ПОПЕРЕДЖЕННЯ АДМІНІСТРАТИВНИХ ПРАВО-ПОРУШЕНЬ, ЩО ПОСЯГАЮТЬ НА МИТНІ ВІДНОСИНИ

Краткое описание

ЗМІСТ
Вступ……………………………………….…………………….. …………. 3.
Розділ І. Загальна характеристика адміністративних правопорушень митних правил
1. Підрозділ: Об’єкт адміністративних
правопорушень у сфері митної справи…………………………… 8.
2. Підрозділ: Аналіз об’єктивної сторони проступків,
що посягають на митні відносини………………………………. 62.
3. Підрозділ: Характеристика суб’єкта та суб’єктивної
сторони порушень митних правил………… ………………. 79.
Розділ ІІ. Детермінанти вчинення адміністративних проступків у сфері митних відносин
1. Підрозділ: Особливості вивчення детермінант
порушень митних правил та їх значення для
адміністративної деліктології……………………………………. 96.
2. Підрозділ: Економічні фактори, що впливають на
вчинення адміністративних проступків, що
посягають на митні відносини………………………………… …101.
3. Підрозділ: Політичні детермінанти порушень
митних правил……………………………………………………….. 116.
4. Підрозділ: Нормативно-правові, психологічні та
організаційні фактори порушень митних правил……………… 122.
Розділ ІІІ. Заходи попередження адміністративних правопорушень у сфері митних відносин
1. Підрозділ: Економічні та політичні
загальні заходи попередження проступків
у сфері митної справи…………………………………………. 142.
2. Підрозділ: Організаційно-правові заходи
запобігання порушенням митних правил…………………..157.
3. Підрозділ: Заходи індивідуальної профілактики
порушень митних правил та умови їх забезпечення……. 175.
Висновок по дисертаційному дослідженню…………………………. 189.
Література…………………………………………………………………196.
Додатки…………………………………………………………………… 219.

