Колотова Елена Георгиевна. Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма

Краткое описание

Колотова Елена Георгиевна. Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Новосибирск, 2004 210 c. РГБ ОД, 61:05-8/1006

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В ОБЛАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА 13
1.1. Сущность и институциональные основы государственного финансового (банковского) контроля 13
1.2. Анализ зарубежной и отечественной теории и практики борьбы с отмыванием преступных денег и финансированием терроризма 30
1.3. Обоснование необходимости совершенствования организационно-методического инструментария банковского контроля 59
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЩОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ ЗА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ОБЛАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА 72
2.1. Инструментарий противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: структура и принципы функционирования 72
2.2. Методики осуществления контроля 100
2.3. Типология выявления необычных сделок 118
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ) 127
3.1. Становление и развитие работы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитных организациях Новосибирской области 127
3.2. Результаты работы кредитных организаций по исполнению * требований Федерального закона № 115-ФЗ 137
3.3. Предложения по совершенствованию законодательных и нормативных актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма 148
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 161
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 168
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Распределение сообщений по кредитным организациям и их филиалам 184
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Перечень организаций (служб), ответственных в разных странах за функционирование национальных систем противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма 185
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Состав членов ФАТФ 188
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Список нормативно-правовых актов в области противодействия легализации (отмыванию) преступных денег и финансированию терроризма 189
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок 191
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. Систематизация методов, применяемых в ходе осуществления банковского контроля противодействию легализации (отмыванию) преступных денег и финансированию терроризма 192
ПРИЛОЖЕНИЕ 7. Классификация контрольно-аналитических процедур осуществляемых Банком России за деятельностью кредитных организаций 193
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. Методические рекомендации по выявлению и анализу операций, подлежащих обязательному контролю, осуществляемых в свете утвержденных Банком России правил бухгалтерского учета 194
ПРИЛОЖЕНИЕ 9. Распределение сообщений по видам операций (2003 г.) 205
ПРИЛОЖЕНИЕ 10. Распределение сообщений, поступивших от кредитных организаций в уполномоченные органы за 9 месяцев 2004 г 206
ПРИЛОЖЕНИЕ 11. Тесты: Оценка системы внутреннего контроля в области противодействия легализации преступных денег и финансированию терроризма 207

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, в последние годы стало одним из ведущих направлений контрольной деятельности нашего государства. Это направление охватывает финансово-экономическую, правоохранительную и социально-политическую сферы общественной жизни. Борьба с отмыванием денег актуальна не только для России, но и для всего цивилизованного мирового сообщества.
По данным МВФ, сумма обращающихся в мире «грязных» денежных средств составляет от 590 млрд до 1,5 трлн дол. США, что соответствует, по разным оценкам, 2-5%мирового ВВП. В России эти показатели оцениваются в пределах 20 - 40 % ВВП.
Отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма представляют реальную угрозу безопасности нашей страны и мирового сообщества. Чтобы противостоять этой угрозе, в России в 2001 г. издан Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (далее - Закон о противодействии) и создана государственная система противодействия (ГСП). В роли уполномоченного органа и координатора общенациональной программы борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма выступает Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ).
Активную роль в функционировании ГСП играет Банк России, который еще до принятия Закона о противодействии в рамках установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» полномочий по контролю за деятельностью кредитных организаций(банковский контроль)ввел в действие ряд документов, послуживших организационно-правовой и практической основой для подготовки аппарата Банка России и кредитных организаций (КО) к исполнению некоторых задач ГСП.
Современный банковский контроль (БК) в РФ имеет более чем 15-летний опыт. С 2002 г. в его инструментарий включен контроль за деятельностью КО в областипротиводействия легализации доходов, полученных преступных путем, с 2003 г. в области противодействия финансированию терроризма(ПЛПДиФТ), который осуществляется во исполнение Закона о противодействии и в соответствии с инструментарием БК.
Несмотря на множество научно-практических источников (литературы) в области государственного финансового и БК, контролю в сфере ПЛПДиФТ до настоящего времени не уделялось должного внимания. Повышение эффективности функционирования ГСП сопряжено с решением многих проблем методологического, нормативно-правового и организационно-методического характера, в том числе в области БК.Методологические проблемыобусловлены отсутствием единого детально разработанного (на основе основополагающих общих и частных принципов) порядка БК, формирования, обобщения и оценки его результатов.Нормативно-правовые проблемысвязаны с неточностью, некорректностью отдельных положений Закона о противодействии, с отсутствием необходимых механизмов (рычагов, стимулов) его реализации и, как следствие, с совершенствованием применяемых в российской практике и появлением новых схемуходаот выполнения положений Закона о противодействии и нормативных актов Банка России. Необходимостьрешения организационно-методических проблемактуализирована в Единой государственной денежно-кредитной политике (на 2002-2004 гг.).
