Бубнов Вячеслав Анатольевич. Механизм рационального финансирования на субфедеральном уровне: теория, методология и практика

Короткий опис

Бубнов Вячеслав Анатольевич. Механизм рационального финансирования на субфедеральном уровне: теория, методология и практика: диссертация ... доктора Экономических наук: 08.00.10 / Бубнов Вячеслав Анатольевич;[Место защиты: ФГБОУ ВО Новосибирский государственный университет экономики и управления НИНХ], 2017

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Генезис финансирования и его роль в экономическом росте и развитии20
1.1. Финансирование как объект исследования 20
1.2. Роль финансирования в достижении экономического роста и развития 40
1.3. Закономерности генезиса финансирования 60
Глава 2.Методология рационального финансирования на субфедеральном уровне
2.1. Сущность и принципы рационального финансирования 74
2.2. Рациональное финансирование на субфедеральном уровне 85
2.3. Концептуальные подходы к формированию рационального финансирования на субфедеральном уровне 101
Глава 3.Оценка рациональности финансирования на субфедеральном уровне120
3.1 Современное состояние финансирования на субфедеральном уровне 120
3.2. Методика оценки рациональности финансирования на субфедеральном уровне 148
3.3. Методика оценки результатов финансирования на субфедеральном уровне на основе данных налоговой статистики 168
Глава 4.Инструментарий рационального финансирования на субфедеральном уровне186
4.1. Факторная модель аллокации финансовых ресурсов 186
4.2. Дифференциация типов рационального финансирования 206
4.3. Апробация факторной модели на примере Сибирского федерального округа . 234
Глава 5.Внедрение принципов рационального финансирования на субфедеральном уровне247
5.1. Механизм рационального финансирования на субфедеральном уровне 247
5.2. Взаимодействие институтов рационального финансирования на субфедеральном уровне 264
5.3. Прогнозирование результатов внедрения рационального финансирования 284
Заключение 299
Список литературы 306

Роль финансирования в достижении экономического роста и развития
Рациональное финансирование на субфедеральном уровне
Методика оценки результатов финансирования на субфедеральном уровне на основе данных налоговой статистики
Апробация факторной модели на примере Сибирского федерального округа

Введение к работе

Актуальность темы диссертационного исследования.Мировой экономический кризис 2008 г. и его осмысление привело и ученых, и политиков к изменению представлений о роли финансов в экономическом развитии. Во всех экономиках, попавших в полосу кризиса, возникла необходимость корректировать государственную финансовую политику и посредством этих изменений оказывать помощь реальной экономике.
Современная экономическая ситуация в России также требует новых подходов к изучению роли финансов в экономических процессах и поиска инструментов, позволяющих эффективно влиять на экономическое развитие. Одним из таких инструментов является рациональное финансирование. Однако в условиях кризиса важнейшей задачей экономических исследований становится выбор механизма финансирования, позволяющего направлять ресурсы в ключевые, национально значимые проекты развития. Поиск и научное обоснование такого механизма является важнейшей исследовательской и практической задачей.
На фоне резкого ухудшения экономической ситуации в связи с падением мировых цен на энергоносители становится очевидным, что страны с однобокой экспортной ориентацией в период кризиса наиболее уязвимы, так как их организации и институты не сформированы под многоукладную экономику. Выходом из сложившейся ситуации является формирование самодостаточной национальной экономики на основе комплексного развития на субфедеральном уровне. Решить задачу стимулирования развития регионов, не распыляя ограниченные финансовые ресурсы общества, позволит внедрение рационального финансирования. Переход к рациональным принципам финансирования на уровне субъектов Федерации требует тщательного научного обоснования. Таким образом, формирование теоретических и методических основ рационального финансирования комплексного развития субъектов Российской Федерации и разработка рекомендаций по его применению в субъектах Федерации является актуальной научной и практической задачей.
Степень научной разработанности темы исследования.Проблема распределения финансовых ресурсов, в том числе между регионами, не только весьма актуальна, но и очень сложна как в теоретико-методологическом, так и в методическом плане.
