Управление рисками в процессе закупок сырья по импорту

Краткое описание

ВВЕДЕНИЕ...3

Глава I. СУЩНОСТЬ И ПРЕДПОСЫЛКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ РИСКОВ ВО ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛЕ...11

1.1. Сущность рисков во внешней торговле...11

1.2. Состав и классификация рисков при поставках сырья по импорту...24

1.3. Теоретические основы процесса управления рисками промышленных предприятий...40

Глава II. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ПРОЦЕССЕ ИМПОРТНЫХ ЗАКУПЛК СЫРЬЯ ДЛЯ КОНДИТЕРСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ...51

2.1. Анализ основных методов оценки рисков, применяемых на кондитерских предприятиях...51

2.2. Методы снижения уровня экономических рисков и анализ их применения в закупочной деятельности кондитерских предприятий...72

2.3. Методы управления коммерческими и ценовыми рисками при поставках сырья для кондитерских предприятий...87

Глава III. ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ЛОГИСТИЧЕСКИМИ И КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ ПРИ ПОСТАВКАХ ИМПОРТНОГО СЫРЬЯ ДЛЯ КОНДИТЕРСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ...101

3.1. Логистизация системы управления рисками при импортных поставках сырья для кондитерских предприятий...101

3.2. Интеграция снабженческой деятельности кондитерских предприятий как метод снижения рисков...135

3.3. Метод повышения эффективности закупочной деятельности при снабжении кондитерских предприятий какао-продуктами путем совершения комбинированных сделок...164

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...170

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК...\...180
Введение

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время кондитерский сектор пищевой промышленности России является одним из наиболее быстрорастущих в мире. Экономический подъем, наметившийся в последние годы, стал улучшать экономическое положение многих слоев населения, что привело к росту потребительского рынка. За последние годы объемы производства кондитерских изделий в России увеличивались на 5% ежегодно и по последним данным маркетинговых исследований население снижать потребление не собирается. В то же время этот показатель в среднем по Европе составляет 0,5%. Такое положение вещей заставляет отечественных производителей, а также крупнейшие мировые концерны, такие как Nestle, Mars, Stollwerck/Kraft Foods и Cadburry, бороться за долю на быстрорастущем рынке.

Одним из основных препятствий на пути дальнейшего развития отечественной кондитерского сектора являются многочисленные рискообразующие факторы, обусловленные:

1. неопределенностью в развитии рынка какао-бобов - одного из основных видов сырья для кондитерских предприятий. Цены на какао-бобы за последние три года были максимальными за предыдущие 15 лет, что связано с политическими рисками в основных странах-экспортерах какао;

2. низкой эффективностью и перебоями в работе отечественного транспортного комплекса на фоне значительной территориальной удаленности предприятий от своих поставщиков и других контрагентов. Это приводит к снижению эффективности работы логистических каналов отечественных предприятий и необходимостью создавать большие безопасные запасы сырья и материалов, что неизбежно приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, снижению рентабельности;

3. многочисленными политическими рисками, связанными с неопределенностью политической обстановки в нашей стране и странах контрагентов. Указанный фактор препятствует стабильному развитию бизнеса и притоку необходимых инвестиций;

4. нехваткой практического опыта в области прогнозирования потребительского спроса, которое приводит к снижению качества производственного планирования;

5. другими видами рисков.

Следовательно, в настоящее время назрела необходимость разработки системы теоретических положений и практических рекомендаций по повышению эффективности процесса управления логистическими, коммерческими и другими видами рисков с целью повышения конкурентоспособности отечественных предприятий на кондитерском рынке.

Проблемой рисков в экономике в целом и в области международной торговли в частности посвящены работы многих отечественных и западных ученых и экономистов. Например, термин "риск" уже упоминался в работах классиков политэкономии, таких как Д. Рикардо, А. Смит, Дж. Милль. По их мнению, прибыль от предпринимательской деятельности должна включать в себя плату за риск[62, с. 470]. В дальнейшем эти разработки получили свое продолжение в трудах П. Самуэльсона, П. Хейнса и Дж. М. Кейнса. Среди отечественных экономистов, изучавших проблему неопределенности и риска, стоит отметить А. Альгина, В. Абчука, А.П. Семененко, П. Половинкина, Б.К. Плоткина, С.А. Уварова, О.А. Новикова, А.А. Первозванского, М.А. Рогова, Н.Э. Соколинской, В.А. Чернова и др.

