Ковалева, Софья Евгеньевна. Совершенствование управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Краткое описание

Ковалева, Софья Евгеньевна. Совершенствование управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Ковалева Софья Евгеньевна; [Место защиты: Финансовый ун-т при Правительстве РФ].- Москва, 2013.- 162 с.: ил. РГБ ОД, 61 13-8/1871

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1.Теоретические основы управления специфическими рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем15
1.1. Место, роль и особенности функционирования кредитных организаций в национальной системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем 15
1.2. Сущность, факторы и виды банковских рисков в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем 28
1.3. Особенности управления специфическими рисками в сфере противодействия легализации доходов, полученныхпреступным путем, в кредитных организациях 43
ГЛАВА 2.Анализ современной практики управления специфическими банковскими рисками в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем57
2.1. Международные основы управления риском легализации доходов, полученных преступным путем, и особенности их реализации в Российской Федерации
2.2. Проблемы управления риском легализации доходов, полученных преступным путем, в российских кредитных организациях 77
2.3. Практические аспекты управления операционным риском в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в российском коммерческом банке з
ГЛАВА 3.Направления совершенствования управления рисками российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем92
3.1. Развитие нормативно-правового регулирования и кадрового обеспечения деятельности российских банков в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем 92
3.2. Модернизация системы внутреннего контроля кредитных организаций за легализацией доходов, полученных преступным путем 102
3.3. Методика идентификации специфических банковских рисков в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем 115
Заключение 126
Библиографический список

Сущность, факторы и виды банковских рисков в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
Особенности управления специфическими рисками в сфере противодействия легализации доходов, полученныхпреступным путем, в кредитных организациях
Проблемы управления риском легализации доходов, полученных преступным путем, в российских кредитных организациях
Модернизация системы внутреннего контроля кредитных организаций за легализацией доходов, полученных преступным путем

