Павлов Иван Павлович. Формирование расчетно-платежной системы в переходной экономике

Краткое описание

Павлов Иван Павлович. Формирование расчетно-платежной системы в переходной экономике : 08.00.10 Павлов, Иван Павлович Формирование расчетно-платежной системы в переходной экономике (Вопросы теории, методологии и практики совершенствования) : Дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 Москва, 2001 344 с. РГБ ОД, 71:02-8/172-0

Содержание к диссертации

Введение
Раздел первый. Расчетно-платежная система в переходной экономике .15
Глава I. Экономическое содержание расчетно-платежной системы в переходной экономике 17
Глава П. Динамические процессы в расчетно-платежной системе в открытом экономическом пространстве 53
Глава III. Раздвоение расчетно-платежной системы в переходный период на легальную и теневую 86
Глава IV. Платежный кризис и пути совершенствования расчетно-платежной системы 119
Раздел второй. Оптимизация и прогнозирование налоговых платежей в расчетно-платежной системе 162
Глава V. Налоговые платежи как структурная составляющая расчетно-платежной системы 162
Глава VI. Макроэкономическая зависимость налоговых платежей и объема производства продукции от налоговой нагрузки 193
Глава VII. Технологии контроля за налоговыми платежами в рыночных условиях 228
Раздел третий. Клиринговые расчеты в расчетно-платежной системе фактор развития национальной экономики 249
Глава VIII. Ретроспективный анализ и совершенствование клиринговых расчетов 249
Глава IX. Межхозяйственный клиринг как фактор роста объема производства продукции в условиях переходной экономики... 279
Заключение ..301
Список использованных источников и литературы 314
Приложение 335

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Переходный период в России характеризуется социально - экономическим кризисом, который вызвал глобальные изменения политических, экономических и социальных устоев, привел к падению объема промышленного производства более чем в два раза, снижению капитальных вложений почти в шесть раз, расстройству хозяйственно - договорных отношений, торможению процесса формирования новой системы расчетов и платежей. О сложности и противоречивости ее становления свидетельствуют глубокий кризис в расчетно - платежной системе, разлаженность хозяйственных связей, социальные потрясения из-за просроченных выплат заработной платы, пенсий, пособий. Возникли вновь и выдвинулись на первый план давно исчезнувшие формы натурального обмена - бартера.
Затяжной трансформационный кризис, в котором оказались российское общество и экономика, требует не только глубокого всестороннего анализа и изучения, но и выработки, а также реализации обоснованной государственной стратегии развития экономики, направленные на преодоление кризиса производства, бюджетного, долгового кризисов. Важное место в этой стратегии должны занять вопросы: формирования современной расчетно -платежной системы страны, адекватной рыночной экономике; оптимизации налоговых платежей; сокращения дефицита бюджета и государственного долга; преодоление задержек по выплате заработной платы работникам производственной и бюджетной сфер, пенсий и пособий, которые существенно влияют на социально - экономическое развитие общества - что и предопределило актуальность темы исследования.
Важной является разработка механизма развязывания неплатежей, в том числе с использованием механизма погашения долгов самими долгами. Все это определяет актуальность и значимость избранной темы.
Степень разработанности проблемы.Проблемам расчетно-платежной системы на современном этапе посвятили свои исследования многие экономисты: Абалкин Л.И., Антонов Н.Г., Березина М.П., Врублевский В.К., Геращенко B.C., Глазьев С.Ю., Голосов В.В., Грязнова А.Г., Гуцаленко Л.А., Дорохина Т.П., Захаров B.C., Злобин Б.К., Косой A.M., Красавина Л.Н., Крупное Ю.С., Куликов А.Г., Куликов В.В., Кунельский Л.Э., Лаврушин О.И., Липицкий B.C., Львов Д.С, Любимцев Ю.И., Маневич В.Е., Мехряков В.Д., Молчанов А.В., Некипелов А.Д., Панова Г.С., Парамонова Т.В., Пашковский B.C., Пенкин А.Ф., Пессель М.А., Петраков Н.Я., Подпорина И.В., Портной М.А., Рагозин Б.А., Рогова О.Л., Спицын А.Т., Сенчагов В.К., Тавасиев A.M., Усоскин В.И., Хандруев А.А., Шварц Г.А., Шенаев В.Н., Шохин А.Н. и другие.
