Правове становище кредитних спілок в Україні

Краткое описание

ЗМІСТ

ВСТУП .........................................................................................................4

РОЗДІЛ 1 Організаційно-правове забезпечення створення і функціонування кредитних спілок та їх об’єднань .................................................................................................................................11
Огляд літератури за темою дослідження... .............................................11
1.1. Організаційно-правові питання створення кредитних спілок в
Україні. ..................................................................................................................20
1.2. Організаційно-правові питання діяльності кредитних спілок в
Україні. ..................................................................................................................51
1.3. Припинення діяльності кредитних спілок. ......................................81
Висновки до розділу 1................................................................................94

РОЗДІЛ 2 Управління кредитними спілками ..................................96
2.1. Структура органів управління в кредитних спілках та в
об'єднаннях кредитних спілок.............................................................................96
2.2. Функції і компетенція органів управління кредитних спілок та
об'єднань кредитних спілок................................................................................116
2.3. Правові питання контролю за діяльністю кредитних спілок та їх,
об'єднань..............................................................................................................126
Висновки до розділу 2.............................................................................132
РОЗДІЛ 3 Право членства і майнові відносини в кредитних спілках ................................................................................................................134
3.1. Порядок та умови набуття права членства в кредитних спілках. ...............................................................................................................................134
3.2. Права та обов'язки членів кредитних спілок та їх об'єднань. ...............................................................................................................................141
3.3. Правове регулювання майнових відносин у кредитних спілках та
їх об'єднаннях. ....................................................................................................146
Висновки до розділу 3..............................................................................163

ВИСНОВКИ ............................................................................................165

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ...........................................169
ВСТУП
Актуальність теми. Перехід України до соціально-орієнтованої ринкової економіки і вихід із глибокої економічної кризи можливий при умові формування повноцінної фінансово-кредитної системи. Кризова ситуація вимагає пошуку різних форм соціального захисту населення. Поряд із державною підтримкою найбільш вразливих груп населення, необхідно поступово впроваджувати форми соціального захисту, що ґрунтуються на принципах добровільного страхування та взаємодопомоги. Саме останнім відповідає рух кредитних спілок, що займають важливе місце в розвитку небанківських інституцій України.
Фінансовий ринок України перебуває в стадії формування. Він ще не має всього різноманіття форм фінансових посередників, які є в розвинутих країнах. Існуючі в Україні фінансові установи – комерційні банки, страхові та інвестиційні компанії, довірчі товариства та ін. – не викликають особливої довіри і не задовольняють потреб у фінансових послугах. Особливо це стосується задоволення потреб населення. Найбільш потужні фінансові установи України – комерційні банки, надають перевагу обслуговуванню юридичних осіб і не хочуть надавати послуги фізичним особам через незначний розмір операцій. Комерційним банкам не вигідно приймати та обслуговувати дрібні вклади й надавати дрібні кредити. Ощадні послуги населенню надає Ощадний банк але він нараховує на вклади низькі відсотки, які часто навіть не перекривають інфляції. Надання позичок здійснюють ломбарди, але там, як правило, дуже кабальні для людей умови. Перелічені фінансові установи незадовільняють потреб населення на належному рівні. У зв’язку з цим кредитні спілки можуть успішно працювати на цьому ринку. Їм не треба шукати іншої ніші на фінансовому ринку України. В Україні кредитівка завжди була формою самоорганізації громадян. Люди не чекали, поки хтось про них подбає, а дбали самі про себе.
Тимчасове положення про кредитні спілки в Україні затверджене Указом Президента України 20 вересня 1993 року, а згодом і Закон України “Про кредитні спілки” від 20 грудня 2001 року № 2908 – ІІІ започаткували основи створення кредитної спілки. Можливість взяти позичку під значно нижчі проценти, ніж у банку, використавши її для започаткування або розширення власної справи – це те, на що має право кожен член кредитної спілки, незалежно від його вкладу.
Відповідно до Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” кредитні спілки віднесено до окремої категорії фінансових установ парабанківської системи - кредитних, які, на відміну від інших парабанків, мають право залучати на основі ліцензії, виданої Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України, кошти на депозити та розміщувати їх у фінансові кредити на власний ризик.
Отже, привабливість кредитних спілок серед фінансових установ грошового ринку полягає в тому, що вони виконують дві базові банківські операції - акумулювання грошових коштів і розміщення їх у кредити, і одночасно функціонують на кооперативних засадах, які є демократичними і гуманними.
Кредитні спілки започаткували також вигідний для населення вид споживчого кредиту – купівлю товарів на виплату (розстрочку). Зараз такий вид кредиту впровадили й українські банки.
Розвиток кооперативного руху пов’язаний з певними проблемами. Основні з них – це нагромадження практичного досвіду створення та роботи кредитних спілок, вдосконалення законодавчої бази щодо фінансових аспектів діяльності кредитної спілки, налагодження відносин із міжнародними організаціями.
Сьогодні особливо актуальним і потрібним є завдання висвітлити і обґрунтувати потенційні можливості кредитних спілок у накопиченні заощаджень домашніх господарств та їх спрямуванні на фінансову підтримку населення та дрібного бізнесу.
З відродженням кредитно-кооперативного руху в Україні кредитні спілки зможуть виконувати своє головне завдання – служити народу України. Саме тому, на нашу думку, потрібен детальний аналіз законодавства, практики його застосування та рівень врахування теоретичних положень, принципів теорії права у сфері фінансового та кооперативного права.
На сьогоднішній день фахівцями Національної асоціації кредитних спілок України відпрацьовано основні технології проведення фінансових операцій, які можуть здійснювати кредитні спілки. Уже вироблено певні операційні стандарти й механізми. При цьому існує ще ряд проблем, які вже протягом декількох років не можуть вирішити законодавці. З цієї позиції визріла необхідність дослідити юридичну природу кредитної спілки, її характерні риси й особливості. Цього вимагає стан соціально-економічного розвитку суспільства, а також практика застосування законодавства, що регулює діяльність кредитних спілок. Також більш чіткого вирішення вимагають питання державного нагляду та підтримки кредитної спілки.
