Сердюкова Елена Валентиновна. Совершенствование механизма финансового мониторинга в организациях

Краткое описание

Сердюкова Елена Валентиновна. Совершенствование механизма финансового мониторинга в организациях : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Сердюкова Елена Валентиновна; [Место защиты: Сев.-Кавказ. гос. техн. ун-т].- Ставрополь, 2009.- 216 с.: ил. РГБ ОД, 61 09-8/3851

Содержание к диссертации

Введение
1.Теоретические аспекты формирования механизма финансового мониторинга
1.1 Сущность финансового мониторинга и его место в системе управления предприятием
1.2. Основные характеристики информационной базы финансового мониторинга
1.3. Обоснование системы показателей, используемой в рамках внутреннего финансового мониторинга .
2.Региональные аспекты развития внешнего и внутреннего финансового мониторинга
2.1. Комплексный анализ системы финансового мониторинга на — региональном уровне
2.2. Систематизация показателей оценки деятельности организации в качестве параметров финансового мониторинга
3.Методы и инструменты совершенствования внутреннего финансового мониторинга в организациях
3.1. Оптимизация организационной структуры службы -финансового мониторинга
3.2. Моделирование финансового состояния организации в системе мониторинга
3.3. Инструменты мониторинга эффективности финансовой 176
деятельности организаций
Заключение 194
Список использованных источников

