Мануйленко Виктория Валерьевна. Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка

Краткое описание

Мануйленко Виктория Валерьевна. Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10.- Ставрополь, 2006.- 213 с.: ил. РГБ ОД, 61 06-8/3183

Содержание к диссертации

Введение
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ИХ ДОСТАТОЧНОСТИ 13
1.1. Экономическая сущность и источники формирования собственных средств (капитала) коммерческого банка 13
1.2. Функции собственных средств (капитала) коммерческого банка 29
1.3. Методика оценки достаточности капитала в международной банковской практике 42
1.4. Методика оценки достаточности собственных средств
(капитала) в российской банковской практике 55
2. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ 69
2.1. Характеристика состояния собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольского края 69
2.2. Анализ источников формирования собственных средств (капитала) в коммерческих банках 80
2.3. Сравнительная оценка достаточности собственных средств (капитала) по российской методике и методике Базельского Соглашения I 104
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 122
3.1. Создание банковской группы «Банковский Дом Ставрополье» как направление капитализации региональной банковской системы 122
3.2. Совершенствование оценки балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска, согласно рекомендациям Базельского Соглашения II 138
3.3. Методика внутренней оценки достаточности собственных
средств (капитала) коммерческого банка как элемент банковского надзора 146
Заключение 152
Библиография 156
Приложения 170

