Занина Ирина Станиславовна. Регулирование межбюджетных отношений в регионе

Краткое описание

Занина Ирина Станиславовна. Регулирование межбюджетных отношений в регионе : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Занина Ирина Станиславовна; [Место защиты: Байкал. гос. ун-т экономики и права].- Иркутск, 2007.- 275 с.: ил. РГБ ОД, 61 07-8/5828

Содержание к диссертации

Введение
1. ХАРАКТЕРИСТИКА СОДЕРЖАНИЯ И ТЕНДЕНЦИЙ РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 11
1.1. Межбюджетные отношения в системе бюджетного федерализма 11
1.2. Эволюция межбюджетных отношений в Российской Федерации 30
1.3. Законодательные основы межбюджетных отношений в Российской Федерации
1.4. Межбюджетное регулирование в бюджетной системе региона 65
2. ПРАКТИКА РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЕГИОНЕ (НА ПРИМЕРЕ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ) 82
2.1. Особенности разграничения доходных и расходных полномочий в бюджетной системе Российской Федерации 82
2.2. Анализ состояния и результативности межбюджетного регулирования в регионе 104
2.3. Оценка эффективности регулирования межбюджетных отношений в регионе 127
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 153
3.1. Концептуальные основы совершенствования межбюджетных отношений в регионе 153
3.2. Методические рекомендации по повышению эффективности межбюджетного регулирования в регионе 174
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 194
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 200
ПРИЛОЖЕНИЯ 213