Введение к работе

з
Актуальность темы исследования.В современных условиях, характеризующихся высоким уровнем динамизма экономической ситуации, успешное функционирование организаций во многом зависит от их способности реагировать на изменения внешней среды и адаптироваться к ним. Особое значение при этом отводится адекватной оценке финансового положения, внутренних возможностей, анализу факторов, оказывающих воздействие на эффективность хозяйственной деятельности, с целью противостояния неблагоприятным внешним условиям и сохранения устойчивого развития в будущем. Важная роль в данном процессе принадлежит финансовому мониторингу, призванному на основе систематического отслеживания, анализа и прогнозирования контролируемых показателей обеспечить своевременность и полноту управленческой информации, необходимой для принятия обоснованных решений и оценки их возможных последствий.
В то же время востребованность финансового мониторинга на российских предприятиях определяется целесообразностью модернизации методов финансового контроля в соответствии с современными рыночными условиями, а также усложнением организационной структуры хозяйствующих субъектов, требующим координации взаимосвязей между отдельными подразделениями, бизнес-процессами и направлениями деятельности.
Необходимость совершенствования механизма финансового мониторинга, с одной стороны, и недостаточная проработка вопросов его практической реализации, с другой стороны, обусловливают актуальность темы диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы.Различные аспекты построения систем мониторинга в организациях исследуются в научных трудах ряда известных российских ученых и специалистов, таких как И. И. Баулина, А. В. Боброва, А. Э. Дешко, А. Б. Джетписова, А. В. Емельянов, В. И. Захарченко, О. Г. Иванчен-
4ко, П. А. Левчаев, В. В. Миняшкин, Л. А. Смирнова, О. В. Сыровая, М. А. Тама-ров, 3. А. Шарудина и др.
Базовые показатели и индикаторы деятельности, инструменты контроля и оценки финансового состояния и финансовых результатов рассматриваются в работах А. И. Алексеевой, М. И. Баканова, Л. А. Бернстайна, Л. С. Васильевой, Л. В. Донцовой, О. В. Ефимовой, В. В. Ковалева, Н. П. Любушина, Э. А. Маркарь-яна, М. В. Мельник, М. В. Петровской, Г. В. Савицкой, А. Д. Шеремета.
Решением проблем управления финансовым состоянием организаций занимаются зарубежные экономисты: Э. Альтман, А. Арене, Ю. Бригхэм, А. Макмин,
B. Дж. Хорн, Р. Н. Холт и другие.
Особую практическую значимость представляют публикации, посвященные исследованию методов оценки финансовой деятельности организации на основе стоимостного подхода. Изучению особенностей их применения посвящены труды
C. В. Валдайцева, Д. Л. Волкова, А. С. Волкова, А. Г. Грязновой, И. В. Ивашков- ской, Т. Г. Лознева, А. А. Марченко, С. В. Рассказова, А. Н. Рассказовой, Т. В. Те пловой, М. А. Федотовой, О. Н. Щербаковой и др.
Несмотря на наличие разработок по различным аспектам мониторинга, отдельные проблемы его функционирования изучены недостаточно. Так, не в полной мере сформировано научное представление о механизме финансового мониторинга, требуют более глубокого исследования вопросы использования финансовых показателей в качестве инструментов мониторинга, а также проблемы моделирования и прогнозирования параметров деятельности организации в рамках мониторинга. Недостаточность научной проработки обозначенных проблем, необходимость эволюции представлений о механизме финансового мониторинга, а также практическая востребованность соответствующего инструментария предопределили выбор темы диссертации и рассматриваемый в ней круг вопросов.
Цель и задачи исследования.Целью диссертационного исследования является совершенствование инструментов внутреннего финансового мониторинга организации, разработка методического обеспечения его функционирования и рекомендаций по их практической реализации.
5Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:
- в теоретическом аспекте исследовать сущность и структуру механизма финансового мониторинга, определить его основные элементы и их место в сис теме управления организацией;
- идентифицировать состав информационной базы внутреннего финансово го мониторинга и особенности ее формирования;
охарактеризовать преимущества и недостатки существующих систем оценки деятельности организации, изучить целесообразность и особенности их применения в рамках финансового мониторинга;
провести комплексный анализ практического использования современных инструментов финансового мониторинга на региональном уровне, выявить основные проблемы их применения в организациях пищевой промышленности;
дать рекомендации по оптимизации организационной структуры внутреннего финансового мониторинга на предприятии;
осуществить моделирование финансового состояния организации в среднесрочной перспективе с целью рационализации мониторинговых процедур;
сформулировать комплекс мер по совершенствованию инструментов финансового мониторинга, включая автоматизацию его процессов.
Предметом исследованияявляется совокупность организационно-экономических отношений, связанных с формированием и развитием механизма финансового мониторинга деятельности организации.
Объектом исследованиявыступают предприятия пищевой промышленности Ставропольского края.
Теоретической и методологической основой исследованияпослужили научные труды отечественных и зарубежных ученых и практиков, посвященные проблемам финансового мониторинга организаций, законодательные и нормативные документы органов государственной власти РФ и Ставропольского края, научные монографии, статьи в периодических изданиях.
При разработке проблемы был использован соответствующий методический инструментарий, а именно экономико-статистический, аналитический, моногра-
6фический, сравнительный, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, экономико-математические методы.
Информационно-эмпирической базойисследования явились материалы Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Министерства экономического развития Российской Федерации, плановые и отчетные документы организаций пищевой промышленности Южного федерального округа и Ставропольского края, аналитические данные научных учреждений и коллективов, монографические исследования ученых, материалы научно-практических конференций и семинаров по изучаемой проблематике, электронные ресурсы удаленного доступа, а также личные наблюдения и расчеты автора.