ВСТУП
Актуальність теми обумовлюється тим, що в сучасний період розвитку нашої країни, як і світового співтовариства в цілому, зростають обсяг міжнародних економічних відносин, міжнародний розподіл праці, взаємозалежність держав в економічній сфері одна від одної. Це спричиняє необхідність переміщення товарів та інших предметів через митний кордон України зі стягненням у відповідності із митними тарифами мита і митних зборів та виконання митного контролю з метою здійснення нагляду за дотриманням громадянами та суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності митних правил.
Зростання міждержавного обігу товарів та інших предметів, окрім позитивних чинників у міжнародних економічних відносинах для України, на жаль, супроводжується збільшенням кількості випадків порушення митних правил. За матеріалами Державної митної служби України, протягом останніх трьох років її органами порушено справ про адміністративні правопорушення в сфері митних відносин у 1998 році-42191 і вилучено товарів та предметів на суму більше 115 млн. гривень, в 1999 році - 43128 і, відповідно, - 147 млн. гривень, в 2000 році уже - 81643 і, відповідно, - 185 млн. гривень. Ці цифри дають можливість зробити висновок, що кількість порушень митних правил за три роки зросла майже вдвічі, а сума вилучених товарів і предметів - на 62%, що потребує не тільки застосування заходів адміністративної відповідальності за дані порушення, але і вироблення методики профілактики адміністративних правопорушень митних правил.
Ступінь розробки проблеми попередження адміністративних проступків у сфері митних відносин дотепер залишається низьким. ,адміністративної деліктності в цілому присвячено ряд робіт українських вчених і вчених країн СНД ( І.П. Голосніченка, Є.В. Додіна, В.В. Новікова, О.І. Остапенка, В.І. Ремньова та інших).
Фрагментарно деякі проблеми, що в тій чи іншій мірі стосуються запобігання адміністративним правопорушенням, досліджувалися в роботах В.Б. Авер’янова, О.Ф. Андрійка, Д.М. Бахраха, Ю.П. Бітяка, І.І. Веремеєнка, Р.А. Калюжного, С.В. Ківалова, А.П. Клюшниченка, Л.В. Коваля, А.П. Коренєва , Б.А. Кормича, Є.В. Кубка, В.М. Марчука, Н.Р. Ніжник, В.Ф. Опришка, І.М. Пахомова, Н.О. Саніахметової, А.О. Селіванова, В.В. Селіванова, В. Ф. Сіренка, В.Д. Сорокіна, В.С. Стефанюка, М.М. Тищенка, В.В. Цвєткова, Ю.С. Шемшученка та інших.
Незважаючи на значну кількість робіт, що стосуються адміністративної деліктології, продовжують залишатись багато невирішених проблем та недосліджених питань в цій галузі науки адміністративного права. Не звернули уваги на проблеми деліктології і спеціалісти, що розробляли концепцію реформи адміністративного права. Залишається недослідженою проблема запобігання адміністративним правопорушенням у сфері митної справи, є неповно вивченими детермінанти порушень митних правил.
Незадовільний стан наукової розробки попередження адміністративних правопорушень, що посягають на митні відносини, обумовлює актуальність нашого дослідження.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тема дисертаційного дослідження затверджена вченою радою Національної академії внутрішніх справ України. Дана робота виконана в межах планів наукових досліджень Міністерства внутрішніх справ України (п. 4.10.5 Пріоритетних напрямків фундаментальних і прикладних досліджень навчальних закладів та науково-дослідних установ МВС України на період (1995-2000 рр.).
Об’єктом дослідження є суспільні відносини, які формуються в процесі здійснення митного контролю, а також детермінанти адміністративних правопорушень, що на них посягають.
Предметом дослідження є об’єктивні закономірності, якими обумовлюються заходи попередження адміністративних правопорушень, що посягають на митні відносини, законодавчі акти та матеріали практики Державної митної служби України.
Мета і завдання дисертаційного дослідження. Метою дисертаційного дослідження є комплексна наукова розробка заходів попередження адміністративних правопорушень, що посягають на митні відносини, на основі виявлення та аналізу складів цих проступків, способів, причин та умов їх вчинення.
Відповідно до поставленої мети в дисертації зроблено спробу вирішити наступні вузлові завдання:
– проаналізувати об’єкт, об’єктивну і суб’єктивну сторони адміністративних правопорушень, які посягають на митні відносини, з метою виявлення особливостей цих відносин та способів вчинення проступків;
– виявити економічні фактори, що впливають на вчинення адміністративних проступків в сфері митної справи;
– віднайти політичні детермінанти порушень митних правил;
– проаналізувати нормативно-правові, психологічні та організаційні фактори порушень митних правил;
– сформулювати пропозиції щодо змісту економічних, політичних, організаційно-правових та індивідуальних заходів профілактики адміністративних правопорушень, які посягають на митні відносини.
Наукова новизна одержаних результатів. Дисертація є першим за часи незалежності в Україні монографічним, дослідженням, в якому з позицій наук адміністративного права та адміністративної деліктології комплексно розглянуті недостатньо розроблені адміністративно-правові, деліктологічні і практичні питання попередження адміністративних правопорушень, що посягають на митні відносини.
Новизна дослідження полягає у наступних положеннях:
– обґрунтовано авторський варіант правової характеристики адміністративних правопорушень митних правил;
– дістало подальшого розвитку питання вивчення причин та умов вчинення адміністративних правопорушень;
– досліджено причини та умови вчинення адміністративних правопорушень, що посягають на митні відносини. Ними є: зростання обсягів експорту та імпорту товарів, відсутність належного контролю з боку держави за вивезенням (ввезенням) окремих товарів та предметів; непомірні податки, якими обкладаються підприємства деяких галузей промисловості та громадяни; недостатнє врегулювання міжнародних митних відносин; застарілість законодавства; недоліки в митно-тарифному регулюванні та організації митної служби; прорахунки у вихованні громадян; суперечності, що виникають між суспільним буттям і суспільною свідомістю;
– запропоновано в якості заходу попередження порушень митних правил скорочення кількості експортно-імпортних операцій з товарами, якщо ввезення або вивезення таких товарів завдає шкоди Україні;
– з точки зору попередження порушень митних правил розглянуто питання щодо поліпшення механізму реалізації адміністративно-правових норм в сфері обігу металобрухту та його експорту;
– з метою запобігання порушенням митних правил обґрунтовано необхідність оптимізації податкової та митно-тарифної систем;
– запропоновано розробити модель міжнародного правового регулювання митних відносин з урахуванням інтересів України, що опосередковано позитивно впливатиме на стан адміністративної деліктності у сфері митної справи;
– розроблено основні положення деліктологічної експертизи законодавчих актів, норми яких регулюють митні відносини;
– виявлено чинники, що формують психічну установку особи на порушення митних правил, та запропоновано заходи їх нівелювання;
– вироблено рекомендації та конкретні пропозиції щодо удосконалення інституту адміністративної відповідальності, митного законодавства та практики його застосування.
Теоретичне та практичне значення одержаних результатів. Сформульовані та викладені в дисертації положення, узагальнення, висновки та пропозиції мають як загальнотеоретичне, так і спеціально-галузеве значення для науки адміністративного права та її підгалузі - деліктології, оскільки розширюють, поглиблюють знання про адміністративні проступки в сфері митних відносин, детермінанти їх вчинення та заходи щодо їх нівелювання і можуть бути використані:
– для підготовки проектів Кодексу України про адміністративні правопорушення, Митного кодексу та інших правових актів;
– при написанні підручників з курсу “Митне право України”, навчального посібника “Адміністративна відповідальність” та посібників з інших навчальних дисциплін;
– при підготовці і викладанні лекцій з курсу “Митне право України”;
– при підготовці правових актів Державної митної служби України;
– з метою подальшого удосконалення діяльності працівників митної служби;
– для правового всеобучу населення України.
Матеріали дослідження використовувались автором при викладанні курсу “Митне право” в Одеському інституті внутрішніх справ.
Апробація результатів дослідження. Результати дисертаційного дослідження:
– обговорювались на засіданнях кафедри адміністративного права та адміністративної діяльності ОВС Одеського інституту внутрішніх справ;
– зазначалися у виступах на конференціях: на Другій національній науково-теоретичній конференції “Адміністративне право: сучасний стан і напрямки реформування”, яка відбулася 26-27 травня 2000 року в м. Суми, а також на ХІІ Всеукраїнській науково-практичній конференції – форумі “Проблеми боротьби з корупцією, організованою злочинністю та контрабандою”, що проходила 27 квітня 2001 р. в м. Києві.
– пропозиції щодо удосконалення проекту Кодексу України про адміністративні правопорушення були направлені в робочу групу Кабінету Міністрів України по розробці даного законопроекту, де були використані при його доопрацюванні.
Публікації. Основні положення та висновки, що сформульовані в дисертаційному дослідженні, викладені в 5-х статтях (усі у фахових виданнях).

Список литературы

Висновок по дисертаційному дослідженню.