Актуальність теми дослідження підтверджується і ступенем її нерозкритості. На даний час фактично немає жодної фундаментальної монографії на тему правового становища кредитних спілок.
Певні питання даної теми висвітлюються у роботах В.Б. Авер’янова, С.С. Акманова, Г.А. Аксєньонка, С.С. Алексєєва, В.І. Андрейцева, О. Аристархова, М.А. Ащєулова, О.М. Бандурки, З.С. Бєляєвої, О.П. Снігерьова, В.П. Бітяка, А.С. Васильєва, А.Ф. Волобуєва, Л.К. Воронової, Н.П. Матюхіної, В.В. Гончаренка, В.К. Гуревського, В.К. Шкарупи, А.Т. Комзюка, М.П. Кучерявенька, І.І. Лукашова, В.Л. Мунтяна, О. Орлюк, В.М. Трубнікова, О.І. Остапенка, О.Ф. Долженкова, О.О. Погрібного, В.П. Пєткова, В.І. Семчика, В.Г. Лукашевича, О.В.Сергійка, Р.А. Слав’юка, Н.І. Титової, О.М. Литвака, М.В. Салтевського, О. Фарат, В.І. Федоровича, О.Г. Фролової, В.В. Цвєткова, М.А. Швайки, Ю.С. Шемшученка, які стали фундаментальною базою для подальшого дослідження питань, що розглядаються.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконано відповідно до напрямків досліджень Одеського юридичного інституту Національного університету внутрішніх справ “Роль та місце органів внутрішніх справ у розбудові демократичної правової держави”, тема дисертації безпосередньо пов’язана з планом науково-дослідницької роботи кафедри адміністративного права та адміністративної діяльності ОВС за темою “Захист прав і свобод громадян в діяльності правоохоронний органів України”.
Мета і завдання дослідження. Мета дисертаційної роботи полягає у комплексному дослідженні проблем правового статусу кредитних спілок. На основі аналізу наукових досліджень вчених юристів та економістів, нормативно-правових актів України та законодавства інших країн ставиться за мету визначити організаційно-правові засади створення та діяльності кредитних спілок в Україні, структуру, функції і компетенцію органів управління кредитних спілок, організаційні та майнові відносини їх членів для подальшого вдосконалення чинного законодавства та правозастосувальної практики.
Для досягнення поставленої мети були поставлені такі основні завдання:
визначити правове становище кредитних спілок як позабанківського кредитно-фінансового інституту;
з’ясувати місце кредитних спілок в інфраструктурі фінансових установ;
обґрунтувати законодавче визначення кредитної спілки;
з’ясувати причини й умови, які впливають на розвиток кредитних спілок в Україні;
обґрунтувати необхідність виділення трьох основних типів кредитних спілок: ринкового, соціального та інфраструктурного напрямків;
дослідити співвідношення кредитної спілки з кооперативом, громадською організацією й іншими господарськими утвореннями;
провести правовий аналіз структури та функціонування кредитних спілок;
обґрунтувати здійснення функцій контролю за діяльністю кредитних спілок;
провести правовий аналіз права членства в кредитній спілці;
визначити види майнових груп операцій кредитної спілки;
розкрити правове регулювання майнових відносин у кредитних спілках та їх об’єднаннях.
Об’єктом дослідження є наукові обґрунтування та законодавчі закономірності правового регулювання створення й діяльності кредитних спілок в Україні.
Предметом дослідження є поняття та нормативне закріплення правового статусу кредитних спілок, їх структури, діяльності, методів правового регулювання, пропозиції щодо його вдосконалення, система наукових поглядів та розробок стосовно цієї проблеми.
Методи дослідження. Методологічну основу дисертації складають наукові принципи та дослідницькі методи, засновані на вимогах об’єктивності та всебічного аналізу процесів і явищ суспільного розвитку та правового становища кредитних спілок. Основу дисертації становлять загальнонаукові методи пізнання об’єктивної дійсності, а також формально-логічний, порівняльно-правовий, історико-правовий та діалектичний методи. Використання вказаної методології дозволило вирішити ряд теоретичних та практичних задач, що виникали в ході дослідження.
Наукова новизна одержаних результатів полягає у комплексному дослідженні правового становища кредитних спілок в Україні в сучасних економічних умовах, визначенні та обґрунтуванні правових засад їх створення й функціонування, членства та майнових відносин. В роботі вперше на дисертаційному рівні проведено дослідження кредитної спілки як позабанківського кредитно-фінансового інституту.
У відповідності з метою та завданнями дослідження на захист виносяться такі основні положення, пов’язані з науковою новизною:
визначено правове становище кредитних спілок як позабанківського кредитно-фінансового інституту, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг своїм членам;
обґрунтовано необхідність внесення змін до законодавчого визначення кредитної спілки як неприбуткової організації, заснованої фізичними особами на кооперативних засадах із метою задоволення потреб її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об’єднання грошових внесків членів кредитної спілки;
обґрунтовано необхідність виділення трьох основних типів кредитних спілок: ринкового, соціального та інфраструктурного напрямків, що обумовлено принципами об’єднання їх членів;
визначено співвідношення кредитної спілки як об’єднання, що діє на кооперативних засадах, з іншими господарськими утвореннями;
проведено правовий аналіз структури органів управління та доведено доцільність розмежування управлінської структури на три основні гілки: вищу, контрольну та виконавчу, які забезпечують ефективне функціонування кредитних спілок;
обґрунтовано необхідність здійснення функцій контролю за діяльністю кредитних спілок не лише органами державної виконавчої влади але й органами громадського контролю;
дано правовий аналіз права членства в кредитній спілці, який ґрунтується на принципі добровільності вступу;
визначено власно кредитні та пов’язані з ними кредитно-фінансові майнові групи операцій кредитної спілки.
