Зотов Андрей Николаевич. Финансовая устойчивость банков : оценка и мониторинг

Краткое описание

Зотов Андрей Николаевич. Финансовая устойчивость банков : оценка и мониторинг : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Зотов Андрей Николаевич; [Место защиты: Сарат. гос. соц.-эконом. ун-т]. - Саратов, 2013. - 195 с. : ил. РГБ ОД, 61:13-8/1158

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1.Теоретические основы финансовой устойчивости банка11
1.1.Финансовая устойчивость как качественная характеристика банка 11
1.2. Критерии финансовой устойчивости банка 21
ГЛАВА 2.Анализ практики оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков49
2.1. Институциональная среда оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков 49
2.2. Системы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в зарубежной практикебб
2.2.1. Рейтинговые системы 70
2.2.2. Системы дистанционного мониторинга 82
2.2.3. Комплексные системы оценки рисков в банковской деятельности 95
2.2.4. Статистические модели - «системы раннего реагирования» 96
2.3 Подходы Банка России к оценке и мониторингу финансовой устойчивости банков 103
ГЛАВА 3.Направления совершенствования оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков112
3.1. Совершенствование методологии прогнозирования отдельных показателей финансовой устойчивости банка 113
3.2. Использование отдельных элементов стресс-тестирования для оценки финансовой устойчивости банков 132
3.3. Модернизация системы показателей мониторинга финансовой устойчивости банков 143
Заключение 159
Список использованных источников

Критерии финансовой устойчивости банка
Системы дистанционного мониторинга
Статистические модели - «системы раннего реагирования»
Использование отдельных элементов стресс-тестирования для оценки финансовой устойчивости банков