Научно-методологической основой исследования являются фундаментальные и прикладные труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов.
Основы решения проблем функционирования финансовой системы заложены в трудах П.П. Баранова, Ю. М. Березкина, С.Ю. Витте, В.В. Глинского, Л.С. Гринкевич, Н.Б. Грищенко, А.Г. Грязновой, Е.А. Ермаковой, А.Г. Зверева, В.В. Иванова, В.В. Ковалева, В.Е. Леонтьева, С.Д. Надеждиной, А.В. Новикова, Н.М. Сабитовой, Г.М. Тарасовой, А.И. Шмыревой и др. Изучению непосредственно финансирования экономического развития, субфедеральных отношений, развития бюджетного федерализма, управления финансированием регио-
нов посвящены работы В.З. Баликоева, С.Ю. Глазьева, В.В. Ивантера, А.П. Киреенко, В.В. Ковалева, Н.А. Кравченко, А.Л. Кудрина, В.А. Мау, М.Р. Пинской, Л.Ю. Руди, А.Г. Силуанова, Т.В. Сорокиной, Д.Ю. Федотова, И.Э. Фролова, Ю.Г. Швецова и др.
Общетеоретические и прикладные аспекты финансирования рассматриваются в зарубежных научных трудах З. Боди, Ю. Бригхема, Л. Гапенски, Дж.К. Гелбрейта, Х. Зиберта, Дж.К. Маршалла, Д. Молдина, Р.Г. Раджана, Р.Э. Лукаса, Р.К. Мертона, М. Спенса, Д. Теппера, М. Фридмана и др.
Взаимодействие процесса финансирования и институтов отражено в рабо-тах институциональной школы Т.Б. Веблена, Дж.К. Гэлбрейта, Дж.Р. Коммонса, У.К. Митчелла, Д.М. Кларка, неоинституциональной школы Р. Коуза, Д. Норта, О. Уильямсона, Дж. Бьюкенена, новой институциональной школы Л. Тевено, Дж. Нэша, Г. Саймона, В. Полтеровича, А. Ауза-на, В. Автономова и др.
Важное значение для исследования взаимосвязи экономического развития и роли финансирования имеют работы О. фон Бём-Баверка, З.К. Бжезинского, Ф. Визера, А. Гринспена, Р.Дж. Гордона, Дж.М. Кейнса, К. Маркса, К. Менгера, Л. Мизеса, Г. Мюрдаля, П.А. Самуэльсона, А. Смита, Дж. Стиглица, Ф. Хайека, Й.А. Шумпетера и др.
Методологически значимыми для решения поставленных задач явились также работы в области пространственной экономики и финансирования регионального развития Л.И. Абалкина, А.Г. Аганбегяна, Ф. Броделя, К. Бруннера, Г.В. Вернадского, А.Г. Гранберга, И.М. Кулишера, Д.И. Менделеева, П.Н. Милюкова, С.М. Соловьева, В.Н. Татищева, С. Хантингтона и др.
Для разработки принципов и механизма рационального финансирования автором учтены положения в области проектного финансирования, изложенные в трудах зарубежных исследователей Э. Йескомба, Ч. Ли, С. Гатти, Б. Комера, Э. Файта, Д. Финнерти, С.Л. Хофмана, Б.С. Эсти, а также отечественных ученых А.Э. Баринова, Т. Беликова, В.В. Бочарова, Т.А. Владимировой, В.Д. Газ-мана, М.В. Елесиной, Д.С. Морозова, С.А. Мишина, И.А. Никоновой, М.В. Пучковой, И. Родионова, М.А. Федотовой, Л.Е. Филипповой и др.
Широкий спектр рассмотренной научной литературы отражает значительный интерес к изучению проблем финансирования экономического развития на уровне страны в целом, однако финансирование развития на субфедеральном уровне изучено недостаточно. Кроме того, в условиях кризиса возникают новые проблемы, которые требуют внимания при разработке механизма финансирования.