Из числа современных исследований, посвященным проблеме управления рисками в логистической деятельности отечественных промышленных предприятий, можно привести работы А.П. Альгина, И.Т. Балабанова, А.В. Вернадского, Е.В Будриной, П.Г. Грабового, Н.Д. Ильенковой, В.И. Сергеева,

Л.А. Сосуновой, С.А. Уварова, В.В. Щербакова, И.В.Яхнеевой. В исследованиях указанных выше авторов обобщено понятие риска и рассмотрены различные теоретические аспекты его существования, методы измерения и оценки, отдельные приемы по его снижению и минимизации.

Однако, на настоящий момент в литературе отсутствует единая практическая классификация рисков, которые сопутствуют предприятиям в ходе международной торговли; недостаточно проработаны практические рекомендации по их снижению и минимизации в экономике в целом и в отдельных отраслях в частности, практически отсутствует анализ данной проблемы применительно к отечественным кондитерским предприятиям.

Таким образом, актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью восполнить пробел, имеющий в настоящее время место в области изучения рисков кондитерских предприятий при организации международной поставок сырья. Особое значение исследование приобретает благодаря повышенной значимости процесса управления рисками для дальнейшего развития отрасли.

Цель диссертационной работы заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по оптимизации управления рисками в логистических каналах при организации доставок импортного сырья и материалов из-за рубежа для отечественных предприятий по производству кондитерской продукции, а также повышению эффективности закупочной деятельности в указанном секторе.

Для достижения поставленных целей в работе поставлены следующие задачи исследования:

• изучить теоретические аспекты понятия «риск», его сущность, свойства, условия и факторы возникновения, функции, которые он выполняет в экономике;

• проанализировать риски, которые возникают в процессе организации поставок сырья по импорту, составить их

классификацию;

• рассмотреть основные подходы к управлению рисками в риск-менеджменте,

• проанализировать основные методы оценки риска;

• рассмотреть и изучить основные методы снижения рисков, их различия, а также преимущества и недостатки;

• проанализировать возможности и перспективы метода хеджирования коммерческих рисков посредством фьючерсной торговли;

• разработать систему практических рекомендаций по снижению общего уровня логистических и коммерческих рисков при доставке сырья для кондитерских предприятий;

• рассчитать экономический эффект и проанализировать перспективы использования метода интеграции закупочной деятельности для снижения общего уровня логистических и коммерческих рисков кондитерских предприятий;

• рассчитать эффект и дать оценку экономической целесообразности использования метода заключения комбинированных сделок с целью повышения эффективности деятельности по закупкам какао-продуктов для кондитерских предприятий.

Предмет исследования составляет процесс управления рисками, которые возникают в ходе международных поставок сырья, полуфабрикатов и упаковочных материалов для кондитерских предприятий.

Объект исследования. Объектом изучения является закупочная и транспортно-экспедиционная деятельность кондитерских предприятий на примере группы компаний «Нестле» в России и странах Восточной Европы.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Диссертационная работа основывается на методиках и положениях, разработанных фундаментальными и прикладными экономическими науками в

области экономики, логистики, рискологии и риск-менеджмента, коммерческой и внешнеэкономической деятельности, статистики и маркетинга. Исследование проводилось с помощью методов математического моделирования и статистики, метода экспертных оценок и логистического моделирования

Информационная база исследования. Основными источниками анализируемой в диссертационной работе информации явились статистические материалы группы компаний «Нестле» в России и Восточной Европе, статистические данные Лондонской биржи какао (LIFFE), описывающие динамику уровня цен и состояния рынка какао-продуктов за предшествующие годы, аналитические материалы периодической печати, посвященные актуальным проблемам кондитерского рынка в России и мирового рынка какао-бобов. Помимо этого, важным информационным источником при написании работы составили данные, собранные и рассчитанные автором в процессе исследования и анализа закупочной деятельности кондитерских предприятий, куда вошла информация из импортных контрактов на поставки сырья (поставщики, цены, условия поставок), показатели внутренней отчетности группы компаний Nestle в России, отражающие эффективность функционирования собственных логистических каналов, качество предлагаемого сервиса и своевременность исполнения поставщиками заказов на поставку материалов.

В ходе проведения исследования получены следующие результаты, обладающие научной новизной:

• дан сравнительный анализ теоретических и методических материалов по проблемам управления рисками в процессе импортных поставок;

• уточнена классификация рисков, возникающих в ходе поставок сырья по импорту;

• представлена система мер по предупреждению и снижению возникающих логистических и коммерческих рисков при закупках,

8

транспортировке и хранении запасов сырья для кондитерских предприятий, поступающих из-за рубежа;

* • разработан критерий оптимизации управления рисками;

• обосновано применение метода интеграции закупочной деятельности кондитерских предприятий в целях снижения логистических и коммерческих рисков, усиления экономического влияния на поставщиков;

• исследован экономический эффект от процесса интеграции закупочной деятельности на кондитерских предприятиях;

разработаны методические рекомендации по заключению комбинированных сделок при снабжении кондитерских предприятий какао-продуктами.