Митна справа в Україні пройшла десятилітній шлях становлення. В митних відносинах митна справа є спеціальним по відношенню до особливого, тобто адміністративно-правових, фінансово-правових зовнішньоекономічних відносин. Оскільки терміни “митна політика” і “митна справа” часто використовуються у визначенні різних аспектів митних відносин, в дослідженні уточнюється їх поняття.
Митна політика - це складова зовнішньоекономічної й внутрішньої політики держави, яка визначає зміст діяльності держави та компетентних органів у сфері захисту національних економічних та екологічних інтересів та регулювання зовнішньоекономічних відносин. Пропонується термін “митна справа” замінити терміном “митна діяльність”, під якою слід розуміти підзаконну виконавчо-розпорядчу діяльність, яка здійснюється спеціальними органами та уповноваженими юридичними і фізичними особами стосовно контролю за переміщенням через митний кордон України товарів та інших цінностей, митного оформлення, стягнення мита та митних зборів, сприяння товарообігу з метою підвищення ефективності зовнішньоекономічної діяльності, а також застосування в межах компетенції заходів відповідальності до порушників митних правил.
В дослідженні здійснено юридичну характеристику об’єкту, об’єктивної та суб’єктивної сторін адміністративних правопорушень у сфері митної справи, а також суб’єкта цих правопорушень. Родовим об’єктом адміністративних правопорушень, що розглядаються, є митні відносини, тобто відповідні інститути адміністративного, фінансового та міжнародного права. Видовим об’єктом є групи відносин, які мають особисті властивості. Виділення видового об’єкту адміністративних правопорушень митних правил дає можливість класифікувати норми і відносини та закономірно розташовувати їх у разі систематизації і особливо кодифікації. Видовими об’єктами є:
- відносини контрольної діяльності;
- відносини митного забезпечення й декларування товарів чи інших предметів;
- відносини щодо обкладання митом товарів та інших предметів та обов’язки сплати мита і митних зборів.
В роботі виділені безпосередні об’єкти проступків, що посягають на митні відносини.
Аналізуючи об’єктивну сторону адміністративних проступків, що посягають на митні відносини, звернуто увагу на критерії відмежування проступків від контрабанди. Це великий розмір матеріальних цінностей, вчинення діяння групою осіб, особливості предмету злочину, який не може бути предметом адміністративного проступку.
Виділяються діяння та способи вчинення конкретного виду проступків. Виявляються недоліки проекту нового Митного кодексу, в якому передбачено розділ щодо адміністративної відповідальності. Звертається увага на дублювання деяких складів адміністративних проступків, що закріплені в КпАП України та Митному кодексі, недопустимість встановлення адміністративної відповідальності громадян за порушення порядку митного оформлення, оскільки митне оформлення є обов’язком митної служби.
В дисертаційному дослідженні дається характеристика суб’єкту та суб’єктивної сторони адміністративних правопорушень митних правил. Пропонується замість терміну “громадяни” для визначення суб’єкту проступку застосувати термін “фізичні особи”. Поряд із відповідальністю посадових осіб пропонується ввести адміністративну відповідальність юридичних осіб. Суб’єктивна сторона проступку, що посягає на митні відносини, - це внутрішня сторона проступку, психічне ставлення суб’єкта правопорушення до скоєного, що характеризує його волю, яка проявляється в протиправній дії. Визначаються особливості суб’єктивної сторони адміністративного проступку, що посягає на митні відносини, вчиненого юридичною особою.
Аналіз детермінант вчинення адміністративних проступків у сфері митних відносин дає підстави класифікувати їх на такі групи: економічні, політичні, організаційно-правові, соціально-психологічні та організаційні. Економічні фактори виступають визначальними. Це відсутність глибокого і комплексного аналізу перехідного періоду від тоталітаризму до ринкових відносин, порушення товарно-грошового обміну товарів, перекачування грошей в тіньову економіку. Виникнення ринкових відносин, і особливо пререкручених їх форм, вплинуло на зростання адміністративної деліктності в сфері митної справи. Однією із причин збільшення порушень митних правил є однобокість зростання останнім часом обсягів експорту та імпорту товарів (продукції гірничої промисловості та кольорової металургії, сільськогосподарського виробництва). Негативно впливаючими факторами на стан діяльності в митних відносинах є диспропорції в проведенні митно-податкової політики. Економічна депресія є також одним із чинників, що впливають на збільшення числа адміністративних правопорушень в сфері митної справи.
Серед політичних детермінант порушень митних правил можна виділити недостатнє врегулювання на міжнародному рівні всіх відносин щодо встановлення ефективного контролю переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів. Умовою вчинення порушень митних правил можна розглядати відсутність членства України в Європейському Союзі, враховуючи те, що територію країн ЄС можна вважати спільною митною територією, де немає митних кордонів.
В якості нормативно-правових детермінант порушень митних правил можна вважати недоліки митного законодавства та законодавства, що регулює адміністративну відповідальність за порушення митних правил, його застарілість та нестабільність.
Правоохоронні підрозділи органів ДМС України не наділені правами на здійснення оперативно-розшукової діяльність, що також знижує ефективність їх роботи.
Причиною корисливої протиправної поведінки є прорахунки у правовому вихованні громадян, непривиття таких понять як ведення чесного бізнесу, честь бізнесмена, гордість за гідно поставлену приватну справу.
До соціально-психологічних факторів протиправної поведінки також відносяться певні суперечності, що виникають між суспільним буттям і суспільною свідомістю, корумпованість працівників митної служби, відсутність патріотизму окремих політиків та державних службовців високих рангів.
Елементами психологічного механізму конкретних порушень митних правил є аморальні властивості особи, відхилювана поведінка осіб, в середовищі яких виховувались правопорушники.
Серед організаційних умов вчинення порушень митних відносин можна виділити:
- не досить чіткий облік товарів та інших предметів, що ввозяться в Україну або вивозяться з неї;
- недоліки в обліку товарів, що ввозяться із конкретних зарубіжних країн, неможливість співставити інформацію про кількість вивезеної із них продукції для України.
Організаційною умовою, яка негативно впливає на стан адміністративної деліктності в сфері митних відносин є недосконалість управління митною та іншими службами, які наповнюють бюджет та здійснюють видатки з нього, відсутність цілісної системи наповнення і розподілу Державного бюджету.
Потребує вдосконалення рівень підготовки кадрів для митної служби, а також проведення науково - дослідної роботи в сфері митних відносин.
Матеріали дисертаційного дослідження дають можливість підвести підсумки та зробити наступні висновки.
Розширення товарообігу між Україною та іншими країнами світу повинно супроводжуватись виробленням та впровадженням додаткових запобіжних заходів. Це встановлення квот на вивезення з України або ввезення на її митну територію окремих товарів в інтересах економіки нашої держави, упорядкування правової основи реєстрації контрактів, стабільність виконавчої влади, недопущення прорахунків при проведенні реформування її органів в процесі здійснення адміністративної реформи, дотримання законодавства, що регулює зовнішньоекономічну діяльність, економічне зростання держави, зміцнення добробуту громадян України шляхом зниження рівня податків, оптимізація системи оподаткування та митно-тарифної системи.
Слід розробити модель міжнародного правового регулювання митних відносин з урахуванням інтересів України, вирішення питань щодо вступу України до провідних європейських і світових організацій Євросоюзу, СОТ, тощо.
Поряд із економічними та політичними заходами профілактики порушень митних правил, також мають проводитися заходи організаційно-правові, а саме: удосконалення митного законодавства, прийняття нового Митного кодексу на базі нових теоретичних розробок та урахування досвіду Державної митної служби України, дотримання основних принципів та наукових підходів до кодифікації митного законодавства та норм інституту адміністративної відповідальності. Відносини відповідальності за порушення митних правил є відносинами адміністративної відповідальності, і тому норми, що їх регулюють, слід кодифікувати в Кодексі України про адміністративні проступки, в якому доцільно також удосконалити процесуальну частину, ввести поняття стадії попереднього адміністративного розслідування наповнивши її змістом в процесуальних нормах, що будуть регулювати адміністративно-процедурні дії та дії на стадії провадження. Як фактор запобігання адміністративним порушенням митного законодавства може розглядатись деліктологічна експертиза законодавчих актів. Слід надати підрозділам боротьби з контрабандою і порушеннями митних правил право проведення оперативно-розшукової діяльності у сфері митної справи. Заходами запобігання порушенням митних відносин слід вважати також боротьбу з корупційними діяннями в митних органах. Доцільно прийняти на правовому рівні. “Правила поведінки працівників митної служби України”. Слід розвивати форми взаємодії митних органів із іншими правоохоронними органами, а саме: вироблення та реалізація спільних заходів профілактики, обмін оперативними і статистичними матеріалами, виявлення, затримання та передача порушників митних правил тощо.
До заходів індивідуальної профілактики відносяться виявлення способів вчинення окремих видів порушень митних правил, усунення причин і умов вчинення конкретного правопорушення, інформування осіб, що виїжджають з України, підрозділами МВС, СБУ, Держкомкордону, ДМСУ про порядок виїзду за кордон та переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів. Пропонується включити до компетенції добровільних формувань по охороні державного кордону функції індивідуальної профілактики щодо осіб, які проживають у прикордонних районах, створення в даній місцевості позаштатних інспекторів митної служби.
На формування психічної установки щодо дотримання митних правил впливає ступінь впевненості в тому, що права суб’єктів митних відносин будуть захищені. Тому пропонується створення нових правозахисних інститутів в Україні (адміністративних судів та окремого апеляційного органу в ДМСУ).