К вопросам организации налогообложения и оптимизации налоговых платежей неоднократно обращались ученые: Алексашенко СВ., Аникин А.В., Балацкий Е.В., Бачурин А.В., Гусаков СВ., Жак СВ., Капитоненко В.В., Киселев Д.А., Мовшович СМ., Павлова Л.Н., Павлова Л.П., Пансков В.Г., Пеньков Б.Е., Соколовский Л.Е., Теплухин П.М., Юткина Т.Ф. и др.
В то же время мало новых работ, комплексно исследующих проблемы: формирования новой расчетно - платежной системы, включая вопросы совершенствования финансово - кредитных и хозяйственно - договорных отношений в переходной экономике, осуществления межхозяйственных клиринговых расчетов в условиях нехватки денег для обслуживания процесса воспроизводства, преодоления сокрытия доходов от налогообложения, усиления контроля за доходами и борьбы с теневой экономикой.
В экономической литературе отсутствуют четкие определения таких понятий как «расчеты», «платеж», «расчетно - платежная система», «этапы расчетно - платежного процесса», «налоговая подсистема расчетно — платежной системы», «налоговая нагрузка», «налоговые платежи», «оптимальный уровень налоговой нагрузки», «межхозяйственный клиринг».
5 Ряд вопросов в области теории расчетно - платежных отношений является
дискуссионным. Большинство работ отечественных авторов посвящено
рассмотрению вопросов совершенствования безналичных расчетов, которые
являются важнейшими, но не единственной формой расчетов и платежей.
Все это также определяет актуальность избранной темы, ее теоретическую и практическую значимость.
Цель и задачи исследования.В диссертации ставится цель: на основе трудов классиков экономической науки, анализа данного круга проблем в работах отечественных и зарубежных авторов, нормативно - правовых актов и фактических материалов исследовать теорию и практику функционирования и раскрыть условия формирования новой расчетно - платежной системы (РПС), соответствующей переходной экономике, место и роль РПС в воспроизводственном процессе, в хоздоговорных отношениях субъектов экономики, условия и возможности оптимизации налоговых платежей в период трансформации экономики, повышение эффективности её функционирования.
В связи с этим ставится последовательное решение следующих задач:
1) определить на основе изучения теории, методологии, анализа современного состояния и тенденции развития условия формирования новой расчетно - платежной системы и её место и роль в воспроизводственном процессе, сформулировать пути совершенствования товарно - денежных отношений, связанных с РПС, а также изучить влияние последней на стабилизацию и подъем переходной экономики, хозяйственно - договорные отношения;
2) раскрыть место и роль налоговых платежей в расчетно -платежной системе, разработать мероприятия по обеспечению своевременного и более полного сбора налогов, основные принципы организации сбора информации и контроля за уплатой налоговых платежей и методику прогнозирования макроэкономических процессов в российской экономике.
динамики роста валового внутреннего продукта и налоговых поступлений в бюджет в зависимости от изменения налоговой нагрузки;
3) выявить состояние взаимных долгов предприятий и организаций - субъектов экономики, выработать эффективные методы решения проблемы неплатежей и обосновать основные принципы и разработать методы организации межхозяйственных клиринговых расчетов, а также конкретизировать методику оценки их эффективности, способы защиты отечественного рынка от засилия импортных товаров;
4) обосновать объективную необходимость усиления контроля за доходами субъектов экономики в условиях кризиса экономики, выработать предложения по борьбе с теневой экономикой, включая организацию учета и переучета векселей, ценных бумаг, проведению верификации или фиксированию бартерных и зачетных операций на основе оформления соответствующих документов в институтах расчетно - платежной системы.
Объектом исследованияявляются: система расчетов и платежей, доходы субъектов экономики, система налогообложения и механизмы мобилизации налоговых поступлений в бюджет в России в условиях переходного периода.
Предметом исследованиявыступают объективные основы функционирования системы расчетно - платежных отношений в рыночной экономике, финансово - экономические, организационно - правовые отношения между хозяйствующими субъектами в процессе формирования новой расчетно - платежной системы России.