Актуальность внедрения рационального финансирования, направленного на укрепление национальной экономики на субфедеральном уровне, а также недостаточная теоретическая разработанность представленной научной проблемы способствовали выбору темы диссертации, определению цели и задач исследования.
Рабочая гипотеза исследованиязаключается в том, что в условиях нестабильной экономической ситуации и ограниченности финансовых ресурсов требуется изменить сложившуюся систему финансирования субфедерального
уровня, и что при этом рациональное финансирование позволит стимулировать развитие на субфедеральном уровне.
Целью работыявляется формирование теоретико-методологических и практических положений рационального финансирования экономического развития на субфедеральном уровне. Достижение данной цели основывается на последовательном решении следующих задач, определивших логику исследования и структуру работы:
обобщить теоретические представления о финансировании и уточнить его роль в воспроизводственном процессе;
изучить генезис финансирования экономического развития и роста на субфедеральном уровне;
сформировать методологию рационального финансирования на субфедеральном уровне;
предложить концепцию формирования рационального финансирования на субфедеральном уровне;
разработать и апробировать методику оценки рациональности финансирования на субфедеральном уровне;
построить факторную модель в целях определения направлений рационального финансирования на субфедеральном уровне;
обосновать механизм внедрения рационального финансирования на субфедеральном уровне;
провести апробацию предложенного механизма на основе прогнозирования результатов внедрения рационального финансирования в субъектах Байкальского региона.
Объект исследования.Объектом исследования является процесс финансирования на субфедеральном уровне.
Предмет исследования.Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе рационального финансирования на субфедеральном уровне, и взаимосвязь между рациональным финансированием и развитием субъектов Федерации.
Теоретическая основа исследования.Теоретическую основу исследования составили ключевые положения экономической теории; фундаментальные исследования финансовой науки в сфере теории государственных и региональных финансов, разработки в области финансирования развития пространственной экономики.
Методологическая основа исследованиявключает диалектический метод познания и системный подход, методы научной абстракции и прогнозирования, группировки и сравнения, синтеза и обобщения, статистического и факторного анализа, систематизации и формализации, структурно-динамического и историко-экономического анализа, математического моделирования, а также методы типологизации.
Информационная основа исследования материалы Министерства финансов, Министерства экономического развития РФ, Федеральной службы государственной статистики и Центрального банка РФ; документы региональных органов власти по формированию и использованию их бюджетов, норма-
тивно-правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов РФ по вопросам комплексного развития и бюджетной политике; интернет-ресурсы, собственные результаты научных исследований.
Степень достоверности результатов исследования.Достоверность полученных в ходе диссертационного исследования результатов базируется на строгом соблюдении логики системного анализа, опоре на научные результаты признанных российских и иностранных ученых в данной предметной области, использовании широкого круга достоверных исходных данных за продолжительный период времени, апробации и внедрении вынесенных на защиту положений.
Соответствие содержания диссертации паспорту научной специальности. Диссертация выполнена в рамках п. 1.3. «Теория и методология влияния финансовой системы на результаты социально-экономического развития», п. 1.9. «Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства», п. 2.2. «Финансовое регулирование экономических и социальных процессов» паспорта научных специальностей ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».
Научная новизнадиссертационного исследования заключается в разработке концептуальных основ рационального финансирования, теоретическом обосновании рационального финансирования на субфедеральном уровне и практических рекомендаций по его внедрению в целях комплексного развития субъектов Федерации.
Наиболее значимые результаты исследования, содержащие научную новизну и полученные лично соискателем, заключаются в следующем:
1. Развиты теоретические положения, характеризующие роль финансов в обеспечении воспроизводственного процесса, в частности:
систематизированы современные взгляды на сущность финансов и финансирования с позиций процессного подхода;
дополнено определение финансов, указанием на их роль в воспроизводственном процессе;
расширены теоретические представления о роли финансирования в воспроизводственном процессе на всех его стадиях;
выявлены особенности российских финансов на современном этапе развития общества, состоящие в их переходом характере, ведущей роли публичных финансов, обслуживании воспроизводственного процесса за счет внутренних источников;
сформулировано понятие «рациональное финансирование», что позволяет рассматривать финансы как фактор экономического роста и развития (08.00.10: разд. 1 п. 1.9).