Практичне значення одержаних результатів. Результати проведеного дисертаційного дослідження мають теоретичне та прикладне значення. Викладені у дисертації узагальнення, висновки і пропозиції можуть бути використані для майбутніх наукових досліджень в науці фінансового права та інших галузевих і загальнотеоретичних правових науках, при викладанні курсу Фінансове право України в галузі кредитно-фінансових правовідносин та Цивільного права України у галузі кредитних правовідносин, при підготовці навчальних посібників і підручників, довідкової та методичної літератури.
Окремі висновки та пропозиції можуть бути враховані для вдосконалення чинного законодавства.
Апробація результатів дисертації. Результати досліджень, викладені у дисертації, оприлюднені на чотирьох науково-практичних конференціях, які проводилися на базі Юридичного інституту Прикарпатського університету імені Василя Стефаника на протязі 2001-2004 років; ІХ регіональній науково-практичній конференції “Проблеми державотворення і захисту прав людини в Україні”, яка проходила на базі Львівського національного університету імені Івана Франка 2003 рік; І міжвузівській науково-практичній конференції “Актуальні питання реформування правової системи України”, яка проходила на базі Волинського державного університету імені Лесі Українки 2004 рік; п’яти науково-практичних конференціях викладачів і аспірантів, які проходили на базі юридичного факультету Волинського державного університету імені Лесі Українки 2000-2004 роки.
Публікації. Основні положення і висновки дисертаційного дослідження знайшли відображення у п’яти наукових статтях у збірниках наукових праць фахових видань.
Структура дослідження – відповідно до завдань, мети, предмета та логіки дослідження робота складається із вступу, огляду літератури за темою дослідження, трьох розділів, кожен розділ складається з трьох підрозділів, висновків, списку використаних джерел. Обсяг дисертації – 183 сторінки. Список використаних джерел – 181 найменування.

Список литературы

ВИСНОВКИ

Проведене нами дисертаційне дослідження дозволяє зробити такі висновки:
1. Кредитна спілка є неприбутковою організацією, створеною групою фізичних осіб для забезпечення останніх фінансовими послугами на основі кооперації. Метою діяльності кредитної спілки є надання різноманітних фінансових послуг виключно своїм членам. Члени спілки є одночасно її власниками і клієнтами, тому кредитна спілка поєднує інтереси власників (максимізація прибутку) та клієнтів (мінімізація витрат);
2. Капітал кредитної спілки формується за рахунок грошових внесків своїх членів. Оскільки кредитна спілка може бути членом об’єднаної кредитної спілки, вона може залучати для кредитування також кошти останньої. Тому пропонуємо внести зміни до Закону України "Про кредитні спілки", виклавши ч. 1 ст. 1 у такій редакції: "Кредитна спілка – це заснована фізичними особами на кооперативних засадах та принципах добровільності, рівноправності, самоврядування і гласності неприбуткова організація, метою якої є задоволення потреб її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об'єднаних грошових внесків".
3. Основними причинами і умовами, що гальмують розвиток кредитних спілок в Україні, є: соціально-економічного характеру – криза економіки в цілому, висока інфляція і нестабільність гривні; організаційно-управлінського характеру – обмеженість кредитних ресурсів та незадовільний фінансовий стан позичальників, дискредитація кредитних спілок деякими державними органами, що підриває довіру до системи, ускладнений порядок стягнення заборгованості з боржника; нормативно-правового характеру – нестабільність законодавства в цілому, хаотичність створення законодавчого поля під впливом різних чинників.
4. В Україні існує три основні типи кредитних спілок: спілки соціального напрямку, які засновуються на базі трудових колективів, громадських об’єднань, церковних приходів; спілки ринкового напрямку, що засновуються за територіальним принципом, за професійною ознакою, на базі численної та диверсифікованої характером членів громадської організації; спілки інфраструктурного спрямування, які засновуються, як правило, за територіальним принципом, а де-факто є інфраструктурою рієлтерських, страхових та інвестиційних фірм.
5. Необхідно розширити перелік видів діяльності кредитної спілки наступними операціями: перерахування та переказ коштів членів на їх рахунки у кредитній спілці; проведення розрахункового та касового обслуговування своїх членів; правом виступати гарантом або поручителем виконання членами кредитної спілки зобов’язань перед третіми особами.
6. Організація управління в кредитних спілках здійснюється за трьома основними принципами, які визначаються загальним і статутним законодавством та практикою. Перший – розмежування компетенційними, пра¬вовими нормами (законодавчими, статутними) функцій власника і функцій централізованого управління діяльністю товариства. Другий – централізація керівництва поточною (звичайною) діяльністю спілки в руках компетентного ви¬конавчого органу на чолі з керівником. Третій – вищого і постійного поточного контро¬лю співвласників спілки за управлінською та фінансово-господарською діяльністю правління. Таким чином, упра-влінська структура товариства поділяється на три основні гілки: вищу, конт¬рольну і виконавчу.
7. Органи управління кредитної спілки здійснюють такі функції: організаційну, фінансово-господарську і контролюючу. Необхідність поділу функцій на три види обумовлено структурою органів управління кредитної спілки, їх повноваженнями, метою та завданнями створення.
8. Правомочності членів кредитної спілки організаційного характеру становлять їхні права та обов’язки щодо правил вступу до спілки, юридичного оформлення членства, регулювання припинення членства, оформлення цього юридичного факту. Здійснення своїх прав кожним членом кредитної спілки полягає в їх правовому забезпеченні. Воно проводиться шляхом визначення і закріплення цих прав у відповідних законодавчих актах, а також локальних нормативних актах, що їх приймають органи управління кредитними спілками, організаційно-управлінському забезпеченні додержання норм права з питань правомочностей членів спілки, а також правової охорони їхніх прав за допомогою існуючих правових засобів.