Введение к работе

Актуальность темы исследования.По данным национального органа финансовой разведки (далее - Росфинмониторинг), самый высокий показатель - порядка 35,8% от общего объема выявленных в различных секторах экономики преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, - приходится на кредитно-финансовый сектор национальной экономики . В частности, в 2012 году объем сомнительных операций, проведенных через российскую банковскую систему, составил 52 млрд. долл. США. Реальными целями таких операций являются уклонение от уплаты налогов, оплата «серого» импорта, вывод за рубеж денежных средств, накопленных в результате преступной деятельности. При этом значительная часть сомнительных операций (порядка 73%) связана с нелегальным оттоком капитала российских резидентов за рубеж . Следует отметить, что темп роста объемов таких операций значительно опережает темп роста российской экономики: за период с 2000 по 2012 гг. он более чем в 8 раз превысил средний темп роста ВВП Российской Федерации3.
Одной из причин складывающейся ситуации является незащищенность российских кредитных организаций от противоправного использования их услуг в целях легализации доходов, полученных преступным путем. В случае выявления сомнительных операций клиента, российский банк может противодействовать его вовлечению в противоправную деятельность клиента путем вынесения отказа в проведении операции или исполнении договора банковского счета. Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ), кредитная организация может использовать такие инструменты в случае наличия обоснованных подозрений в том, что деятельность клиента связана с легализацией преступных доходов. При этом критерии верифицируемости таких подозрений в российском законодательстве отсутствуют, что делает указанные инструменты малоприменимыми на практике.
В свете ужесточения требований национального законодательства в сфере противодействия легализации преступных доходов, а также санкций за их ненадлежащее исполнение, российские кредитные организации подвержены существенным правовым рискам. Нарушение банком требований Федерального закона № 115-ФЗ может повлечь за собой применение штрафных санкций в размере до 1 млн. рублей, приостановление деятельности на
1Годовой отчет Росфинмониторинга за 2011 год.
2Выступление Председателя Банка России СМ. Игнатьева на заседании Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «О годовом отчете Банка России за 2012 год» (19.02.2013).
3Рассчитано по данным Госкомстата России и Global Financial Integrity Report «Russia: Illicit Financial Flows and the Role of the Underground Economy».
срок до 90 суток, а в случае неоднократного несоблюдения требований данного закона в течение одного года - отзыв лицензии. Так, за период с 2005 по 2010 гг. за нарушения такого рода были отозваны лицензии у 132 кредитных организаций, что составляет 11,2% от среднегодового количества коммерческих банков . При этом вышеуказанные меры воздействия применялись как по фактам нарушений, повлекших за собой легализацию преступных доходов, так и вследствие выявления отдельных недостатков в функционировании системы внутреннего противолегализационного контроля коммерческого банка.
Актуальность темы исследования обусловлена высокой практической значимостью для обеспечения стабильного функционирования национальной банковской системы, а также недостаточной теоретической проработкой вопросов управления рисками, возникающими в деятельности кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Степень научной разработанности темы исследования.Проблемы управления рисками коммерческих банков в данной сфере в различных аспектах исследованы в работах Воронина А.Н., Газияна СВ., Гамзы В.А., Дудки А.Б., Жубрина Р.В., Зубкова В. А., Каратаева М.В., Красавиной Л.Н., Лебедевой Т.В., Ревенкова П.В., Магомед ова Ш.М., Осипова С.К., Прошунина М.М., а также в трудах зарубежных специалистов Ф. Робинсона, А. Шильдера и др.
Несмотря на наличие многочисленных публикаций, посвященных сущности и особенностям реализации международных противолегализационных процедур в деятельности кредитных организаций, вопросам внедрения риск-ориентированного подхода, а также исследованию особенностей функционирования российских кредитных организаций в области противодействия отмыванию преступных доходов уделяется мало внимания в диссертационных исследованиях.
Также остается дискуссионным вопрос об определении источников риска легализации преступных доходов в кредитной организации и его толкования. Существуют разные подходы к исследованию данного риска. Одни авторы, такие как Лебедева Т.В., Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н. и др., придерживаются подхода ФАТФ и Банка России, в соответствии с которым указанный риск и риск финансирования терроризма объединены в совокупный риск. Другие авторы рассматривают такие риски в отдельности. При этом факторы и особенности реализации риска легализации доходов, полученных преступным путем, в кредитной организации исследованы не полностью.
4Рассчитано автором на основании годовых отчетов Банка России за период с 2005 по 2010 гг.
5ФАТФ - Группа по разработке финансовых мер (Financial Action Task Force).
В научной литературе мало внимания уделяется также исследованию источников и последствий риска ненадлежащего исполнения российским коммерческим банком требований антилегализационного законодательства. Дополнительно требует совершенствования понятийный аппарат в данной области.
При исследовании вопросов управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия отмыванию преступных доходов представляется перспективной теоретическая проработка вопросов комплексного управления такими рисками как совокупностью взаимосвязанных рисков. Следует отметить, что данный подход применительно к рассматриваемой области не представлен в достаточной мере в научной литературе и диссертационных исследованиях.
Необходимость совершенствования управления указанными рисками, возникающими в деятельности коммерческих банков, а также наличие малоизученных и дискуссионных вопросов обусловливают актуальность темы исследования, определяют его структуру, цель и задачи.
Целью диссертационного исследованияявляется совершенствование инструментария управления рисками, возникающими в деятельности кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи.
1. Определить виды и факторы рисков кредитных организаций в сфере противодействия отмыванию преступных доходов с использованием метода причинно-следственного анализа, провести их систематизацию и классификацию. Обобщить научные представления об управлении риском легализации доходов, полученных преступным путем, в кредитной организации.
2. Исследовать условия функционирования российских коммерческих банков в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, выявить риски, которым подвержена их деятельность в данной области; провести анализ инструментов управления такими рисками, используемых в российской практике.
3. Изучить зарубежный опыт реализации риск - ориентированного подхода в области противодействия легализации преступных доходов и применяемый в его рамках инструментарий с позиции возможности и целесообразности внедрения в российскую практику.
4. С использованием интегративного подхода обосновать методы и инструменты управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов с учетом взаимосвязи данных рисков с типичными банковскими рисками.
5. Сформулировать предложения по совершенствованию инструментов управления рисками российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем, в целях снижения воздействия комплекса внутренних и внешних факторов на уровень таких рисков.