2. Определены особенности двух направлений финансирования: финанси рование экономического роста и финансирование экономического развития, и на этой теоретической основе доказана необходимость применения рационального финансирования в целях стимулирования развития на субфедеральном уровне. Доказана, на основе изучения генезиса финансирования ведущая роль финанси рования в экономическом развитии и экономическом росте на субфедеральном уровне. Выделены цели, источники и инструменты финансирования развития
российских регионов на разных исторических этапах, что позволило обосновать предпосылки и закономерность формирования нового финансового инструмента рационального финансирования (08.00.10: разд. 2 п. 2.2).
1. Предложена методология рационального финансирования, включающая в себя: а) положение о рациональном финансировании на субфедеральном уровне как финансовом процессе, которое основано на проектном подходе, направленном на достижение целей развития субъекта Федерации; б) сформулированные принципы рационального финансирования: управление доходами; сохранение единого экономического пространства; наличие ограничений по содержанию, времени осуществления и стоимости проекта; селективность в выборе источников; стабильность; в) выявленные различия между финансированием и рациональным финансированием, исходя из цели, объекта, субъекта, принципов осуществления, процедуры, а также обеспечивающих факторов и инструментов, что способствовало разграничению признаков финансирования и рационального финансирования (08.00.10: разд. 1 п. 1.9).
2. Сформулированы концептуальные подходы к формированию рационального финансирования на субфедеральном уровне, предполагающие, что условиями его осуществления являются: цикличность процесса и его возобнов-ляемость во времени; согласованность правил или целей, достижение которых определяет возобновление процесса; наличие промежуточных результатов; проектный характер; управление финансированием и учет ответственности; возможность проверки конечного результата и его достоверности. Обоснована необходимость трансформации парадигмы управления публичными финансами от стандартного бюджетирования или управления государственными расходами в управление государственными доходами, которое включает в себя рациональное финансирование, учет факторов роста, направленность на экономический рост и развитие, рациональность, солидарную ответственность и подотчетность гражданскому обществу (08.00.10: разд. 1 п. 1.9).
3. Обоснована необходимость дополнить существующий инструментарий оценки эффективности финансирования развития на субфедеральном уровне дифференцированным подходом к рациональному финансированию развития регионов с различными характеристиками. Разработана авторская методика оценки рациональности финансирования развития на субфедеральном уровне по шести направлениям, каждое из которых включает десять индикаторов. Проведена апробация предложенной методики на данных субъектов Федерации за 19902013 гг., что позволило доказать негативное влияние современной системы финансирования на ее результативность (08.00.10: разд. 1 п. 1.3).
4. Построена факторная модель финансирования экономического роста на субфедеральном уровне, учитывающая влияние государственных, корпоративных финансов и финансов домашних хозяйств. На основе применения факторной модели финансирования экономического роста на субфедеральном уровне с использованием показателей за 20002014 гг. осуществлена типологизация финансирования федеральных округов и субъектов Федерации и выделено три типа финансирования: регион-социум, регион-квазигосударство и регион-квазикорпорация. Применение данной модели позволило определить направле-
ния рационального финансирования, которые положительно повлияют на экономический рост каждого региона (08.00.10: разд. 2 п. 2.2).
7. Разработан механизм применения рационального финансирования на субфедеральном уровне, включающий в себя: разработку факторной модели рационального финансирования экономического роста, типологизацию финан сирования регионов, определение направлений финансирования, распределение полномочий по управлению финансовыми ресурсами, финансирование проекта, обеспечивающего экономический рост, исследование факторов, оказывающих влияние на экономический рост и последующую корректировку факторной мо дели финансирования экономического роста. Предложены четыре платформы финансирования экономического роста на субфедеральном уровне в зависимо сти от типа финансирования региона с позиций институционального подхода и мероприятий, направленных на обеспечение результативност