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Интеграция российской банковской системы в мировое финансовое сообщество предусматривает приведение основных принципов ее деятельности в соответствие с требованиями Базельского Комитета по банковскому надзору. Российская методика оценки достаточности собственных средств (капитала) не отвечает условиям Базельского Соглашения I, крайне актуальна проблема наиболее полного ее сближения, с учетом новейших тенденций в данной области (Базельское Соглашение II). Для выработки рекомендаций по улучшению оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка необходимо четкое определение их сущности. В связи с этим, уточнение теоретических основ и обоснование конкретных практических рекомендаций по совершенствованию методических подходов к решению названной проблемы в современных условиях является важной задачей научных исследований.
Отечественная и зарубежная практика свидетельствуют, что именно достоверная оценка достаточности собственных средств (капитала), соответствующая современным требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору, обеспечивает доверие общества к банкам и банковской системе, что, в свою очередь, повышает их инвестиционную привлекательность и, в результате, капитализацию. Достаточный уровень собственных средств (капитала) способствует поддержанию жизнеспособности коммерческого банка в течение всего периода функционирования, сохраняя его устойчивость и платежеспособность, от их размера зависит возможность увеличения вложений в экономику страны, расширение банковских услуг.
Все вышеизложенное характеризует актуальность и практическую значимость совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка с учетом особенностей его
функционирования в рыночных условиях и межнациональной интеграции финансовых ресурсов.
Степень разработанности проблемы.Теоретические аспекты сущности капитала рассматривались в трудах таких известных экономистов, как: Н. У. Сениор, Ф. Кенэ, А. Р. Ж. Тюрго, К. Маркс.
Исследование отдельных функций собственных средств (капитала) коммерческих банков нашло отражение в работах Л. П. Белых, В. И. Букато, А. В. Калтырина, Г. Г. Коробовой, А. М. Косого, Т. М. Костериной, Е. А. Кошелевой, О. И. Лаврушина, Ю. И. Львова, Ю. С. Масленчекова, Г. С. Пановой,
К. Р. Тагирбекова, Г. Г. Фетисова и др.
Особую значимость представляют теоретические и методологические положения Л. Г. Батраковой, Л. Т. Гиляровской, С. Н. Паневиной, А. Д. Шеремета, Г. Н. Щербаковой в вопросах исследования источников формирования собственных средств (капитала); В. В. Киселева - в сфере управления банковским капиталом; С. Н. Орлова - в вопросах обеспеченности собственными средствами (капиталом) банковской системы региона.
Теоретические и методологические аспекты оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка с разной степенью полноты нашли отражение в трудах О. Н. Антиповой, Э. И. Василишена, Ю. В. Кунца, И. В. Ларионовой, Р. Г. Ольховой, А. М. Проскурина и др.
Среди исследований зарубежных авторов по данной тематике следует выделить работы Кр. Дж. Барлтропа, А. Бегера, С. Брайович Братанович, Кл. Дитца, X. ван Грюнинга, Э. Гилла, Д. Дж. Карлсона, Д. МакНотон, Р. Коттера, Кр. Крушвица, Ж-А. Мейера, Г. Падберга, Г. Подобника, Б. А. Райзберга, М. Раста, Э. Рида, П. С. Роуза, Дж. Синки, Р. Смита и др.
Модернизация оценки достаточности капитала в соответствии с Базельским Соглашением II является достаточно новой для российской науки и практики проблемой. В настоящее время в этой области получили известность публикации А. И. Артеменкова, И. Л. Артеменкова, М. Ю. Матовникова, Г. И. Микерина, А. Ю. Симановского, А. М. Тавасиева, В. М. Усоскина и др.
Однако, эти вопросы не исследуются применительно к региональным особенностям функционирования банковской системы, которые являются определяющими в ее развитии в современных условиях.
Полагаясь на исследования зарубежных и российских ученых, следует подчеркнуть, что значимость собственных средств (капитала) для банковской системы в целом и коммерческих банков, в частности, необходимость их качественного роста, а также недостаточность научной проработки методики оценки достаточности собственных средств (капитала) в условиях сближения национальной банковской системы с мировым сообществом обусловили актуальность и предопределили выбор темы, постановку цели и задач диссертационного исследования.
Тема диссертации соответствует специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит, п. 9.5. - Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему и п. 9.15. — Оценка капитальной базы банка: сравнительная оценка отечественной и зарубежной практики, пути развития Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).
Цель и задачи исследования.Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование сущности собственных средств (капитала) коммерческого банка, методики оценки их достаточности и разработка рекомендаций по ее совершенствованию и практической реализации. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:
- в теоретическом аспекте исследовать экономическую сущность и содержание категории «собственные средства (капитал)», выявить источники их формирования, раскрыть их преимущества и недостатки;
охарактеризовать функции собственных средств (капитала) коммерческого банка, как специфический способ выражения свойств, присущих капиталу как экономической категории;
- выявить сходство и различия методик оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка в российской и международной практике;
осуществить анализ обеспеченности региона банковскими услугами региональных банков и соответствия величины собственных средств (капитала) нормативным требованиям;
установить источники формирования собственных средств (капитала) региональных банков, исследовать факторы, обусловившие их достаточность (недостаточность), оценить возможности внутреннего капиталообразования;
- дать сравнительную оценку достаточности собственных средств (капитала) региональных банков по российской методике и методике Базельского Соглашения I, выявить их преимущества и недостатки;
обосновать комплекс мер, направленных на повышение капитализации региональных банков, сохранение их самостоятельности и обеспечение устойчивого функционирования;
разработать рекомендации по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка на основе усиления надзорного процесса, учета особенностей, в том числе региональных, в которых функционирует банковская система.
Предмет и объект исследования.Предметом исследования является система формирования собственных средств (капитала) региональных банков, оценка их достаточности и соответствия требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору. Объектом исследования выступает банковская система Ставропольского края и региональные банки, в частности.
Теоретической и методологической основойдиссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области оценки достаточности собственных средств (капитала), законодательные акты и постановления Правительства РФ, Центрального Банка РФ, методические рекомендации Базельского Комитета по
банковскому надзору и отечественные - по формированию и оценке достаточности собственных средств (капитала) банков.
В ходе обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, монографический, экономико-статистический, графический, абстрактно-логический, сравнительный методы исследования с их многообразными способами и приемами.
Информационно-эмпирической базойдиссертационного исследования явились материалы Центрального Банка РФ и Главного Управления ЦБ РФ по Ставропольскому краю, Ассоциации региональных банков «Россия», Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю, официальные отчетные данные коммерческих банков, материалы Базельского Комитета по банковскому надзору, научно-практических конференций и периодической экономической печати, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных коллективов, а также личные наблюдения автора.