Научная новизнаисследования состоит в разработке и обосновании теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию механизма внутреннего финансового мониторинга организаций и предложении комплекса мер, направленных на повышение его эффективности. Наиболее существенные результаты исследования заключаются в следующем:
дана авторская интерпретация экономической сущности механизма финансового мониторинга, структурированы его элементы, основными из которых являются инструменты, способы и методы сбора, анализа и прогнозирования финансового состояния организации, способствующие укреплению ее позиций на региональном рынке;
аргументированы возможность и целесообразность применения показателя добавленной стоимости денежного потока в рамках концепции ценностно-ориентированного менеджмента, в качестве обобщающего критерия финансового мониторинга, позволяющего наиболее адекватно оценить результаты финансовой деятельности организации;
с целью повышения эффективности финансового мониторинга определены ориентиры организационных преобразований: создание единой финансовой службы в рамках холдинга, формирование комплексной информационно-
7аналитической системы, интеграция массивов данных, обеспечение совместного контроля исполнения управленческих решений;
построена многокритериальная модель взаимосвязи показателей финансового состояния организации, обеспечивающая возможность прогнозирования перспективного развития, охарактеризованы этапы ее реализации в процессе выработки оптимальных мер в области финансового менеджмента;
предложены инструменты совершенствования финансового мониторинга, включающие внедрение системы оценки деятельности предприятия на основе маржинального подхода и расчета добавленной стоимости, и факторный анализ денежных потоков, автоматизацию мониторинговых процедур.
Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:
исследованы сущность и содержание механизма финансового мониторинга организаций, сгруппированы его элементы, сформулированы цель и задачи, принципы и основные этапы, обоснованы методы и инструменты проведения (п. 3.5 Паспорта специальности 08.00.10);
показаны преимущества метода оценки финансовой деятельности организации, базирующегося на анализе ключевых факторов, сформированных способом многоуровневой последовательной детализации показателя добавленной стоимости денежного потока (п. 3.14 Паспорта специальности 08.00.10);
выявлены основные проблемы функционирования финансового мониторинга в хозяйствующих субъектах региона, включающие низкий уровень организации плановой и аналитической работы, отсутствие интегрированного механизма финансового управления, что с учетом недостаточности полной и достоверной информации существенно сокращает возможность своевременного реагирования и адаптации к меняющимся условиям рыночной среды (п. 3.5 Паспорта специальности 08.00.10);
- обоснована целесообразность создания единой службы финансового мо ниторинга, осуществляющей полномочия по интеграции и координации инфор мационных потоков, выработке и воплощению финансовой политики предпри-
8ятия, выделены ее функции и определены мероприятия по повышению эффективности на основе оптимизации организационной структуры (п. 3.12 Паспорта специальности 08.00.10);
- построена модель оценки финансового состояния организации, практиче ская реализация которой способствует разработке вариантных ситуаций развития ее деятельности в будущем и позволяет обосновывать рекомендации по достиже нию оптимального уровня финансовой устойчивости (п. 3.12 Паспорта специаль ности 08.00.10);
- сформулированы направления совершенствования информационно- аналитического обеспечения финансового мониторинга на основе внедрения маржинального подхода, позволяющего определить созданную подразделениями добавленную стоимость и оценить влияние ее отдельных элементов на финансо вый результат, а также спрогнозировать альтернативные сценарии развития орга низации (п. 3.14 Паспорта специальности 08.00.10)
Теоретическая и практическая значимость исследования.Теоретическая значимость работы определяется тем, что она вносит вклад в расширение и углубление научных представлений в сфере управления финансовым состоянием организации в целом и механизма его мониторинга, в частности.
Практическая значимость диссертации заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию механизма финансового мониторинга предприятий. Непосредственное практическое значение имеют: комплекс мер по оптимизации организационной структуры службы мониторинга, методика факторного анализа денежных потоков и программа его автоматизации. Предложения, содержащиеся в работе, могут использоваться в практической деятельности организаций в процессе внедрения механизма финансового мониторинга.
Рекомендации по созданию службы мониторинга и конкретизации ее функций применяются в деятельности общества с ограниченной ответственностью «Ессентукский пивзавод».
Отдельные теоретические положения диссертации могут использоваться в структуре учебно-методического материала дисциплин «Финансы», «Финансы организаций», «Экономический анализ», «Финансовый менеджмент».
9Апробация и реализация результатов диссертационного исследования.
Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались, обсуждались и получили одобрение на различных международных, региональных и вузовских научно-практических конференциях: «Вузовская наука - региону Кавказские Минеральные Воды» (г. Пятигорск, 2005, 2006, 2008 гг.), «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону» (г. Ставрополь, 2005 г.), «Научное пространство Европы - 2008» (г. София, 2008 г.), «Эффективные инструменты современных наук - 2008» (г. Прага, 2008 г.), «Проблемы денежно-кредитного регулирования экономики региона: теория, методология, практика» (г. Ставрополь, 2008 г.), научно-технических конференциях по итогам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Северо-Кавказского государственного технического университета (г. Ставрополь, 2005 - 2008 гг.).
Публикации.По материалам диссертации опубликовано 11 научных работ общим объемом 3,18 п.л., в том числе 2 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.
Объем и структура работы.Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии (155 наименований), включает 41 таблицу, 14 рисунков, 1 приложение.