Практическая значимость диссертационного исследования

Внедрение основных положений работы позволит отечественным

# кондитерским предприятиям существенно снизить общий уровень рисков, сопутствующих международным поставкам сырья и материалов, повысить эффективность закупочной деятельности в целом, что приведет к повышению конкурентоспособности на рынке.

Научно-практические рекомендации, представленные в работе, содержат конкретные практические шаги по снижению логистических и коммерческих рисков и получению дополнительного экономического эффекта.

Структура исследования обусловлена целями и задачами настоящей работы. Представленная диссертационная работа состоит из введения, трех глав и заключения. Каждая отдельная глава состоит из трех параграфов.

Первая глава «Сущность и предпосылки возникновения рисков во внешней торговле» посвящена теоретическим аспектам понятия «риск», его видам и классификации; описанию основных методов и стадий процесса управления рисками. В первом параграфе данной главы рассмотрены и

• проанализированы определения риска, встречающиеся в экономической

литературе, а также изучены факторы его возникновения, роль и функции в экономике, присущие ему свойства. Во втором параграфе представлен

*' обобщающий обзор состава и видов рисков, с которыми предприятия

сталкиваются в ходе международной торговли, а также разработана классификация рисков, сопутствующих международным поставкам сырья, полуфабрикатов и упаковочных материалов. Третий параграф раскрывает сущность и содержание основных этапов управления рисками. Здесь же рассмотрены и проанализированы основные определения хеджирования как метода снижения и коммерческих рисков в закупочной деятельности предприятий.

Вторая глава посвящена детальному изучению основных методов риск-менеджмента. Первый параграф второй главы содержит понятие и описание рисковых зон и областей риска, а также описание существующих приемов оценки уровня риска. Во втором параграфе рассмотрены методы управления

ф рисками, широко используемые в риск-менеджменте. Третий параграф делает

упор на изучение механизма хеджирования как метода оптимизации управления коммерческими рисками при закупках и поставках сырья, полуфабрикатов и упаковочных материалов.

Заключительная глава содержит систему практических рекомендаций, подкрепленных экономическими расчетами, по улучшению процесса управления рисками при организации международных поставок для кондитерских предприятий. Она разработана на основе обобщенных и проанализированных материалов первых двух частей настоящей работы, а также анализе эффективности системы мероприятий по оптимизации управления коммерческими и логистическими рисками, применяемых на предприятиях кондитерской промышленности. В первом параграфе третьей главы представлена система мер по снижению логистических рисков, с которыми предприятие сталкивается в ходе исполнения международных

т контрактов на поставки сырья. Второй параграф содержит рекомендации по

10

оптимизации управления коммерческими и логистическими рисками на основе обобщенного опыта группы компаний Nestle в России. В последнем параграфе проанализированы возможности и преимущества метода заключения комбинированных сделок для повышения эффективности деятельности по закупкам какао-продуктов для кондитерской промышленности в условиях интеграции закупочной деятельности.

В заключении сформулированы основные выводы из настоящего исследования.

11

Глава I. СУЩНОСТЬ И ПРЕДПОСЫЛКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ РИСКОВ ВО ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛЕ

1.1. Сущность рисков во внешней торговле

Проблема рисков в отечественной экономике приобрела актуальность с переходом на новые условия хозяйствования. В первой половине 20-х гг прошлого столетия в связи с началом новой экономической политики был принят ряд нормативно-правовых актов, регламентирующих понятие "нормальный производственно-хозяйственный риск". Однако, уже к 30-м гг в связи с уменьшением самостоятельности хозяйствующих субъектов и усилением планового начала понятие "риск" было объявлено "буржуазным" и, как следствие, чужеродным социально-экономическому строю [6, с.4]. В условиях дорыночной стадии развития экономики, благодаря всеобщему контролю и планированию всех хозяйственных процессов, распределительной системе формировалось мнение о постепенном исключении понятия риска из всех аспектов экономической жизни страны.

Однако с переходом к новым условиям хозяйствования проблема риска вновь приобрела свою актуальность. Если раньше традиционно все издержки, связанные с существованием риска брало на себя государство, то в настоящее время все большую часть бремени неблагоприятных последствий рисковых ситуаций несут сами хозяйствующие субъекты и их контрагенты.