Перелік використаних джерел

Характеристика джерел Найменування
Монографії (один, два або три автори) 1. Алексеев С.С. Общая теория права. – М.: Юриздат., 1981.- Т.1.- С. 9.
2. Алексеев А.И. Сахаров А.Б. Причины преступлений и их устранение органами внутренних дел. – М.: МВШМ МВД СССР., 1982. – С.5.
3. Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации. – М.: Зерцало., 1997. – С.193.
4. Аскин Я.Ф. К вопросу о категориях детерминизма // Cовременный детерминизм и наука. – Новосибирск: Наука., 1975. -Т.1. – С.44-45.
5. Бахрах Д.Н. Состав административного проступка. – Свердловск: Изд-во Уральского ун-та., 1987. – С. 110.
6. Бахрах Д.Н. Административное право: Учебник для вузов. – М.: БЕК., 1999. – С.202.
7. Голосниченко И.П. Некоторые проблемы, возникшие при возбуждении административного производства. // Труды Киевской высшей школы. К.: НИ и РИО КВШ МВД СССР., 1983. – С.84-87.
8. Голосніченко І.П. Попередження корисливих проступків засобами адміністративного права. К.: Вища школа., 1991. – С.54-55.
9. Голосніченко І.П. Адміністративне право

Монографії (один, два або три автори) України. К.: МАУП., 1998. –С.21-22.
10. Гончарук С.Т. Адміністративна відповідальність за законодавством України. – К.: УАВС., 1995. – С. 80.
11. Гончарук С.Т. Адміністративне право України. – К.: НАВСУ., 2000 – С.97-108.
12. Додин Е.В. Понятие причины административной деликтности // Проблемы административного права и совершенствование административной деятельности органов внутренних дел. Киев: НИ и РИО КВШ МВД СССР., 1981.- С.44.
13. Додін Є.В. Адміністративна деліктологія. Курс лекцій.- Одеса: Юридична література., 1997.- С. 78.
14. Ершов А.Д. Международные таможенные отношения. – Санкт-Петербург: Общество “Знание”., 2000. – С.21-45.
15. Карпец И.И. Проблема преступности. – М.: Юридическая литература., 1969. – С.50-70.
16. Кивалов С.В. Средства осуществления таможеной политики Украины. Одесса: Астропринт., 1995. – С.20.
17. Ківалов С.В., Кормич Б.А.. Митна політика України. Підручник. Одеса: Юридична література., 2001. – С.222.
18. Клюшниченко А.П. Советское административное право. Общая часть. Специализированый курс лекций. – К.: НИ и РИО КВШ

Монографії (один, два або три автори) МВД СССР., 1975. – С. 39.
19. Коваль Л.В. Адміністративне право. – К.: Вентурі., 1998. – С.121-142.
20. Колпаков В.К. Адміністративне право України. – К.: Юрінком., 1999. –С.243.
21. Кормич Б.А. Державно-правовий механізм митної політики України. Одеса: Астропринт., 2000. – С.133.
22. Лекарь А.Г. Профилактика преступлений – М.: Юридическая литература., 1972. – С.50-71.
23. Лойфман И.Я. Причинность и детерминизм // Категории диалектики. – Свердловск: 1974. – Вип.3. – С.5.
24. Остапенко О.І. Адміністративна деліктологія. Соціально-правовий феномен і проблеми розвитку. – Львів: ЛУВС., 1995. –С.49-78.
25. Ремнев В.И. Актуальные вопросы административной деликтологии // Актуальные проблемы административной деликтологии. – К.: НИ и РИО КВШ МВД СССР., 1984. – С.3-15.
26. Салій І. Як подолати кризу та приниження. Дещо про регіональну політику України. – К.: Наукова думка., 1998. – С.20.
27. Сандровский К.К.Таможенное право в Украине. Национальное и международное. – К.: Вентури., 2000.- С.37.
28. Фефилова В.Ф. Криминология и административная деликтология: некоторые общие и частные вопросы соотношения и развития //
Монографії (один, два або три автори Актуальные проблемы административной деликтологии. – Киев: НИ и РИО КВШ МВД СССР., 1984. – С.22.
29. Шнайдер Ганс Йоахим. Криминология. – М.: Прогресс, Универс., 1994. – С.252.
30. Якуба О.М. Советское административное право. /Общая часть/ - Киев.: Вища школа., 1975.– С. 27.
Монографії – (п’ять або більше авторів). 31. Боброва Д.В., Дзера О.В., Кузнєцова Н.С., Підопригора О.А. та ін. Цивільне право: підручник. – К.: Вентурі., 1997. – С.221.
32. Таможенное право / Под ред. А.Ф.Ноздрачова.-М.: Юристъ., 1998. – С.21.
33. Адміністративне право України. Підручник. Під ред. Проф. Ю.П.Бітяка. Харків: 2000. – С.156-158.
Перекладні видання 34. Тед Контек. Етика в суспільній службі. Американська модель. Переклад А.Гузій. – Фонд “Освіта для демократії”. – Варшава:, 1995 . – С.6.
Словники

