Орлов Алексей Владимирович. Финансовое планирование в коммерческих банках

Краткое описание

Орлов Алексей Владимирович. Финансовое планирование в коммерческих банках : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 СПб., 1999 222 с. РГБ ОД, 61:99-8/1198-6

Содержание к диссертации

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА I. ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ 9
§1. Коммерческий банк как предприятие 9
§2. Планирование в коммерческом банке как элемент системы
управления 30
ГЛАВА II. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ. 62
§1. Организация планирования издержек коммерческого банка 62
§2. Планирование портфеля услуг некредитного характера 74
§3. Определение условий безубыточности банковской
деятельности 79
§4. Формирование плана портфеля активов и пассивов 89
ГЛАВА III. НОВЫЕ ПОДХОДЫ К ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДАМ
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКАХ 110
§1. Построение бюджета клиента 115
§2. Формирование бюджета банковского продукта (услуги) 129
§3. Планирование бюджета структурного подразделения 148
§4. Организационное обеспечение задач совершенствования
финансового планирования в российских коммерческих
банках 163
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 169
БИБЛИОГРАФИЯ 181
ПРИЛОЖЕНИЯ 191

Введение к работе

Актуальность темы исследования.
Испытывая на себе негативные последствия мировых и внутренних экономических процессов, в условиях снижения объемов ресурсов и доходов, а также увеличения резервных издержек, российское банковское сообщество встало перед проблемами повышения эффективности системы управления банковской деятельностью и ее основного элемента - планирования.
Показатели, характеризующие качество управления, занимают ключевое место в системе оценок надежности и состоятельности коммерческого банка и по методике Банка России в соответствие с Положением №10-П от 23 декабря 1997 года "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год" [140], и по международной системе CAMEL (M-Management quality), в которую наряду с ними входят такие важнейшие показатели деятельности банка как достаточность капитала, качество активов, ликвидность и уровень доходов. Выбор иностранными партнерами российского коммерческого банка в качестве инвестиционного посредника или получателя займов базируется и на оценках уровня его менеджмента. Таким образом, без перелома ситуации в управлении российскими коммерческими банками не следует ожидать масштабных внешних инвестиций в национальную экономику в целом, а также успехов в конкурентной борьбе отечественных банков с иностранными.
Наряду с этим проблема банковского менеджмента в России относится к числу наименее разработанных. Пока еще "каждый банкир строит менеджмент в своем банке, опираясь не на систему общепринятых ценностей и представлений, а лишь на свое индивидуальное восприятие действительности" [125.-С.33]. Вместе с тем, очевидно, что на смену этапа интуитивного управления коммерческим банком, соответствовавшему началу ста
новления банковской системы, должно прийти управление, базирующееся на современной научной методологии.
В мировой теории и практике проблемам планирования и контроля деятельности коммерческих банков уделяется достаточно много внимания. В ряду наиболее признанных исследователей данной тематики стоят такие ученые как Вил Р.В., Долан Э.Дж., Паукок М.А., Рид Э., Синки Дж.Ф., Тейлор Ф.У., Тимоти У., Хан Д. Но наряду с тем, что мировое банковское сообщество выработало основные подходы к планированию и контролю на базе разукрупнения плановых единиц коммерческого банка, ряд методологических проблем, связанных с корректной идентификацией и расчетом издержек, до конца не решен.
Российская теория и практика планирования, контроля банковской деятельности, расчета присущих коммерческому банку издержек во всем их многообразии как в целом, так и с отнесением их к отдельным объектам планирования разработана в гораздо меньшей степени. Причина такого положения дел состоит, прежде всего, в недостаточности накопленного опыта, в несформированности учетно-аналитических методик и процедур, слабости нормативной базы расчета издержек, неупорядоченности функционирования финансового рынка. Вместе с тем, широко известны труды Букато В.И., Лаврушина О.И., Москвина В.А., Палия В.Ф., Пановой Г., Петрова А.Н., Симановского А.Ю., Хандруева А.А., Ямпольского М.М., затрагивающие данную проблематику.
Настоящее исследование ставит ряд проблемных вопросов в теории и практике управления финансами коммерческого банка. Попытка автора обратить внимание банковского сообщества на них предпринята в силу их чрезвычайной важности для обеспечения успешного, то есть прибыльного функционирования коммерческих банков в будущем.
Решение поставленных проблем, по мнению автора, позволит повысить конкурентоспособность и эффективность деятельности российских коммерческих банков, избежать массового их банкротства в будущем, а
также снизить общественно необходимые затраты на производство банковских продуктов, что является благом как для рядовых субъектов хозяйства - потребителей банковских услуг, так и для национальной экономики в целом в силу чрезвычайно важных специфических функций, носителем которых является банковская система.
Выдвинутые нами предложения по рационализации и совершенствованию финансового планирования в коммерческих банках основаны как на адаптации к современным российским условиям опыта, накопленного иностранными банками, так и на разработке оригинальных для российской банковской практики подходов и методов. Кроме того, с позиций банковского дела автором рассмотрены некоторые подходы к организации и методам финансового планирования, известные в экономике промышленности.
Цель и задачи исследования.
Основная цель настоящего диссертационного исследования состоит в разработке теории и методики финансового планирования в коммерческих банках в условиях переходной экономики, а также практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности банковской деятельности и призванных поднять на качественно новый уровень управление финансами в российских коммерческих банках.
Исходя из этого, в исследовании поставлены следующие задачи:
• рассмотреть сущность планирования и плана банковской деятельности, показать их место и роль в системе управления коммерческим банком;
• выявить и охарактеризовать основные виды, формы и этапы планового процесса в коммерческих банках;
• исследовать мировой опыт финансового планирования и контроля банковской деятельности, определить возможность и границы его использования в российских коммерческих банках;