Теоретическую и методологическую основу исследованиясоставляют труды классиков экономической науки А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса, Дж. М. Кейнса, зарубежных ученых Брюс Д. Саммерса, Ганса Д. Блюмштейна, Джеффери К. Маркоута, Поля Ван ден Берга, Джона М. Вила, Дж. Эндрю Спиндлера, Дэвида Шеппарда, а также российских ученых, касающиеся расчетно - платежной системы, финансово - кредитной деятельности,
7 механизмов формирования и использования денежных доходов населения.
В диссертации использованы законодательные акты, другие нормативно - правовые документы органов государственной власти, разработки исследователей Российской академии государственной службы (РАГС) при Президенте Российской Федерации, Института экономики РАН, НИФИ Министерства финансов РФ, Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова, Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, а также других ученых.
При изучении вопросов по теме диссертации за основу были приняты данные статистических органов Российской Федерации и Чувашской Республики, приводимые в открытой печати, в научных публикациях, официальных отчетах, докладах и интервью официальных лиц российского государства.
Результаты исследования получены с помощью сравнительного и структурно - функционального, расчетно - конструктивного анализа, абстрактно - логических методов на основе использования статистических данных, материалов социологических исследований, а также собственных расчетов и наблюдений автора. Фактический материал по теме диссертации автором получен непосредственно на предприятиях и в организациях, в сфере автоматизации банковских структур, а также научно - педагогической деятельности в системе подготовки кадров для финансово - кредитной системы.
Научная новизназаключается в разработке концепции преодоления глубокого кризиса расчетно-платежной системы в период реформирования российской экономики, котораявыносится на защиту.Именно им:
- доказана тесная связь и взаимозависимость между состоянием расчетно - платежной системы и производственного сектора экономики, а также то, что РПС становится одним из важнейших орудий воздействия на
8 отношения общественного воспроизводства: материальных благ, рабочей
силы.
Раскрыто, что понятие нынешней системы расчетов и платежей не соответствует современной российской экономике, поскольку она не полностью охватывает все стороны товарно-денежных отношений в хозяйственно - договорных взаимоотношениях между субъектами экономики. Предложены условия формирования новой расчетно - платежной системы (РПС), соответствующие переходной экономике, разработана теория, методология и описана практика функционирования РПС, что предполагает расширение перечня расчетно - платежных операций, внедрения новой техники и технологии с целью автоматизации всех функциональных элементов и процессов расчетно - платежной системы;
- определены и введены авторские научные понятия «расчеты», «платежи», «расчетно - платежная система», «этапы расчетно - платежного процесса», обоснованы формы движения платежных средств в экономике, предполагающие свобод предпринимательства и хозяйственно - договорных отношений, выбора форм расчетов и платежей, денежных (наличных и безналичных), безденежных (товарообменных, взаимозачетов), смешанных (наличных, безналичных, товарообменных, зачетных, включая клиринг), а также выбора посредников —финансово - кредитных учреждений для продвижения расчетно — платежных средств, охарактеризованы функции расчетно-платежной системы, соответствующие современному состоянию российской экономики: воспроизводственная, индикативная,
коммуникативная, аналитическая, контрольная, распределительная, которая дополнительно выполняет функции бюджетную, формирования доходов, аккумулирования расчетно - платежных средств, кредитования.
Раскрыто содержание этапов расчетно - платежного процесса, разработана и предложена структура и коммуникативные связи между элементами расчетно - платежной системы, соответствующие периоду
9 трансформации экономики, дана классификация структуры расчетов и
платежей, институтов, обеспечивающих функционирование РПС;
- введено авторское понятие динамических процессов в РПС, которые
заключаются в постоянном изменении её структуры, элементов, форм
расчетов и платежей под воздействием внутренних и внешних факторов,
раскрыты и обоснованы явления синергетики в эффекте мультипликации,
бифуркации (раздвоения) расчетно - платежной системы на легальную и
нелегальную, предложены методика и формула расчета синергетического
влияния теневой экономики на социально - экономические процессы.