Складові частини журналів 35. Словарь русского языка. Под ред. А.П.Евгеньева., Т.1, М.: Русский язык., 1981. – С.382.
36. Юридична енциклопедія. Т.2, – К.: Вид. Українська енциклопедія ім.М.П.Бажана., 1999. – С.504.
37. Кудрявцев В.Н. Проблемы причинности в криминологии // Вопросы философии. – 1971. - № 10. - С.32-41.
38. Остроумов С. Кузнецова Н. О предмете советской криминологии // Вестник МГУ. – Право. - 1968. - №3.- С.30-33.

Складові частини журналів 39. Стефанюк В., Голосніченко І., Михеєнко М. Інститут адміністративної відповідальності юридичних осіб: проблеми теорії і практики // Право України. – 1999. - № 9. – С.6.
40. Трифонов А. Дорого куплю золото и серебро // Уголовное дело. – 2001. –- №3. – С.5.
41. Шестаков Д.А. Десоциализирующая семья как фактор формирования личности // Вестн. ЛГУ. – 1985. – № 6.- С.85
42. Дрібні торгівці на ринках України: Соціальний портрет, перепони до існування, прогнозні оцінки розвитку // Економічний часопис. – К.: 1997. - № 11-12. – С.25-26.
Матеріали конференцій 43. Зима О.Т. Деякі питання систематизації законодавства про адміністративну відповідальність юридичних осіб. // Матеріали Другої національної науково-теоретичної конференції “Адміністративне право: сучасний стан і напрями реформування”, 26-27 травня 2000 р. – Суми.: 2000. – С. 43.
44. Куян І.А. Деякі питання реформування інституту адміністративної відповідальності // Матеріали Другої національної науково-теоретичної конференції “Адміністративне право: сучасний стан і напрями реформування”, 26-27 травня 2000 р. – Суми.: 2000 .– С. 56.
45. Шергин А.П. Проблемы соотношения административной и уголовной ответственности //Пути

Матеріали конференцій
совершенствования мер по предупреждению преступлений: Материалы всесоюзной научно-практической конференции. – 17-18 декабря 1987 г., Вып. 2. – М.: 1988. – С. 71.

Дисертації 46. Актуальные проблемы совершенствования таможеной политики: Материалы заседания “круглого стола” 14 декабря 1995 г. – М.: 1996.
47. Адміністративне право: сучасний стан і напрямки реформування // Матеріали Першої національної науково-теоретичної конференції. 18-21 червня 1998 р. – Яремче., 1998.
48. Голосниченко И.П. Предупреждение корыстных правонарушений средствами административного права: актуальные проблемы теории и практики. Дис. на соиск. учен. степ. доктора юрид. Наук. К.: 1990. – С.95-96.
49. Золотарьова Н.І. Провадження в справах про адміністративні правопорушення, що посягають на правові відносини обігу наркотичних засобів та психотропних речовин. Дис. на здоб. наук. ступ. канд. юр. наук. К.: 2001.–С. 147.
Автореферати дисертацій 50. Голосніченко Д.І. Кримінологічні проблеми боротьби з порушеннями податкового законодавства. Автореф. канд. юр. наук: 1200.07. - К.: 1998. – С. 3-15.
51. Кормич Б.А. Державно-правовий механізм митної політики України. Автореф. канд. юр. наук: 1200.07. – Одеса: 2000. – С. 7.