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Банки как участники финансового рынка обеспечивают в рыночных условиях трансформацию сбережений в инвестиции, что сопровождается принятием рисков различной природы, тяжесть негативного влияния которых во многом зависит от запаса прочности банков. История развития мировой экономики подтверждает тот факт, что банковские кризисы оказывают негативное влияние на процесс общественного воспроизводства, парализуют систему расчетов, затрудняют хозяйственные взаимоотношения экономических субъектов. Такая зависимость наблюдается во всем мире.
Для оценки способности банков противостоять шокам и потрясениям во внешней среде в научной и специальной литературе используется множество терминов. Наиболее распространенным является "финансовая устойчивость", хотя ни в России, ни за рубежом нет однозначного и общепринятого определения данной характеристики банка. Очень часто при оценке банков происходит смешение с близкими, но не тождественными понятиями - стабильностью и надежностью. Тем не менее, большинством ученых устойчивость признается более обобщенной характеристикой банка.
В мировой практике устойчивость банков принято оценивать и определять с помощью различных финансовых показателей, имеющих количественную оценку. При этом очевидно, что банки с одинаковыми финансовыми показателями могут иметь существенные качественные отличия и перспективы в будущем. Согласно закону перехода количественных изменений в качественные у каждого оцениваемого объекта может происходить накопление либо утрата незначительных и скрытых, постепенных количественных изменений, которые в дальнейшем приведут к изменениям коренным, качественным. Новое качественное состояние каждого банка непременно в дальнейшем получит иную количественную оценку, но это произойдет через некоторое время, что и вносит в количественные показатели некоторый изъян. Таким образом, представление об устойчивости банка не следует основывать только на оценке состояния финансов, необходим комплексный анализ других важных составляющих. Так, например, эффективная организационная структура, профессиональный кадровый состав банка могут обеспечить предложение банком на рынке конкурентоспособных банковских продуктов, что существенным образом может влиять на финансовую устойчивость банка в будущем.
Финансово-экономические кризисы, которые пришлось преодолевать в прошлом веке и в прошедшем десятилетии, четко проиллюстрировали необходимость получения достоверных оценок состояния банков в будущем в целях снижения экономических издержек государства и предотвращения социальных потрясений в случае банкротства крупных банков, что определяет потребность заинтересованных лиц в надежных инструментах качественного прогнозирования и мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора.
Исходя из вышеизложенного, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена настоятельной потребностью в результативных методах оценки и мониторинга устойчивости банковских институтов, позволяющих давать адекватную оценку текущему финансовому состоянию и прогнозировать негативные изменения в деятельности банков.
Степень разработанности проблемы. Несмотря на свою актуальность, вопросы, связанные с исследованием проблем оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в научной литературе разработаны недостаточно.
В зарубежной экономической литературе отдельные вопросы, связанные с оценкой и мониторингом финансовой устойчивости банков, затрагивались в работах П. ван ден Берга, С. Брайович Братанович, Х. ван Грюнинга, А. де Жуана, П.С. Роуза, Р. Сахаджвала, Дж. Синки мл. и других авторов. Среди российских исследователей данных проблем следует выделить А.Г. Аксакова, Г.Н. Белоглазову, В.С. Былинкину, Н.И. Валенцеву, Е.Б. Герасимову, Е.Ф. Жукова, Ю.Б. Зеленского, Г.Г. Коробову, Л.П. Кроливецкую, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионову, А.В. Мурычева, Н.И. Парусимову, М.А. Поморину, О.Г. Семенюту, А.Ю. Симановского, З.А. Тимофееву, Г.А. Тосуняна, Г.Г. Фетисова, Г.Н. Щербакову, Е.Б. Ширинскую.
В то же время комплексных исследований проблем оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков не проводилось. В стороне от научных исследований остались проблемы сущности финансовой устойчивости, ее отличий от стабильности и надежности банков, а также в целом теоретических основ финансовой устойчивости. Особую роль приобретает определение направлений совершенствования подходов к оценке и мониторингу финансовой устойчивости банков. В этой связи в постановке и решении нуждается целый ряд проблем, в том числе влияние на финансовую устойчивость вновь возникающих или модернизируемых продуктов.
Актуальность, недостаточная научная разработанность и практическая значимость вопросов определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.
Цель диссертационного исследования заключается в исследовании теоретических основ финансовой устойчивости как комплексной качественной характеристики банка, а также в развитии научно-методического аппарата оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков и определения направлений его совершенствования.
Задачи исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера, определившие логику диссертационной работы и её структуру:
раскрыть сущность устойчивости банка, обосновать отличие данного понятия от понятий стабильности и надежности банка;
сформулировать критерии оценки и показатели финансовой устойчивости банка;
обосновать отличие оценки от мониторинга финансовой устойчивости банков;
охарактеризовать структуру институциональной среды, обеспечивающей оценку и мониторинг финансовой устойчивости банков;
проанализировать системы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в зарубежной практике и сопоставить их с соответствующими подходами Банка России;
исследовать используемые Банком России методы прогнозирования отдельных показателей финансовой устойчивости банка, сформулировать рекомендации по их совершенствованию;
раскрыть возможности использования отдельных элементов стресс- тестирования для оценки финансовой устойчивости банков;
определить направления модернизации системы показателей мониторинга финансовой устойчивости банков.
Предметом исследования является процесс и отдельные методы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков.
Объектом исследования выступает деятельность органов банковского надзора по оценке и мониторингу финансовой устойчивости банков.
Методологическую основу исследования составляют положения диалектической логики, системного и комплексного подходов, статистические методы, обеспечивающие возможность изучения экономических явлений в их развитии и взаимообусловленности. В процессе исследования использовались такие научные методы и приёмы, как научная абстракция, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.