Введение к работе

Актуальность темы исследования. В настоящее время в России проблемы, возникающие в бюджетной сфере между всеми уровнями бюджетной системы страны, свидетельствуют о необходимости изменения принципов бюджетной политики.
На устранение данных проблем направлены происходящее реформирование бюджетного процесса и совершенствование межбюджетных отношений, находящие отражение в принимаемых законах, в части разграничения доходных и расходных полномочий, их финансового обеспечения и выравнивания финансовых возможностей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Конечной целью данных реформ является повышение качества жизни граждан страны.
Реформирование межбюджетных отношений в России характеризуется динамичностью. С течением времени меняются концепции и программы, уточняется бюджетное законодательство, при этом оптимальная модель взаимодействия всех уровней управления в системе разделения полномочий и ресурсов пока так и не создана. Это является следствием социально-экономической дифференциации регионов России, противоречий проводимых реформ, нестабильности законодательства, а также отсутствия комплексного и системного подхода к изучению политики межбюджетного регулирования в бюджетной системе субъекта Российской Федерации.
Основная цель реформирования межбюджетных отношений - создание необходимых условий сбалансирования бюджетов разных уровней для реализации полномочий, возложенных на каждый уровень власти, что требует наличия формализованных и единых подходов к распределению средств межбюджетных трансфертов.
Происходящие в настоящее время процессы развития федерализма в России (объединение субъектов Российской Федерации), реформы местного самоуправления способствуют постановке важной задачи повышения эффективно-
4сти межбюджетных отношений на региональном уровне, поддержания жизне-обеспеченности территорий в определенных параметрах за счет внутрирегиональных ресурсов. Таким образом, от совершенствования системы межбюджетных отношений зависит как финансовая самостоятельность, так и способность территорий обеспечить население бюджетными услугами надлежащего качества и объема.
Учитывая, что становление системы бюджетного федерализма в России имеет только 15 летний опыт, а формирование системы межбюджетных отношений, как неотъемлемой части бюджетного федерализма, развивалось в этот период в основном только на уровне «Федерация - субъекты Федерации», то несомненную актуальность имеет построение системы межбюджетных отношений регионального значения. Подтверждением этому служат принятые в последнее время Федеральные законы, постановления Правительства РФ и нормативные правовые акты Министерства финансов РФ.
Степень изученности проблемы.Теоретическим аспектам формирования и совершенствования межбюджетных отношений уделяется большое внимание как российскими, так и зарубежными исследователями.
Проблемам межбюджетных отношений, а также бюджетного федерализма посвящены труды таких российских экономистов, как Азарникова И.В., Бабич А.Н., Бурцев В.В., Дробозина Л.А., Ковалева Т.М., Мергелов Г.С., Павлова Л.Н., Парасоцкая Н.Н., Поляк Г.В., Родионова В.М., Романовский М.В., Фетисов В.Д., Яшина Н.И. и другие.
Вопросы применения различных форм и методов регулирования межбюджетных отношений на региональном уровне освещаются в работах: Бежае-ва О.Г., Игудина А. Г., Карташова СВ., Кулаченко Г.М., Перфильева СВ., Улюкаева А.В. и других.
Основными направлениями совершенствования межбюджетных отношений в условиях бюджетной реформы, а также реформы местного самоуправления в Российской Федерации занимаются: Климанов В.В., Курляндская Г.В., Лавров A.M., Мокрый B.C., Пронина Л.И., Христенко В.Б., и другие.
5Анализ научного материала по вопросам организации и развития межбюджетных отношений показал, что в большинстве случаев рассматриваются основные принципы бюджетного федерализма, история развития межбюджетных отношений, а также опыт применения различных форм межбюджетного регулирования. Вместе с тем, в современной научной литературе вопросы, касающиеся оценки системы регулирования межбюджетных отношений на субфедеральном уровне в условиях бюджетных реформ и развития федерализма остаются еще недостаточно изученными, а комплексный подход к оценке результативности применяемых форм и методов межбюджетного регулирования в бюджетной системе субъекта РФ практически полностью отсутствует, что предопределило выбор темы, цели и задач диссертационного исследования.
Целью настоящей работыявляется разработка теоретических, методических и практических рекомендаций по построению эффективной системы межбюджетных отношений субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи исследования:
исследовать содержание бюджетного федерализма и межбюджетных отношений, основных принципов и форм их регулирования, в том числе на субфедеральном уровне в условиях бюджетных реформ и реформы местного самоуправления;
обобщить практику регулирования межбюджетных отношений в регионах России;
-дать оценку эффективности использования различных форм регулирования межбюджетных отношений в бюджетной системе региона;
определить основные направления совершенствования межбюджетных отношений на региональном уровне;
разработать рекомендации по применению наиболее эффективных форм межбюджетного регулирования, основанных на соотношении вертикального и горизонтального выравнивания.
Объект исследования- механизм регулирования межбюджетных отношений в регионе.
Предмет исследования- бюджетные отношения, возникающие в процессе распределения и использования фондов денежных средств, находящихся в распоряжении органов власти различных уровней.
В ходе диссертационного исследования автором получены следующиенаучные результаты:
определены характерные особенности бюджетной системы Российской Федерации с позиции межбюджетного регулирования;
выделены этапы трансформации межбюджетных отношений в Российской Федерации;
дана оценка действующей практике регулирования межбюджетных отношений в Российской Федерации и субъектах РФ, определившая основные недостатки существующих региональных законов в сфере межбюджетных отношений;
предложены рекомендации по совершенствованию Закона Иркутской области «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений в местные бюджеты», в целях создания более эффективной модели межбюджетных отношений в Иркутской области;