Автореферати дисертацій 52. Тодощак О.В. Служба в митних органах України (адміністративно-правовий і соціально-правовий аспекти) // Автореф. канд. юр. наук: 1200.07. – Одеса; 2001. – С. 10-11
Закони України 53. Констиуція України. // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 39 .– Ст. 41.
54. Закон СРСР “Про порядок оскарження в суді неправомірних дій службових осіб, які ущемляють права громадян”. // Відомості Верховної Ради СРСР. – 1987. – № 26. – Ст. 388.
55. Закон України “Про міліцію”. // Відомості Верховної Ради України. – 1990. - № 44. – Ст.909.
56. Закон України “Про зовнішньоекономічну діяльність”.// Відомості Верховної Ради України.– 1991. - № 29 – Ст. 377.
57. Закон України “Про митну справу в Україні” // Відомості Верховної Ради України.–1991.-№44–Ст.575.
58. Закон України “Про державний кордон України” // Відомості Верховної Ради України. – 1992. - № 2 – Ст. 5.
59. Закон України “Про Єдиний митний тариф” // Відомості Верховної Ради України. – 1992. - № 19. – Ст. 259.
60. Закон України “Про оперативно-розшукову діяльність”. (зі змінами і доповненнями, внесеними Законами України 26 січня 1993 р., 23 грудня 1993 р., 11 грудня 1998 р., 5 лютого 1998 р) // Відомості
Верховної Ради України. - 1992. - № 22. – Ст. 303.
Закони України 61. Закон України “Про Службу безпеки України.”//Відомості Верховної Ради України. – 1992.- № 27. – Ст. 382.
62. Закони України “Про об’єднання громадян”. // Відомості Верховної Ради України. – 1992. - № 34. – Ст. 504.
63. Закон України “Про державну службу”. // Відомості Верховної Ради України. – 1993. - № 52. – Ст. 490.
64. Закон України “Про біжінців”. // Відомості Верховної Ради України. – 1994. - № 16. – Ст. 99.
65. Закон України “Про правовий статус іноземців”. // Відомості Верховної Ради України. – 1994. - № 23. – Ст. 161.
66. Закон України “Про забезпечення санітарного та епідеміологічного благополуччя населення.” // Відомості Верховної Ради України. – 1994. - № 27. – Ст. 218.
67. Закон України “Про відповідальність підприємств, їх об’єднань, установ та організацій за порушення у сфері містобудування.” // Відомості Верховної Ради України. – 1994. - № 46. – Ст. 411.
68. Закон України “Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах.” // Урядовий кур’єр. – 1995. – 16 листопада.
69. Закон України “Про виключну морську і економічну зону України”. // Відомості Верховної Ради України. – 1995. - № 25. – Ст. 152.
Закони України 70. Закон України “Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів України щодо відповідальності посадових осіб”. // Відомості Верховної Ради України.- 1995. – № 29. – Ст.223.
71. Закон України “Про патентування деяких видів підприємницької діяльності” // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - № 20. – Ст. 82.
72. Закон України “Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.” // Відомості Верховної Ради України. – 1997. - № 37. – Ст. 237.
73. Закон України “Про стимулювання виробництв автомобілів в Україні.” // Відомості Верховної Ради України. – 1997. - № 47. – Ст. 98.
74. Закон України “Про електроенергетику.” // Відомості Верховної Ради України.– 1998.- № 1. – Ст.1.
75. Закон України “Про якість та безпеку харчових продуктів і продовольчої сировини”. // Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 19. – Ст. 148.
76. Закон України “Про Уповноваженого Верховної Ради з прав людини”. // Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 20. – Ст. 99.
77. Закон України “Про спеціальну економічну зону туристського рекреаційного типу “Курортополіс Трускавець”. // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 18. – Ст. 139.
78. Закон України “Про місцеві державні адміністрації”. // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 20-21.- Ст. 190.
Закони України 79. Закон України “Про металобрухт.”// Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 25. – Ст. 212.
80. Закон України “Про спеціальну економічну зону “Славутич”. // Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 32. – Ст. 263.
81. Закон України “Про внесення змін до деяких законів України з питань оподаткування у зв’язку із створенням спеціальних економічних зон “Азов” і “Донецьк” та запровадженням спеціального режиму інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Донецькій області”. // Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 39. – Ст. 356.
82. Закон України “Про угоди про розподіл продукції” // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 44. – Ст. 391.
83. Закон України “Про вивезення, ввезення та повернення культурних цінностей”. // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 48. – Ст. 405.
84. Закон України “Про спеціальний режим інвестиційної та інноваційної діяльності технологічних парків “Напівпровідникові технології і матеріали, оптоелектроніка та сенсорна техніка”, “Інститут електрозварювання імені Є.О.Патона”, “Інститут монокресталів”. // Голос України. – 1999. – 21 вересня.
85. Закон України “Про заходи щодо державної підтримки судобудівної промисловості в України”. //Голос України – 1999. – 30 грудня.

Закони України 86. Закон України “Про Угоду про співробітництво та взаємодопомогу в митних справах”. // Відомості Верховної Ради України. – 2000. - № 1. – Ст. 6.
87. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств”. // Відомості Верховної Ради України. – 2000. - № 2. – Ст. 15.
88. Закон України “Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Житомирській області”. // Відомості Верховної Ради України. - 2000. - № 2. – Ст. 15.
89. Закон України “Про державну підтримку космічної діяльності”. // Відомості Верховної Ради України. – 2000. - № 22. – Ст. 172.
90. Закон України “Про бібліотечну справу”. // Відомості Верховної Ради України. – 2000. - № 23. – Ст. 177.
91. Закон України “Про Договір між Україною і Республікою Молдовою про державний кордон щодо передачі у власність України ділянки автомобільної дороги Одеса-Рені”. // Відомості Верховної Ради України. – 2000. - № 25. – Ст. 201.
92. Закон України “Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на території міста Харкова”. // Відомості Верховної Ради України. - 2000. - № 32. – Ст. 259.
93. Закон України “Про участь громадян в охороні громадського порядку і державного кордону.”//

Закони України Відомості Верховної Ради України. – 2000. - № 40. – Ст. 338.
94. Закон України “Про внесення змін і доповнень до Закону України про металобрухт”. // Офіц. Вісник України. – 2000. - № 50. – Ст. 6-11.
95. Закон України “Про внесення змін до деяких законодавчих актів щодо боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил”. // Офіційний Вісник України. – 2001. - № 24. – Ст. 1061
Кодекси

96. Кодекс України про адміністративні правопорушення. // Відомості Верховної Ради УРСР – 1984. – Додаток до № 52. – Ст. 1122 (зі змінами та доповненнями).
97. Митний Кодекс України. // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 16. – Ст. 203.
98. Кримінальний кодекс України. // Відомості Верховної Ради України. – 2001.- № 25-26 – Ст. 131.
99. Цивільно-процесуальний кодекс України.- К.: Юрінком Інтер., 1999 – С. 293-442.
100. Проект Митного кодексу України // Довідкові матеріали щодо діяльності митних органів в 1998 році.
101. Проект Кодексу основних правил поведінки держаного службовця України.
102. Проект Кодексу про адміністративні проступки. За станом на 10 травня 2001 року. Верховний Суд України. – 2001.