Рабочая гипотезадиссертации основана на системе научных взглядов автора, согласно которым направления совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков базируются на выявлении и учете факторов, способствующих росту капитализации, достижению размеров, соответствующих международным требованиям, и своим взаимным влиянием способствуют сохранению системы региональных банков в финансовом секторе национальной экономики.
Положения диссертации, выносимые на защиту:
1. Одной из ключевых задач успешного развития банковской системы является наделение коммерческих банков собственными средствами (капиталом) в размерах, обеспечивающих их самостоятельность и финансовую устойчивость в течение всего периода функционирования, поскольку
недостаточный их размер может привести к банкротству банков и изъятию лицензии на право осуществления банковской деятельности.
2. Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственных средствах (капитале), который, как в части их образования, так и наращения, может происходить за счет внешних и внутренних источников финансирования. При этом источники формирования собственных средств (капитала) должны соответствовать принципам - права собственности и безвозвратности на них.
3. Исследование методик оценки достаточности собственных средств (капитала) показывает, что, как в международной, так и в отечественной банковской теории они трактуются неоднозначно, при этом, согласно Базельскому Соглашению I достаточность капитала имеет два аспекта: институциональный (статистический) и динамический. Институциональный заключается в соблюдении минимальных стандартов абсолютного размера капитала, а динамический - в выполнении нормативов его достаточности.
4. Изучение коэффициентов фондовой капитализации коммерческих банков региона позволило установить и оценить их зависимость от норматива достаточности собственных средств (капитала), доли активов, взвешенных по уровню риска в обязательствах, доли обязательств на единицу уставного капитала. При этом обязательства представлены в подавляющем большинстве краткосрочными ресурсами, тогда как структура размещенных активов характеризуется значительным удельным весом долгосрочных. В этой связи необходимо проводить оценку влияния сбалансированности активов и пассивов по срокам на величину собственных средств (капитала) с учетом показателя GAP - ликвидности.
5. Интеграция национальной банковской системы в мировое сообщество предполагает развитие финансовых рынков регионов, а в их составе региональных банков. При этом для повышения уровня их капитализации предлагается создание региональной банковской группы, что, в свою очередь, будет способствовать сохранению внутри региона финансовых потоков
клиентов, минимизации издержек по их осуществлению, оптимальному распределению банковских услуг и повышению конечных результатов деятельности банков и клиентов.
6. Поскольку на уровень внутреннего капиталообразования отрицательное влияние оказывает рост активов, взвешенных по уровню кредитного риска, отраженных на балансовых счетах бухгалтерского учета (пятая группа) и снижение доходности работающих активов, следуя рекомендациям Базельского Соглашения II, необходима дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных категорий заемщиков. Так, по кредитам, выданным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, при условии, что они входят в портфель розничных активов банка, рекомендуется снизить коэффициент риска до 75%, вместо существующего 100%.
7. С целью усиления надзорной составляющей и приближения ее к международным требованиям рекомендуется проводить внутреннюю оценку достаточности собственных средств (капитала) путем инфлирования уставного капитала и эмиссионного дохода, расчета общей достаточности собственных средств (капитала) с учетом существенных рисков, в частности, риска несбалансированной ликвидности, коэффициента покрытия по обязательствам.
Научная новизна исследованиясостоит в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) банков и предложений мер по капитализации, в частности:
раскрыто содержание собственных средств (капитала) коммерческого банка, дополнены и развиты представления о перечне и характеристике их функций: защитной, регистрационной, финансирования, регулирующей, проявляемой на национальном и международном уровнях, имиджевой;
адаптированы методики Базельского Соглашения I и II по оценке достаточности собственных средств (капитала) к условиям функционирования российской банковской системы;
- обоснована целесообразность создания банковской группы «Банковский Дом Ставрополье», способствующей сохранению региональных банков, предложены этапы проведения организационных работ;
предложено выделение 75%-го коэффициента риска (вместо действующего 100%-го) по активам пятой группы риска, включающим кредитование физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- рекомендовано проведение в банковской системе внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) с использованием приемов инфлирования, риска несбалансированной ликвидности и расчета коэффициента покрытия по обязательствам.
Практическая значимостьпроведенного исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков с учетом требований Базельского Комитета по банковскому надзору, а также комплекса мер, направленных на капитализацию региональной банковской системы. Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты, представленные в диссертации: создание банковской группы на Ставрополье; повышение доходности работающих активов за счет присвоения наиболее доходной категории (кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям) 75%-го уровня риска; использование приемов инфлирования при оценке собственных средств (капитала), проведение оценки общей их достаточности с учетом риска несбалансированной ликвидности.
Результаты исследования могут использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин: «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация деятельности Центрального банка», «Банковские риски», «Анализ деятельности банка», «МСФО в коммерческом банке».
Апробация и реализация результатов исследования.Основные положения и выводы диссертационного исследования изложены и получили
одобрение на Международной научно-практической конференции «Современные проблемы развития экономики и социальной сферы» (Ставрополь, 2005 г.);IIIВсероссийской научно-практической конференции «Современное состояние и перспективы развития экономики России» (Пенза, 2005 г.);VIIIи IX региональных научно-технических конференциях «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону» (Ставрополь, 2004 г., 2005 г.); научно-практической конференции «Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга» (Нижний Тагил, 2005 г.);IVнаучно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодые ученые - Южному региону» (Ставрополь, 2005 г.), а также обсуждались на научных семинарах факультета экономики и финансов Северо-Кавказского государственного технического университета в 2002-2006 г г.
Диссертационное исследование является частью плана научно-исследовательской работы Северо-Кавказского государственного технического университета. По материалам исследования опубликовано 16 научных работ общим объемом 4,68 п.л.
Объем и структура работы.Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (160 наименований) и 8 приложений, включает 29 таблиц и 5 рисунков.
Во введенииобоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулированы его цель и основные задачи, положения, выносимые на защиту, определены объект, предмет, база и методы и