Морозов, Евгений Сергеевич. Совершенствование финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов

Краткое описание

Морозов, Евгений Сергеевич. Совершенствование финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Морозов Евгений Сергеевич; [Место защиты: Финансовая акад. при Правительстве РФ].- Москва, 2010.- 208 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/3247

Содержание к диссертации

Введение
Глава I. Финансовый мониторинг по противодействию легализации незаконных доходов как инструмент регулирования финансовых отношений 12
1.1. Содержание и особенности финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов 12
1.2. Характеристика международного опыта организации финансового мониторинга по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем 40
Глава 2. Анализ организационно-правовых и методических основ финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации 66
2.1. Анализ организационно-правовых основ финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в России 66
2.2. Оценка методики финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации 95
Глава 3. Пути повышения эффективности финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации 125
3.1. Направления совершенствования организационно-правовых основ, финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации 125
3.2. Разработка методологических подходов к организации финансового мониторинга по противодействию легализации доходов 143
Заключение 166
Список литературы 175

Введение к работе

Актуальность исследования.Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества является одним из наиболее опасных преступлений экономической направленности, отличается высоким уровнем латентности, повышенной сложностью процесса изобличения виновных лиц и доказывания их преступной деятельности. Легализация незаконных доходов неотрывно связана с такими явлениями, как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, сокрытие прибыли, нарушает систему экономических и социальных интересов общества:
Мировым сообществом признано, что легализация, доходов, полученных в результате незаконной деятельности, стала глобальной* угрозой-' экономической, социальной и политической, безопасности, что - требует от государств принятия согласованных мер борьбы, с этим общественно опасным социальным явлением как. на национальном, так и на международном уровнях. В этой связи противодействие легализации незаконных доходов является одним из важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности любого государства:
Проведение финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов является* важной функцией государства, так как легализация- снижает темпы экономического роста, ухудшает инвестиционный климат за счет отвлечения (изъятия) из оборота денежных средств, неуплаты налоговых платежей, хищения бюджетных средств и т.д. В современных условиях в связи с выделением дополнительных бюджетных средств для модернизации экономики, минимизацией предпринимателями издержек (в том числе путем сокрытия от налогообложения доходов), развитием мошеннических схем хищения^ денежных средств проблема эффективного осуществления процесса финансового мониторинга становится особенно актуальной.
Однако сложившаяся в Российской Федерации нормативно-правовая и методическая база финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов не позволяют реализовать на практике в полном объеме комплекс задач и требований, предъявляемых к мониторингу в современных
условиях. Процедуры, финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации не лишены недостатков, связанных с методикой его проведения, установлением критериев подозрительности операций. Также препятствует развитию финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов низкое качество и несвоевременное получение информации о трансакциях, отсутствие системности в организации мониторинга.
Кроме того, актуальной проблемой является отсутствие качественной теоретико-методологической базы финансового мониторинга по противодействию^ легализации незаконных доходов, отвечающей современным требованиям. В' практике финансового мониторинга по противодействию - легализации незаконных доходов используются- термины, между которыми-нет закрепленной содержательной, логической-и нормативной увязки, что приводит к снижению качества мониторинга, сужению возможностей реализации его материалов.
Таким образом, в современных условиях необходимы исследования финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов как инструмента регулирования* финансовых отношений, его особенностей и роли в обеспечении устойчивого социально-экономического развития страны, что обуславливает актуальность выбранной темы исследования.
Степень разработанности проблемы.Исследования проблем противодействия легализации незаконных доходов проводятся^ экономистами несколько десятилетий, при этом было определено понятие противодействия легализации незаконных доходов, разработаны концептуальные подходы к организации системы противодействия легализации незаконных доходов, обоснованы принципы противодействия легализации незаконных доходов. Общие вопросы противодействия легализации незаконных доходов рассматривались в трудах российских и зарубежных ученых: Л.И. Абалкина, A.B. Брызгалина, В.А. Гамзы, С.Ю. Глазьева, В.А. Зубкова, Э.А. Иванова, Г.В. Коржова, С.К. Осипова, В.К. Сенчагова, C.B. Степашина, Г.А. Тосуняна, JI.JI. Фитуни, P. Gutman, Р.
Gottselig, D: Robinson, G. Grossman и др. Вопросы противодействия легализации незаконных доходов регулируются в правовых актах международных организаций.
Анализ работ указанных авторов, международных и национальных правовых актов показал, что наряду с достаточно глубокой проработанностью проблемы противодействия легализации незаконных доходов отсутствует четкое определение понятия и содержания финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, имеет место противоречивость в определении его границ и процедур. Требуют продолжения исследования вопросы методологии мониторинга и его организации с учетом современных тенденций глобализации экономических процессовги упрощения процедур трансграничного движения*капиталов.
Необходимость совершенствования методологии и процедур финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, низкий уровень реализации результатов мониторинга обуславливает актуальность темы исследования, предопределяя ее структуру, цели и задачи.
Целью диссертацииявляется» решение научной задачи совершенствования методологии финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, имеющей существенное значение для развития теории государственного регулирования финансовых отношений; совершенствования методики и процедур мониторинга.