9. Право членства в кредитній спілці характеризується такими основними ознаками: по-перше: воно є загальним правом, охоплює всіх без винятку громадян України; по-друге, воно є рівним правом для всіх громадян незалежно від статі, раси, національності, освіти і кваліфікації; по-третє, воно є особистим правом.
10. Юридичні гарантії додержання прав членів спілки здійснюються шляхом застосування процедурно-процесуальних правил, що закріплені в статуті кредитної спілки. Йдеться про порядок оформлення членства в спілці (про вступ та вихід) та процедуру роботи органів самоврядування (вибори, кворум на загальних зборах та ін.). Додержання зазначених правил має суб'єктивний характер, адже залежить виключно від сумлінності керівників і спеціалістів спілки, від додержання ними посадових і службових правомочностей.
Додержання правомочностей членів кредитної спілки економічного змісту у переважній більшості залежить як від суб'єктивних, так і об'єктивних факторів. Суб'єктивні фактори становлять рівень професіональної обізнаності керівників і спеціалістів конкретної кредитної спілки. Результати господарювання та розмір часток, які одержують члени кредитної спілки перебувають у прямій залежності від об'єктивних умов господарської діяльності, економічних можливостей спілки та їх об'єднань.
11. Поряд із спеціалізованими державними органами, такими як податкова адміністрація, контрольно-ревізійне управління, правоохоронні органи, які здійснюють контроль за відповідними ланками діяльності кредитної спілки, безпосередню функцію контролю разом з Держфінпослуг необхідно покласти на Національну асоціацію кредитних спілок України. Зазначена громадська організація, як засвідчує історичний і світовий досвід, за належної підтримки держави має всі можливості забезпечити ефективний розвиток, діяльність та громадський нагляд за функціонуванням кредитних спілок в Україні.
Національна асоціація кредитних спілок України має бути наділена наступними функціями: контроль та ліцензування діяльності кредитних спілок; розробка, затвердження та внесення змін до Типового статуту кредитної спілки; видання пропозицій та положень, регулюючих діяльність кредитних спілок та їх об’єднань.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Конституція України від 28 червня 1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30.
2. Господарський кодекс України. Господарський процесуальний кодекс України: Офіційні тексти // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2003. – 304 с.
3. Цивільний кодекс України // Офіційний вісник України. – 2003. – № 11. – Ст. 461.
4. Закон СРСР “Про кооперацію в СРСР” від 26 травня 1988 р. // Ведомости Верховного Совета Союза ССР. – 1988. – № 22. – Ст. 355.
5. Закон України "Про зовнішньоекономічну діяльність" від 16 квітня 1991 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – №29. – Ст. 377.
6. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. //Офіційний вісник України. – 2001. – № 1 – 2. – Ст. 1.
7. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність” від 16.07.2004 року № 996 – XIV // Офіційний вісник України. – 1999. – № 33. – Ст. 1706.
8. Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” від 14 травня 1992 року // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 42–43. – Ст. 378.
9. Закон України “Про власність” від 7 лютого 1991 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – №20. – Ст. 249.
10. Закон України “Про господарські товариства” від 10 вересня 1991 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – №49. – Ст. 280.
11. Закон України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців” від 04 липня 2003 року // Офіційний вісник України. – 2003. – № 25. – Ст. 1172.
12. Закон України “Про кооперацію” від 10 липня 2003 року № 1087-IV // Офіційний вісник України. – 2003. – № 33. – Ст. 1774.
13. Закон України “Про кредитні спілки” від 20 грудня 2001 року № 2908 – III // Офіційний вісник України. – 2002. – № 3.– Ст. 79.
14. Закон України “Про об’єднання громадян” від 16 червня 1992 р. // Відомості Верховної Ради. – 1992. – № 34. – Ст. 504.
15. Закон України “Про оплату праці” від 24 березня 1995 р. // Відомості Верховної Ради. – 1995. – № 17. – Ст. 121.
16. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” від 22 травня 1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 27. – Ст. 181.
17. Закон України “Про податок на додану вартість” від 3 квітня 1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 21. – Ст. 156
18. Закон України “Про систему оподаткування” від 21 червня 1991 р. (в редакції Закону № 77/97 – ВР від 18 лютого 1997 р.) // Урядовий кур’єр. – 1997. – 20 березня.
19. Закон України “Про сільськогосподарську кооперацію” від 7 липня 1997 р. // Голос України. – 1997. – 13 серпня. – С. 5 – 9.
20. Закон України “Про споживчу кооперацію” від 10 квітня 1992 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 30. – Ст. 414.
21. Закон України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.2001 р. № 2664-III // Відомості Верховної Ради України. –2002. – № 1. – Ст. 1.
22. Закон України від 15 березня 1992 р. “Про обмеження монополізму та недопущення недобросовісної конкуренції у здійсненні підприємницької діяльності”: // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 21. – Ст. 296.
23. Постанова КМУ “Про Положення про Єдиний державний реєстр підприємств і організацій України” від 22.01.1996 р. № 118 // Збірник постанов Уряду. – 1996.–№ 6.
24. Наказ ДПАУ “Інструкція про порядок обліку платників податків” від 19.02.1998 р. № 80, у редакції наказу від 17.11.1998 р. №552 // Офіційний вісник України. – 1998. – № 11. – Ст. 431.
25. Наказ ДПАУ “Положення про Реєстр неприбуткових організацій” від 11.07.1997 р. №232 // Офіційний вісник України. – 1997. – № 32. – Ст. 94.
26. Наказ ДПАУ “Порядок визначення структури ознаки неприбуткових установ організацій” від 03.07.2000 р. №355 // Офіційний вісник України. – 2000. – № 31. – Ст. 1328.