разработана методика распределения средств дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений;
разработана Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в регионе (в виде модели для Иркутской области).
Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации.Теоретическую основу диссертационной работы составили исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов в области межбюджетных отношений, в частности межбюджетного регулирования сбалансированности бюджетов.
7Глубина исследования, обоснованность научных результатов, достоверность выводов и рекомендаций была обеспечена применением общенаучных методов познания: наблюдения, сравнения, синтеза теоретического и практического материала, использованием методов системного, экономического и статистического анализа (группировок, сравнения, обобщения).
Информационной базойисследования послужили статистические и аналитические материалы Министерства финансов РФ, Росстата, Департамента финансов Иркутской области, а также законодательные и нормативные правовые акты РФ и субъектов РФ, методическая и справочная литература, материалы монографических исследований и периодической печати, Интернет - источники.
Научная новизна диссертационнойработы заключается в том, что ее результаты расширяют и углубляют теоретическую и методологическую базу для построения эффективной модели регулирования межбюджетных отношений в регионе, а именно:
уточнено понятие межбюджетных отношений, выделены их принципы, в том числе с позиции обеспечения эффективности;
дополнено определение межбюджетного регулирования как системы многоканального перераспределения финансовых ресурсов региона;
уточнены формы организации межбюджетных отношений в Российской Федерации, в том числе на региональном уровне;
выделены основные подходы к исследованию результативности форм и методов межбюджетного регулирования в бюджетной системе субъекта РФ;
предложены методические рекомендации к построению эффективной системы межбюджетных отношений на региональном уровне.
Практическая значимостьработы определяется возможностью использования содержащихся в ней методик, выводов и предложений по совершенствованию межбюджетных отношений в деятельности органов государственной власти субъектов РФ, а также других уровней власти, нацеленных на повыше-
8ниє качества управления финансовыми ресурсами, находящимися в их распоряжении.
Теоретические и методические положения исследования используются в учебном процессе Байкальского государственного университета экономики и права при преподавании дисциплин «Бюджетная система Российской Федерации», «Местные финансы», «Исполнение бюджета».
Апробация и публикации результатов исследования. Разработки автора (методики распределения дотаций, субсидий и субвенций) нашли применение при формировании Законов Иркутской области «О межбюджетных отношениях в Иркутской области», «Об областном бюджете на 2005 год» и «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений в местные бюджеты».
Основные положения и выводы диссертационной работы докладывались и обсуждались на ежегодных научных конференциях профессорско-преподавательского состава Байкальского государственного университета экономики и права (г. Иркутск); ежегодных Расширенных коллегиях Главного финансового управления Иркутской области (2002 - 2005 гг.).
Ряд выводов и рекомендаций был использован при разработке Программы социально-экономического развития Иркутской области до 2005 года, Концепции социально-экономического развития г. Иркутска до 2020 года и Программы комплексного социально-экономического развития г. Иркутска на 2008-2020 годы.
Внедрение результатов диссертационной работы документально подтверждены справками Законодательного собрания Иркутской области и Комитета по экономике и финансам администрации г. Иркутска.
Результаты исследования изложены в 8 печатных работах общим объемом 2,0 п.л., в том числе одна статья объемом 0,3 печатных листа опубликована в рецензируемом издании «Известия Иркутской государственной экономической академии».
Диссертация изложена на 199 страницах основного текста и включает 12 таблиц, 9 рисунков, а также список использованных источников из 156 наименований и 23 приложения.
Во введенииобоснована актуальность темы исследования, определены цели и задачи, объект и предмет исследования, сформулированы основные результаты, научная новизна и практическая значимость результатов работы.
В первой главе работы«Характеристика содержания и тенденций регулирования межбюджетных отношений» рассмотрена теория формирования бюджетных отношений между различными уровнями власти, изучены взгляды отечественных и зарубежных ученых на бюджетный федерализм и межбюджетные отношения. Осуществлена систематизация этапов эволюции регулирования межбюджетных отношений в России. Уточнены определения бюджетного федерализма и межбюджетных отношений, выделены их принципы. Определены основные недостатки и выявлены различия в подходах к регулированию межбюджетных отношений в субъектах РФ на основе проведенного сравнительного анализа их законодательной базы.
Во второй главе«Практика регулирования межбюджетных отношений в регионе (на примере Иркутской области)» исследуется опыт построения и практика регулирования межбюджетных отношений в Российской Федерации, в том числе на субфедеральном уровне. На основе анализа результативности основных форм и методов межбюджетного регулирования исследована эффективность межбюджетных отношений в регионе (на примере Иркутской области). Произведена оценка последствий несоблюдения принципов построения межбюджетных отношений в бюджетных системах субъектов РФ и обозначены недостатки.
В третьей главе«Методические подходы и направления совершенствования регулирования межбюджетных отношений в регионе» представлена Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в регионе (в виде модели для Иркутской области). Предложены изменения в Закон Иркутской
10области «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений в местные бюджеты», разработана методика расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, способствующая максимально обеспечить сбалансированность бюджетов вновь образованного уровня органов местного самоуправления.
В заключенииподведены итоги диссертационного исследования, сформулированы основные выводы и обобщены предложения по совершенствованию межбюджетных отношений в регионе.