Теоретическую базу исследования составили сформулированные в фундаментальных монографических работах отечественных и зарубежных авторов, в диссертациях и научных статьях в ведущих экономических журналах методологические и теоретические положения по различным аспектам определения финансовой устойчивости банка.
Информационной базой исследования послужили федеральные законодательные акты, нормативный и инструктивный материал Банка России, иные нормативные документы, опубликованные в периодической и специальной литературе, отчетность кредитных организаций, размещенная в открытых источниках, аналитические обзоры рейтингового агентства "Эксперт РА", информационные материалы научно-практических конференций и семинаров, материалы по проблематике исследования, опубликованные в периодической печати, размещенные в сети Интернет.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что в настоящей работе на основе комплексного исследования теоретико- методологического аппарата оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков даны научно-обоснованные рекомендации по их совершенствованию в направлении повышения эффективности решения задач по обеспечению устойчивости банковской системы.
Научная новизна диссертационного исследования проявляется в следующих конкретных научных результатах:
определены области функционирования, взаимосвязи и соотношения понятий устойчивости банка, его стабильности и надежности, а также оценки и мониторинга устойчивости банка; при этом, в частности, доказана большая степень информативности и объективности такой характеристики, как устойчивость, и предложена трактовка оценки и мониторинга устойчивости банка как взаимодополняющих процессов дистанционного банковского надзора и инспектирования, в рамках которых мониторинг выполняет роль постоянно действующей системы, в отличие от периодически осуществляемой оценки;
с позиций системного подхода раскрыта внутренняя структура характеристики "устойчивость банка", представляющей собой единство взаимосвязанных компонент - финансовой, организационной, кадровой и деловой устойчивости;
дано авторское определение финансовой устойчивости банка как способности при определенной силе негативного воздействия, в перспективе своевременно исполнять обязательства, осуществлять устоявшийся спектр банковских операций и услуг, развиваться в темпах, соответствующих средним по сопоставимой группе банков, подвергшихся аналогичному воздействию, при одновременном принятии такого объема банковских рисков, реализация которых позволит банку соблюсти все вышеперечисленные условия;
систематизированы критерии и показатели устойчивости банка; предложена авторская система критериев и показателей качества банковских ресурсов, характеризующих степень диверсификации привлеченных средств и стабильности депозитной базы;
определены элементы институциональной среды, в различной степени участвующие в оценке и мониторинге финансовой устойчивости банков, к числу которых отнесены: органы банковского надзора; специальные созданные организации по реализации отдельных функций, например, санации и (или) предупреждению банкротства банков; рейтинговые агентства; аудиторы, рассматривающие отдельные аспекты устойчивости банков через оценку достоверности финансовой отчетности и выполнения ими обязательных нормативов; консалтинговые компании, инвесторы и кредиторы;
разработан усовершенствованный вариант используемого Банком России метода прогнозирования норматива достаточности капитала с применением линейной кривой роста с предварительным сглаживанием динамических рядов значений компонент, составляющих показатель, а также доказана его эффективность на основе статистического исследования точности результатов, полученных на показателях 10-ти региональных банков за 8-летний период;
предложена оригинальная методика определения объема нестабильного сегмента долгосрочных ресурсов банка в целях оценки его ликвидности (сопоставление по одной и той же зафиксированной, репрезентативной группе депозитов прогнозных значений объема обязательств со сроком исполнения свыше 1 года (ОД) с фактически сложившимися через 1 год, расчет среднего значения отклонений, определение полученной величины как риск нестабильности ресурсной базы);
- даны предложения по совершенствованию применяемых Банком России в рамках мониторинга финансовой устойчивости отдельных показателей деятельности банков (достаточности капитала и долгосрочной ликвидности) и разработаны современные способы интерпретации получаемых данных на основе ранжирования (группировки) банков по скорости развития негативных процессов, что необходимо для выявления проблем до достижения ими критической массы.
Теоретическая и практическая значимость результатов исследования состоит в том, что выполненное диссертационное исследование содержит решение одной из задач, стоящих перед банковским надзором, а именно - в повышении прогнозируемости и достоверности оценки уровня рисков банков, влияющих на их финансовую устойчивость.
Выдвигаемые в диссертации теоретические положения направлены на углубление понимания недостаточно изученного генезиса финансовой устойчивости банков, формирования методологического и методического аппарата данного направления научных исследований.
Представленные в работе новые научные результаты могут послужить основой для дальнейших теоретических и практических разработок проблемы получения своевременных и достоверных оценок финансовой устойчивости банков.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования ее результатов службами риск-менеджмента банков, рейтинговыми агентствами, финансовыми консультантами, органом банковского надзора и другими лицами, заинтересованными в повышении эффективности оценок финансовой устойчивости банка.
Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационной работы докладывались и публиковались на региональных и международных научно-практических конференциях, проходивших в Москве, Саратове, Балашове в период с 2009 по 2013 гг.
Основные положения и результаты исследования опубликованы в 8 работах общим объёмом 3,9 п.л., в том числе 4 публикации (объёмом 2,1 п.л.) в изданиях, рекомендованных ВАК.
Отдельные выполненные научно-практические разработки используются в процессе осуществления банковского надзора за подведомственными Главному управлению Центрального банка Российской Федерации по Саратовской области кредитными организациями. Результаты исследования также используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете при преподавании дисциплин "Организация деятельности коммерческого банка", "Организация деятельности центрального банка", "Банковские риски". Использование результатов исследования подтверждено справками о внедрении.
Объём и структура диссертации. Работа имеет следующую структуру, определённую логикой анализа взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач.
Введение