Объект и предмет исследования.Объектом исследования выступает совокупность рисков, присущих деятельности кредитной организации в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Предметом исследования являются инструменты и методы управления такими рисками.
Теоретические и методологические основы исследования.Теоретико-методологическим базисом проведенного в диссертационной работе исследования являются положения и выводы, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых и экспертов по проблемам управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Содержание диссертационной работы соответствует пп. 10.12 и 10.16 Паспорта ВАК РФ по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).
Информационной базой исследованияпослужили разработки международных организаций, законодательство Российской Федерации и отдельных европейских стран, нормативно-правовые акты Банка России, федеральных органов исполнительной власти, диссертационные исследования в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, материалы научно-практических конференций и семинаров, монографии, публикации в периодической печати, а также справочные и аналитические ресурсы сети Интернет.
Характер поставленных задач и системный подход к их решению определили использование в работе следующих методов исследования: абстрагирования, сравнения, анализа и синтеза, группировки и классификации, научного обобщения, экспертных оценок и графического анализа.
Научная новизнаисследования заключается в развитии научных представлений о сущности рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также инструментов управления ими как совокупностью взаимосвязанных рисков. Новыми являются следующие научные результаты.
4. Дано авторское определение банковского риска, связанного с вовлечением кредитной организации в процессы легализации преступных доходов, под которым в работе понимается риск использования кредитной организации в целях отмывания доходов, полученных преступным путем вследствие несовершенства ее системы внутреннего противолегализационного контроля, ошибочных решений руководства и воздействия внешних факторов (преступная деятельность клиентов, недостатки правового регулирования и др.).
5. Установлено, что риск ненадлежащего исполнения кредитной организацией требований
законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, имеет признаки операционного банковского риска. Обоснована взаимосвязь данного риска с риском легализации доходов, полученных преступным путем: неумышленные действия (бездействие) персонала, сбои автоматизированных систем и бизнес-процессов могут повлечь за собой принятие в кредитную организацию на обслуживание клиентов, осуществляющих противоправную деятельность, а также проведение через банк подозрительных операций.
3. Выявлено единство видов потерь, которые может понести кредитная организация от риска легализации и операционного риска в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Реализация перечисленных рисков в кредитной организации наряду с прямыми финансовыми потерями может стать источником возникновения риска потери деловой репутации и риска ликвидности, а также правового и рыночного рисков. Обоснована целесообразность использования резервирования капитала в кредитной организации как инструмента смягчения негативных последствий от реализации указанных рисков. Разработана формула расчета объема резервов под совокупные финансовые потери от реализации таких рисков.
4. На основании обобщения российской и зарубежной практики в области противодействия легализации преступных доходов разработан формат информационного взаимодействия кредитных организаций с Росфинмониторингом, предполагающий переход от информирования о «подозрительной» операции к информированию о «подозрительном» клиенте, а также ввести принцип «обратной связи», предусматривающий получение кредитной организацией по ее запросу или по инициативе Росфинмониторинга его компетентного суждения о характере деятельности клиента и его операций, в случае наличия в них признаков «подозрительности».
5. Научно обоснован и содержательно раскрыт перечень инструментов, направленных на минимизацию воздействия внутренних и внешних факторов на уровень банковских рисков, возникающих в деятельности российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов:
а) модернизация системы внутреннего контроля коммерческого банка за легализацией преступных доходов путем интегрирования в нее процедур управления риском легализации и операционным риском в области ПОД/ФТ и расширения субъектного состава данной системы за счет подразделений экономической безопасности и управления операционным риском, а также службы внутреннего контроля банка;
б) совершенствование нормативно-правового регулирования деятельности российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов:
- введение в российское законодательство критериев обоснованности подозрений в
противоправной деятельности клиентов, что позволит кредитным организациям полноценно использовать предусмотренные Федеральным законом № 115-ФЗ инструменты противодействия их вовлечения в подозрительные операции (отказ в проведении операции, заключении/ исполнении договорных отношений); в качестве такого критерия может выступать мотивированное суждение Росфинмониторинга об уровне риска легализации, возникающего у банка в процессе обслуживания определенного клиента;
- уточнение перечня подозрительных операций путем формирования их признаков на основании совокупности критериев, а не по каждому критерию в отдельности;
- пересмотр содержания ответственности должностных лиц кредитных организаций за ненадлежащее исполнение требований законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) посредством исключения из ст. 15.27 КоАП ответственности за нарушения, не повлекшие вовлечение банка в проведение подозрительных операций; право принятия решения о применении взысканий к таким лицам и их характере целесообразно полностью передать руководству кредитных организаций.
Теоретическая и практическая значимость исследования.Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научных знаний о сущности рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов, а также в решении научной задачи по разработке инструментов управления такими рисками как совокупностью взаимосвязанных рисков.
Практическая значимость полученных результатов заключается в возможности их использования в деятельности российских банков в сфере противодействия легализации преступных доходов, Росфинмониторинга в ходе внедрения риск-ориентированного подхода в национальную систему ПОД/ФТ, а также в деятельности образовательных учреждений в рамках работы по подготовке и повышению квалификации кадров для банковской системы. В частности, результаты диссертационного исследования могут быть использованы для:
построения и совершенствования в российских банках систем внутреннего контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем;
развития информационного взаимодействия Росфинмониторинга с российскими кредитными организациями, а также системы подготовки и повышения квалификации кадров в сфере противодействия отмыванию преступных доходов;
разработки законопроектов и подзаконных нормативных актов, регулирующих деятельность российских банков в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Практическое значение имеют:
предложенная методика анализа банковской отчетности в целях выявления и оценки риска легализации в деятельности кредитной организации;