27. Наказ МВС України “Інструкція про порядок видачі міністерствам і іншим центральним органам виконавчої влади, підприємствам, установам, організаціям, господарським об'єднанням і громадянам дозволів на право відкриття і функціонування штемпельно-граверних майстерень, виготовлення печаток і штампів, а також про порядок видачі дозволів на оформлення замовлень на виготовлення печаток і штампів” від 11.01.1999 р. № 17 // Офіційний вісник України. – 1999. – № 17. – Ст. 765.
28. Положення “Про внесення інформації про кредитні спілки до Державного реєстру фінансових установ” від 22.06.2004 року // Офіційний вісник України. – 2004. – № 27. – Ст. 1825.
29. Постанова Мінпраці і соціальної політики України “Інструкція про порядок обчислення і сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття й обліку їхнього надходження у Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття” від 18.12.2000 р. № 339 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 4. – Ст. 140.
30. Постанова НБУ “Про Типовий Статут кредитної спілки” від 07.02.1994 р. // Урядовий кур’єр. – 1994. – 11 лют.
31. Постанова Правління НБУ “Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України” від 19.02.2001р. № 69 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 12. – Ст. 495.
32. Постанова Правління НБУ “Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах” від 12.11.2003 р. № 492 // Офіційний вісник України. – 2003. – № 51. – Ст. 2707.
33. Постанова правління Пенсійного фонду України “Інструкція про порядок обчислення і сплати підприємствами, установами, організаціями і громадянами збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, інших платежів, а також обліку їхнього надходження в Пенсійний фонд України” від 19.10.2001 р. № 16-6 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 49. – Ст. 2211.
34. Постанова правління Фонду соціального страхування по тимчасовій утраті працездатності “Інструкція про порядок надходження, обліку і витрати коштів Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності” від 26.06.2001 р. № 16 // Закон і Бізнес. – 2002,03. – № 2.
35. Постанова правління Фонду соцстрахування нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань України “Інструкція про порядок перерахування, обліку і витрати страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань України” від 20.04.2001 р. № 12 // Баланс. – 2001,07.–№ 27.
36. Лист ДПА України “Про оподаткування сум повторної фінансової допомоги” від 07.06.99 р. № 206/2/15-1110 // Юридичний вісник України. – 1999. – № 30.
37. Примірний Статут кредитної спілки // Юридичний вісник України. – 2003. – № 14.– Ст. 46.
38. Проект закону “Про кредитні спілки в Україні”. – Л.: Мрія, 2001. – 20 с.
39. Закон Канади “Про кредитні спілки” від 23 червня 1994 р. Розділ II звіду законів Канади. – Онтаріо, 1994. – К.: “Палітра”, 1996 – 47с.
40. Абова Т.Е. Законодательство о кооперации: проблемы совершенствования // Организация и деятельность кооперативов: правовой аспект. – М., 1991. – С. 78.
41. Абова Т.Е. Кооперативы как субъекты гражданского права. – М., 2000. – С. 65.
42. Агарков М. М. Основы банковского права. – М.: Изд-во БЕК, 1994 (переиздание 1929 г.). – С. 349.
43. Аграрное право: Учебник для вузов / Под ред. Г.Е. Быстрова, М.И. Козыря. – М.: Юристъ, 1998. – С. 532.
44. Аграрное право: Ученое пособие / Под ред. С.А. Боголюбова, Е.Л. Мининой. – М., 2000. – С. 480.
45. Аграрное, земельное и экологическое право Украины: Учеб. пособ. / Под ред. А.А. Погребного. – Х.: Одиссей, 2000. – С. 157.
46. Азимов Ч.Н. Залоговое право.-Харьков: РИП “Оригинал”, 1993. – С. 43.
47. Аксьонов Т., Купченко О. Правові аспекти підприємництва. – К.: Українська консалтингова мережа, 2001. – С. 68.
48. Актуальные проблемы развития потребительской кооперации. – М., 1997. – С. 140.
49. Андреев В.К. Гражданский кодекс Российской Федерации и новейшее законодательство // Государство и право. – 1996. – № 4. – С. 114.
50. Анциферов А.Н. Кооперативный кредит и кооперативные банки. – Прага, 1922. – С. 55.
51. Анциферов А.Н. Кооперация в сельськом хозяйстве. Германия и Франция. – Воронеж, 1907. – С. 489.
52. Арестархов О. Кредитные союзи намерены забрать кусок хлеба у банков // Бизнес. – 1996. – № 20 (175).
53. Аржевський С. Где взять кредит? // Бизнес. – 1999. – № 34. – С. 16–17.
54. Батюк І. Сільськогосподарська кооперація в Україні. – Х., 1925. – С. 129.
55. Беляева З.С. Правовой статус сельскохозяйственных коммерческих организаций как субъектов предпринимательской деятельности // Предпринимательская деятельность в сельском хозяйстве России: Правовые вопросы. – М., 1998. – С. 4–21.
56. Болотова Е.Ю. Создание общекооперативного законодательства в дореволюционной России. (Конец XIX - 1917 г.). Автореф дис... канд. ист. наук.: 07.00.02./МГУ им.В.И.Ленина. - М., 1991. – С.16.
57. Бородаевский С.В. Теория и практика кооперативного кредита. – Подебради, 1925. – С. 34.
58. Бровкова Е.Г., Продиус И.П. Финансово-кредитная система государства: – К.: Сирин, 1997. – С. 224.
59. Брокгауз Ф.А., Эфрон И.А. Энциклопедический словарь. Кооперация. – СПб., 1895. – Т. ХVІ. – C. 156.
60. Варналій З.С. Основи підприємництва: Навч. Посібник. – К.: Знання – Прес, 2002. – С. 239.
61. Великий тлумачний словник сучасної української мови / Уклад. і голов. ред. В.Т. Бусел. – К.; Ірпінь: ВТФ "Перун", 2003. – С. 445.
62. Вершинин В.Ф., Шаффланд Ю. Комментарий к Федеральному закону «О сельскохозяйственной кооперации». – Москва, 1997. – С. 214.
63. Витанович І. Історія українського кооперативного руху. – Нью-Йорк, 1964. – С. 624.