Укази 103. Указ Президента України від 27 квітня 1995 року “Про державне казначейство”. // Урядовий кур’єр. – 1995 – 11 травня.
104. Указ Президента України від 14 липня 1995 року № 614 “Про заходи щодо забезпечення контролю за переміщенням транзитом товарів через територію України”. // Урядовий кур’єр. – 1995. – 16 липня.
105. Указ Президента України “Про збільшення неоподаткованого мінімуму та ставки прогресивного оподаткування доходів громадян” від 13 вересня 1994 року № 519 зі змінами, внесеними Указом Президента України від 21 листопада 1995 року № 1082. // Урядовий кур’єр . – 1995. – 23 листопада.
106. Указ Президента України від 26 листопада 1996 року № 1145 “Про Державну Митну службу”, в ред. Указу Президента від 23 березня 1998 року. // Урядовий кур’єр. – 1998. – 9 квітня.
107. Указ Президента України від 28 грудня 1996 року № 1279 “Про подальше удосконалення державного експортного контролю”. // Урядовий кур’єр – 1997 – 11 січня.
108. Указ Президента України від 13 лютого 1998 року № 117 “Про Положення про державний експортний контроль в Україні”. // Офіційний Вісник. – 1998. – № 7. – Ст. 242.
109. Указ Президента України від 24 квітня 1998 року. № 367 “Про Концепцію боротьби із корупцією на 1998-2005 роки”. // Офіційний Вісник. – 1998. – № 17. – Ст. 621.
Укази 110. Указ Президента України від 7 жовтня 1999 року. № 659 “Про Положення про порядок реєстрації окремих видів зовнішньоекономічних договорів (контрактів)”. // Українська інвестиційна газета. – 1999. – № 43. – 2 листопада.
111. Указ Президента України від 24 серпня 2000 року № 1022 “Про Положення про Державну митну службу України”. // Офіційний Вісник. – 2000. – № 35. – Ст. 1477
112. Указ Президента України від 17 жовтня 2000 року № 1138 “Про Положення про Міністерство внутрішніх справ України”. // Офіційний вісник України – 2000. – № 42. – Ст. 1774.
113. Указ Президента України від 25 грудня 2000 року. № 1376 “Про комплексну програму профілактики злочинності на 2001-2005 р.” // Офіційний Вісник. – 2000. – № 52. – ст. 101.
114. Указ Президента України від 20 липня 2001 року “Про Управління по роботі правоохоронних органів Адміністрації Президента України.” // Урядовий кур’єр. – 2001. – 25 липня.
115. Декрет Кабінету Міністрів України від 11 січня 1993 року “Про Єдиний митний тариф України.” // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – №12. – Ст. 107.
116. Постанова Кабінету Міністрів України від 12 жовтня 1992 року № 576 зі змінами і доповненнями.

Постанови Кабінету Міністрів України “Положення про дозвільну систему”. // Урядовий кур’єр. – 1992 р. – 14 жовтня.
117. Постанова Кабінету Міністрів України від 7 лютого 1994 року. № 62 “Про затвердження Положення про Митно-тарифну Раду України”. // ЗП Уряду України. – 1994– № 6. – Ст. 140.
118. Постанова Кабінету Міністрів України від 31 травня 1994 року № 341 “Про твердження Правил ввезення транспортних засобів на територію України”. // ЗП Уряду України – 1994. – № 9. – Ст. 277.
119. Постанова Кабінету Міністрів України від 20 березня 1995 року № 198 “Про здійснення екологічного контролю в пунктах пропуску через державний кордон”. // ЗП Уряду України. – 1995. – № 6. – Ст. 143.
120. Постанова Кабінету Міністрів України від 31 липня 1995 року № 590 “Про затвердження Положення про державне казначейство”. // ЗП Уряду України. – 1995 – № 11. – Ст. 262.
121. Постанова Кабінету Міністрів України від 29 червня 1996 року № 700 “Положення про надання митним органам України фінансових гарантій щодо обов’язкової доставки товарів до митниць призначення”. // ЗП Уряду України. – 1996. - №14. – Ст. 387.

Постанови Кабінету Міністрів України 122. Постанова Кабінету Міністрів України від 20 липня 1996 року № 793 “Про вдосконалення порядку тимчасового ввезення транспортних засобів на митну
територію України”. // Урядовий кур’єр. – 1996. – 15 серпня.
123. Постанова Кабінету Міністрів України від 12 серпня 1996 року № 938 “Про подальше посилення контролю за ввозом, вивозом і переміщенням транзитом через територію України алкогольних напоїв і тютюнових виробів, на які встановлений акцизний збір”. // ЗП Уряду України. – 1996. – № 16. – Ст. 443.
124. Постанова Кабінету Міністрів України від 27 серпня 1996 року № 1010 “Про удосконалення порядку ввозу (пересилання) громадянами предметів (товарів) в Україну”. // ЗП Уряду України. – 1996. – № 17. – ст. 465.
125. Постанова Кабінету Міністрів України від 2 жовтня 1996 року № 1433 “Про встановлення мінімальної митної вартості на імпортні лікеро-горілчані вироби та пиво”. // Урядовий кур’єр .- 1996 – 7 грудня.
126. Постанова Кабінету Міністрів України від 24 жовтня 1996 року № 1282 “Про мінімальну митну вартість автомобілів та шин до них”. // Урядовий кур’єр. – 1996. – 31 жовтня.
127. Постанова Кабінету Міністрів України від 27 січня 1997 року № 63 “Про мінімальну митну вартість імпортних тютюнових виробів”. // Офіційний Вісник України. – 1997. - № 7,8 (книга перша) – С. 23.
128. Постанова Кабінету Міністрів України від 9 червня 1997 року № 574 “Про затвердження Положення про вантажну митну декларацію”. // Офіційний Вісник України – 1997. – № 24. – С. 89-104.

Постанови Кабінету Міністрів України
129. Постанова Кабінету Міністрів України від 15 липня 1997 року № 748 “Про перелік відомостей, оголошуваних громадянами за установленою формою у випадку переміщення ними через митний кордон України товарів і інших предметів”. // Урядовий кур’єр. – 1997. – 27 серпня.
130. Постанова Кабінету Міністрів України від 4 листопада 1997 року № 1216 “Про встановлення показників питомої ваги давальницької сировини в загальній вартості готової продукції по окремих видах операцій у зовнішньоекономічних відносинах”. // ЗП Уряду України. – 1997. – № 18. – Ст. 518.
131. Постанова КМУ від 17 серпня 1998 року № 1295 “Про затвердження порядку розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога, та контролю за цільовим розподілом благодійної допомоги у вигляді наданих послуг або використаних робіт”..// ЗП Уряду України. – 1999. – №5. –Ст. 92.