• проанализировать существующую практику финансового планиро
вания в российских коммерческих банках, выявить ее несовершенные стороны;
• определить пути и направления совершенствования финансового планирования как основы повышения эффективности деятельности российских коммерческих банков.
Предметом исследования является теория и практика управления деятельностью коммерческих банков; финансового планирования и контроля банковской деятельности как ключевых составляющих системы управления. Объектом исследования выступают российские и иностранные коммерческие банки.
Методология исследования.
В основе исследования лежит материалистическая теория познания. Исследование базировалось на принципах диалектической логики, объективности подхода, единства исторического и логического, единства и различия формы и содержания, а также на общенаучных методах - анализе и синтезе, индукции и дедукции, восхождении от абстрактного к конкретному, эксперименте и моделировании. В исследовании применялись экономико-статистические методы, методы абстрактно-логических суждений и ис-торико-практической оценки.
Автор убежден в том, что Россия в скором будущем преодолеет глубокий социально-экономический кризис. Поэтому методология исследования базировалась на допущении, что внешние условия функционирования российских коммерческих банков будут достаточно стабильны. При этом автор теоретически обосновывает применимость ряда изложенных походов к финансовому планированию в коммерческих банках и в условиях финансового кризиса; им также даются рекомендации по особенностям практического применения предлагаемых методов в кризисные фазы развития экономики.
Теоретическая и информационная база исследования.
Теоретическую базу диссертации составили научные труды и публикации ведущих отечественных и зарубежных экономистов по проблемам рыночной экономики, банковского дела, организации производства, управления финансами, активами и пассивами в коммерческих банках, планирования и маркетинга.
В работе использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы функционирования банковской системы, а также организации управления в коммерческих банках и на производстве.
Информационной базой исследования послужили официальные статистические данные о развитии экономики и банковского сектора в 1993-1998 годах, практические материалы отдельных отечественных и зарубежных коммерческих банков, материалы конференций и семинаров.
Научная новизна.
Научная новизна результатов исследования, выполненного автором, состоит в разработке ряда концептуальных положений и методических подходов, направленных на повышение эффективности финансового планирования в коммерческих банках в условиях транзитивной экономики, которая отличается высокой степенью неопределенности и значительным уровнем риска.
В процессе исследования получены следующие наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы:
• уточнены теоретические положения, касающиеся определения сущности коммерческого банка и управления банковской деятельностью;
• раскрыто содержание планирования, дана оценка существующей системы планирования в российских коммерческих банках, вскрыты ее несовершенные стороны;
• определены основные подходы к планированию доходов и издержек, активов и пассивов коммерческого банка (в частности, банковского капитала), а также портфеля его услуг, в том числе в условиях финансового кризиса;
• построена комплексная и иерархическая система объектов финансового планирования в коммерческом банке; раскрыты особенности планирования и контроля деятельности коммерческого банка в отношении каждого из элементов этой системы;
• обоснованы новые показатели для оценки эффективности банковской деятельности и отдельных ее составляющих; а также сформулированы и аргументированы новые принципы и методы мониторинга безубыточности банковской деятельности, определены условия ее достижения;
• разработана технология экономического обеспечения управленческих решений, принимаемых в процессе обслуживания клиентов;
• определены основные требования к обеспечению эффективного та-рифообразования банковских продуктов;
• разработана система мер по организационному обеспечению задач совершенствования финансового планирования в российских коммерческих банках.
В диссертации содержатся также другие новые научные результаты более частного характера, отражающие личный вклад диссертанта в изучение исследуемой проблемы.
Практическая значимость и апробация.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке эффективной системы планирования и контроля банковской деятельности и обосновании методических рекомендаций, реализация которых может позволить поднять на качественно новый уровень управленческий процесс в российских коммерческих банках, повысить конкурентоспособность и эффективность их деятельности.
Основные теоретические положения диссертационного исследования приняты к использованию в учебном процессе при подготовке специального курса "Управление финансами коммерческого банка", введение которого в программу подготовки специалистов по банковскому делу предусмотрено учебным планом, начиная с 1999/2000 года.
Результаты диссертационного исследования докладывались автором и обсуждались на семинаре "Планирование, анализ и оценка эффективности банковской деятельности", проводившемся Учебно-консультационным центром "Экконс" 27 февраля 1997 года в Санкт-Петербурге, на практическом совещании-семинаре "Об организации работы с клиентами и предоставлению им всего спектра банковских услуг", организованном Мосбизнесбанком и проходившем 16-19 сентября 1997 года в Москве, Hat Всероссийском экономическом форуме студентов и молодых ученых "Экономический потенциал интеграции студентов и молодых ученых - возрождению России", проходившем в Санкт-Петербурге 3-4 ноября 1998 года, и учтены в принятых ими рекомендациях.
Отдельные предложения, содержащиеся в диссертационном исследовании, доведены до уровня конкретных методических разработок, которые используются в практике работы ряда коммерческих банков.
Все положения работы, имеющие существенную новизну для теории и практики планирования и контроля банковской деятельности, реализованы в Московском акционерном банке содействия предпринимательству (ОАО) Мосбизнесбанке.
Научные результаты диссертационного исследования опубликованы в 6 научных работах и тезисах докладов общим объемом 2 п.л.
К диссертации приложены разработанные автором и используемые в коммерческом банке методические документы, а также техническое задание (постановка задачи) на автоматизацию применения ряда предложений автора.