В целях дальнейшего изучения и анализа рисков в хозяйственной деятельности промышленных предприятий в целом и при осуществлении международных поставок сырья для кондитерских предприятий в частности, необходимо определить само понятие «риска», выделить его предмет. Большинство ученых, изучавших упомянутую проблему, приходят к мнению, что риск - это вероятность отклонения результатов каких либо процессов от ожидаемых, а источником риска является информационная неопределенность.

12

Все определения экономического и хозяйственно риска, встречающиеся в литературе, авторы представляют с нескольких позиций. Первая предполагает изучать риск с позиции финансовых последствий хозяйствования. В трудах по рискологии, предпринимательскому делу и финансовому менеджменту мы можем встретить следующие определения, относящиеся к данной группе:

Риск - вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом [39,с. 6].

Риск - вероятность, угроза потери лицом или организацией части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в связи с осуществлением определенной финансовой или производственной политики [21, с. 7].

Большая Советская Энциклопедия определяет риск как «возможность наступления убытков вследствие гибели или повреждения имущества либо невозможностью наступления обязательства, за которое участники договора не несут ответственности».

Вторая группа определений представляет риск с помощью инструментов теории вероятности, представляя риск через функцию, являющуюся результатом вероятности и величины убытка.

Например, Н.В. Хохлов в своем определении отмечает, что риск как совокупность событий обладает набором его реализаций, каждая из которых обладает своей вероятностью и размером ущерба [86, с. 12]. В качестве других определений, относящихся к данной группе, которые встречаются в литературе, можно отнести следующие формулировки:

• функция, являющаяся в основном результатом вероятности и величины убытка;

• эквивалент вариации распределения вероятности и величины убытка;

• взвешенная линейная комбинация вариации и ожидаемой величины (математического ожидания) распределения всех возможных исходов.

13

Третья группа определений рассматривает в качестве риска саму деятельность предприятия или организации в условиях неопределенности и стохастичности внешней среды. Наиболее характерное для данной группы толкование дает О.А. Кабышев: «деятельность предпринимателя на рынке в ситуации неопределенности относительно вероятного получения прибыли или убытков, когда принимающий решение, не будучи в состоянии однозначно предвидеть, добьется он прибыли или понесет убытки, оказывается перед выбором какого-либо из альтернативных вариантов решения» [27, с.38].

"Толковый словарь русского языка" дает определение понятию «риск» как "Действия на удачу, в надежде на счастливый исход".

А. Альгин определяет риск как "деятельность субъектов хозяйственной жизни, связанную с преодолением неопределенности" [3, с.8].

П. Половинкин и А. Зозулюк определяют риск как "систему экономических отношений по реализации способности предпринимателя творчески использовать элемент неопределенности в процессе воспроизводства или в отдельных моментах для получения добавочной прибыли"[60; с. 4].

Т.И. Трубицына считает, что риск «является экономической категорией по поводу достижения определенной степени успеха (неудачи) в реализации своих целей субъектом хозяйствования с учетом контролируемых и неконтролируемых факторов деятельности» [74, с.88].

Последняя группа определений интересна тем, что она подчеркивает объективность существования риска при осуществлении предпринимательской деятельности. То есть в условиях рыночной среды ведение хозяйственной операций и получение прибыли как конечного финансового результата неразрывно связано необходимостью функционирования в условиях риска. Как правило, более высокая норма прибыли может быть получена в результате реализации проектов с более высоким уровнем риска, в связи с чем возникает зависимость между уровнем риска и ожидаемой доходностью от проекта, которая наглядно представлена на рисунке 1.1.1.

14

Оэн D,

сидаемая доходность

D,

J.

Ri

Уровень риска

Рис.1.1.1. Карта распределения между риском и доходностью проектов

Таким образом, приходим к выводу, что для получения более высокой нормы прибыли хозяйствующий субъект вынужден принимать на себя повышенный уровень риска, также как и отказ от части рискованных операций, как правило, приводит к снижению уровня рентабельности и потенциально возможного размера прибыли.

Следует также отметить, что реализация мер по снижению уровня риска при сохранении сложившегося объема и структуры хозяйственной операций предприятия, как правило, сопряжена с возникновением дополнительных издержек, которые зачастую превышают размер экономического ущерба от реализации рисковых событий. В данном случае реализация подобных мер будет снижать конечный финансовый результат деятельности предприятия, тем самым, снижая его конкурентоспособность. Подобная ситуация допустима в социально значимых областях (здравоохранение), оборонной промышленности

15

и снабжении вооруженных сил, электроэнергетике и других отраслях народнохозяйственного комплекса, в которых реализация рискованных

* событий приводит не только к экономическому ущербу, но и угрозе здоровью,

безопасности нации и ухудшению социальной обстановки в обществе. В данном случае перед хозяйствующими субъектами стоит задача минимизации риска вплоть до полного устранения вероятности рискованных событий, даже при условии снижения рентабельности хозяйственной деятельности.