64. Витанович І. Як зароджувався український кооперативний рух в Галичині // Кооперативна Республіка. – 1936. – Річник 9. – С. 318-324; 350-356.
65. Вінник О. Проблеми уніфікації вимог до суб’єктів господарювання та їх організаційно-правових форм // Предпринимательство, хозяйство и право. – 2000. – № 8. – С. 3-7.
66. Вісник кредитних спілок: Інформаційний бюлетень Національної асоціації кредитних спілок України. – 1996. – Груд. – С. 30.
67. Воробець Л. Поняття банківського кредиту та кредитних операцій банку // Право України. – 2002. – № 12. – С. 64.
68. Гадзевич О. Кредитові спілки в становленні ринкових відносин в Україні // Банківська справа. – 1997. – № 5. – 61 с.
69. Гладких Д. Пріоритети кредитної політики комерційних банків // Вісник НБУ. – 1998. – № 10. – С. 40.
70. Гончаренко В. Кредитні спілки як фінансові кооперативи // Финансовые услуги. – 2002. – № 1–2. – С. 13–19;
71. Гончаренко В.В. Кредитна кооперація. Форми економічної самодопомоги сільського і міського населення у світі та в Україні (теорія, методологія, практика). – К.: Глобус, 1998. – С. 120–132.
72. Гончаренко В.В. Кредитні кооперативи як форма фінансової самодопомоги сільського населення // Економіка АПК. – 1999. – № 7. – С. 27, 21;
73. Гончаренко В.В. Кредитні спілки в системі суб’єктів фінансового ринку // Банківська справа. – 2000. – № 4. – С. 24–28;
74. Гончаренко В.В. Кредитні спілки і кооперативні банки та особливості їх розвитку в Україні // Вісник НБУ. – 2000. – Cічень. – С. 49.
75. Гончаренко В.В. Кредитні спілки як фінансові кооперативи: міжнародний досвід та українська практика. – К.: Наук. думка, 1997. – 240 с.;
76. Гончаренко В.В. Особливості відродження кредитної кооперації // Фінанси України. – 1999. – № 12. – С. 82–90;
77. Гончаренко В.В. Про кредитну кооперацію // Економіка України. – 2000. – № 4. – С. 24–30.
78. Гончаренко Й.В. Кредитна кооперація: Форми економічної самодопомоги сільського і міського населення у світі та Україні. – К.: Глобус, 1998. – С. 330.
79. Горб’як Н. Кредитні спілки як громадський рух: сенс, минуле, сучасність перспективи // Політологічні читання. – 1995. – № 2. – С. 151–162.
80. Гражданское право: В 2-х томах. – Т. 2 // Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. – М.: Проспект, 1997. – С. 784.
81. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. – М.: Проспект, 1998. – Ч. 1. – С. 181.
82. Грицай С., Лаурікайнен А. Кредитні спілки як форма соціально-економічного розвитку. Аналіз проекту закону “Про кредитні спілки” // Нова політика. – 1999. – №1. – С. 60–63.
83. Долан Е.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В.Лукашевича и др. – Санкт-Петербург, 1994. – С. 152.
84. Доликов Л.П., Брыззган А.В. Комерческий договор: от заключения до исполнения: Юридическое оформление. Практические советы. Образцы договоров, претензий, исков. – М.:ИВЦ «Маркетинг», 1995. –С. 324.
85. Збереження та повернення українською діаспорою ідеї кооперативного кредитування в Україні. – К.: Карат, 1996. – С. 7.
86. Звернення керівництва кредитної спілки “Україна” до вищих посадових осіб держави. // Самостійна Україна.1998. – липень. – №27 – 28. – С. 3.
87. Зобов’язальне право: теорія і практика. Навч. посібн. для студентів юрид. вузів і фак. ун-тів / О.В. Дзера, Н.С. Кузнецова, В.В. Луць та інші; За ред. О.В. Дзери. – К.: Юрінком Інтер, 1998. – С. 912.
88. Іванов В.М. Гроші та кредит: Курс лекцій. – К.: МАУП, 1999. – С. 118.
89. Історичні аспекти українського кредитно-кооперативного руху. – М.: Орфей, 1995. – С. 32.
90. Історія кооперативного руху / С.Г. Бабенко, В.Г. Галюк, С.Д. Гелей, Я.А. Гончарук та ін. / Укоопспілка, Львівська комерційна академія. – Л.: Ін-т українознав. НАНУ, 1995. – С. 187.
91. Історія споживчої кооперації України / Аліман М.В., Бабенко С.Г., Гелей С.Д. – Львів, 1996. – С. 383.
92. Климко Г. Кредитні спілки в світовому господарстві // Финансовые услуги. – 2002. – № 1–2. – С. 42–45.
93. Ковтун Р. Шило на мыло // Бизнес. – 1999. – № 38. – С. 17.
94. Козинець П. Кредитні спілки допомагають державі стати заможнішою // Вісник кредитних спілок: Інформаційний бюлетень. – 1999–2000. – С. 30.
95. Кооперативне право. Підручник для кооперат., сільськогосп., економ., юрид. вищ. навч. закладів і фак. / За ред. чл.-кор. НАН України В.І. Семчика. – К.: Ін Юре, 1998. – С. 336.
96. Коцовська Р.Р. Кредитна спілка – ефективна кооперативна установа парабанківської системи // Регіональна економіка. – 2003. – № 2. – С. 157.
97. Кредитна кооперація. Нові форми соціальної політики в Україні. // Урядовий кур’єр. – 1994. – №86 (4 червня). – С. 6.
98. Кредитна спілка – не траст // Фінанси України. – 1996. – № 7. – С. 2.
99. Кредитні спілки (статус і кредитно-фінансові операції) // Бізнес. – 1999. – № 46(357). – С. 93.
100. Кредитні спілки потребують законодавчого забезпечення і державного регулювання // Фінанси України. – 1999. – № 11. – 38 с.
