ, Министерства финансов РФ и Банка России. При проведении исследования использовались статистические, информационные и аналитические материалы, публикуемые Банком России, Федеральной службой по финансовому мониторингу и Федеральной службой государственной статистики Российской Федерации, а также Федеральной резервной системой США.
Методологической основой исследованияявляются диалектические методы и подходы, обусловившие изучение рассматриваемых явлений и процессов в развитии и взаимосвязи. Обоснование теоретических положений работы базируется на принципах исторического, логического, системного и сравнительного анализа, приемах дедуктивного и индуктивного изучения.
При проведении исследования и систематизации полученных данных применялись общенаучные методы и приемы научной абстракции, классификации, группировки, сравнения, анализа и синтеза, статистические и экономико-математические методы.
Научная новизна исследованиясостоит в разработке и научном обосновании комплекса теоретических и методических положений по вопросам управления российскими банками риском вовлечения в процессы легализации доходов, полученных преступным путем.
В процессе исследования были получены следующие результаты, определяющие научную новизну:
- впервые сформулировано и введено в научный оборот понятие «риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов», который определен как вероятность понесения кредитной организацией потерь в результате вовлечения в схемы отмывания доходов, полученных преступным путем, через оказание услуг клиентам с непрозрачной структурой собственности и/или неясными источниками происхождения капитала;
- дано авторское определение понятия отмывания денег, отличающееся от определения законодательства РФ распространением его положений на все виды преступлений в сфере экономики;
- разработана модель процесса легализации доходов, полученных преступным путем, отличающаяся от существующих учетом возможности получения незаконных доходов из законных источников в безналичной форме, а также институциональных характеристик российского банковского сектора и специфики законодательного регулирования в Российской Федерации;
- выявлена особенность формирования и функционирования системы управления риском вовлечения банков в процессы отмывания денег, которая в отличие от систем управления другими банковскими рисками заключается в необходимости участия сотрудников всех подразделений банка в реализации процедур внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию денег;
- разработаны и обоснованы основные направления формирования и реализации стратегии управления российскими банками риском вовлечения в процессы легализации преступных доходов, отличающиеся учетом природы происхождения рассматриваемого риска, современных особенностей его реализации и законодательных ограничений по распространению информации в данной области.
Практическая значимость исследованиясостоит в разработке рекомендаций по формированию в российских коммерческих банках комплексной системы управления риском вовлечения в процессы отмывания доходов, полученных преступным путем, и повышению эффективности существующей национальной системы противодействия легализации преступных доходов.
Результаты исследования могут быть использованы в учебном процессе при изучении дисциплин «Банковский менеджмент», «Управление рисками коммерческого банка» и «Банки и небанковские кредитные организации и их операции», а также при разработке нормативно-правовых актов, регулирующих банковскую деятельность.
Работа выполнена в соответствии с п. 10.12 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».
Апробация результатов исследования.Результаты исследования нашли свое применение в практической деятельности Банка ВТБ (Открытое акционерное общество) и использовались при формировании стратегии и политики Банковской группы ВТБ по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Положения и выводы исследования обсуждались на международных и всероссийских научных конференциях по проблемам развития экономики, состоявшихся в 2008-2010 гг., в т.ч. IX Международной научно-практической конференции «Социально-экономическая и финансовая политика России в процессе перехода на инновационный путь развития» (22-23.04.2008, г.Москва); Международной научно-практической конференции «Теория и практика функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России» (28.11.2008, г.Воронеж); X Международной научно-практической конференции «Инновационный путь развития РФ как важнейшее условие преодоления мирового финансового кризиса» (21-22.04.2009, г. Москва); XXIV Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов «Реформы в России и проблемы управления» (23-24.04.2009, г. Москва); Международной научно-практической конференции «Экономика, наука, образование: проблемы и пути интеграции» (26-27.10.2010, г. Москва).
Публикации автора.Основные положения диссертационной работы опубликованы в 25 работах общим объемом 15,5 п.л. Из них 12 работ общим объемом 8,3 п.л. опубликованы в научных изданиях, рекомендованных ВАК.
Структура работы.Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Текст диссертации изложен на 166 листах, содержит 19 таблиц, 12 графиков и рисунков, 7 приложений.