Межбюджетные отношения в системе бюджетного федерализма

Становление российской государственности в последние десятилетия неразрывно связывалось с исследованием финансовых взаимоотношений Российской Федерации и входящих в его состав субъектов.
Эффективность взаимодействия органов власти разных уровней в значительной степени зависит от финансовых отношений. Нарушение принципов бюджетного федерализма ведет к ослаблению функций государства, дестабилизации бюджетной системы, снижению эффективности экономической политики.
В большей степени система финансовых взаимоотношений Российской Федерации и субъектов РФ, в частности система межбюджетных отношений, выстроена. Однако, проблема формирования и совершенствования межбюджетных отношений регионов и муниципальных образований осталась в стороне. Тем не менее, решение данной проблемы имеет определенные особенности в силу различий в составе участников межбюджетных отношений, а острота ее исследования заключается в создании эффективных финансовых систем на уровне регионов, способных обеспечить процесс становления местного самоуправления. Что, наш взгляд, сравнимо с актуальностью проблем развития федеративных отношений.
Настоящая глава посвящена исследованию теоретических аспектов формирования и регулирования межбюджетных отношений, в том числе на субфедеральном уровне.
Финансовые взаимоотношения между уровнями власти существуют в любом государстве, имеющем административно-территориальное деление. Но складываться они могут на разных основах (принципах). Принято различать унитарные и федеративные бюджетные системы. Унитарным бюджетным сие 12 темам соответствует высокий уровень централизации бюджетных средств, отсутствие или незначительный объем бюджетных прав нижестоящих органов власти. Федеративные бюджетные системы строятся на прямо противоположных основах. Им присуща высокая степень самостоятельности территориальных бюджетов при соблюдении единства общегосударственных интересов. Принципы, на основе которых функционируют федеративные бюджетные системы, называются принципами бюджетного федерализма.
Федеративное государство организуется в многоуровневую структуру, в которой все уровни автономны. В отличие от любого другого устройства, для федерации характерны: иерархия органов управления; институализированная автономия и определенная степень независимости каждого уровня.
Хотя для большинства стран характерна унитарная организация государственной власти, в ряде индустриально развитых стран - федеративное устройство. В настоящее время в мире существует более 20 стран, избравших свой тип федеративного устройства: Швейцария, Германия, США, Канада, Российская Федерация, Австрия, Бельгия, Австралия, Бразилия, Индия, Мексика, Малайзия и другие.
В одних странах разделение власти и полномочий четкое, в других - оно отсутствует, способы разделения - разные. Общим для всех федераций является ряд независимых образований: на региональном уровне (в США и Австралии -это штаты, в Канаде - провинции, земли в Германии и Австрии, области, края, республики, автономные округа и автономная область - в России) они занимают промежуточное положение между центральным правительством и органами власти местного уровня, которых, впрочем, может и не быть.
Большинство федераций характеризуются одинаковым правовым статусом своих субъектов (Германия, США и другие), в Индии существует их определенная градация, в России провозглашено равноправие всех составных частей, но на деле республики, например, имеют свои конституции, тогда как остальные субъекты принимают лишь уставы. Таким образом, государственное устройство определяет принципы построения ее бюджетной системы.