Для достижения^указаиной цели поставлены следующие задачи:
1. провести анализ теоретических представлений о содержании и особенностях финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов как инструмента государственного регулирования финансовых отношений, определить его методологические принципы;
2. определить факторы, влияющие на эффективность финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов;
3. изучить и проанализировать процедуры финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации, дать оценку соответствия мониторинга современным методологическим требованиям и потребностям социально-экономического>развития страны;
4. выявить основные схемы легализации незаконных доходов* с целью обоснования методических рекомендаций по проведению финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов;
5. разработать систему мер, направленных на совершенствование организационно-правовых основ финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов и повышение его эффективности;
6. обосновать предложения по уточнению состава и содержания процедур финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов.
Объектом- исследования'является система противодействия-легализации незаконных доходов;
Предмет исследованияявляется методология финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов как инструмента государственного регулирования финансовых отношений.
Теоретические и методологические основы» исследования.Методология диссертационной работы основана на принципах диалектического подхода, общих методах научного познания: методах эмпирического- исследования, (сравнение, сбор и изучение данных), сравнительного и статистического исследования, синтеза теоретического и практического материала. При обработке и систематизации информации применялись методы группировок, классификации, системный подход.
Теоретической базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в-области государственных финансов, управления рисками, противодействия легализации незаконных доходов. В работе использовались международные правовые акты, законодательные акты Российской Федерации, постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации и другие нормативные правовые акты, регламентирующие организацию финансовых отношений, управление финансами, организацию финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в Российской Федерации,
материалы научных конференций и семинаров,' а также публикации в периодических изданиях.
Информационно-статистическую базу диссертациисоставили данные Федеральной службы государственной статистики, материалы Министерства финансов Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, статистические данные Центрального банка Российской Федерации, аналитические материалы Росфинмониторинга, Федерального казначейства, а также статистические материалы международных финансовых институтов и органов высшего финансового контроля (ФАТФ; ЕАГ, ИНТОСАИ и другие).
Диссертация?выполнена по специальности 08.00Л 0 - «Финансы, денежное обращение и кредит».
Научная новизна^исследования* состоит в обосновании и разработке методологических основ и методики финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов. Новыми являются следующие научные результаты:
1) Определены и теоретически обоснованы методологические особенности финансового мониторинга по »противодействию легализации незаконных доходов, позволяющие повысить эффективность как процесса мониторинга; так т1реализации' его результатов. К методологическим особенностям в диссертации' отнесены: (а) нацеленность на определение- масштабов влияния, факторов, аспектов проявления и тенденций процесса легализации незаконных доходов; (б) построение системы мониторинга на основе четкой интерпретации (определения) понятия легализации (отмывания) незаконных доходов, в том числе в нормативных правовых актах; (в) определение субъектов и объектов моииторинга и разработка методики мониторинга на основе выделения' методических особенностей (типологий) и схем легализации незаконных доходов путем систематизации практического мирового и отечественного опыта; (г) оценка социально-экономических последствий легализации незаконных доходов как на уровне отдельного государства, так и в рамках мирового сообщества. Сформулированные особенности позволяют уточнить состав и содержание
процедур первичного и государственного финансового мониторинга..
3. Разработанышринципы финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов как инструмента государственного регулирования финансовых отношений, в частности: всеобщность; системность; объективность. Предложенные принципы позволяют четко определить объект и границы финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, уточнить требования к его. организации в Российской Федерации.
4. Обоснована необходимость формирования^ трехуровневой системы финансового:мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов: первый уровень - первичный финансовый мониторинг, проводимый, финансово- кредитными учреждениями? и другими организациями, осуществляющими трансакции с денежными? средствами: и прочими активами;! второй- уровень - государственный финансовый; мониторинг, который проводят специальные; уполномоченные и надзорные- органы; третий^ уровень — межгосударственный финансовый мониторинг, субъектами которого являются наднациональные и межгосударственные организаций;и; объединения;-
5. Разработана методика финансового мониторинга по противодействию» легализации: незаконных доходов? для субъектов первичного и государственного» мониторинга^, основанная, на сформулированном в диссертации определении финансового мониторинга по противодействию легализации; незаконных доходов как инструмента государственного регулирования финансовых, отношений, представляющего собой совокупность процедур сбора, обработки и анализа информации о трансакциях субъектов хозяйствования с денежными средствами и прочими активами с. целью обеспечения; законности' и правильности формирования и использования ими финансовых ресурсов.
6. Разработаны методологические подходы к организации первичного финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, предполагающие: (а) оценку рисков субъектов первичного мониторинга; (б) разработку субъектами первичного мониторинга системы внутренних критериев оценки подозрительности операций.
6) Разработан и научно обоснован комплекс мероприятий по совершенствованию процедур сбора, обработки и анализа поступающей в Росфинмониторинг информации, уточнению перечня подозрительных операций и критериев отнесения трансакций к подозрительным операциям, уточнению типологий легализации незаконных доходов, на основе которых в диссертации предложены специфические методики государственного финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов.