Критерии финансовой устойчивости банка

Банковская система является частью единого экономического организма и от ее состояния во многом зависит развитие общества в целом. Обеспечение устойчивости банковской системы играет важнейшую роль в развитии мировой экономики. Функционирование банков в постоянно меняющейся экономической среде сопровождается принятием на себя рисков, тяжесть негативного влияния которых во многом зависит от уровня финансовой устойчивости.
Устойчивость банковской системы и надежность отдельных ее элементов вследствие определенных исторических событий давно является объектом пристального внимания общественности во всем мире. Банки выполняют необходимую функцию по трансформации сбережений в инвестиции. Сокращение банками активных операций угнетает возможности роста экономики. В связи с наличием такой зависимости неизбежно повышенное внимание государственных и общественных институтов развитию банковской системы, ее устойчивости, надежности и стабильности.
По толковому словарю В.И.Даля «устойчивость» происходит от слов «устаивать, устоять против кого, чего, стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить. Устойчивый - это значит стойкий, крепкий, твердый, не шаткий».
Понятие устойчивости широко распространено в различных отраслях науки и техники. Среди технических наук понятие устойчивости наиболее емко определено в рамках теории динамических систем, в соответствии с которой, устойчивость - это состояние равновесия, находясь в котором при возмущениях внешней среды система возвращается к первоначальному состоянию или занимает другое состояние равновесия через определенный промежуток времени. Потеря устойчивости в общем случае может произойти также вследствие изменения параметров системы, либо при нарушении связей в системе, когда меняется структура последней.
Данное определение можно применить и к кредитной организации, поскольку последняя «рассматривается как открытая, динамичная, самоорганизующаяся система, работающая для непрерывного улучшения качества оказания банковских услуг» .
Устойчивость нельзя отождествлять с неким незыблемым, неизменным состоянием. Еще древнегреческий философ Аристотель утверждал, что движение представляет собой не только перемещение тел в пространстве, уничтожение и возникновение, рост или уменьшение, но и качественное изменение. Поэтому устойчивость не является антиподом движения, в движении устойчивость не исчезает, а выступает его формой.
С устойчивостью связывают также понятия надежности и стабильности объекта. Употребление одновременно таких характеристик как "устойчивость" и "надежность" вполне оправданно. В.И. Даль определял слово «надежный» как "подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый, крепкий; на что или на кого можно положиться, что не обманет". При всей схожести характеристик они имеют отличия. Рассмотрим их подробнее.
Надежность банка может оцениваться разными субъектами по-разному: например, с позиции клиентов, акционеров, сотрудников банка и общества в целом.
С точки зрения кредиторов банка, надежность больше ассоциируется с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства, что укладывается в трактовку В.И Далем понятия надежности банка.
Инвесторы банков должны иметь соответствующую мотивацию для инвестиций, что другими словами означает необходимость обеспечения рентабельности капитала не ниже вложений в другие виды бизнеса. Таким образом, помимо возвратности инвестиций , акционеры заинтересованы в получении постоянного потока дивидендных доходов, в способности долгосрочного эффективного