Поэтому объективно необходимым и крайне актуальным представляется исследование теоретических и практических аспектов функционирования ГСП и БК в сфере ПЛПДиФТ и разработка организационно-методического инструментария его осуществления.
Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость проблем функционирования государственной системы ПЛПДиФТ обусловлена широким спектром вопросов, связанных с формированием адекватного современным условиям механизма противодействия, постоянным совершенствованием его методов и инструментов, в том числе в области государственно-
го финансового контроля (ГФК). Современное представление сущности и процедур ГФК отражено в работах В.В. Бурцева, В.А. Воронова, О.В. Врублевской, Ю.А. Данилевского, А.В. Крикунова, Л.Н. Овсянникова, В.М. Родионовой, М.В. Романовского, СВ. Степашина, Н.В. Фадейкиной, СО. Шохина. Несмотря на то, что методология и организационно-методический инструментарий ГФК имеют свои особенности, основополагающие принципы его распространяются и на БК, что нашло отражение в соответствующих рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и других международных организаций (INTOSAI, МВФ, МБРР, МФБ).
Вопросы регулирования банковской деятельности и осуществления БК отражены в работах зарубежных ученых Э.Дж. Долана, Дж.М. Кейнса, К.Д. Кэмпбелла, Н.М. Нотона, П.С Роуза, Т.Д. Симпсона; отечественных ученых и практиков Г.Н. Белоглазовой, И.Д. Мамоновой, В.Н. Мельникова, М.В. Романовского, В.К. Сенчагова, А.Ю. Симановского, Н.Т. Стрельцовой, Г.М. Тарасовой, Г.А. Тосуняна, Н.В. Фадейкиной, А.И. Шмыревой.
Проблемам формирования механизма ПЛПДиФТ с юридической точки зрения уделялось внимание в работах В.М. Алиева, Э.А. Иванова, Ю.Д. Илько, Ю.В. Короткова, A.M. Кочаряна, В.Н. Кужикова, В.В. Лаврова, Т.В. Молчановой, Д.В. Рыбакова, И.Л. Третьякова.
По тематике диссертации, посвященной проблемам формирования эффективного механизма БК в области ПЛПДиФТ, не опубликовано ни одной монографии, не защищались кандидатские и докторские работы по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Общетеоретической основой исследованияпослужили результаты фундаментальных и прикладных исследований в области ГФК, регулирования банковской деятельности и осуществления БК в национальных финансовых и банковских системах различных стран, формирования и развития государственных систем ПЛПДиФТ в развитых странах, а также научные работы отечественных и зарубежных авторов по проблемам теневой экономики и функционирования механизма финансовых расследований. В части исследования проблемы, связанной с выявлением роли и места государства и между-
народных организаций в системе ПЛПДиФТ, теоретической основой явились работы А.К. Бекряшева, И.П. Белозерова, Б.С. Болотского, Б.В. Волженкина, В.А. Зубкова, Э.А. Иванова, К. Коттке, В.Д. Ларичева, Л.Л. Фитуни. При раскрытии темы влияние на теоретические обобщения автора оказали также работы Л.М. Григорьева, А.Е. Косарева, Е.Л. Логинова, Е. Романовой, И. Николаева, М.У. Спанова, В. Радаева и других.
Цель и задачи исследования.Цельдиссертационной работы - исследование теоретических и практических аспектов реализации механизма БК за осуществлением КО мер в области ПЛПДиФТ, факторов, воздействующих на него, и разработка на этой основе соответствующего организационно-методического инструментария.
Достижение указанной цели обусловило необходимость решения следующихзадач:
изучение теоретических и институциональных основ государственной системы ПЛПДиФТ (как элемента государственной финансовой системы) и выявление особенностей отечественной ГСП;
рассмотрение международного сотрудничества и практики применения международных правовых актов в области ПЛПДиФТ, изучение зарубежной теории и практики формирования и функционирования ГСП в свете применения механизмов ГФК, БК в соответствии с рекомендациями ФАТФ, INTOSAI, МВФ, МБРР, МФБ;
проведение сравнительного анализа нормативно-законодательного обеспечения механизма ПЛПДиФТ, функционирующего в странах ближнего и дальнего зарубежья;
выявление проблем реализации российского законодательства о ПЛПДиФТ применительно к банковской системе и ее субъектам (КО);
изучение методических и практических аспектов пруденциального БК, осуществляемого в том числе и в целях ПЛПДиФТ, и оценка его эффективности;
анализ состояния БК в сфере ПЛПДиФТ (на примере БК за деятельностью КО Новосибирской области) и разработка организационно-методического инструментария для его совершенствования;
- определение основных направлений совершенствования ГСП и механизма ПЛПДиФТ, в том числе совершенствование нормативного и организационно-методического обеспечения БК за деятельностью КО.