Постанови Кабінету Міністрів України

Накази 132. Постанова Кабінету Міністрів України від 5 жовтня 1998 року № 1598 “Про затвердження Порядку визначення митної вартості товарів та інших предметів у разі переміщення їх через митний кордон України”. // Офіційний Вісник України. – 1998. - № 40. – Ст. 1487.
133. Постанова Кабінету Міністрів України від 12 липня 1999 року № 1228 “Про надання суб'єктам зовнішньоекономічної діяльності повноважень на право здійснення експорту, імпорту товарів військового призначення і товарів, що містять зведення, що представляють державну таємницю”. // Офіційний Вісник України. – 1999. – № 28. – Ст. 1412.
134. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 31 січня 1997 року № 55-р “Про звільнення від ввізного мита, митних та акцизних зборів і податку на добавлену вартість гуманітарної допомоги США”. // Офіційний Вісник України. – 1997. - № 5.– Ст. 189.
135. Постанова правління Національного банку України від 12 липня 2000 року №283 “Про затвердження інструкції про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України”. // Офіційний Вісник України. – 2000. – № 31. – С. 49-68.
136. Наказ Державного митного комітету від 30 грудня 1991 року № 7 “Про тимчасове положення, про порядок пропуску товарів, майна, транспортних засобів та інших предметів через митний кордон України”. // Митне законодавство України. ч. 2. Харків.: Ксилон., 1996. – С.30.
137. Наказ Державного митного комітету України від 3 вересня 1992 року № 170 “Про затвердження Положення про порядок відкриття та діяльності митних ліцензійних складів на території України”.
138. Наказ Державного митного комітету України від 23 квітня 1993 року № 105 “Про введення в дію Інструкції “Про порядок розгляду пропозицій, заяв,

Накази скарг і організацію прийому громадян в митних органах України”.
139. Наказ МВС України від 2 листопада 1993 року № 165 “Про затвердження Порядку ввозу із-за кордону та вивозу із України спеціальних засобів оборони, заряджених речовинами сльозоточивої та дратівливої дії”.
140. Наказ Державного митного комітету від 6 травня 1995 року № 198 “Положення про зону митного контролю” // Українська митниця – 2. Збірник нормативних та законодавчих документів. – К.: Лібра., 1997 – С. 123-126.
141. Наказ Державного митного комітету України від 13 червня 1995 року № 253 “Про затвердження правил митного оформлення транспортних засобів, що переміщують через митний кордон України”. // Українська митниця – 2. Збірник нормативних та законодавчих актів. – К.: Лібра., 1997 – С. 80-103.

Накази 142. Наказ Державного митного комітету України від 21 вересня 1995 року № 460 з доповненнями внесеними 13.11.95 року Наказом № 563 “Про декларування товарів, які переміщуються транзитом через територію України”. // Українська митниця – 2. Збірник нормативних та законодавчих документів. – К.: Лібра., 1997 – С. 140-141.
143. Наказ ДМСУ, Укрстрахнагляду, Мінстрансу від 25 липня 1996 року № 342/82/244/154-Б “Інструкція про порядок застосування механізму фінансових гарантій при транзитних перевезеннях підакцизних товарів. // Українська митниця - 2. Збірник нормативних та законодавчих документів. –К.: Лібра., 1997 – С. 168-180.
144. Наказ ДМСУ від 31 грудня 1996року №592 “Про затвердження Положення про відкриття та експлуатацію митних ліцензійних складів”.
145. Наказ Державної митної служби України від 28 січня 1997 року № 27 “Про затвердження Типового положення про регіональну митницю та типової структури регіональної митниці”. // Митна газета. – 1998. – № 8.
146. Наказ Державної митної служби України від 23 липня 1997 року № 344 “Про затвердження Інструкції про порядок справляння ввізного (імпортного) мита”.
147. Наказ Державної митної служби України від 28 жовтня 1998 року №665 “Про затвердження Порядку пільгового митного оформлення вантажів, що надходять в Україну в рамках Угоди між Україною і США “Щодо надання допомоги Україні в ліквідації стратегічної ядерної зброї, а також запобігання розповсюдженню ядерної зброї масового знищення” від 25 жовтня 1993 року.
148. Наказ ДМСУ від 16 грудня 1998 року № 784 “Про затвердження порядку застосування митного режиму тимчасового ввезення”.
149. Наказ ДМСУ від 20 січня 1999 року № 38 “Про затвердження порядку перепуску через митний

Накази
кордон України та митного оформлення товарів, які підлягають експортному контролю”.
150. Наказ ДМСУ від 23 січня 2001 року № 26 “Про затвердження порядку здійснення митного контролю за переміщенням через митний кордон України товарів та інших предметів з використанням морського, річкового й поромного видів транспорту”. // Офіційний Вісник України. – 2001.– № 6. – С. 392.
Інші документи 151. Лист Держмиткому України від 11 липня 1996 року № 11/1-5105 “Щодо відстрочення сплати митних та інших платежів до бюджету”.
152. Лист Головної державної податкової інспекції України від 27 липня 1996 року № 10-314/11-4784 “Про пільги з податку на добавлену вартість з імпортних товарів”.
153. Лист Державної митної служби України № 11/2-10270 від 29 жовтня 1997 р. “Щодо порядку пропуску вантажів, що підлягають санітарному, ветеринарному та іншим видам контролю”.
154. Лист Державної митної служби України № 11/53-3539 від 13 квітня 1998 року “Щодо митного оформлення вантажів, які підлягають санітарно-епідеміологічному контролю”.

Інші документи 155. Лист Державної митної служби України № 10-1-2841 ЕП від 23 листопада 1998 р. “Щодо постанови Кабінету Міністрів України від 12.11.98 р. №1778”. // Урядовий кур’єр. - 1998.- 19 листопада 1998 року.
156. Лист Державної митної служби України № 10/1-2948 – ЕП від 3 грудня 1998 року “Про надання додаткової інформації”.
157. Соціально основний розвиток України за шість місяців роботи Кабінету Міністрів України на чолі з В.П. П