Однако данная деятельность выходит за рамки настоящего исследования, так как кондитерский сектор мы не можем отнести к отраслям повышенной социальной значимости или имеющим решающее значение для стратегической безопасности страны. Следовательно, для кондитерских предприятий приоритетной задачей является максимизация конечного финансового результата с целью повышения конкурентоспособности в отрасли. Поэтому задача состоит не в полном исключении или минимизации риска в

Ф хозяйственной деятельности, а в оптимизации управления рисками. В данном

случае критерием «оптимизации управления рисками» будет выполнение следующих условий:

1. снижение общего уровня риска до пределов допустимой области, при которой экономический результат деятельности предприятия может быть либо нулевым, либо положительным (отсутствие убытков);

2. дополнительные затраты на минимизацию риска в пределах допустимой области не превышают потенциально возможного ущерба от наступления рискованного события.

Резюмируя все вышесказанное, подведем итог, сформулировав

собственное определение понятия «риск» применительно к международным

поставкам сырья для кондитерских предприятий, которое мы примем как

Ф базовое в ходе дальнейшего исследования. Риск - угроза (вероятность) потери

16

хозяйствующим субъектом части своих активов, недополучения доходов или роста дополнительных расходов, возникающих при осуществления поставок импортного сырья для производственной деятельности и нормального функционирования кондитерских предприятий.

По мнению многочисленных исследователей, объективной основой существования риска является неопределенность. Под этим термином понимается ситуация, при которой полностью или частично отсутствует информация о возможных состояниях стохастической экономической системы и внешней среды.

Например, главной причиной возникновения рисков, по мнению К.В. Захарова и В.П. Бочарникова, является неопределенность, которая обусловлена несколькими факторами [24, с. 135-136]. Во-первых, это нестабильность экономической среды, объективные трудности в прогнозировании происходящих в ней процессов и явлений. Во-вторых, это ограниченность и неполнота информации о самих процессах, вызванная ограниченностью финансовых, временных, технических и других ресурсов. Здесь можно привести такой пример, когда отсутствие полной, достоверной и своевременной информации об изменениях в таможенном законодательстве среди участников международной торговли приводит к риску применения государственными органами штрафных санкций по отношению к данным хозяйствующим субъектам. В-третьих, это наличие "организованной" неопределенности, которая порождается другими участниками экономических процессов, связанных по ходу осуществления своей деятельности с субъектом риска. Под этим понимается, например, сокрытие объективной информации в целях сохранения коммерческой тайны или по другим экономическим или политическим мотивам. И, наконец, последней причиной называется отсутствие четко определенных целей и критериев оценки деятельности предприятия.

17

Несколько по-иному разделяет факторы образования риска Будрина Е.В. В отличие от предыдущих авторов, она различает неопределенность, случайность и противодействие в три совершенно самостоятельных фактора [13, с.98-104]. По мнению указанного автора под неопределенностью понимается сумма обстоятельств, наличие которых можно предусмотреть, но невозможно спрогнозировать характер и степень их влияния на субъект риска. Под случайностью понимают события, которые могут возникнуть независимо от общей ситуации, зачастую под влиянием внешней среды, но которые имеют влияние на объект риска. Под противодействием понимается сознательное и целенаправленное сопротивление других участников экономического процесса.

Неокейнсианская школа называет категорию риска в качестве индикатора «неопределенности». Основное различие между этими двумя понятиями заключается в том, известны ли субъекту экономических отношений количественные вероятности наступления неблагоприятных событий. Для производственно-экономических систем с массовыми событиями неопределенность вытекает из необходимости субъективно определять вероятности последствий того или иного события ввиду отсутствия статистических данных за предыдущие периоды. В отличие от неокейнсианцев, неоклассическая школа считает эти понятия тождественными.

Таким образом, суммируя мнения предыдущих авторов, все причины, обуславливающие существование риска, можно объединить в две группы:

• объективные, связанные с неопределенностью и нестабильностью внешней среды и отсутствием объективной информации о происходящих в ней процессах;

• субъективные, связанные с намеренным сопротивлением участников экономических процессов обстоятельствам и сокрытие ими объективной, полной и достоверной информации, необходимой для принятия решений в условиях меняющейся внешней среды.

Список литературы