Теоретическая и практическая значимость исследования.
Теоретическая значимость исследования- состоит в том, что- основные выводы*и положения диссертации развивают теоретические и методологические основы государственного регулирования финансовых отношений! и социально- экономического развития страны, формируют современные подходы к организации-- системы финансового мониторинга' по противодействию легализации незаконных доходов на основе определения его методологических особенностей, принципов и процедур, соответствующих современным задачам государственной финансовой, политики и требованиям экономической безопасности.
Практическая значимость проведенного исследования-заключаются-в том, что разработанные в диссертации теоретические положения и предложенный в исследовании комплекс мероприятий по совершенствованию мониторинга, внесению изменений и дополнений в нормативные правовые акты- могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации и субъектами первичного финансового мониторинга при построении системы финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, уточнении методики и процедур мониторинга.
Практическое значение имеют:
алгоритм финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, содержащий характеристику основных процедур мониторинга и оценку рисков субъектов мониторинга;
типологии и схемы легализации незаконных доходов, позволяющие уточнить методику сбора; обработки и анализа информации в процессе финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов;
- методические рекомендации по организации и, проведению финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов, как субъектами хозяйствования, .так и органами государственной власти;
Апробация и внедрение результатов исследования.Основные положения и результаты исследования: обсуждались и получили одобрение на Всероссийской научно-практической* конференции «Развитие финансовой" системы страны» (г. Ижевск, Удмуртский; государственный университет, 23-25:октября: 2008 г.); заседании- научно-практического «круглого стола»- на тему:: «Современные проблемы^ управления? государственными и муниципальными финансами» (г. Москва, Финакадемия,; 14 марта; 2009 г.); Всероссийской научно-практи ч с с кой, конференции: «Современные проблемы финансов, учета, анализа и аудита: теория и практика» (г. Ижевск^ Удмуртский: государственный университет, 20-21 июня
г.); IX Международной« научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Страны с развивающимися, рынками в, условиях глобализации» (г. Москва, Российский;университет дружбы народов, 17-19 марта
т.).
Результаты исследования? используются» в-, практической; деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу Российской Федерации и способствуют повышению качества и эффективности финансового мониторинга по противодействию- легализации незаконных доходов; Применяются разработанные в диссертации: принципы финансового мониторинга по противодействию^ легализации незаконных доходов; что позволило- уточнить объект финансового мониторинга, а также процедуры сбора информации. По материалам исследования внедрены типологии и схемы легализации; незаконных доходов, а также рекомендации по организации процедур обработки и анализа информации, поступающей в Федеральную службу по финансовому мониторингу. При организации процесса реализации материалов финансового мониторинга, а также взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу с
надзорными и правоохранительными органами, органами прокурорского надзора используются рекомендации по повышению действенности финансового мониторинга и актуальности его результатов, обоснованные в диссертации.
Выводы и основные положения диссертации используются в практической работе отдела финансового мониторинга клиентских операций ОАО «Липецккомбанк» и способствуют повышению эффективности финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов. Применяются разработанные соискателем внутренние критерии оценки подозрительности операций, позволяющие повысить качество- внутреннего контроля в банке. По материалам исследования внедрена система финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов' исходя из1оценки, рисков, связанных с отсутствием, всей: совокупности^ процедур' мониторинга в коммерческом банке. При. осуществлении финансового мониторинга используются методические рекомендации по оценке - клиентских рисков кредитной организации и рисков по банковским продуктам, разработанные в диссертации.
Материалы, диссертации, используются кафедрой «Финансы» федерального- государственного образовательного бюджетного учреждения- высшего профессионального образования^ «Финансовый университет пр№ Правительстве Российской Федерации» в преподавании учебных дисциплин: «Финансы», «Финансовый контроль».
Публикации.По теме диссертации опубликованы 6 статей общим объемом 3,0 п.л. (весь объем авторский), в том числе две статьи общим объемом 1,05 п.л. (авторский объем - 1,05 п.л.) опубликованы в журналах, определенных ВАК.
Структура работы.Объем и структура диссертации обусловлены целью, задачами и логикой проведенного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 157 источников, содержит 189 страниц, 5 таблиц и 4 приложения.

Содержание и особенности финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов

Экономическое развитие общества представляет собой многофакторный и противоречивый процесс, в основе которого заложена эволюция производительных сил и производственных отношений на основе расширенного воспроизводства. Для обеспечения» непрерывного и бесперебойного воспроизводственного процесса субъекты хозяйствования и субъекты власти используют различные инструменты управления с целью обеспечения стабильности финансово-хозяйственной деятельности и условий для устойчивого развития.
Легализация (отмывание) преступных доходов! представляет собой экономический процесс, нарушающий финансовую стабильность как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. Следует отметить, что термин «отмывание денег» (money laundering) впервые начали употреблять в начале 80-х годов-XX века в США, что обозначает процесс преобразования нелегально полученных («черных») денег во внешне легальные, то есть имеющие законное объяснение своего происхождения («белые») деньги .
Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 г. дала определение, согласно которому «отмывание денег» - процесс, скрывающий существование, незаконное происхождение или использование доходов, которые впоследствии маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение .
Отмывание денег представляет собой достаточно сложный и продолжительный процесс, включающ