Объект диссертационного исследования- государственная система финансового (банковского) контроля за деятельностью кредитных организаций в целях противодействия отмыванию преступных капиталов и финансированию терроризма (в контексте ее рассмотрения как элемента институциональной структуры финансовой системы), ее взаимосвязь с экономическими процессами, происходящими в стране и мировом сообществе.
Предмет исследования- банковский контроль как существенный элемент государственной системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма и механизм его осуществления в свете Единой государственной денежно-кредитной политики.
Теоретическойиметодологической базой исследованияявились фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области развития национальных финансовых и банковских систем, ГФК (как институционального элемента финансовых систем), банковского регулирования и БК за деятельностью КО, а также теоретические положения о государственном финансовом (банковском) контроле в целях ПЛПДиФТ. В ходе исследования изучались теории, концепции, методологические подходы, применяемые в процессе формирования и реализации механизма БК за деятельностью кредитных организаций в свете современной денежно-кредитной политики государства.
В основу исследования положен диалектический метод, используемый для изучения объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В ходе работы использовались такие методы научного познания как индукция и дедукция, синтез и анализ, табличное и графическое моделирование, принципы и приемы статистических методов исследования (сравнение, группировка, выборка, обобщение) и др.
Исследование проведено в рамках п. 1.5 «Институциональные аспекты финансовой системы», п. 8.4 «Денежно-кредитная и валютная политика» и
п. 8.5 «Критерии и методы повышения эффективности денежно-кредитной политики» Паспорта специальностей ВАК по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Информационной базойисследования явились международные документы, законодательные акты РФ, других стран, указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, подзаконные нормативные акты, в том числе Банка России и пр.
Исследование построено на базе информационно-статистических материалов Банка России, ФСФМ, Главного управления ЦБ РФ по Новосибирской области, обзоров о состоянии борьбы с легализацией незаконных доходов в России и за рубежом.
Научная новизнадиссертационной работы заключается в следующем.
1. В целях формирования и развития государственной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (как неотъемлемого элемента институциональной структуры финансовой системы)дано авторское пониманиепротиводействия в указанной области, заключающееся в комплексе мероприятий по предупреждению или выявлению и пресечению преступных деяний, имеющих цель легализовать полученные денежные средства или имущество, и финансирования террористической деятельности.
2. В соответствии с Единой государственной денежно-кредитной политикойразработан организационно-методический инструментарий банковского контроляза деятельностью кредитных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,включающий функциональную подсистему(методы, методики, тесты, формализованные контрольно-аналитические процедуры)и ее обеспечение(бухгалтерское, документационное, информационно-аналитическое, нормативно-правовое, организационно-технологическое).
3. В результате критического анализа различных трактовок понятия «легализация доходов, полученных преступным путем» и на основе применения интегрированного подхода к его формулировкепредложено авторское
определение:«легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления».
4. В целях повышения эффективности банковского контроля за деятельностью кредитных организаций для соблюдения последними установленного механизма противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма ина основании критериального подхода определена градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок по типу, категориям, сумме и видам.
5. На основе обобщения практического опыта в области контроля за деятельностью кредитных организацийобоснована типология необычных сделок,позволяющая повысить качество работы внешних и внутренних контролеров.
Теоретическая значимостьисследования заключается в развитии теоретических положений о сущности и функциях механизма ПЛПДиФТ (как элемента институциональной структуры финансовой системы государства); принципах и методах государственного (банковского) контроля, используемых при функционировании указанного механизма; в обосновании применения разработанного автором организационно-методического инструментария банковского контроля в целях ПЛПДиФТ в соответствии с Единой государственной денежно-кредитной политикой.
Практическая значимостьдиссертационного исследования заключается в разработке конкретных мер, документов и методик для обеспечения качественного БК за деятельностью КО в целях ПЛПДиФТ, а также комплекса предложений по:
-совершенствованию Федерального Закона № 115-ФЗ и нормативных актов Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
разработке методических указаний и их распространению для использования территориальными учреждениями Банка России при подготовке и проведении проверок кредитных организаций;
формированию учебно-методических материалов, необходимых для преподавательской деятельности.
Основными результатамидиссертационного исследования являются:
- обобщение международного и отечественного опыта формирования и развития государственных систем ПЛПДиФТ с целью выявления особенно стей и недостатков отечественной системы, формирования методической ба зы функционирования системы и ее существенного элемента - БК за дея тельностью КО для проверки соблюдения ими действующего законодатель ства и внутренних правил ПЛПДиФТ;
-разработка осуществляемого в целях ПЛПДиФТ организационно-методического инструментария БК, в состав которого вошли не только различного рода методики, технологии, бухгалтерское, документационное и прочее обеспечение, позволяющие оценить качество работы конкретной КО и ее специалистов, но и формализованная и стандартизированная автором форма отчетности о проводимой в КО работе.
Апробация работы.