101. КС под ключ // Бизнес. – 2000. – № 31. – С. 4.
102. Куник Я. А. Кредитыне й расчетные отношения в торговле. – М.: Экономика, 1970. – С. 296.
103. Кучеренко І. Правове положення колективних підприємств // Предпринимательство, хозяйство и право. – 2000. – № 12. – С.34.
104. Левицький К. Про нові спілки господарські. – Л., 1994. – С. 12.
105. Левицький К. Про нові спілки господарські. – Львів, 1904. – С. 44.
106. Лепех С. Кредитні спілки в Україні: історія і сучасність // Вісник львівського університету. – 2001. – Вип. 36. – С. 336.
107. Мандриковський М.М. Господарське законодавство: Навч. посіб. – 2-е вид. – Л.: Вид-во Нац. ун-ту "Львівська політехніка", 2004. – С. 43.
108. Маниліч М.І., Галушка Є.О. Кредитна спілка: банк чи каса взаємодопомоги? // Фінанси України. – 2002. – №6. – С. 95 – 98.
109. Маниліч М.І., Галушка Є.О. Кредитна спілка: банк чи каса взаємодопомоги? // Фінанси України. – 2002. – №6. – С. 95 – 98.
110. Марвін А. Шаарс Кооперативи: принципи і практика: Пер. з англ. – К.: ВОКА, 1994. – С. 14.
111. Мартинов В.Д. Фермерская кооперация. – М.: Знание, 1990. – (Новое в жизни, науке, технике. Сер. “Экономика”; № 1). – С. 13.
112. Мартос Б. Теорія кооперації. Ч. 1. – Подебради, 1924. – С. 46.
113. Метушинська Н. Кредитні спілки: українсько-американська співпраця // Вісник законодавства України. – 2000. – № 51. – С. 29–30.
114. Мосьондз А. Правове регулювання та державний контроль у сфері кредитної кооперації // Право України. – 2003. - № 5. – С. 65.
115. Найсуттєвіші відмінності КС від інших фінансових установ // Газета про гроші. – 1996. – № 1. – С. 4.
116. Научно-практический комментарий к гражданскому законодательству Украины. В 4-х т. – К.; Севастополь: Институт юрид. исследований, 2000. – 944 с.
117. Никитина А.М. Общий кооперативный закон. – М., 1916. – С. 18.
118. Новаковський М. Спілки ощадності і позичок (Система Райфайзена), – Львів, 1990. – С. 165.
119. Новицкий Й. Б., Лунц Л. А. Общее учение об обязательстве. — М.: Юриздат, 1950. – С. 416.
120. Орлюк О.П. Кредитні спілки як ланка кредитної системи України: Автореф. дис. … канд. юрид. наук: 12.00.07 – теорія управління; адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право. – К., 1997. – 24 с.
121. Основи кредитної кооперації (матеріали на допомогу для організації кредитних спілок). – К., 1995. – С. 24.
122. Пилипенко А.Я., Щербина В.С. Господарське право: Курс лекцій: Навч. посіб. для юрид. фак. вузів. – К.: Вентурі, 1996. – С. 58 – 59.
123. Пилипенко П.Д. Проблеми теорії трудового права. – Л., 1999. – С. 108.
124. Підприємство (фірма) в ринковій економіці: політично економічні проблеми: Навч. посіб. для вузів. – Луцьк, 1997. – С. 233.
125. Попов Н.И. Теория кооперации. – М., 1928. – С. 132.
126. Право власності в Україні: Навчальний посібник / За ред. О.В. Дзери, Н.С. Кузнєцової. – К.: Юрінком Інтер, 2000. – С. 812.
127. Правові проблеми колективної власності в Україні ( матеріали «круглого столу») // Право України. – 1996. – № 1. – С. 5 – 30.
128. Правовое регулирование банковской деятельности / Под. ред Е. А. Суханова. – М., 1997. – С. 231.
129. Принципи законів про громадські організації. – К., 1996. – С. 225.
130. Принципы и правовые основы кооперативов. М.: ИРИЦ «Фермер», 1994. – С. 132.
131. Приходько И.А. Ликвидация кооператива: основания, порядок, последствия // Кооперативы сегодня и в будущем. – М., 1989. – С. 94.
132. Проблема фінансування і кредитування у споживчій кооперації. Матеріали конференції. – 1996. – С. 120.
133. Проценко Т.П. Правові проблеми сільськогосподарських кооперативів // Національний кооперативний рух та структурні зміни в економіці України ХХ століття: Зб. наук. пр. учасників конф. – 2001. – С. 144–148.
134. Романова Л.В. Становлення підприємництва у сільському господарстві. – К., 1997. – С. 273.
135. Рута Л. Рятівний кредит, або школа виживання // Праця і зарплата. – 2000. – № 38. – С. 12.
136. Рыбас С. Тараканова Л. Реформатор. – М.: Недра, 1991. – С. 32.
137. Рымарук А.И. Кооперативы: формы, организация работ, перспективы развития. – К., 1988. – 152 с.
138. Рятівний кредит, або школа виживання // Праця і зарплата. – № 38 (234). – Жовтень. – 2000. – С. 12.
139. Саниахметова Н. Учредительный договор. // Бизнес. – 1995, 14 березня.
140. Свій до свого по своє. // Експрес. – 2001. – 15 – 22лютого. – С. 10.
141. Семчик В.І. Законодавство України про кооперацію: порівняльний аналіз / Реферативний огляд чинного законодавства України / За ред. В.В. Цвєткова, Є.Б. Кубко. – К.: Салком, 2000. – С. 218.
142. Сергійко О.В. Товариства взаємного кредитування як форма фінансування малого підприємництва // Фінанси України. – 1999. – № 7. – С. 66–73.