Основные характеристики информационной базы финансового мониторинга

Управление современным предприятием требует все большей оперативности, возрастают требования к его информационной системе. Как отмечает Мельничук Д.Б., с увеличением динамизма внешней среды предприятию необходимо обеспечить рациональное сочетание свойств «подвижности» и «стабильности», т.е. определить стратегию своего будущего развития [94]. Чтобы разрабатываемая стратегия была верной, следует иметь информационную систему раннего обнаружения будущих тенденций, как вне предприятия, так и внутри него. Информационная система поддержки принятия управленческих решений должна не только обеспечивать руководство информацией о текущем состоянии дел, но и прогнозировать, что произойдет в будущем при тех или иных изменениях внутренней или внешней ситуации [72, с.З]. Питер Ф. Друккер отмечает: «То, что существует сегодня, это итог вчерашнего дня. Сам бизнес, его теперешние ресурсы, его организация и его продукция, его рынки и потребители - все это со всей необходимостью отражает решения и действия, принятые вчера. ...Задача, таким образом, состоит не в накладывании вчерашней нормы на измененные реалии сегодняшнего дня, а в изменении бизнеса, его поведения, его позиций, ожиданий, так же как и его продукции, рынков, каналов распределения, с тем, чтобы они соответствовали новым реалиям» [42, с. 16]. Таким образом, в современных условиях успешно развиваться смогут лишь те компании, которые в состоянии предвидеть и быстро реагировать на изменения, адаптируясь к новым условиям хозяйствования.
Современный менеджмент выдвигает на первое место проблемы адаптации к изменениям внешней среды. Исходя из этого возникает необходимость в своевременном изменении параметров предприятия в основном применительно к условиям внешней экономической и социальной среды, а эффективность управления следует оценивать по степени адаптации к этим условиям [99, с.З 5].
Повышение гибкости и адаптивности управления можно обеспечить с помощью системы мониторинга, которая позволит принимать управленческие решения по корректировке параметров предприятия и устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов.
При изучении экономических процессов термин «мониторинг» стал использоваться сравнительно недавно. Тем не менее, многие исследователи обращаются к этому понятию, рассматривая мониторинг как инструмент управления на макро- и микроэкономическом уровнях.
Термин «мониторинг» возник в научной литературе в начале 1970-х годов применительно к исследованиям окружающей среды. Канадский ученый Р. Манн предложил называть мониторингом систему повторных наблюдений одного и более элементов окружающей среды в пространстве и во времени с определенными целями и в соответствии с заранее подготовленной программой [87]. В настоящее время вопросы, связанные с практическим использованием экологического мониторинга в качестве инструмента исследования окружающей среды, достаточно подробно охарактеризованы. Особенности экологического мониторинга рассматриваются в работах многих отечественных авторов, таких как Карпук В.К., Кормилицин В.И., Цицкишвили М.С., Яламов Ю.И., Гирусов Э.В., Мешечко Е.Н., Мешечко В.Е., Степановских А.С., Николайкин Н.И., Николайкина Н.Е., Мелехова О.П., Тихомиров Н.П. и др. [74, 103, 127, 137]. Большинство исследователей понимают под экологическим мониторингом комплексную систему наблюдений, оценки и прогноза состояния окружающей среды, при этом основной принцип мониторинга - непрерывное слежение. Цель мониторинга - обеспечение данными управленческих структур для своевременного предупреждения негативных изменений окружающей среды [103, 127, 137]. Экологический мониторинг представляет собой информационную систему, в задачи которой входит наблюдение за объектами окружающей среды, происходящими в ней процессами и явлениями, оценка и прогноз ее состояния. Таким образом, в экологическом мониторинге исследователи выделяют следующие основные его этапы: - наблюдение за факторами воздействия и состоянием окружающей среды; - оценку фактического состояния среды; прогноз состояния окружающей природной среды и оценку прогнозируемого состояния.
Перечисленные структурные элементы мониторинга, а также его основная цель — информационное обеспечение органов управления — в основном сохраняются при перенесении его в сферу изучения различных общественных процессов, в том числе в области образования, социологии, политики, демографии, экономики. В настоящее время широко встречаются такие понятия, как «социальный мониторинг» [78, 101], «политический мониторинг» [36], «социально-экономический мониторинг» [10, 69] и т.д. Проблемы функционирования мониторинга в различных сферах деятельности рассмотрены в работах таких исследователей, как Беляц