Современные модели отмывания денег

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс. Несмотря на огромное многообразие механизмов и схем легализации, в их основе лежит практически одна технология. Она базируется на единстве цели отмывания - превращении незаконно полученных денег в наличной и/или безналичной форме в легальные, не вызывающие подозрений с точки зрения происхождения активы.
Банки объективно занимают центральное место в мировой финансовой системе, поэтому практически все схемы отмывания в той или иной степени на определенной фазе связаны с банками. Сегодня отечественные кредитные организации и финансовые институты, участвующие в международном сотрудничестве, становятся объектами пристального контроля не только со стороны российских финансовых властей, но и иностранных государств, а также наднациональных организаций и объединений. Таким образом, они уже не могут игнорировать современные требования, которые иностранные контрагенты предъявляют к своим деловым партнерам.
Проблема удовлетворения спроса теневого сектора на специфические банковские услуги по отмыванию денег может решаться двумя основными путями. Первый путь - создание собственных кредитных организаций (например, за $40 тыс. можно купить банк в Антигуа, за $65 тыс. - на островах Кука) или установление контроля над уже действующими банками. Наиболее ярким примером подчинения контролю преступников легального финансового учреждения и использования его в целях отмывания денег в мировой практике является деятельность некогда крупнейшего британского банка Bank of Credit and Commerce International (в 1989 г. ежегодный оборот более $23 млрд., штат банка 14 000 сотрудников, 425 отделений в 73 странах, деятельность пресечена Указом Королевы Елизаветы II 05.07.1991).
В данном случае риск руководства банка заранее известен и является абсолютным, т.к. в случае обнаружения и доказательства участия (в форме соучастия, то есть сознательного проведения банком операций с денежными средствами, полученными заведомо незаконным путем) банка в операциях по отмыванию денег будущего у данной кредитной организации нет. Банк проводит операции пока это возможно, после чего его бросают, лицензия отзывается и преступники покупают новый банк.
Второй вариант — использование в целях проведения операций по отмыванию денег уже имеющихся и действующих на рынке кредитных организаций без их ведома. В этом случае проникновение в кредитную организацию криминальных денег с целью легализации представляет большой риск для самой организации, угрожая ее репутации и устойчивости, а, как следствие, интересам кредиторов и вкладчиков. Причем степень угрозы не зависит от того, что кредитная организация участвует в операциях подобного рода несознательно, то есть была вовлечена в проведение таких операций. Мировая история знает примеры, когда, увлекшись погоней за бизнес -показателями, руководство банка слишком поздно осознавало степень и масштабы вовлечения банка в операции по отмыванию преступных капиталов, что в итоге оборачивалось крахом. Убедительной иллюстрацией репутационных и финансовых потерь, вызванных пренебрежением стандартами внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию денег в банковской сфере, является опыт банка Риггс (Riggs Bank) Этот банк с почти 200-летней историей считался до недавнего времени одним из краеугольных камней финансового сообщества США. Риггс часто называли «президентским» банком, поскольку в нем имели счета около 20 президентов, включая Авраама Линкольна и Д.Д. Эйзенхауэра. Именно Риггс в 1868 г. Предоставил правительству США золото для выкупа Аляски у России. В Риггсе держали свои счета 95% посольств иностранных государств в США. Начиная с апреля 2002 г. надзорные органы США выявили в Риггсе ряд серьезных нарушений требований «антиотмывочного» законодательства, выразившихся, в частности, в непредставлении информации о подозрительных операциях по счетам бывшего чилийского лидера Аугусто Пиночета и президента Экваториальной Гвинеи - бригадного генерала Нгуема Мбасого. Новые расследования последовали за публикацией в декабре 2002 г. в News Week статьи о денежных переводах, которые ежемесячно осуществлялись со счетов дипломатов из Саудовской Аравии в пользу лиц, связанных с участниками террористических актов 11.09.2001. Хотя прямой связи этих переводов, направлявшихся в качестве благотворительной помощи, с преступной деятельностью установлено не было, в мае 2004 г. Риггс был оштрафован надзорным органом на $25 млн. за непредставление сообщений о подозрительных операциях по счетам лиц из Саудовской Аравии и Экваториальной Гвинеи. В январе 2005 г. банк Риггс и его крупнейшие акционеры согласились перечислить $9 млн. в фонд помощи жертвам Аугусто Пиночета и признали в суде вину в непредставлении сообщений о подозрительных операциях, согласившись выплатить штраф в $19 млн. До июня 2005 г., когда Риггс был куплен финансовой группой PNC, общая сумма выплаченных банком штрафов и компенсаций составила $59 млн. Кроме того, гонорары адвокатов и консультантов по этим делам достигли $35 млн. Однако подлинная цена ущерба, нанесенного репутации банка многочисленными публикациями и скандальными отставками менеджеров, выразилась в падении стоимости его акций. В июне 2004 г. Риггс принял предложение PNC заплатить $24,25 за акцию, а в феврале 2005 г. пересмотренная цена упала до $20 за акцию. Суммарные потери в стоимости акций составила за 8 месяцев $130 млн. В итоге один из наиболее уважаемых банков США потерял свое имя и фактически прекратил существование.11
В соответствии с целями исследования далее мы будем рассматривать все процессы с позиций коммерческого банка, который заинтересован в сохранении собственной репутации, предпринимая меры внутреннего контроля.
Важнейшим элементом управления риском является понимание его природы. Для этого рассмотрим механизм использования банков в процессе легализации преступных доходов в рамках классических моделей отмывания денег. Существует несколько основных моделей, описывающих процесс отмывания денег: первая группа моделей построена на основе циркуляционного движения денежных средств, вторая - на основе фаз, исключением является целевая модель Аккермана. Рассмотрим их более подробно.
В соответствии с этим подходом- П. Бернаскони различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны отмывания денег. При этом выделяются следующие черты, характерные для банковской системы страны, в которой осуществляется отмывание денег: - отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков; - возможность открытия анонимных/номерных банковских счетов; - отсутствие обязанности для банков идентифицировать клиентов; - недостаточная эффективность банковского регулирования и надзора; - неучастие страны в международном сотрудничестве по вопросам противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем.15
Таким образом, в модели IT. Бернаскони банковская система играет ключевую роль, так как именно посредством банков происходит первичное размещение незаконно полученной наличности, электронный перевод средств в страну отмывания и возвращение отмытых капиталов владельцу.

Концептуальные основы риска вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов

Легализованные доходы, полученные от незаконной деятельности, обеспечивая финансовую подпитку организованной преступности, коррупции и терроризма, представляют серьезную угрозу для- безопасности, как отдельных государств, так и международного сообщества в целом.
Для корректной оценки риска вовлечения банка в схемы-по отмыванию преступных доходов необходимо иметь представление о масштабах данного явления и основных источниках возможных рисков для б