143. Слав’юк Р.А. Кооперативні кредитні установи у фінансовому забезпеченні розвитку аграрного бізнесу // Фінанси України. – 2000. – № 2. – С. 96–103
144. Словник іншомовних слів / За ред. О.С. Мельничука. – К.: Головна редакція Української радянської енциклопедії, 1977. – С. 775.
145. Словник юридичних термінів (російсько-український). – К: Юріком, 1994. – С. 322.
146. Смєян Ю. Кредитні спілки: облік, оподаткування, доходи, витрати // Галицькі Контракти. – 1997. – № 3. – С. 67.
147. Советский Энциклопедический Словарь. – М.: Советская Энциклопедия, 1982. – С. 893
148. Старцев О.Кредитні спілки в Україні // Юридичний вісник України. – 1998. – № 39. – С. 5.
149. Теория государства и права / Под. ред. С.С.Алексеева. – М.: Юрид. лит., 1995. – 489 с.
150. Теория государства и права. Ч. II / Под ред. А.Б. Венгерова. – М.: Юрист, 1994. – С. 55.
151. Тимчасове положення про кредитні спілки в Україні // Діло. – 1993. – № 77. – С. 4.
152. Тимчишин Я., Кривокобильський І. Нам підійде кооперативна модель // Високий замок. – 1996. – 28 трав.
153. Туган-Барановський М.И. Социальные основы кооперации. – Петербург, 1922. – С. 88.
154. Тур О. Життя “Сільського господаря” // Сільський господар. – 1922. – № 2.
155. Українська кооперація діаспори. Історичний огляд 1930-1995 / Під ред. Омеляна Плешкевича. Чікаго – Київ: Українська світова кооперативна Рада, 1996. – С. 334.
156. Уркевич В. До питання про локальні нормативні акти, що регулюють майнові відносини у сільськогосподарському кооперативі // Предпринимательство, хозяйство и право. – 2000. – № 9. – С. 66 – 68.
157. Фарат О.Розвиток кредитних спілок в Україні: використання світового досвіду та перспективи розвитку // Економіка України: минуле, сучасне, майбутнє: Зб. док. і повідомл. – 1997. – Березень. – 44 с.
158. Федорович В.І. Правове регулювання створення, реорганізації і ліквідації сільськогосподарських кооперативів: Автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.06 – земельне право; аграрне право; екологічне право; природоресурсове право. – Л., 1998. – 17 с.
159. Федорович В.І. Правові основи створення та діяльності сільськогосподарських кооперативів в Україні. – Л., 1998. – С.101.
160. Философский энциклопедический словарь / Редакторы-составители: Е.Ф.Губский, Г.В.Кораблева, В.А.Лутченко. – М.: ИНФРА, 1998. – С. 576.
161. Храмова И. Кооперативный сектор в системе рыночного хозяйства Италии // Мировая экономика и международные отношения. – 1992. – № 3. – С. 118 – 124.
162. Цекало О. “Про діяльність ощадних кас системи Райфайзена в Східній Галичині 19 ст.” / Економіка України: минуле, сучасне, майбутнє, зб. док. і повідомл., березень, 1997.– С. 94.
163. Цуканова Н. Кредитна спілка – не траст // Фінанси України. – 1996. – № 7. – С. 19 – 25.
164. Чаянов А. В. Основные идеи и формы организации крестьянской кооперации. – М.: Наука, 1991. – С. 455.
165. Чаянов А.В. Краткий курс кооперации. – М., 1925. – С. 40.
166. Чаянов А.В. О сельскохозяйственной кооперации. (Избранные главы и статьи). – Саратов, 1989. – С. 174.
167. Чаянов А.В. Основные идеи й формы организации сельсько-хозяйственной кооперации; АРІ СССР. Ін-т зкопомики. – М: Наука, 1991. – С. 454.
168. Что такое КС……и что такое ЦОКС // Бизнес. – 2000. – №10. – С. 12.
169. Швайка М.А.,Лукашов І.І. Український кооперативний банк – фінансовий центр кооперації.// Фінанси України. – 1998. – №11. – С.84 –95.
170. Энциклопедический словарь. - T.XVI. - Санкт-Петербург: Издатели Брокгауз Ф.А.. Ефрон И.А., 1895. – С. 156.
171. Як кооператив переробників рятував // Сільський час. – 1999. – 13 серп.
172. Baarda, James R. Citizen’s net work for foreign affairs. – 2001. - 113 с.
173. Canadian Co-operatives: Resource File. Ottawa, Ontario: Co-operatives Secretariat, Government of Canada, 1998. – 109 p.
174. Cooperatives Act Province of Quebec. Chapter C – 67. 2 / Editeur officiel du Quebec, 1994.
175. Cooperative associations Act Province of Alberta / Published by the Queen’s Prime Alberta. – 1995. – 11 р.
176. Cooperative Success Stories. Second Edition. Ottawa, Ontario: Government of Canada, Co-operatives Secretariat, 1996. – 49 p.
177. Grossfeld, Bernard. Anti-Trust Laws and Cooperatives. International Handbook of Cooperative Organizations. – Vandenhoeck and Ruprecht in Gouttingen, 1994. – P. 17, 22.
178. Rothbone, Robert C. Cooperative Financing and Taxation Cooperative Information Report 1, Section 9, Rural Businees and Cooperative Development Servise, USDA, 1995.– 26 p.
179. Statutes of Canada 1998. Chapter 1. An Act respecting cooperatives / Public Works and Government Services Canada – Publishing, Ottawa, Canada, 1998; Cooperative Success Stories. Second Edition. Ottawa, Ontario: Government of Canada, Co-operatives Secretariat, 1996. – 49 p.
180. Sycz M. Spoldzielnosc ukrainska w Galicji w okresie II wojny swiatowej. – Warszawa, 1997. – 80.
181. Сгеdit unions.Wisconsin Statutes and Annotations.1993-1995.V.З.-Wisconsin.1995.-shар.18б..http. New York: Asia Publishing House, 1997. – 30 p.