Раскрыта и обоснована теория переходных процессов в открытой
сообщающейся расчетно - платежной системе, воздействие прямых и
обратных, положительных и отрицательных связей на эти процессы.
Разработаны и предложены математические формулы для расчетов эффекта
мультипликации в открытом и закрытом экономическом пространстве,
наличном и безналичном денежном обращении, экспортно - импортных
операциях и в финансово - кредитной сфере, которые отражают влияние этого
эффекта на процесс воспроизводства;
- обоснована необходимость расширения способов коммуникативных и расчетно - платежных отношений между хозяйствующими субъектами в условиях переходной экономики, которые самостоятельно могут определять формы расчетов и платежей, фиксирования всех расчетно - платежных операций в структурных звеньях РПС - финансово - кредитных учреждениях. Обоснована также потребность постепенного перехода к составлению балансов хозяйствующих субъектов обслуживающими ими финансово - кредитными учреждениями на основе данных последних и структурных подразделений Банка России;
- разработаны и предложены условия усиления конкуренции между финансово - кредитными учреждениями за привлечение клиентов и кредитование реального сектора экономики, а также снижения цены кредита
10 до общественно необходимого уровня за счет установления и внедрения
показателя рычага кредита Нк, как отношения выданных кредитов к ВВП, что
выполняет функцию стимулятора финансово - кредитных структур для
участия в воспроизводственном процессе. Этот показатель может
экономическими методами регулировать количество банковских и
парабанковских структур в регионах, ликвидировать карликовые, убыточные
банки и финансовые институты, которые едва покрывают свои расходы
доходами;
- предложены авторские определения понятий «налог», «налоговый платеж», «налоговая нагрузка», «налоговая подсистема расчетно - платежной системы», «оптимальный налог», «оптимальный уровень налоговой нагрузки», «оптимальная уплата налогов». Последние три понятия рассматриваются с макро- и микроэкономической точек зрения, с количественной и качественной, социально - политической, воспроизводстве-нной и экономической, а также учетно - статистической сторон.
Выведена макроэкономическая кривая воздействия динамики налоговой нагрузки на объем производства продукции и поступление налогов в бюджет, разработан графический метод прогнозирования налоговых поступлений и объема производства продукции, изменения доли теневой экономики в зависимости от величины налогового бремени по макроэкономической кривой, которая зарегистрирована Международной регистрационной палатой как научное открытие автора (патент №00354 от 2 ноября 1999 года).
Предложен новый механизм налогообложения доходов населения в зависимости от прожиточного минимума, объема и источников денежных доходов, количества иждивенцев в семье. На основе математических расчетов определен оптимальный уровень налоговой нагрузки в макроэкономике и доказано, что в современных условиях в России снижение налогов может принести приращение объема производства продукции и, следовательно,
поступления налогов за счет синергетического и мультипликационного эффектов в воспроизводственном процессе;
разработана и апробирована новая многофункциональная двухуровневая (региональная и межрегиональная) автоматизированная информационная система учета и контроля за движением товаров, платежных средств и уплатой налогов субъектами экономики, которая предполагает использование корпоративных пластиковых карточек и индивидуальных номеров налогоплательщика (ИНН) для регистрации товародвижения между хозяйствующими элементами, что позволяет оперативно выявлять недобросовестных налогоплательщиков, пресекать уход от налогов, улучшать собираемость последних, сокращать государственные расходы на содержание налоговых органов, а также исключить составление налоговых деклараций основной частью населения;
- раскрыты основные причины появления неплатежей и превращения «российских зачетов» и бартерных расчетов в особую сферу предпринимательства для получения высокой прибыли и ухода от налогообложения, которые тормозят разрешение проблемы долгов. Определены место и роль брутто и нетто расчетов в переходной экономике. Даны авторские определение и классификация, разработана и предложена методика осуществления многоступенчатых циклических межхозяйственных клиринговых нетто расчетов. Доказано, что широкое использование последних многократно (на порядок и более) снижает кредитную нагрузку на участников взаиморасчета, значительно сокращает денежную массу, необходимую для РПС, при реализации хозяйственно - договорных взаимоотношений между субъектами экономики;
- предложена методика сокращения объема налично - денежного оборота в экономике посредством взимания комиссии за наличные расчеты и к